1
00:00:00,620 --> 00:00:07,299
Hola, buenos días. Bienvenidos a este segundo vídeo de la unidad 5 de Contabilidad, ¿vale? Contabilidad 2.

2
00:00:08,199 --> 00:00:19,859
En este vídeo vamos a hablar de las compras, gastos, ventas e ingresos, pero nos vamos a centrar especialmente en los gastos e ingresos que tienen retención,

3
00:00:19,859 --> 00:00:30,640
aquellos que llevan retención, porque una parte del documento que os presento con este vídeo ya lo hemos visto, ¿vale?

4
00:00:30,920 --> 00:00:36,640
Entonces, nos vamos a centrar fundamentalmente en eso, en la parte que tiene retención.

5
00:00:37,259 --> 00:00:44,649
Para ello, bueno, en el aula virtual tenéis, este es el aula virtual, ¿vale?

6
00:00:45,109 --> 00:00:48,609
Tenéis el tema 5, los recursos que yo pongo como profesor.

7
00:00:48,609 --> 00:00:51,530
hemos visto ya el primer pdf

8
00:00:51,530 --> 00:00:53,289
vamos a ver ahora el

9
00:00:53,289 --> 00:00:55,030
segundo pdf

10
00:00:55,030 --> 00:00:57,770
en el anterior vídeo que al final se cortó

11
00:00:57,770 --> 00:00:59,750
bueno, se cortó la comunicación, lo único que decía

12
00:00:59,750 --> 00:01:01,770
era esto, que había aquí dos ejercicios

13
00:01:01,770 --> 00:01:03,149
referidos

14
00:01:03,149 --> 00:01:05,530
a este vídeo

15
00:01:05,530 --> 00:01:06,849
el primero que grabé

16
00:01:06,849 --> 00:01:09,390
y que el resultado está en este

17
00:01:09,390 --> 00:01:11,450
con lo cual es una gran ventaja porque se saca

18
00:01:11,450 --> 00:01:13,670
se ve muy bien de donde sale cada importe

19
00:01:13,670 --> 00:01:15,510
¿de acuerdo? el que vamos a ver ahora

20
00:01:15,510 --> 00:01:18,030
es este pdf, compras y gastos

21
00:01:18,030 --> 00:01:36,780
y ventas e ingresos, ¿vale? Vamos a compartir el documento. Espero no quitar el audio. Ahí está. Yo me voy a quitar de en medio de aquí

22
00:01:36,780 --> 00:01:51,780
porque ha vuelto mucho. Vale. Y lo voy a ampliar un poquito. Como os he dicho, parte de esto ya lo hemos visto. O sea, la contabilización de las compras,

23
00:01:51,780 --> 00:02:06,379
La hemos visto anteriormente en las compras de existencias. Entonces, paramos muy rápidamente. ¿Cómo se contabilizaban las compras? Con las cuentas 600, 601, 602, 607, todas de su grupo 60.

24
00:02:06,379 --> 00:02:32,560
El grupo 6 es su grupo 60. Ya hemos dicho que la compra de mercadería va al grupo 600 con su IVA, incluyendo dentro de las 600, acordaos, dentro de las 600 hay que incluir siempre lo que son todos los descuentos que lleven incluido la factura menos los gastos que lleven incluido la factura.

25
00:02:32,560 --> 00:02:52,039
Y entonces supondrá, ese cálculo supondrá la base imponible, la base imponible sobre la cual se calcula el IVA, que se lleva, como ya sabemos, a la 472. Si lo pagamos directamente, el importe total, pues lo llevamos a bancos. Y si no lo pagamos directamente, pues lo llevamos a proveedores, ¿vale? Aumentará una cuenta de pasivo, que es la de proveedores.

26
00:02:52,039 --> 00:03:13,219
Y si es, por ejemplo, o sea, si queda documentado, no solamente queda pendiente de pago, sino que además queda documentado en alguna letra de cambio, en algún documento formal de pago, pues se llevaría a una cuenta que también es del grupo 40, pero en este caso es de la cuenta 401, proveedores efectos comerciales a pagar.

27
00:03:13,219 --> 00:03:22,340
Es la misma naturaleza, solo que aquí ya especificamos un poco más qué tipo de medio de pago vamos a utilizar. Esto luego lo vamos a ver también en otro vídeo.

28
00:03:24,219 --> 00:03:37,659
Luego, la contabilidad de los gastos que no son del grupo 60, que son los del grupo 60, los hemos visto, perdón, subgrupo. Contabilidad de los gastos que no son del subgrupo 60, es decir, estos son los más importantes que vamos a ver.

29
00:03:37,659 --> 00:04:02,759
Pertenecen al subgrupo 62. Todos los gastos que se generen y que corresponda llevarlos a una de estas cuentas, la deuda que se va a generar con los que nos proporcionan las mercancías, más bien los suministros o los servicios, no van a ir a la 400.

30
00:04:02,759 --> 00:04:28,319
La 400 se reserva solamente para las cuentas de su grupo 60, sino que van a ir a la 410, acreedores por prestación de servicio. ¿Qué tipo de gastos podemos tener? Pues ya lo sabemos. Uno de ellos, por ejemplo, viene la factura de la luz y la factura de la luz viene por un importe de 100 euros, insisto, 100 euros es la base imponible, es el gasto, no es el pago.

31
00:04:29,300 --> 00:04:56,300
A esos 100 euros, por supuesto, les tengo que sacar su IVA. ¿Y en qué cuenta los clasifico? Pues una de los grupos 62, concretamente la cuenta 628, que son suministros. ¿De acuerdo? Los suministros con su IVA y si se paga directamente por caja, pues por caja. ¿Vale? Si no se paga directamente, es lo que digo que se llevaría a la cuenta 410. ¿Vale? No a la 400. 410 acreedores por prestación de servicios.

32
00:04:56,300 --> 00:05:16,540
Y si queda aplazado, pues se llevaría a otra cuenta, que sería 411 acreedores efectos comerciales a pagar, que es la misma, pero con un documento de pago. Matización. El teléfono no es un suministro. El teléfono no se lleva a la 628, se lleva a la 629 siempre, que es otro gasto, se llama.

33
00:05:16,540 --> 00:05:33,540
Eso lo digo porque suele pasar que vemos factura de teléfono y lo llevamos a una parte de suministros. No, el plan general contable no interpreta el teléfono como un suministro, con lo cual se llevaría a la 629, otros gastos. Esto es una maticación.

34
00:05:33,540 --> 00:05:42,060
Vale, vamos a ver ahora las cuentas especiales dentro del grupo 62, ¿vale?

35
00:05:42,180 --> 00:05:46,639
De su grupo, perdón, 62, pero que son especiales porque no llevan IVA

36
00:05:46,639 --> 00:05:51,199
Que algunas de ellas ya las hemos visto, por ejemplo, la cuenta 625, primas de seguro

37
00:05:51,199 --> 00:05:59,079
Esa cuenta, cuando yo pago un seguro, el seguro del hogar, el seguro de la nave industrial que tengo

38
00:06:00,040 --> 00:06:19,379
No lleva IVA, ¿vale? Está exento de IVA, eso lo sabemos por el tema anterior. La cuenta a la que se lleva ese gasto es la 625 e irá por el importe total y no, la deuda se la deberemos a la compañía de seguros, que en este caso, como no es un proveedor de mercadería, será un acreedor por prestación de servicios.

39
00:06:19,379 --> 00:06:34,000
En caso de que se, la debamos. Si lo pagamos directamente, pues lo pagamos a través de bancos o a través de caja. Pero, en principio, la cuenta que refleja la deuda que yo tengo con la aseguradora sería la 410, ¿de acuerdo?

40
00:06:34,000 --> 00:06:55,000
¿Verdad? Cuentas con retención. Vamos a ver. Existen determinadas cuentas, como he puesto aquí dos porque son las más típicas, que son la 621 y la 623, que tienen una peculiaridad. La 621 se refiere concretamente a arrendamientos y cánones y la 623 a servicios de profesionales independientes.

41
00:06:55,000 --> 00:07:00,500
Estas cuentas, cuando las utilizamos, significa, por ejemplo, la 621

42
00:07:00,500 --> 00:07:03,060
¿Cuándo vamos a utilizar nosotros la cuenta 621?

43
00:07:03,060 --> 00:07:13,019
Pues evidentemente cuando tengamos que pagar, o sea, seamos nosotros los que estamos alquilando una nave, una oficina, lo que sea, para desarrollar nuestra actividad

44
00:07:13,019 --> 00:07:18,180
Es decir, nosotros no somos los propietarios, digamos que nosotros somos los inquilinos

45
00:07:18,180 --> 00:07:34,339
¿Vale? Entonces, cuando a mí el propietario me pase la factura, pues yo tendré que reflejar ese gasto, porque es un gasto, en principio en la cuenta 621, ¿de acuerdo? Que es la que dice claramente arrendamientos y cánones.

46
00:07:34,339 --> 00:07:42,519
¿Qué ocurre? Yo a esa cuenta, 621, que será la base imponible, imaginaos que son 500 euros lo que pone aquí

47
00:07:42,519 --> 00:07:47,699
Yo a esa 621 completa, a ese gasto, le tengo que calcular el IVA

48
00:07:47,699 --> 00:07:48,879
¿De acuerdo? Porque esto lleva IVA

49
00:07:48,879 --> 00:07:52,939
Bueno, pues le calculo el IVA de los 621

50
00:07:52,939 --> 00:07:58,180
El 21% de 500, que serán 105

51
00:07:58,180 --> 00:08:02,120
Y lo registro, porque el IVA va sobre la base imponible

52
00:08:02,120 --> 00:08:07,420
¿Qué ocurre? ¿Qué va a pasar? ¿Cómo voy a pagar yo esto?

53
00:08:07,500 --> 00:08:13,300
Porque yo esto supuestamente, estos 605, se los tendré que pagar al propietario

54
00:08:13,300 --> 00:08:16,300
¿No? Al propietario del que me está alquilando

55
00:08:16,300 --> 00:08:19,860
Pues no se lo puedo pagar todo al propietario

56
00:08:19,860 --> 00:08:24,860
¿Por qué? Porque Hacienda me exige a mí, puesto que estoy alquilando algo

57
00:08:24,860 --> 00:08:30,620
Me exige a mí que no le pague todo, que me reserve un poquito

58
00:08:30,620 --> 00:08:33,259
un porcentaje que él me dice

59
00:08:33,259 --> 00:08:35,860
y que se lo ingrese a Hacienda

60
00:08:35,860 --> 00:08:36,659
Pública

61
00:08:36,659 --> 00:08:39,980
bueno, porque esa ha sido la normativa

62
00:08:39,980 --> 00:08:42,159
fiscal, porque tiene sentido

63
00:08:42,159 --> 00:08:42,860
porque

64
00:08:42,860 --> 00:08:46,019
tener en cuenta que el que va a recibir

65
00:08:46,019 --> 00:08:47,840
ese dinero, que es el propietario

66
00:08:47,840 --> 00:08:49,179
ese propietario

67
00:08:49,179 --> 00:08:52,259
no se puede quedar con todo el dinero mío

68
00:08:52,259 --> 00:08:53,960
¿vale? del alquiler

69
00:08:53,960 --> 00:08:56,320
sino que está obligado

70
00:08:56,320 --> 00:08:58,120
a pagar Hacienda una cantidad

71
00:08:58,120 --> 00:08:59,559
eso por su cuenta, ¿vale?

72
00:08:59,559 --> 00:09:28,840
Es el propietario. Entonces, ¿qué dice Hacienda? Pues mira, para que no pillarme los dedos, estoy hablando por Hacienda, ¿vale? Para no pillarme los dedos, lo que va a hacer el inquilino, el que le pague, es no pagárselo todo. Me va a pagar a mí una parte, que se supone que, claro, que le corresponde a él, ¿de acuerdo? Por eso, y eso es a lo que se le llama retención, y no es otra cosa que una obligación que tiene el inquilino a la hora de pagar, que le va a tener que pagar. O sea, el inquilino va a tener que pagar, ¿vale?

73
00:09:28,840 --> 00:09:49,740
Lo que pasa es que se le va a pagar a dos acreedores distintos. Uno, Hacienda Pública, que aplicándole la retención, la retención ya os la daré yo, porque esto habitualmente en el tema de los alquileres es el 19%, pero esto dependiendo del gobierno de turno puede cambiar, ¿vale?

74
00:09:49,740 --> 00:10:07,379
Entonces, este porcentaje os lo daré yo, la retención que tenéis que hacer a la hora de pagar la factura al propietario, ¿vale? El 19%. ¿Sobre qué se calcula este 19%? Sobre la base imponible, sobre los 500, ¿de acuerdo?

75
00:10:07,379 --> 00:10:23,960
De tal manera que yo calculo el 19% de 500 y son 95. Estos 95 yo no se los puedo pagar al dueño, ¿vale? Al que me está pasando la factura. No, se los tengo que pagar a Hacienda.

76
00:10:23,960 --> 00:10:48,720
No se los voy a pagar directamente porque esto lo haré como en el IVA, lo haré un poco más adelante a través del modelo, en lugar de 303 será el modelo 111. Pero bueno, no se lo voy a pagar ahora, pero sí que lo voy a dejar como deuda pendiente de pago, pero ¿a quién? A una cuenta de Hacienda, concretamente la 4751 Hacienda Pública acreedora por retenciones practicadas.

77
00:10:48,720 --> 00:10:59,639
Esto yo se lo debo a Hacienda y se lo pagaré cuando a mí me diga el calendario fiscal que tengo que hacer la liquidación, exactamente igual que el IVA.

78
00:10:59,639 --> 00:11:16,519
Y el resto, evidentemente, los 605 menos los 95 se lo deberé al dueño de mi local, al acreedor por prestación de servicios al que me esté prestando a mí el servicio del alquiler,

79
00:11:16,519 --> 00:11:30,399
Que serán los 500 más los 105 menos los 95 que yo le tengo reservados a Hacienda. ¿De acuerdo? Este es el asiento que hay que hacer. ¿Vale? Eso en cuanto a arrendamientos y cánones.

80
00:11:30,399 --> 00:11:59,600
Luego tenemos otra cuenta a la cual también tenemos que practicar una retención porque sí nos lo dice la normativa fiscal y es los servicios de profesionales independientes. Si yo contrato los servicios de un notario, de un profesional, de un abogado, de una asesoría, la ley fiscal me dice que si yo recibo ese servicio, cuando a mí me dé la factura este asesor,

81
00:12:00,399 --> 00:12:03,240
abogado, no le voy

82
00:12:03,240 --> 00:12:04,919
a poder pagar todo

83
00:12:04,919 --> 00:12:07,000
lo que dice la factura, sino que va a haber

84
00:12:07,000 --> 00:12:09,240
una parte, lo mismo, que le tengo que reservar

85
00:12:09,240 --> 00:12:10,620
a Hacienda, en este caso

86
00:12:10,620 --> 00:12:12,679
una parte que es el 15%

87
00:12:12,679 --> 00:12:15,139
normalmente, ¿vale? que también os la daré yo

88
00:12:15,139 --> 00:12:17,039
que será la retención

89
00:12:17,039 --> 00:12:19,159
¿de acuerdo? lo habitual, lógicamente

90
00:12:19,159 --> 00:12:21,139
es que cuando, porque estos son

91
00:12:21,139 --> 00:12:23,000
gastos, o sea, a nosotros nos va a llegar

92
00:12:23,000 --> 00:12:24,940
la factura de este asesor, por ejemplo

93
00:12:24,940 --> 00:12:26,980
y este asesor ya se encargará

94
00:12:26,980 --> 00:12:28,720
porque lo sabe, que tiene que hacer

95
00:12:28,720 --> 00:12:31,500
que no va a cobrar toda la factura

96
00:12:31,500 --> 00:12:33,440
sino que va a haber una parte que ponga retención

97
00:12:33,440 --> 00:12:35,139
porque él lo sabe igualmente

98
00:12:35,139 --> 00:12:37,100
yo a la hora de contabilizarlo

99
00:12:37,100 --> 00:12:39,080
me llegará la factura, que en este caso

100
00:12:39,080 --> 00:12:41,700
será de 300 euros

101
00:12:41,700 --> 00:12:42,840
por ejemplo, por asesoría

102
00:12:42,840 --> 00:12:45,580
y lo llevaré a la 623, que es un gasto de asesoría

103
00:12:45,580 --> 00:12:47,820
Servicios de Profesionales Independientes

104
00:12:47,820 --> 00:12:49,340
y por supuesto calculo

105
00:12:49,340 --> 00:12:50,340
el IVA del todo

106
00:12:50,340 --> 00:12:52,720
de los 300, que son 63

107
00:12:52,720 --> 00:12:54,860
¿a quién le pago esto?

108
00:12:55,000 --> 00:12:57,440
los 363, pues no se lo voy a

109
00:12:57,440 --> 00:13:03,379
pagar todo al asesor, se lo voy a pagar al asesor y se lo voy a pagar a Hacienda. A Hacienda

110
00:13:03,379 --> 00:13:11,000
el 15% sobre la base, 300 por 0,15, no lo pago directamente, sino que lo dejo en una

111
00:13:11,000 --> 00:13:18,179
deuda, en una cuenta acreedora, es decir, una de un pasivo, que indica que yo le voy

112
00:13:18,179 --> 00:13:21,700
a tener que pagar cuando llegue el momento del calendario fiscal, que me lo diga, ya

113
00:13:21,700 --> 00:13:26,679
lo digo, que es el modelo 111, voy a tener que pagar esos 45 euros a Hacienda y el resto

114
00:13:26,679 --> 00:13:28,440
se lo pagaré al asesor

115
00:13:28,440 --> 00:13:30,120
o se lo deberé

116
00:13:30,120 --> 00:13:32,720
en este caso no se lo estoy pagando, pero bueno, me da lo mismo

117
00:13:32,720 --> 00:13:34,580
se lo debo en el momento que se lo pague

118
00:13:34,580 --> 00:13:36,200
pues le pagaré 318

119
00:13:36,200 --> 00:13:38,100
que saldrá de mi banco, ¿de acuerdo?

120
00:13:40,759 --> 00:13:42,639
la cuenta 475 por acreedores

121
00:13:42,639 --> 00:13:44,159
por retenciones practicadas

122
00:13:44,159 --> 00:13:46,580
se cerrará, lo que estoy diciendo

123
00:13:46,580 --> 00:13:48,759
se cerrará por el debe cuando paguemos

124
00:13:48,759 --> 00:13:50,580
hacienda, ¿cuándo vamos a pagar?

125
00:13:51,220 --> 00:13:52,500
pues trimestralmente

126
00:13:52,500 --> 00:13:54,100
igual que hacíamos con el 303

127
00:13:54,100 --> 00:13:56,620
¿vale? el día 20 de abril

128
00:13:56,620 --> 00:13:59,240
pagaremos el primer trimestre

129
00:13:59,240 --> 00:14:00,799
en el febrero y marzo

130
00:14:00,799 --> 00:14:02,679
yo cogeré mi cuenta 475

131
00:14:02,679 --> 00:14:03,679
¿vale?

132
00:14:04,279 --> 00:14:06,080
a 475 que la tendré en mi mayor

133
00:14:06,080 --> 00:14:08,960
con todas las apuntes por el haber

134
00:14:08,960 --> 00:14:11,399
porque han sido las retenciones que yo he ido practicando

135
00:14:11,399 --> 00:14:13,120
cogeré la 475

136
00:14:13,120 --> 00:14:14,860
y lo sumaré

137
00:14:14,860 --> 00:14:17,000
¿vale? todas las que tengo del trimestre

138
00:14:17,000 --> 00:14:19,320
y las pondré por el haber para anular esa cuenta

139
00:14:19,320 --> 00:14:22,000
y ¿cuál será la contrapartida?

140
00:14:22,539 --> 00:14:23,100
bancos

141
00:14:23,100 --> 00:14:25,039
ya está, le he pagado a Hacienda

142
00:14:25,039 --> 00:14:35,500
todo lo que le debía por retenciones de ese trimestre. Esa es la liquidación. El calendario fiscal nos dice que es como el IVA.

143
00:14:36,379 --> 00:14:44,639
Como muy tarde, tú puedes pagar esto el 20 del mes siguiente a que termine el trimestre. Es decir, en el caso del primer trimestre, el 20 de abril.

144
00:14:45,600 --> 00:14:50,740
En el caso del segundo trimestre, el 20 de julio. En el tercer trimestre, el 20 de octubre. En el cuarto trimestre, el 20 de enero.

145
00:14:50,740 --> 00:15:02,860
En el IVA era el 30 de enero, en el IRPF no, o sea, en las retenciones es el 20 de enero, ¿de acuerdo? Es el plazo que yo tengo para pagar todo lo que yo he ido generando en la 475 Hacienda, ¿vale?

146
00:15:03,639 --> 00:15:20,460
¿Cuándo hacemos el asiento de la liquidación? Pues realmente lo hacemos a final del trimestre, el 31 de marzo del trimestre nosotros haríamos el, bueno, en realidad no hay asiento de liquidación, la liquidación se hace cuando lo paguemos, ¿vale?

147
00:15:20,740 --> 00:15:40,419
Como tenemos de plazo hasta el 20 de cada mes, si nos ocurre pagarlo el día 10, pues el día 10 haremos este asiento. ¿Vale? Como mucho hasta el día 20. ¿Qué pasa con las ventas y los ingresos? Pues lo mismo pero al contrario. Vamos a hacer la misma operación, pero al contrario.

148
00:15:40,419 --> 00:16:02,519
Ya vimos en el otro vídeo lo que son las cuentas, las ventas de mercaderías, de existencias, que corresponden con el grupo 7, 70. Grupo 7, perdón, su grupo 70. Ya lo vimos. Cuando hay un ingreso, cuando vendemos mercaderías, 700 ventas de mercaderías, si hay algún descuento dentro de la factura, se descontará y se pondrá en esta cuenta.

149
00:16:02,519 --> 00:16:15,120
Si hay transporte, ¿vale? Que se lo paso al cliente, no lo incluyo en la 700, sino que la llevo, acordaos, a otra cuenta diferente que es la 759. Eso lo dije en el anterior vídeo.

150
00:16:15,120 --> 00:16:16,500
vale

151
00:16:16,500 --> 00:16:19,240
si yo vendo mercaderías

152
00:16:19,240 --> 00:16:21,039
y pago en efectivo

153
00:16:21,039 --> 00:16:23,519
venta de mercaderías, IVA repercutido

154
00:16:23,519 --> 00:16:24,759
pago por el banco

155
00:16:24,759 --> 00:16:27,399
o sea, pago, perdón, estoy con ventas

156
00:16:27,399 --> 00:16:29,360
ingresos, recibo el dinero

157
00:16:29,360 --> 00:16:30,840
aumenta mi banco

158
00:16:30,840 --> 00:16:33,639
si me pagan o me lo dejan pendiente

159
00:16:33,639 --> 00:16:35,679
de pago, pues dejo el activo

160
00:16:35,679 --> 00:16:37,360
430 pendiente de pago

161
00:16:37,360 --> 00:16:39,299
y si vendo

162
00:16:39,299 --> 00:16:41,179
y me dan un efecto

163
00:16:41,179 --> 00:16:43,519
está documentado, esa deuda está documentada

164
00:16:43,519 --> 00:16:44,379
en un efecto comercial

165
00:16:44,379 --> 00:16:49,259
4, 3, 1, ¿vale? Contabilización de la prestación de servicios

166
00:16:49,259 --> 00:16:53,080
cuenta 7, 0, 5. Pues esto es lo mismo que las 700, solo que

167
00:16:53,080 --> 00:16:56,139
si yo en lugar de dedicarme a vender mercaderías

168
00:16:56,139 --> 00:17:01,080
sin transformación, lo que hago es que vendo servicios, ¿vale? Vendo servicios y por lo

169
00:17:01,080 --> 00:17:05,220
tanto, si los vendo, lo que haré será, para reflejar

170
00:17:05,220 --> 00:17:09,059
esa venta de servicios, utilizaré las 7, 0, 5, prestación

171
00:17:09,059 --> 00:17:11,519
de servicios, ¿vale? Tercero,

172
00:17:11,519 --> 00:17:14,720
contabilizamos los ingresos

173
00:17:14,720 --> 00:17:16,599
que no pertenecen al subgrupo 70

174
00:17:16,599 --> 00:17:18,539
sino que son del 75

175
00:17:18,539 --> 00:17:20,640
¿vale? porque estas son las más

176
00:17:20,640 --> 00:17:21,619
habituales

177
00:17:21,619 --> 00:17:24,539
¿cómo contabilizo yo estas cuentas?

178
00:17:25,079 --> 00:17:26,380
cuando no se trata de ventas

179
00:17:26,380 --> 00:17:28,519
de mercaderías, bueno, pues

180
00:17:28,519 --> 00:17:30,339
ejemplo, si yo facturo

181
00:17:30,339 --> 00:17:32,299
por ejemplo un trabajo que no es habitual

182
00:17:32,299 --> 00:17:33,019
de mi empresa

183
00:17:33,019 --> 00:17:36,180
¿vale? vosotros imaginados

184
00:17:36,180 --> 00:17:38,240
que yo vendo, o que soy una constructora

185
00:17:38,240 --> 00:17:40,220
que vendo y compro pisos

186
00:17:40,220 --> 00:17:51,400
¿Vale? Pues yo se me ocurre de repente hacerle un pequeño trabajo a un cliente que es gestionarle, por ejemplo, se me está ocurriendo sobre la marcha, gestionarle, por ejemplo, pues la venta de su piso.

187
00:17:51,400 --> 00:18:03,460
Pues como yo sé que estoy muy en contacto con gente que compra y vende pisos, pues yo lo que voy a, he acordado con este cliente es que a ver si le puedo ayudar para vender su piso y comprar uno mío.

188
00:18:03,460 --> 00:18:19,380
Bueno, pues es una actividad que realmente yo no me dedico a ella. Es como un poco, bueno, no es habitual. Con lo cual, yo no puedo, cuando le haga yo la factura a ese señor por ese servicio, no puedo llevarlo a la cuenta 700 porque no estoy vendiendo mi mercadería.

189
00:18:19,380 --> 00:18:39,039
Lo llevaré a unas 7, 5, 9 como ingreso, efectivamente, pero por servicios diversos, ¿vale? Por otros servicios. Si yo le cobro 100, si la factura es de 100 euros, pues le aplico su IVA repercutido y le cobro 121. Si me lo paga directamente, pues lo cobraré directamente a aumentar a mi banco.

190
00:18:39,039 --> 00:19:01,440
Si no cobro directamente, yo aquí no puedo reflejar el derecho de cobro, no lo puedo reflejar como si fuera una venta de mercaderías que utilizaría la cuenta clientes. Tengo que utilizar otro derecho de cobro que es de activo, por supuesto, total, pero no son clientes, son deudores. De esta manera estoy diciendo que no es una operación habitual la que estoy realizando.

191
00:19:01,440 --> 00:19:25,660
Y si además este deudor, esta persona que me debe el dinero, hay un medio de pago de por medio, 4,41 deudores y efectos comerciales a cobrar. Contabilización de cuentas especiales del grupo 75 que no llevan IVA son, por ejemplo, las 7,55 que son ingresos por servicios al personal. No lleva IVA.

192
00:19:25,660 --> 00:19:48,809
¿Vale? Esto también lo vimos en la, bueno, esto de que no lleva IVA y tal, pues también no lo podemos repasar con el tema anterior, del IVA. Vale. Se contabiliza exactamente igual, ingresos, por ejemplo, vamos a suponer que tenemos una empresa y ofrecemos un servicio de economato, ¿vale? A nuestro personal.

193
00:19:48,809 --> 00:19:54,509
Tampoco es una actividad a la cual nosotros nos dedicamos, pero sin embargo vamos a recibir un dinero por ello

194
00:19:54,509 --> 00:20:01,529
Con lo cual, lo contabilizamos en la 755, igual 100, pero como no lleva IVA, no ponemos IVA directamente

195
00:20:01,529 --> 00:20:08,029
La deuda, el derecho de cobro que tenemos con el deudor, con los trabajadores o con quien sea, ¿vale?

196
00:20:08,670 --> 00:20:09,750
440 deudores

197
00:20:09,750 --> 00:20:14,809
Otras cuentas que llevan retención, igual que antes, pero al contrario

198
00:20:14,809 --> 00:20:35,430
En esta ocasión somos nosotros los que somos los dueños de un local, por ejemplo, y se lo alquilamos a alguien. Como nosotros somos los dueños del local, sabemos perfectamente que cuando le pasemos la factura a nuestro inquilino, el inquilino no nos va a pagar toda esa factura, sino que está obligado a retenernos una cantidad.

199
00:20:35,430 --> 00:20:37,750
¿De acuerdo? Es lo mismo pero al contrario

200
00:20:37,750 --> 00:20:41,329
Entonces, ¿cuáles son las cuentas que se utilizan para este caso?

201
00:20:41,569 --> 00:20:45,769
Pues bueno, vamos a suponer que el ingreso por el alquiler de una oficina que nosotros tenemos

202
00:20:45,769 --> 00:20:50,269
En nuestra propiedad y que se la alquilamos a alguien es de 500 euros

203
00:20:50,269 --> 00:20:55,549
¿Vale? Pues nosotros, porque somos nosotros los que le vamos a pasar la factura al inquilino

204
00:20:55,549 --> 00:20:57,230
Hacemos la factura y diremos

205
00:20:57,230 --> 00:21:00,970
500 euros será la base imponible

206
00:21:00,970 --> 00:21:04,150
El IVA será la 477, o sea el 21%

207
00:21:04,150 --> 00:21:13,349
y ya contaré con que ese inquilino no me va a pagar el 19% de la base imponible,

208
00:21:13,349 --> 00:21:23,930
con lo cual en la factura yo pondré retención del 19% sobre 500 y el resto deuda, ¿vale?

209
00:21:24,150 --> 00:21:27,410
O sea, derecho de cobro con mi inquilino.

210
00:21:28,269 --> 00:21:35,140
Es decir, yo le paso la factura, como os he dicho, ¿y cómo lo contabilizo?

211
00:21:35,140 --> 00:21:49,759
Pues puesto que es un ingreso por arrendamiento, ahora 752, puesto que esto sé que lleva IVA, 752 por el haber, lógicamente, porque crecen por el haber, como esto lleva IVA y lleva IVA repercutido, 477 sobre la base imponible, ¿vale?

212
00:21:49,759 --> 00:21:54,799
calculo la retención que sé que me va a hacer Hacienda

213
00:21:54,799 --> 00:21:58,460
y lo llevo en este caso a la cuenta 473

214
00:21:58,460 --> 00:22:00,640
las cuentas no las tenemos que estudiar

215
00:22:00,640 --> 00:22:04,349
esta cuenta en realidad es de activo

216
00:22:04,349 --> 00:22:06,650
porque crece por el demo, si os dais cuenta

217
00:22:06,650 --> 00:22:08,730
la anterior que habíamos visto era de pasivo

218
00:22:08,730 --> 00:22:10,730
porque éramos nosotros los que le debíamos Hacienda

219
00:22:10,730 --> 00:22:13,829
en este caso la 476 es de activo

220
00:22:13,829 --> 00:22:16,210
y luego cuando veamos el impuesto de sociedades un poquito

221
00:22:16,210 --> 00:22:17,690
por encima lo vais a entender

222
00:22:17,690 --> 00:22:35,349
Es que en realidad, a mí, como propietario del local, esta 473 que va a Hacienda, o sea, que el inquilino va a pagar en Hacienda, pues Hacienda lo va a tener en cuenta luego cuando hagamos el impuesto de sociedades, ¿vale?

223
00:22:35,349 --> 00:22:48,289
En principio a mí esto Hacienda me lo va a deber, me lo va a deber a no ser que yo tenga beneficio, ¿vale? Bueno, eso lo veremos un poco más adelante, pero bueno, que es una cuenta de activo. En principio a mí esto Hacienda me lo debe hasta que hagamos la liquidación.

224
00:22:48,289 --> 00:23:11,589
Y el resto, pues ¿quién me lo va a deber? Un cliente, no, porque no es una operación habitual, me lo deberá un deudor, la parte que quede, la 510, ¿de acuerdo? Y es al deudor a ese al que se lo tendré que exigir, ¿de acuerdo? La 473 de momento se queda ahí hasta que hagamos la liquidación que será la liquidación del impuesto de sociedades, ¿vale?

225
00:23:11,589 --> 00:23:18,369
¿Cuál es la otra cuenta que también lleva retención? Pues la de ingresos por comisiones, la 754.

226
00:23:18,369 --> 00:23:38,849
Cuando nosotros recibimos un ingreso, pues imaginaos que nos ingresan por una comisión de algo, una comisión que tengamos, no sé, se me ocurre, por ejemplo, que nos hagan una operación,

227
00:23:38,849 --> 00:23:55,569
o que hagamos nosotros una operación y que a la persona, por ejemplo, que hemos dicho antes, que le hacíamos un servicio de ayudarle a vender su piso.

228
00:23:55,569 --> 00:24:01,690
Bueno, pues además de ese servicio en sí, nosotros cogemos y le cobramos, por ese servicio también le cobramos una comisión.

229
00:24:01,690 --> 00:24:14,569
digamos que estamos obteniendo un beneficio extra. De otra manera, especificaré si es una comisión o es simplemente un ingreso por un servicio diverso.

230
00:24:15,009 --> 00:24:25,609
Si es una comisión, Hacienda interpreta que es que estás obteniendo un beneficio, lo que quieres es obtener un beneficio sobre ese servicio que tú estás ofreciendo.

231
00:24:25,609 --> 00:24:49,869
Con lo cual, te exige también que esa comisión lleve un porcentaje, que en este caso suele ser el 15% también de retención, y que no te lo dé directamente al que le has hecho el servicio, sino que te lo reserves, o sea, que no te lo pague él,

232
00:24:49,869 --> 00:25:08,750
Sino que lo lleves a las 473, a la de Hacienda Pública, Retenciones y Pagos a Cuenta. Simplemente es eso. Cuando Hacienda ve que tú vas a obtener un beneficio sobre algo, lo que quiere es asegurarse de que va a llevarse, o sea, que Hacienda va a recibir la cantidad que corresponde por ese beneficio.

233
00:25:08,750 --> 00:25:29,849
Porque por todos los beneficios que se obtengan en las operaciones que haga una empresa, Hacienda quiere coger un trocito, quiere coger un cacho. Entonces, si él sabe que con una comisión tú lo que estás haciendo es obtener un beneficio, pues dice, vale, antes de que te pague este deudor, que no te lo pague todo, que me pague a mí una cantidad, es un adelanto, ¿vale?

234
00:25:29,849 --> 00:25:46,269
Que luego se liquidará, insisto, con el impuesto de sociedades, ¿vale? Cuando se vaya a liquidar el impuesto, cuando se vea si hay beneficio o pérdida en la empresa, pues si hay pérdida, pues todo esto nos lo va a devolver Hacienda, ¿vale? Todo lo que nos ha ido reteniendo por si acaso nos lo devolverá.

235
00:25:46,269 --> 00:26:04,829
Pero si hay, perdón, si hay pérdida, pero si hay beneficio, también de lo que tengamos que pagar, también lo restará. Bueno, eso lo veremos, lo vemos en el siguiente vídeo. Este de momento es cortito, pero bueno, para que veáis un poco cómo funcionan este tipo de cuentas.

236
00:26:04,829 --> 00:26:28,410
En el siguiente vamos a ver esto, concretamente los tributos y uno de ellos es, claro, el impuesto de sociedades, ¿vale? Que será en el siguiente vídeo. Este lo cortamos y así, bueno, son un poquito más cortos. Así que nos vemos, a ver si lo quito el volumen. Así que nos vemos en el siguiente vídeo.

237
00:26:28,410 --> 00:26:31,009
ya tenéis el simulacro

238
00:26:31,009 --> 00:26:32,849
de examen, bueno el simulacro

239
00:26:32,849 --> 00:26:34,190
es un supuesto

240
00:26:34,190 --> 00:26:37,089
al final todas las preguntas

241
00:26:37,089 --> 00:26:39,009
van a ser tipo test, eso no quiere decir

242
00:26:39,009 --> 00:26:40,529
que no haya práctica

243
00:26:40,529 --> 00:26:42,369
hay práctica, por supuesto

244
00:26:42,369 --> 00:26:44,750
y la práctica se plantea

245
00:26:44,750 --> 00:26:46,769
pero en lugar de ser un ejercicio a desarrollar

246
00:26:46,769 --> 00:26:48,589
lo tendréis que desarrollar vosotros aparte

247
00:26:48,589 --> 00:26:50,369
y yo os planteo la pregunta

248
00:26:50,369 --> 00:26:52,450
simplemente la contestación

249
00:26:52,450 --> 00:26:55,230
la gran ventaja que os he añadido

250
00:26:55,230 --> 00:26:57,170
porque es una gran ventaja que os he añadido

251
00:26:57,170 --> 00:26:57,609
este año

252
00:26:57,609 --> 00:27:00,710
es que no restan

253
00:27:00,710 --> 00:27:03,109
las preguntas test no restan

254
00:27:03,109 --> 00:27:05,250
y eso, vamos a ver

255
00:27:05,250 --> 00:27:07,069
yo nunca lo he hecho, lo hago este año

256
00:27:07,069 --> 00:27:09,049
bueno, porque soy muy buena

257
00:27:09,049 --> 00:27:11,230
y prefiero facilitaros

258
00:27:11,230 --> 00:27:13,190
un poco la tarea, pero que no restan

259
00:27:13,190 --> 00:27:15,009
no significa que vayamos a voleo, porque son

260
00:27:15,009 --> 00:27:17,289
cuatro preguntas, cuatro opciones

261
00:27:17,289 --> 00:27:18,890
de respuesta, entonces

262
00:27:18,890 --> 00:27:21,109
todo lo que ponga lo vamos a haber visto

263
00:27:21,109 --> 00:27:23,190
lo vamos a haber visto o en los test

264
00:27:23,190 --> 00:27:25,349
o lo vamos a haber visto en los casos prácticos

265
00:27:25,349 --> 00:27:27,009
hay visto en el ejemplo que os he puesto

266
00:27:27,009 --> 00:27:28,289
que en uno de los casos

267
00:27:28,289 --> 00:27:30,509
prácticos es un ejercicio

268
00:27:30,509 --> 00:27:32,990
una de las preguntas test que es un caso práctico

269
00:27:32,990 --> 00:27:34,990
es un ejercicio que hicimos

270
00:27:34,990 --> 00:27:36,450
en el tema 2

271
00:27:36,450 --> 00:27:39,109
de la tarea, o sea, tener en cuenta las tareas

272
00:27:39,109 --> 00:27:40,869
siempre, os digo que las tareas

273
00:27:40,869 --> 00:27:43,029
son muy importantes que se hagan, se presenten o no

274
00:27:43,029 --> 00:27:44,869
se presenten, que se hagan y que se miren

275
00:27:44,869 --> 00:27:47,089
luego las soluciones, porque es que pueden salir preguntas

276
00:27:47,089 --> 00:27:48,470
de ahí, aunque sean

277
00:27:48,470 --> 00:27:50,890
planteadas en tipo test

278
00:27:50,890 --> 00:27:51,609
¿vale?

279
00:27:52,509 --> 00:27:54,690
Bueno, lo dicho, nos vemos en el próximo

280
00:27:54,690 --> 00:27:56,710
vídeo, ánimo y

281
00:27:56,710 --> 00:27:57,750
Y para adelante.

282
00:27:58,490 --> 00:27:58,710
Chao.