1
00:00:00,000 --> 00:00:20,179
Como documentos. Vamos a empezar a contabilizarlas porque realmente es lo que vosotros vais a trabajar. No quiero hacer muchos porque esto es tema del año que viene. El año que viene se llama tratamiento de la documentación contable porque lo que vais a hacer es trabajar con documentos. Es decir, vais a realmente contabilizar, vais a utilizar todo lo que hemos visto este año, pero vais a contabilizar directamente el documento.

2
00:00:20,179 --> 00:00:39,179
Es decir, no os van a decir en un asiento, contabiliza compra de mercadería sabiendo que hay unos gastos, no, os van a dar la factura y la tenéis que contabilizar, os van a dar un cheque y lo vais a contabilizar, os van a dar una factura de una reparación o la factura de la luz y la tenéis que contabilizar, ¿vale? O sea, vais a trabajar con documentos.

3
00:00:39,780 --> 00:00:48,600
Pero para comenzar y que os deis cuenta, de acuerdo a la importancia de los motivos de cargo y abono, os he hecho este ejercicio que tiene 3 facturas diferentes.

4
00:00:49,600 --> 00:01:02,159
Recordamos, la cuenta de compra de mercaderías se carga por el importe de la compra más todos los gastos que vayan en esa factura.

5
00:01:02,159 --> 00:01:22,579
Es decir, todos los gastos es que en la factura me pueden imponer gastos de transporte, gastos de seguros, me pueden poner gastos por la instalación, por el montaje, por la desinstalación, por lo que sea. Bueno, pues todos los gastos de la compra van a la cuenta compra de mercaderías y le restaré todos los descuentos que vayan en esa factura. Eso es lo que me dice la cuenta 600 compra de mercaderías.

6
00:01:22,579 --> 00:01:25,819
Mientras que la cuenta 700 es algo diferente

7
00:01:25,819 --> 00:01:30,040
Porque me dice que voy a abonarla por el importe bruto de la venta

8
00:01:30,040 --> 00:01:32,280
Menos todos los descuentos que vayan en la factura

9
00:01:32,280 --> 00:01:35,560
Pero todo aquello que yo le cobre a los clientes

10
00:01:35,560 --> 00:01:38,819
Y que sea, pues, le cobre por el transporte que le realizo

11
00:01:38,819 --> 00:01:40,319
Le cobre por un seguro que pongo

12
00:01:40,319 --> 00:01:41,599
Por la instalación de los productos

13
00:01:41,599 --> 00:01:43,299
Por el montaje, por el desmontaje

14
00:01:43,299 --> 00:01:46,599
Todo eso no va a la cuenta de venta de mercadería

15
00:01:46,599 --> 00:01:48,739
Sino a la cuenta de ingresos por servicios diversos

16
00:01:48,739 --> 00:01:51,280
¿Vale? O sea que contabilizamos de forma diferente

17
00:01:51,280 --> 00:01:53,920
cuando compramos que cuando vendemos, ¿bien?

18
00:01:54,060 --> 00:01:57,900
Y eso es lo que quería que practicarais un poco con la factura delante.

19
00:01:58,340 --> 00:02:01,319
Entonces, vamos a la primera factura, ¿vale?

20
00:02:01,359 --> 00:02:01,879
Que es esta.

21
00:02:02,519 --> 00:02:08,219
Esta factura la ha emitido, es decir, JC Almacenes es el emisor de la factura,

22
00:02:08,639 --> 00:02:11,759
por lo tanto es el vendedor, acordaros, el que emite la factura,

23
00:02:11,919 --> 00:02:14,300
que normalmente es el que tiene el logotipo dentro de la factura,

24
00:02:14,300 --> 00:02:19,159
es el que vende y la factura se emite a nombre de Uniformes de Trabajo

25
00:02:19,159 --> 00:02:22,379
la Catedral Social Limitada, que es el comprador, ¿vale?

26
00:02:22,780 --> 00:02:24,780
En la factura aparecen, ¿vale?

27
00:02:24,780 --> 00:02:26,259
Eso ya lo habéis visto en compra-venta,

28
00:02:26,400 --> 00:02:28,740
los datos que son imprescindibles en una factura,

29
00:02:29,139 --> 00:02:32,840
que son el nombre social, la dirección y, muy importante,

30
00:02:33,060 --> 00:02:37,099
el NIF o CIF de la persona que recibe la factura, ¿vale?

31
00:02:37,099 --> 00:02:38,080
Para poder contabilizar.

32
00:02:38,620 --> 00:02:40,780
También un número de factura, que en este caso no estaba

33
00:02:40,780 --> 00:02:42,419
perfecto porque está repetido, pero, bueno,

34
00:02:42,539 --> 00:02:45,520
número de factura, la fecha y un código.

35
00:02:45,979 --> 00:02:48,419
Esto no es obligatorio, pero veis que aquí hay un código de

36
00:02:48,419 --> 00:02:55,939
cliente. Es importante porque cuando yo, yo, empresa JPAC, contabilice esta factura, ¿vale?

37
00:02:56,039 --> 00:03:03,240
Voy a utilizar este código que es el que identifica el cliente. Fijaros que el código es 430, que es la

38
00:03:03,240 --> 00:03:09,000
cuenta de clientes, la cuenta de clientes acordaros que es la 430 y más numeritos, ¿vale? Por lo tanto,

39
00:03:09,000 --> 00:03:15,120
yo ya sé que cuando contabilice esta factura va a ir siempre, en vez de la cuenta 430 clientes,

40
00:03:15,120 --> 00:03:17,340
a la cuenta de este cliente, ¿vale?

41
00:03:17,460 --> 00:03:20,180
Cuando yo meta en el programa de contabilidad, en el contasol,

42
00:03:20,599 --> 00:03:23,960
meta este código, ya directamente este número de cuenta,

43
00:03:24,120 --> 00:03:26,900
ya directamente me va a salir que mi cliente es uniformes de trabajo

44
00:03:26,900 --> 00:03:27,759
en la catedral, ¿vale?

45
00:03:27,780 --> 00:03:30,680
Por lo tanto, eso suele ser muy habitual en las facturas.

46
00:03:31,080 --> 00:03:34,340
El código que yo le asigno a mi cliente sea exactamente el código contable,

47
00:03:34,620 --> 00:03:36,060
el código de la cuenta de contabilidad.

48
00:03:36,740 --> 00:03:39,740
Aquí me aparecen además cuáles son los descuentos que le voy a hacer,

49
00:03:39,900 --> 00:03:43,879
un 1%, que es un descuento comercial, un pronto pago del 2%,

50
00:03:43,879 --> 00:03:45,539
y en este caso no le voy a hacer ningún papel.

51
00:03:46,340 --> 00:03:49,000
Forma de pago con cheque, ¿vale?

52
00:03:49,120 --> 00:03:50,860
Ojo que la forma de pago también es muy importante

53
00:03:50,860 --> 00:03:52,599
para lo que os voy a decir luego, a continuación.

54
00:03:53,240 --> 00:03:56,159
Y luego tenemos aquí lo que son los conceptos de factura, ¿vale?

55
00:03:56,219 --> 00:03:58,919
Tenemos aquí que hemos encargado un buzo

56
00:03:58,919 --> 00:04:01,259
y un pantalón azul de caballero, ¿vale?

57
00:04:01,400 --> 00:04:03,460
Bueno, no uno, sino 250 unidades.

58
00:04:03,919 --> 00:04:06,439
Por lo tanto, el importe bruto de esta compra o venta,

59
00:04:06,500 --> 00:04:09,020
en este caso, según lo miremos, es de 9.000 euros.

60
00:04:09,639 --> 00:04:13,199
No le hemos cobrado ningún gasto al cliente adicional, ¿vale?

61
00:04:13,199 --> 00:04:20,120
Ningún gasto adicional al cliente, no hay ni transporte, ni seguros, no le cobro de demás, por nada, pero le voy a hacer estos dos descuentos.

62
00:04:20,240 --> 00:04:26,540
Hemos dicho un 1% de comercial y un 2% 180 euros de pronto pago, ¿vale?

63
00:04:26,540 --> 00:04:42,240
Por lo tanto, el importe de la base imponible son 8.730, le calculamos un IVA del 21%, que son 1.833,3, y el importe total de la factura, que es lo que estaba mal en lo que yo subí ayer, son 10.563,30,

64
00:04:42,240 --> 00:04:46,819
que sería la suma de estas dos cantidades, ¿vale? La base imponible más la cuota de IVA.

65
00:04:47,339 --> 00:04:52,939
¿Cómo contabilizamos? Pues vamos a suponer, en primer lugar, que somos la empresa compradora,

66
00:04:53,180 --> 00:04:57,180
que somos uniformes de trabajo en la catedral y vamos a contabilizar la compra.

67
00:04:57,980 --> 00:05:03,120
La cuenta compra de mercaderías se va a cargar por el importe bruto de la compra,

68
00:05:04,040 --> 00:05:08,540
más todos los gastos que haya en la factura, en este caso no hay ninguno, pero más todos los gastos,

69
00:05:08,540 --> 00:05:10,199
y menos los descuentos.

70
00:05:10,579 --> 00:05:12,899
Por lo tanto, la cuenta compra de mercadería

71
00:05:12,899 --> 00:05:15,480
siempre se va a cargar por la base imponible,

72
00:05:15,860 --> 00:05:17,819
siempre que no haya envases, embalajes,

73
00:05:17,860 --> 00:05:19,319
que solo veréis al año que viene, ¿vale?

74
00:05:19,319 --> 00:05:24,980
Por tanto, el asiento de cargo de compra será 8.730,

75
00:05:26,139 --> 00:05:28,060
cargamos la cuenta compra de mercaderías,

76
00:05:28,480 --> 00:05:30,779
importe bruto menos descuentos,

77
00:05:31,600 --> 00:05:33,240
cargamos la cuenta de IVA soportado

78
00:05:33,240 --> 00:05:35,100
por el IVA soportado en la factura,

79
00:05:35,220 --> 00:05:37,759
que son 1.833, a proveedores, ¿vale?

80
00:05:38,379 --> 00:05:41,899
Ojo, y esto es muy importante, aunque yo no lo voy a exigir por ahora,

81
00:05:42,319 --> 00:05:45,439
pero para que ya lo vayáis metiendo en vuestra cabeza e interioricéis.

82
00:05:45,879 --> 00:05:50,160
Cuando yo contabilizo una factura, siempre la llevo directamente a proveedores.

83
00:05:50,839 --> 00:05:53,100
Es decir, fijaos, yo no he puesto a bancos.

84
00:05:53,279 --> 00:05:55,139
Yo sé que se pagaba mediante cheque nominativo,

85
00:05:55,579 --> 00:05:58,720
pero no he puesto a bancos y no pongo a bancos por dos razones.

86
00:05:58,860 --> 00:06:00,579
Primero, porque el cheque todavía no se ha entregado.

87
00:06:01,360 --> 00:06:03,740
O sea, yo ahora mismo he comprado las mercaderías,

88
00:06:03,740 --> 00:06:07,500
pero todavía no sé si desde el departamento de tesorería han entregado el cheque o no.

89
00:06:07,759 --> 00:06:12,120
Por lo tanto, normalmente cuando yo contabilizo la factura siempre la llevo a proveedores.

90
00:06:12,660 --> 00:06:17,579
Es lo primero que hago, es decir, luego ya veré si le pago, no le pago, si le firmo un pagaré, no le firmo,

91
00:06:17,860 --> 00:06:21,699
pero siempre se contabilizan las facturas llevándolas directamente a proveedores.

92
00:06:21,699 --> 00:06:25,060
Y luego ya se ve el pago, que lo veré cuando me den el cheque.

93
00:06:25,459 --> 00:06:31,620
Es decir, posteriormente me darán un documento que será un cheque, que me dirán este cheque es para el pago de la factura número 100

94
00:06:31,620 --> 00:06:36,339
de la empresa Uniformes de Trabajo de la empresa JPAC, al menos, ANACENES.

95
00:06:36,339 --> 00:06:46,839
Y entonces ya contabilizaré el pago de la factura, que sería proveedores a bancos por esta cantidad. Pero lo habitual es contabilizar así. Dime, duda, Lucía.

96
00:06:47,860 --> 00:06:54,459
Que en plan es que yo como en el 1 con E, en plan contabilizar la factura, si somos la empresa, no sé qué almacenes.

97
00:06:54,459 --> 00:07:13,139
Ah, vale. No, perdona. Sí, lo he hecho al revés. Está puesta aquí la solución al revés. Por eso pone aquí el nombre. Uniformes de trabajo en la catedral. Esta sería la compra. Está en el orden distinto a que pone aquí, porque como la compra es más facilita, he querido ponernos primero a la compra.

98
00:07:13,139 --> 00:07:31,379
¿Vale? Pero sí, esta sería la factura que contabiliza Uniformes de Trabajo La Catedral, que para él es una compra de mercaderías, y ahora vemos la que contabiliza JP Almacenes, ¿vale? O sea, que sí que está al revés de lo que es el enunciado, ¿de acuerdo? Fijaos en el nombrecito, ¿vale? Entonces, esta sería la compra que es la que realiza Uniformes de Trabajo La Catedral.

99
00:07:32,120 --> 00:07:38,819
Insisto en, aunque no lo exija este año, para el año que viene ir pensando que siempre que contabilicemos,

100
00:07:39,180 --> 00:07:43,899
la compra de mercaderías va primero a proveedores y luego ya vemos cómo le pagamos al proveedor, ¿vale?

101
00:07:44,079 --> 00:07:47,040
Y repito que es por dos razones importantes.

102
00:07:47,519 --> 00:07:52,660
En primer lugar, porque yo aquí no sé si el cheque se ha emitido o no se ha emitido todavía,

103
00:07:52,779 --> 00:07:56,759
cuando yo estoy contabilizando esta factura sé que se va a pagar mediante cheque, ¿de acuerdo?

104
00:07:56,860 --> 00:07:58,759
Pero todavía no sé qué ha pasado con ese cheque.

105
00:07:58,759 --> 00:08:01,040
Por lo tanto, lo que yo contabilizo es lo que veo.

106
00:08:01,379 --> 00:08:04,040
Y lo que veo simplemente es una factura, ¿de acuerdo?

107
00:08:04,100 --> 00:08:09,959
Que me va a tener que pagar la empresa, perdón, que voy a tener que pagar yo a la empresa JP Almacenes, ¿de acuerdo?

108
00:08:10,259 --> 00:08:16,560
Entonces, como todavía no sé cómo se va a pagar, porque no sé todavía cuándo se ha emitido el cheque, la suelo llevar a proveedores, ¿vale?

109
00:08:17,259 --> 00:08:23,819
Ahora contabilizamos la venta, es decir, contabilizamos cómo que somos la empresa JP Almacenes y voy a contabilizar la venta.

110
00:08:23,819 --> 00:08:32,620
La cuenta venta de mercaderías se va a abonar por el importe bruto de la venta, menos todos los descuentos que van en la factura.

111
00:08:33,320 --> 00:08:41,559
Por lo tanto, en este caso, la cuenta venta de mercaderías la voy a abonar exactamente por la misma cantidad, 8.730.

112
00:08:41,559 --> 00:09:00,340
Por lo tanto, el asiento que realizará la empresa JP Almacenes será este, venta de mercaderías por 8.730, el IVA repercutido 1.833,33, que es el que aparece en la factura, y el total que voy a cobrar por la factura 10.563,30.

113
00:09:00,340 --> 00:09:04,740
Si os fijáis, los dos asientos son inversos, ¿vale?

114
00:09:04,799 --> 00:09:06,279
Pero son exactamente iguales

115
00:09:06,279 --> 00:09:11,860
Uniformes de trabajo de la catedral tiene un gasto por 8.730

116
00:09:11,860 --> 00:09:16,399
JP Almacenes tiene un ingreso por la misma cantidad, ¿vale?

117
00:09:16,600 --> 00:09:19,980
Un gasto o un ingreso, pero ambas por la misma cantidad

118
00:09:19,980 --> 00:09:25,139
Uniformes de trabajo de la catedral soporta IVA por 1.833,3

119
00:09:25,139 --> 00:09:29,460
JP Almacenes repercute IVA por la misma cantidad, ¿vale?

120
00:09:29,460 --> 00:09:55,940
El IVA soportado y el repercutido. Uniformes de trabajo en la catedral debe 10.563,3. JP Almacenes tiene un derecho de cobro, le deben 10.563,3. Por lo tanto, los dos asientos son paralelos, son inversos, quiero decir que son iguales, pero cada uno lo contabiliza, pues uno como compra, el otro como venta, uno como IVA soportado, otro como repercutido, uno como deuda, otro como derecho de cobro.

121
00:09:55,940 --> 00:10:01,299
Pero son exactamente iguales. ¿Vale? ¿Hasta ahí? ¿Dudas de esta primera factura?

122
00:10:02,360 --> 00:10:02,659
No.

123
00:10:02,940 --> 00:10:03,720
¿Segunda factura?

124
00:10:03,740 --> 00:10:05,139
Yo, profe, yo, yo, yo, yo.

125
00:10:05,460 --> 00:10:05,720
Dime.

126
00:10:06,759 --> 00:10:16,440
Escucha, yo tengo en el J-PAC este, tengo como que es el importe bruto, porque tú dijiste que es el importe bruto.

127
00:10:17,340 --> 00:10:23,580
No, dice el importe bruto, fíjate, el importe bruto menos todos los descuentos que vayan en factura.

128
00:10:24,399 --> 00:10:25,659
¿Vale? La cuenta venta...

129
00:10:25,659 --> 00:10:27,539
Yo he puesto los descuentos en otro asiento.

130
00:10:27,740 --> 00:10:28,759
No, nunca.

131
00:10:29,279 --> 00:10:35,960
Si van en factura, todos los descuentos que van en la factura lo que hacen es disminuir el importe de la compra o de la venta.

132
00:10:36,740 --> 00:10:43,200
Son incompatibles en un mismo asiento la cuenta de compra de mercaderías con sus descuentos.

133
00:10:43,200 --> 00:10:49,139
Es decir, no pueden estar nunca en un mismo asiento ni la venta de mercaderías con sus propios descuentos.

134
00:10:49,539 --> 00:10:49,620
¿Vale?

135
00:10:49,759 --> 00:10:51,480
Son incompatibles, no pueden estar juntos.

136
00:10:51,480 --> 00:11:13,539
Si yo tengo la cuenta de venta de mercaderías, en ese mismo asiento yo no puedo tener de ninguna manera el descuento sobre ventas por pronto pago. Son incompatibles. Por eso, lo que hacemos es restarlo. Es decir, la venta de mercaderías se abona por el importe de la venta menos todos los descuentos que van en la factura. ¿Vale?

137
00:11:14,059 --> 00:11:20,200
O sea, para que yo me entere, yo cojo la base imponible, la pongo como venta y el IVA como IVA y ya está.

138
00:11:20,200 --> 00:11:45,720
No, no, no es tan fácil porque eso es en esta factura. Pero en cuanto que haya transportes y seguros que le cobra el cliente, eso cambia. En el caso de la compra, sí. En compra de mercaderías, el asiento siempre es exactamente igual. El asiento no varía. El asiento de compra de mercaderías siempre es compra de mercaderías y va soportado a proveedores. ¿Por qué cargo el importe de la compra? Por la base imponible. Siempre. Eso en compras. ¿De acuerdo? Pero en ventas, no. ¿Vale?

139
00:11:45,720 --> 00:12:07,120
En las ventas hay una variación, que la vamos a ver en la siguiente factura, cuando al cliente le estoy cobrando transportes, seguros, instalaciones, montajes, cuando le cobro algo de más, entonces ya no coincide perfectamente la cuenta venta de mercaderías con la base imponible, ¿vale? En este caso sí porque no hay gastos, ¿vale? Entonces sí, pero en el caso contrario no.

140
00:12:07,120 --> 00:12:15,879
Por lo tanto, lo que tienes que aprender es que la venta de mercadería se abona por el importe bruto menos todos los descuentos que van en la factura.

141
00:12:16,440 --> 00:12:25,059
Si no hay gastos que le esté repercutiendo al cliente, entonces sí, la base imponible, que es este caso, es lo que llevo a la cuenta de venta de mercaderías.

142
00:12:25,639 --> 00:12:27,960
Pero, fijaos en la factura siguiente.

143
00:12:28,799 --> 00:12:33,179
En esta factura que he emitido a la empresa Seguridad Salcillo S.A., ¿vale?

144
00:12:33,179 --> 00:12:35,419
es otro cliente, veis que el código

145
00:12:35,419 --> 00:12:37,360
de cliente lo voy cambiando para que

146
00:12:37,360 --> 00:12:39,620
así la cuenta de cliente se aproxime

147
00:12:39,620 --> 00:12:41,440
o sea, sea exactamente la de este cliente

148
00:12:41,440 --> 00:12:43,360
no tengo descuentos

149
00:12:43,360 --> 00:12:45,340
es decir, en esta factura no hay ningún tipo de

150
00:12:45,340 --> 00:12:47,379
descuento, se va a pagar

151
00:12:47,379 --> 00:12:49,519
con recibo domiciliado, eso no hay ningún problema

152
00:12:49,519 --> 00:12:51,340
y veis que lo que sí que estoy

153
00:12:51,340 --> 00:12:53,759
haciendo es cobrarle al cliente

154
00:12:53,759 --> 00:12:55,279
por el transporte y por los seguros

155
00:12:55,279 --> 00:12:57,419
es decir, le estoy cobrando porque le voy

156
00:12:57,419 --> 00:12:59,299
a transportar la mercancía y porque

157
00:12:59,299 --> 00:13:01,159
además la mercancía en este caso

158
00:13:01,159 --> 00:13:05,500
es un poco ridículo porque la mercancía no tiene por qué estar asegurada. Pero imaginaos

159
00:13:05,500 --> 00:13:09,980
que es una mercancía que se puede deteriorar con el transporte y yo le hago a la empresa

160
00:13:09,980 --> 00:13:14,620
que me pague el seguro, ¿vale? Por si acaso hay algún problema. Entonces, le estoy cobrando

161
00:13:14,620 --> 00:13:23,240
4.552,5 por lo que es la mercancía y 85 euros por una serie de gastos que yo he tenido y

162
00:13:23,240 --> 00:13:27,539
que le cobro al cliente, ¿de acuerdo? Pero que no son exactamente por la venta, ¿vale?

163
00:13:27,539 --> 00:13:32,259
El producto de la venta, la venta en sí, son estos 4.552,5.

164
00:13:32,960 --> 00:13:34,500
¿Cómo contabilizo la compra?

165
00:13:34,940 --> 00:13:37,179
Es decir, imaginaos que somos seguridad salcillo.

166
00:13:37,720 --> 00:13:42,200
Hemos dicho, en el caso de la compra, siempre es base imponible.

167
00:13:42,639 --> 00:13:42,919
¿De acuerdo?

168
00:13:42,980 --> 00:13:47,059
Es decir, yo cargaré la compra de mercaderías por el importe de la compra,

169
00:13:47,799 --> 00:13:52,759
más todos los gastos que hay en la factura, estos 85 euros, menos los descuentos,

170
00:13:52,799 --> 00:13:53,799
que en este caso no hay ninguno.

171
00:13:53,799 --> 00:13:57,299
Por lo tanto, ¿por cuánto cargaré la cuenta compra de mercaderías?

172
00:13:57,539 --> 00:14:09,899
Por 4.637,5, ¿vale? La base imponible, importe de la compra, importe bruto, más todos los gastos y menos los descuentos, que en este caso no hay, pero eso será por lo que le cargaré.

173
00:14:09,899 --> 00:14:25,639
El IVA soportado, 937,88 y el total de la factura a pagar, 5.611,38. ¿Viene la compra? ¿Vale? Por lo tanto, la compra de mercaderías sí suele coincidir con la base imponible.

174
00:14:25,639 --> 00:14:38,840
Hay una excepción cuando en la factura van, por ejemplo, envases y embalajes, que ya lo veremos al año que viene, ¿de acuerdo? Pero normalmente lo que vamos a ver en este año, por lo que vamos a ver, siempre la compra de mercaderías coincide con la base imponible de la factura.

175
00:14:38,840 --> 00:14:56,580
Pero la venta no, ¿vale? Porque en la venta hemos dicho que la venta de mercaderías la voy a abonar por el importe de la venta menos los descuentos. Como aquí no hay descuentos, la cuenta venta de mercaderías la voy a abonar por 4.552,5, no por la base imponible.

176
00:14:56,580 --> 00:15:11,379
Porque todos los gastos que le cobro de más a mi cliente, todo esto lo que va a transportes y seguros, no puede ir a la cuenta de venta de mercaderías. Tiene que ir a otra cuenta diferente. Por lo tanto, ¿cómo contabilizo la venta?

177
00:15:11,379 --> 00:15:34,120
Pues en la venta de mercaderías contabilizo. El importe bruto de la venta, menos los descuentos si los hubiera, que en este caso no los hay, los llevo a la cuenta de venta de mercaderías. Pero lo que le cobro de más al cliente, lo que le cobro por gastos de transporte y por el seguro, los 85 euros, van a esa otra cuenta que se llama ingresos por servicios diversos.

178
00:15:34,120 --> 00:15:46,480
¿De acuerdo? Al final, si os dais cuenta, el ingreso, lo que va a una cuenta de ingreso, suma exactamente lo mismo que va a la cuenta de gastos del comprador, ¿de acuerdo? De seguridad salcillo, es la misma cantidad.

179
00:15:46,899 --> 00:16:00,240
Pero, en el caso de la venta, yo lo divido en dos cuentas distintas. Solo va a venta de mercaderías el importe bruto menos descuento y todo lo que tiene más, lo adicional, va a esa otra cuenta que se llama de esos por servicios diversos.

180
00:16:00,240 --> 00:16:18,120
Entonces el IVA repercutido evidentemente sí que coincide con el IVA soportado porque es el que pone la factura, ¿vale? Y la cantidad que va a pagar el proveedor, va a pagar Seguridad Salcillo por la compra coincide con lo que va a cobrar Jotape Almacenes por la venta porque es la cantidad total de la factura, ¿vale?

181
00:16:18,120 --> 00:16:27,080
Es decir, que la única diferencia es cómo contabilizamos el ingreso en el caso de las ventas y el gasto en el caso de las compras.

182
00:16:28,100 --> 00:16:28,500
¿Dudas?

183
00:16:30,019 --> 00:16:32,120
O sea, cuando hay transporte y seguros...

184
00:16:32,740 --> 00:16:36,240
O cualquier cosa que le cobre de más.

185
00:16:36,320 --> 00:16:38,940
Le puedo cobrar por instalar la mercancía, por desinstalarla.

186
00:16:39,299 --> 00:16:43,059
Hay gastos por subir la mercancía desde la puerta hasta arriba, ¿de acuerdo?

187
00:16:43,059 --> 00:17:02,899
Por ejemplo, siempre que hay alguna obra, por ejemplo, te pueden cobrar simplemente porque te suban la mercancía, te suban todos los ladrillos y todo lo demás. Todo lo que le cobro de más en la factura, ¿vale? Todo lo que se pueda cobrar de más no puede ir a la cuenta venta de mercaderías. Tiene que ir a la cuenta ingresos por servicios diversos, ¿vale? Todo.

188
00:17:03,360 --> 00:17:05,220
Y se pone siempre el importe bruto.

189
00:17:05,839 --> 00:17:06,039
Sí.

190
00:17:07,000 --> 00:17:08,640
Bueno, a ver, espera, Andrea.

191
00:17:09,079 --> 00:17:11,980
Si hubiera descuentos, en esta factura es que no hay descuentos,

192
00:17:11,980 --> 00:17:13,920
luego vemos la siguiente que es la que va mezclada.

193
00:17:14,480 --> 00:17:21,680
Lo que vamos a poner en la cuenta venta de mercaderías es el importe bruto menos los descuentos.

194
00:17:22,039 --> 00:17:23,680
Lo que pasa es que en este caso no hay descuentos,

195
00:17:24,220 --> 00:17:26,519
pero no tiene por qué coincidir con el importe bruto,

196
00:17:26,619 --> 00:17:29,579
porque si hubiera descuentos en la factura, que es el caso siguiente,

197
00:17:29,579 --> 00:17:35,000
la cuenta venta de mercaderías la abonaría por el importe bruto de la venta menos los

198
00:17:35,000 --> 00:17:41,640
descuentos que vayan a la factura, ¿vale? Entonces, caso siguiente, que ya tiene de

199
00:17:41,640 --> 00:17:47,660
todo, ¿de acuerdo? La factura siguiente tiene, por un lado, un montón de gastos que le cobro

200
00:17:47,660 --> 00:17:52,319
al cliente, en este caso es una factura emitida a nombre de Isidro Gato, ¿vale? Calderón,

201
00:17:52,400 --> 00:17:58,000
este señor, le emito la factura y en esta factura hay un descuento comercial, en este

202
00:17:58,000 --> 00:18:04,299
caso del 3% y además le estoy cobrando un montón de gastos, ¿vale? Le compro transporte,

203
00:18:04,779 --> 00:18:08,480
seguros y otros gastos, ¿vale? Que pueden ser eso, la instalación del producto, la

204
00:18:08,480 --> 00:18:15,299
desinstalación o lo que sea, ¿bien? Cuenta compra de mercaderías se cargará por el

205
00:18:15,299 --> 00:18:22,680
importe bruto de la compra, 4.235, más todos los gastos que van en la factura, 75 euros,

206
00:18:22,680 --> 00:18:27,559
menos los descuentos por lo tanto la cuenta compra de mercaderías la voy a

207
00:18:27,559 --> 00:18:33,119
cargar como hemos dicho como siempre o casi siempre por la base imponible por

208
00:18:33,119 --> 00:18:39,779
lo tanto asiento de compra pues 4 mil 180 con 70 cargamos la cuenta compra de

209
00:18:39,779 --> 00:18:47,279
mercaderías y va soportado 877 con 95 a proveedores el total de la factura 5 mil

210
00:18:47,279 --> 00:18:52,420
58 con 65 vale por lo tanto la compra es muy fácil de contabilizar porque

211
00:18:52,420 --> 00:18:54,400
normalmente, por lo menos este año, ¿vale?

212
00:18:54,400 --> 00:18:56,519
Al año que viene cambiará un poquito la situación.

213
00:18:56,900 --> 00:18:59,660
Pero este año la cuenta compra de mercaderías la vamos a

214
00:18:59,660 --> 00:19:01,140
cargar por la base imponible, ¿vale?

215
00:19:01,380 --> 00:19:03,859
Importe de la compra, menos todos los gastos que hay en la

216
00:19:03,859 --> 00:19:05,519
factura, menos todos los descuentos.

217
00:19:05,859 --> 00:19:06,059
¿Bien?

218
00:19:06,720 --> 00:19:08,960
Ahora bien, la venta de mercaderías no,

219
00:19:09,380 --> 00:19:11,799
porque la venta de mercaderías hemos dicho que la vamos a

220
00:19:11,799 --> 00:19:16,539
donar por el importe bruto de la venta menos los descuentos que

221
00:19:16,539 --> 00:19:17,279
van en la factura.

222
00:19:17,779 --> 00:19:20,200
Eso será lo que llevemos a la cuenta venta de mercaderías.

223
00:19:20,200 --> 00:19:44,660
Mientras que todo lo que le cobramos de más al cliente, todo esto, va a la cuenta de ingresos por servicios diversos. Por lo tanto, ¿cómo contabilizaremos la venta? Pues la venta de mercaderías llevamos 4.105,70. ¿De dónde sale esa cantidad? Esa cantidad sale 4.135 euros menos...

224
00:19:44,660 --> 00:19:46,519
Tío, oye mucho ruido, profe.

225
00:19:46,779 --> 00:19:48,200
Sí, no escucho nada.

226
00:19:49,779 --> 00:19:50,720
Apagaros los micros.

227
00:19:50,720 --> 00:19:52,380
Apagaros los micros mientras no habléis.

228
00:19:54,180 --> 00:19:54,660
Repito.

229
00:19:55,079 --> 00:19:55,859
Venga, vuelvo a empezar.

230
00:19:57,119 --> 00:19:59,599
La cuenta venta de mercaderías la vamos...

231
00:19:59,599 --> 00:20:00,859
¿Estáis viendo mi calculadora ahora?

232
00:20:02,380 --> 00:20:03,940
¿Alguien que abra el micro y me diga sí?

233
00:20:05,000 --> 00:20:05,440
Sí.

234
00:20:06,019 --> 00:20:06,180
Vale.

235
00:20:07,599 --> 00:20:11,619
Digo, la cuenta venta de mercaderías la vamos a abonar, ¿vale?

236
00:20:11,619 --> 00:20:14,200
Por el importe bruto, ¿vale?

237
00:20:14,200 --> 00:20:22,660
importe bruto que serían en este caso 4.235, ¿vale? Espera que pongo la calculadora, 0,4.235,

238
00:20:23,259 --> 00:20:28,500
menos todos los descuentos que vayan en la factura. Eso será por lo que abonaré la cuenta

239
00:20:28,500 --> 00:20:35,079
con venta de mercaderías, pues por lo tanto menos 129,3. Por lo tanto, la cuenta venta de

240
00:20:35,079 --> 00:20:42,619
mercaderías la voy a abonar por 4.105,70, que es lo que tenemos puesto aquí, 4.105,70.

241
00:20:42,619 --> 00:20:59,619
Los gastos que le cobro de más al cliente en esta factura, que son en este caso por transporte seguros y otras razones, le cobro 75 euros de más, eso no va a la cuenta venta de mercaderías, ¿vale? Va a la cuenta ingresos por servicios diversos.

242
00:20:59,619 --> 00:21:09,019
diversos. Si sumamos las dos cantidades, 4.105,70 más 75, evidentemente me da lo que hemos metido

243
00:21:09,019 --> 00:21:15,640
en compra de mercaderías, es decir, que al final el gasto que ha dado Isidro Gato tiene que ser

244
00:21:15,640 --> 00:21:20,900
exactamente igual al ingreso que hemos dado nosotros, lo que pasa que cuando damos la venta

245
00:21:20,900 --> 00:21:26,359
nosotros dividimos ese ingreso en dos partes diferenciadas, ¿vale? Una parte va a la cuenta

246
00:21:26,359 --> 00:21:32,599
venta de mercaderías y la otra parte que son esos 75 euros van a ingresos por servicios diversos pero

247
00:21:32,599 --> 00:21:37,420
el ingreso y el gasto coinciden es decir tenemos que dar la misma cantidad por supuesto también

248
00:21:37,420 --> 00:21:44,299
coinciden el IVA soportado y el IVA repercutido tienen que ser el mismo si yo soporto es porque

249
00:21:44,299 --> 00:21:50,500
otro repercute y tiene que ser exactamente igual la cantidad que pague Isidro Gato que la que va

250
00:21:50,500 --> 00:21:55,460
a cobrar J.P. Almacenes ¿de acuerdo? porque si éste paga se lo va a pagar a éste por lo tanto

251
00:21:55,460 --> 00:21:59,240
este tendrá que pagar lo mismo que este va a recibir, ¿de acuerdo?

252
00:21:59,700 --> 00:22:03,539
Entonces, la diferencia entre cómo contabilizar la compra y venta

253
00:22:03,539 --> 00:22:08,000
solo está en los gastos adicionales que van en la factura,

254
00:22:08,759 --> 00:22:11,000
porque si vamos a contabilizar una compra,

255
00:22:11,500 --> 00:22:13,720
todo va a la cuenta compra de mercaderías,

256
00:22:14,140 --> 00:22:15,940
pero si vamos a contabilizar una venta,

257
00:22:16,400 --> 00:22:19,920
todos los gastos accesorios que nosotros podamos incluir en la factura

258
00:22:19,920 --> 00:22:23,559
a nuestros clientes tienen que ir siempre en esa otra cuenta

259
00:22:23,559 --> 00:22:25,740
que se llama ingresos por servicios diversos.

260
00:22:26,359 --> 00:22:26,480
¿Vale?

261
00:22:27,339 --> 00:22:27,799
¿Dudas?

262
00:22:29,859 --> 00:22:30,299
¿Alguna?

263
00:22:31,140 --> 00:22:32,160
¿Lo tenéis claro?

264
00:22:33,279 --> 00:22:35,279
A mí, bueno, a ver, es una tontería,

265
00:22:35,420 --> 00:22:36,960
pero a mí es lo de la hacienda pública,

266
00:22:37,180 --> 00:22:39,779
cuando lo vendes, no me da ese resultado.

267
00:22:41,180 --> 00:22:42,500
¿Este iba repercutido aquí?

268
00:22:43,279 --> 00:22:43,559
Sí.

269
00:22:44,140 --> 00:22:45,440
A ver, saco la calculadora.

270
00:22:45,940 --> 00:22:49,619
Sería 4.105,70, ¿vale?

271
00:22:50,039 --> 00:22:51,039
Más 75.

272
00:22:51,039 --> 00:22:54,200
y lo multiplico por 0,21.

273
00:22:55,579 --> 00:22:56,660
877 con 94.

274
00:22:56,799 --> 00:22:57,859
Bueno, a lo mejor es el redondeo.

275
00:22:57,980 --> 00:22:59,799
Si te ha dado 94, puede ser el redondeo.

276
00:23:00,059 --> 00:23:02,599
Pero vamos, en este caso se redondearía por arriba.

277
00:23:02,920 --> 00:23:04,259
De todas formas, fíjate,

278
00:23:04,559 --> 00:23:05,960
me parece que eras Mónica, ¿no?

279
00:23:05,960 --> 00:23:06,680
La que me ha preguntado.

280
00:23:07,140 --> 00:23:07,339
Sí.

281
00:23:07,640 --> 00:23:08,420
Sí, a ver.

282
00:23:09,180 --> 00:23:10,319
Fijaos, si luego cuando nosotros

283
00:23:10,319 --> 00:23:11,880
estemos contabilizando en una empresa

284
00:23:11,880 --> 00:23:12,960
es mucho más fácil.

285
00:23:13,119 --> 00:23:14,000
Es que no lo tengo que calcular,

286
00:23:14,140 --> 00:23:15,380
está puesto aquí en la factura.

287
00:23:16,000 --> 00:23:17,480
¿Cómo no me voy a fiar de la factura?

288
00:23:17,920 --> 00:23:18,980
La factura en principio

289
00:23:18,980 --> 00:23:20,519
se hace por medios informáticos,

290
00:23:20,519 --> 00:23:25,539
pues está bien. Entonces, lo del IVA soportado o repercutido ni siquiera lo tengo que calcular yo,

291
00:23:25,819 --> 00:23:31,200
me lo están dando la factura. Es decir, fijaos que lo único que me planteo yo es a qué concepto,

292
00:23:31,200 --> 00:23:38,519
a qué cuenta meto cada cantidad. Pero los importes en principio estarán, se supone que comprobados

293
00:23:38,519 --> 00:23:42,779
por parte de quien lo ha vendido y ha metido la factura y también de quien ha recibido la factura de compra.

294
00:23:43,180 --> 00:23:47,559
Es decir, en compras o en el almacén cuando ha recibido los albaranes, es decir, cuando han recibido

295
00:23:47,559 --> 00:23:51,700
toda la documentación administrativa, ya se ha comprobado que las cantidades están bien calculadas,

296
00:23:51,839 --> 00:23:57,200
que los descuentos los han calculado bien, que son los adecuados, todo eso está ya calculado.

297
00:23:57,480 --> 00:24:00,299
Cuando yo contabilizo, eso no lo tengo ni que mirar.

298
00:24:00,799 --> 00:24:04,460
Hombre, si soy la única en la empresa, es decir, depende de qué tipo de empresa estemos hablando,

299
00:24:04,740 --> 00:24:07,740
a lo mejor sí, pero normalmente esos datos ya están calculados.

300
00:24:07,900 --> 00:24:14,119
Entonces, si en la factura me pone que el IVA ha sido 877,95, es que ni me lo planteo,

301
00:24:14,119 --> 00:24:37,220
Yo lo meto directamente así, ¿vale? Es decir, no me planteo ni el modificarlo, pero evidentemente si quiero sumar y restar, lo único que tengo que hacer es coger la factura y decir, ¿todo esto realmente da esta cantidad? Es decir, 4.235 más 75 menos 129 da esto. Pues esta es la base imponible y por lo tanto el IVA, tanto el soportado como el repercutido es el mismo, ¿vale?

302
00:24:37,220 --> 00:24:48,299
Sí, vale. Bien. Beverly, ¿qué te ha pasado? Bueno, Beverly es que se incorpora ahora.

303
00:24:48,299 --> 00:25:09,400
Entonces, voy a intentar, si es posible, el haceros alguna más, ¿vale? El haceros alguna factura más para que lo vayáis trabajando, ¿de acuerdo? Porque realmente esto es sobre lo que vosotros vais a trabajar. Los enunciados están muy bien porque me los invento yo y todo lo demás, pero realmente vosotros con lo que vais a trabajar en una empresa son con documentos de este tipo, ¿vale?

304
00:25:09,400 --> 00:25:32,299
Y vuelvo a insistir, cuando nosotros contabilizamos, fijaos, la forma de pago yo la tengo puesta en la factura, pero yo no sé, bueno, en este caso es que además me pedía que es un recibo a 30 días, por lo tanto está claro que es proveedores y clientes, pero aunque yo vea en una factura que el pago es mediante cheque, que sería este caso, un cheque se puede emitir al día siguiente, pero yo no sé si se ha emitido todavía.

305
00:25:32,299 --> 00:25:58,220
Por lo tanto, cuando yo contabilizo, lo lógico es siempre llevar la factura a proveedores, si estamos comprando, o a clientes, si estamos vendiendo. Y luego ya veo, de acuerdo, cómo le pago al proveedor o cómo le cobro al cliente, que no será ese mismo día, porque lo habitual es que al día siguiente me dejen en mi bandeja de cartas o de documentación, me dejen un cheque y yo contabilice el cheque a pagar o el cheque a cobrar en el caso de que sea una cosa u otra.

306
00:25:58,220 --> 00:25:58,880
¿De acuerdo?

307
00:26:00,160 --> 00:26:01,200
¿Dudas? Hasta aquí.

308
00:26:01,819 --> 00:26:04,000
Venga, pues prepararé otros ejercicios de esto.

309
00:26:05,039 --> 00:26:11,480
Sí, profe, ¿por qué en vez de poner clientes,

310
00:26:11,539 --> 00:26:14,900
¿por qué no se ponen clientes efectos comerciales a cobrar o a pagar?

311
00:26:15,359 --> 00:26:17,960
Clientes efectos comerciales a cobrar,

312
00:26:18,299 --> 00:26:19,880
que serían, porque si es clientes a cobrar,

313
00:26:20,400 --> 00:26:23,259
sería si aquí en la forma de pago me pone pagaré.

314
00:26:24,180 --> 00:26:25,740
No me lo pone en el gráfico, ¿vale?

315
00:26:25,740 --> 00:26:41,500
O sea, si no me lo pone, si me lo pusiera a lo mejor lo podría haber puesto. Lo que pasa es que vuelvo a insistir. Cuando nosotros contabilizamos y iros ya mentalizando, porque estamos a final del primer año, en que vosotros lo que vais a trabajar y los que tenéis que considerar es que trabajáis con este documento.

316
00:26:41,500 --> 00:26:53,960
Nosotros contabilizamos documentos, luego tenemos que hacer un asiento por cada documento que yo recibo. Entonces, este documento, cuando yo lo estoy contabilizando, ¿qué estoy viendo?

317
00:26:54,180 --> 00:27:08,519
Lo único que veo es, imaginaos que soy el comprador, que soy uniformes de trabajo en la catedral, que he comprado mercancía, que la base imponible de esta factura son 8.730, que hay un IVA de 1.833 y que el total de la factura van a ser 10.573,3.

318
00:27:08,519 --> 00:27:30,299
Entonces, yo no estoy viendo el cheque. Por lo tanto, si no lo estoy viendo, no lo puedo contabilizar. Y además, ¿por qué? Porque cada documento tiene que llevar su propio asiento contable. Cuando yo emitamos el cheque, imaginaos que soy la compradora, soy uniformes de trabajo y uno de vosotros es el que está en tesorería.

319
00:27:30,299 --> 00:27:51,960
Y le digo, oye, emite un cheque para pagar esta factura de 10.563,3. Pues emitirás el cheque para pagar esa factura y luego pasarás ese cheque para quien está en contabilidad lo contabilice. ¿De acuerdo? Cuando vea ese cheque lo contabilizará. Es decir, cuando nosotros estamos contabilizando, contabilizamos solo sobre lo que vemos.

320
00:27:51,960 --> 00:28:14,859
Y yo el cheque todavía no lo estoy viendo. Por lo tanto, yo no puedo poner que esta factura se va a pagar por bancos. Yo solo puedo poner que esta factura es una factura a la que tengo que pagar de acuerdo a JP Almacenes, que es mi proveedor. Por lo tanto, es lo que hago al contabilizar. Proveedores. Cuando llegue el cheque y lo tenga que contabilizar, entonces haré otro asiento que será proveedores a bancos.

321
00:28:14,859 --> 00:28:19,859
¿vale? o sea, fijaos, yo tengo que acostumbrarme a que contabilizo lo que veo

322
00:28:19,859 --> 00:28:23,519
y lo que veo es un documento, en este documento yo no veo el pago

323
00:28:23,519 --> 00:28:27,099
yo solo veo que voy a pagar con cheque nominativo

324
00:28:27,099 --> 00:28:31,480
pero que todavía no lo he pagado porque el cheque no lo estoy viendo, por lo tanto contabilizo un asiento

325
00:28:31,480 --> 00:28:35,480
llevándolo todo a proveedores, cuando al día siguiente

326
00:28:35,480 --> 00:28:38,660
me pasan el cheque, entonces haré otro asiento que pondrá

327
00:28:38,660 --> 00:28:43,160
10.563,3 proveedores a bancos, ¿vale? incluso aunque

328
00:28:43,160 --> 00:29:02,799
El cheque lo esté viendo en este momento, lo lógico es un asiento por cada documento que yo esté viendo y, por lo tanto, si tengo una factura, que es un documento, y un cheque, que es otro documento, debo de hacer dos asientos. Uno por la factura y la dejo a proveedores y otro por el cheque y pondré proveedores a bancos.

329
00:29:02,799 --> 00:29:15,299
¿Vale? Eso irlo interiorizando, ¿de acuerdo? Porque, por ejemplo, en el grado superior, nosotros siempre empezamos a contabilizar de esa manera. Contabilizamos, por un lado, la factura y, por otro lado, el pago de la factura.

330
00:29:15,819 --> 00:29:26,799
Si esta factura la tuviéramos que pagar mediante un pagaré, entonces sí que podríamos ponerlo de proveedores efectos comerciales a pagar o, en el caso del cliente, clientes efectos comerciales a cobrar.

331
00:29:26,799 --> 00:29:50,960
Pero para eso tiene que poner de alguna manera que el pago se va a realizar mediante un pagaré, ¿vale? Ya veremos los pagarés más adelante, ¿vale? Es otro tema a los que tenemos que ver. Bueno, ¿dudas entonces respecto a lo que sería la contabilización de estas facturas? Ya digo que voy a intentar hacer alguna más, más adelante, ¿vale? Pero vamos a dejarlo así, ¿vale? Sí. Bueno, pues pasamos a lo siguiente.

332
00:29:50,960 --> 00:30:11,900
Lo siguiente que me habíais dicho que teníais dudas era en las nóminas, ¿de acuerdo? Entonces, vamos a ver una nómina, ¿bien? Para ver un poco cómo la tendríamos que contabilizar. Entonces, voy a compartir en este caso una nómina que tengo por aquí guardada, que supongo que habréis visto muchas en Ford, ¿vale?

333
00:30:12,839 --> 00:30:13,940
¿La estáis viendo todos?

334
00:30:13,980 --> 00:30:15,319
Es una nómina un poquito sencilla.

335
00:30:16,319 --> 00:30:18,900
Bien, en esta nómina que tenéis aquí delante,

336
00:30:19,279 --> 00:30:21,299
que supongo que habéis visto alguna nómina de este tipo,

337
00:30:21,359 --> 00:30:21,480
¿no?

338
00:30:21,720 --> 00:30:22,559
En clase, en FOL.

339
00:30:23,660 --> 00:30:24,420
Más o menos.

340
00:30:24,960 --> 00:30:25,160
Sí.

341
00:30:26,079 --> 00:30:26,319
Bien.

342
00:30:26,460 --> 00:30:26,619
Sí.

343
00:30:27,759 --> 00:30:28,440
Tenéis aquí.

344
00:30:28,619 --> 00:30:31,099
Es una nómina que se refiere al periodo, a un mes,

345
00:30:31,259 --> 00:30:32,279
30 días, ¿vale?

346
00:30:32,339 --> 00:30:36,279
A periodo de 1 de diciembre a 31 de diciembre del 2015, ¿vale?

347
00:30:36,299 --> 00:30:38,200
Me importa muy poco el periodo.

348
00:30:38,880 --> 00:30:41,559
Lo que sí que me importa son los conceptos de la factura.

349
00:30:41,900 --> 00:31:02,980
Bueno, aquí en la cuantía lo que me pone son los días que se ha trabajado, 30 días a 26,907 euros por día, me sale ese salario base, esto también es parte de mi sueldo, que sería una mejora, es decir, es una cantidad adicional que me pagan, luego la prorata de las pagas extras y otra cantidad que va por convenio colectivo.

350
00:31:02,980 --> 00:31:24,940
Por lo tanto, todo esto que aparece aquí como de bengos es mi salario bruto, ¿vale? Es decir, mi salario bruto como trabajador son 1.475 euros. Esto es lo que yo debería de cobrar, ¿vale? Fijaros que es un condicional lengua, ¿vale? Gramática. Es un condicional. Yo debería de haber cobrado 1.475 euros.

351
00:31:24,940 --> 00:31:41,720
Sin embargo, yo no he cobrado 1.475 euros, he cobrado el líquido, el sueldo líquido o neto, que son 1.230,88. ¿Dónde está la diferencia? Pues la diferencia está en lo que llaman aquí las deducciones de la nómina.

352
00:31:41,720 --> 00:31:48,440
deducir a restar, por lo tanto, son las cantidades que yo voy a restar de mi salario bruto,

353
00:31:49,019 --> 00:31:52,900
¿vale?, de mi 1.475, para obtener mi salario neto.

354
00:31:53,460 --> 00:31:58,240
Si yo resto el salario bruto, le quito las deducciones, me queda el neto a recibir,

355
00:31:58,460 --> 00:32:00,720
que será lo que yo realmente voy a cobrar por bancos.

356
00:32:00,759 --> 00:32:04,359
Es decir, cuando yo mire en mi cuenta corriente bancaria mi nómina de este mes,

357
00:32:04,359 --> 00:32:07,579
lo que yo voy a ver que he cobrado ha sido 1.230,88.

358
00:32:08,640 --> 00:32:10,440
¿Qué pasa con estas deducciones?

359
00:32:10,440 --> 00:32:39,640
Estas deducciones son, tres de ellas son cotizaciones a la seguridad social. A la seguridad social yo cotizo habitualmente por tres conceptos. Uno, por contingencias comunes, que sería todo lo que tiene que ver, bueno, esto lo ha explicado la profesora de FOL mucho mejor, yo lo digo a lo bestia, ¿de acuerdo?

360
00:32:39,640 --> 00:32:54,200
De acuerdo, que va para formación, que son para todos los cursos que organiza el SEPE, para formación de desempleados. Y luego otra parte que va para cotización por desempleo, para cuando yo me quede en paro, de acuerdo, poder cobrar una cotización por desempleo.

361
00:32:54,200 --> 00:33:00,240
estas tres cantidades vale las tres por lo tanto van a la seguridad social y la

362
00:33:00,240 --> 00:33:07,000
última es la cantidad en este caso es un 10,20 por ciento que va a hacienda es mi

363
00:33:07,000 --> 00:33:10,559
tributación por el impuesto sobre la renta de las personas físicas por lo

364
00:33:10,559 --> 00:33:15,000
tanto cuatro cantidades de las cuales hay tres que van juntas y una que va por

365
00:33:15,000 --> 00:33:20,420
otro lado de acuerdo empezamos por la seguridad social estas tres cantidades

366
00:33:20,420 --> 00:33:25,799
de la seguridad social las tendría que pagar yo a la seguridad social. Es decir, son cantidades

367
00:33:25,799 --> 00:33:31,880
que yo como trabajador tengo que pagar. Pero ahora imaginaros el caos que sería que cada

368
00:33:31,880 --> 00:33:36,839
vez que un trabajador cobra toda su nómina tuviera que pagar a la seguridad social estos

369
00:33:36,839 --> 00:33:41,400
tres conceptos haciendo una transferencia bancaria. Eso significaría que todos los

370
00:33:41,400 --> 00:33:48,099
días dos o tres de cada mes habría millones de transferencias de cada uno de los trabajadores

371
00:33:48,099 --> 00:33:50,519
a la Seguridad Social para pagar estas cantidades

372
00:33:50,519 --> 00:33:52,380
y luego la Seguridad Social las tendría que comprobar.

373
00:33:52,740 --> 00:33:55,039
¿De acuerdo? Eso es una locura.

374
00:33:55,980 --> 00:33:59,059
Por lo tanto, ¿qué hace la Seguridad Social para facilitar la gestión?

375
00:33:59,460 --> 00:34:02,220
Dice, bueno, pues en vez de que sean todos los trabajadores

376
00:34:02,220 --> 00:34:03,720
los que hagan esas transferencias,

377
00:34:04,180 --> 00:34:07,019
que sea la propia empresa la que haga la transferencia.

378
00:34:07,640 --> 00:34:10,079
Por lo tanto, si una empresa tiene a 50 trabajadores,

379
00:34:10,519 --> 00:34:12,780
en vez de hacer 50 transferencias, hace solo una.

380
00:34:13,219 --> 00:34:15,920
Por lo tanto, lo que vamos a hacer es facilitar la gestión

381
00:34:15,920 --> 00:34:21,019
del pago de esas cotizaciones de forma que en vez de que sea cada trabajador el que la pague, sea su

382
00:34:21,019 --> 00:34:26,539
empresa lo que la paga. ¿Qué hace entonces la empresa? Pues lo que hace es no pagármelo a mí, se lo queda.

383
00:34:27,320 --> 00:34:33,199
Es decir, estas tres cantidades que hay aquí la empresa no me las paga, se la queda ella y va a ser

384
00:34:33,199 --> 00:34:37,699
ella la que lo pague a la seguridad social. Así es como funciona, es decir, la empresa lo que hace es

385
00:34:37,699 --> 00:34:42,460
de intermediaria. En vez de hacer que cada trabajador pague a la seguridad social, la empresa se queda

386
00:34:42,460 --> 00:34:47,760
con esas cantidades y es ella la que paga la seguridad social, pero a cuenta del trabajador.

387
00:34:48,179 --> 00:34:52,059
Es decir, cuando haga los ingresos van a aparecer a mi nombre. De acuerdo, no van a aparecer

388
00:34:52,059 --> 00:34:57,360
a nombre de la empresa, sino que aparecerá que Susana Morales ha pagado estas tres cantidades

389
00:34:57,360 --> 00:35:03,659
a la seguridad social. Pasa lo mismo con la tributación a Hacienda. Con esta retención

390
00:35:03,659 --> 00:35:08,260
del IRPF, del impuesto sobre la renta a las personas físicas, que la empresa se queda

391
00:35:08,260 --> 00:35:13,920
de mi nómina. Se queda con 150 euros y se queda por la misma razón, porque si cada trabajador

392
00:35:13,920 --> 00:35:19,480
tuviera que pagarle a Hacienda, a la agencia tributaria, le tuviera que pagar su porcentaje

393
00:35:19,480 --> 00:35:25,539
de retención, Hacienda recibiría pues millones de transferencias bancarias todos los días primeros

394
00:35:25,539 --> 00:35:31,260
de mes. Eso es una locura. ¿Qué hace? Pues le dice a la empresa que trimestralmente sea ella la que lo

395
00:35:31,260 --> 00:35:35,940
ingrese, ¿de acuerdo? Para Hacienda es mucho más sencillo porque recibe menos transferencias y

396
00:35:35,940 --> 00:35:40,500
además lo tiene todo como más controlado porque hay menos posibilidades de error si una empresa

397
00:35:40,500 --> 00:35:46,260
hace 50 transferencias que si cada trabajador hace la suya porque los trabajadores pues algunos no

398
00:35:46,260 --> 00:35:50,239
tienen ni idea de cómo hacer esas gestiones de acuerdo por lo tanto lo que estamos haciendo es

399
00:35:50,239 --> 00:35:55,219
para facilitar las gestiones a la seguridad social y hacienda la empresa se queda con todas estas

400
00:35:55,219 --> 00:36:02,039
cantidades con estos 244 euros de cada trabajador y es ella la que lo va a pagar a hacienda y a la

401
00:36:02,039 --> 00:36:08,099
seguridad social a nombre del trabajador, ¿vale? Por lo tanto, a continuación viene la siguiente

402
00:36:08,099 --> 00:36:15,239
pregunta, ¿de quién sale, de qué bolsillo sale todo este dinero? ¿Sale del bolsillo de la empresa

403
00:36:15,239 --> 00:36:20,699
o sale del bolsillo del trabajador? Sale del bolsillo del trabajador, porque es el trabajador

404
00:36:20,699 --> 00:36:25,639
el que debería de haber cobrado más dinero, ¿vale? Es decir, es el trabajador el que realmente está

405
00:36:25,639 --> 00:36:31,159
pagando estas cantidades. No lo hace técnicamente porque él no lo va a hacer, pero sí que es verdad

406
00:36:31,159 --> 00:36:32,320
que sale de su bolsillo.

407
00:36:32,840 --> 00:36:35,179
Yo debería haber cobrado por trabajar en esta empresa

408
00:36:35,179 --> 00:36:38,340
1.475 euros y no los estoy cobrando.

409
00:36:38,460 --> 00:36:39,980
Por lo tanto, todas estas cantidades

410
00:36:39,980 --> 00:36:43,039
salen del bolsillo del trabajador.

411
00:36:43,579 --> 00:36:46,239
Por lo tanto, ¿cuál es el gasto que tiene la empresa

412
00:36:46,239 --> 00:36:47,239
por cada trabajador?

413
00:36:47,659 --> 00:36:48,380
Todo este dinero.

414
00:36:49,019 --> 00:36:52,179
Para la empresa, el trabajador le ha costado 1.475 euros.

415
00:36:52,659 --> 00:36:53,760
¿Vale? Todo este dinero.

416
00:36:54,340 --> 00:36:56,559
Pero en vez de pagárselo todo al trabajador,

417
00:36:57,179 --> 00:37:00,360
divide el pago en tres personas.

418
00:37:00,360 --> 00:37:16,699
Es decir, realmente la empresa va a pagar 1.475 euros, pero hay una parte que es el sueldo líquido que se lo paga el trabajador, hay otra parte que son las retenciones que le va a pagar Hacienda y hay otra parte que son todas las cotizaciones sociales que se las va a pagar la Seguridad Social.

419
00:37:16,699 --> 00:37:36,760
Por lo tanto, ¿va a pagar 1.475 euros? Sí, la empresa va a pagar 1.475 euros. ¿Se los va a pagar los 1.475 euros al trabajador? No, al trabajador solo le va a pagar 1.230. El resto se lo va a pagar una parte a la Seguridad Social y otra parte a Hacienda.

420
00:37:36,760 --> 00:37:54,119
¿Vale? Por lo tanto, gasto para la empresa, 1.475. Pagos para la empresa, 1.475. Pero esos pagos que realiza la empresa se realizan a tres organismos diferentes, a tres personas diferentes.

421
00:37:54,119 --> 00:38:04,380
Al trabajador, el sueldo líquido. A Hacienda, a la agencia tributaria, van los 150,45, que es la retención. Y a la seguridad social va el resto. ¿De acuerdo?

422
00:38:04,380 --> 00:38:21,949
Por lo tanto, ¿cómo contabilizaríamos esta nómina? ¿Vale? Voy a abrir una plantillita que tengo por aquí, ¿vale? Y vamos a ver cómo contabilizaría esta nómina. ¿Vale? Voy a borrarlo, ¿de acuerdo? La contabilización de la nómina...

423
00:38:23,210 --> 00:38:24,010
Una pregunta.

424
00:38:24,329 --> 00:38:24,570
Dime.

425
00:38:25,590 --> 00:38:29,849
El documento que, por cierto, no lo estamos viendo, o la plantilla o lo que sea.

426
00:38:30,030 --> 00:38:34,170
Ahora, lo que estoy poniendo ahora no lo estáis viendo. Vale, espera.

427
00:38:34,590 --> 00:38:35,710
Yo al menos no lo veo.

428
00:38:35,949 --> 00:38:51,190
A ver, tengo que compartir el Excel. Vale, ahora sí. Sí, lo puedo subir. Lo pongo dentro de la nómina, os pongo la nómina y debajo la siento que sería.

429
00:38:51,190 --> 00:39:17,110
¿Vale? Salario del empleado, ¿de acuerdo? Yo voy a contabilizar esa nómina, ¿de acuerdo? Tengo aquí el gasto que va a la cuenta sueldos y salarios y luego tenemos a las tres personas a las que le voy a pagar, ¿vale? Personas me refiero que yo voy a pagar una parte a mi trabajador, remuneraciones pendientes de pago, voy a pagar una parte a Hacienda, ¿vale? Lo que le debo a la agencia tributaria y otra parte a la seguridad social.

430
00:39:17,110 --> 00:39:41,730
Pero fijaros, a los tres les voy a pagar. Por lo tanto, yo voy a pagar el total, yo, empresa, voy a pagar el total del sueldo bruto. Voy a pagar las tres cosas, pero las voy a pagar en momentos diferentes y a personas diferentes. Por lo tanto, la cuenta sueldos y salarios la cargaré por el importe bruto de la nómina, 1.478 euros.

431
00:39:41,730 --> 00:39:49,329
Buen día, profe. ¿Perdona si pueden apagar el micrófono los chicos?

432
00:39:51,469 --> 00:40:11,590
Apagarlo, que se suena mal. Cargaré la cuenta sueldos y salarios por el importe bruto, perdón, que me he liado, por el salario bruto, por los 1.475, salario bruto, porque esto es lo que a la empresa le cuesta cada trabajador.

433
00:40:11,730 --> 00:40:32,269
Y esos 1.475 los voy a acabar pagando. O sea, yo empresa voy a pagar al final 1.475 euros, pero lo voy a dividir en tres partes. Al trabajador le voy a pagar 1.230,88. Por lo tanto, al trabajador 1.230,88 le pago.

434
00:40:32,269 --> 00:40:35,070
¿Vale? Remuneraciones pendientes de pago

435
00:40:35,070 --> 00:40:38,090
Todavía no sé si le voy a pagar por bancos mañana o cuando le voy a pagar

436
00:40:38,090 --> 00:40:40,010
Por lo tanto, lo dejo pendiente de pago

437
00:40:40,010 --> 00:40:45,110
¿Vale? A Hacienda le voy a pagar las retenciones del trabajador

438
00:40:45,110 --> 00:40:48,530
Que en este caso son los 150,45

439
00:40:48,530 --> 00:40:53,469
150,45 le debo a Hacienda por la nómina

440
00:40:53,469 --> 00:40:55,969
Y el resto, ¿de acuerdo?

441
00:40:56,170 --> 00:40:58,809
Que será lo que va a la Seguridad Social, lo tengo que sumar

442
00:40:58,809 --> 00:41:09,650
Serían 69,33 más 1,48, que es para formación, y 22,86, que es lo que va a cotización por desempleo.

443
00:41:10,130 --> 00:41:14,429
93,67 es lo que iría a la seguridad social.

444
00:41:15,469 --> 00:41:20,130
A lo mejor no cuadra por los decimales, esperaros que lo voy a sumar por si acaso.

445
00:41:23,429 --> 00:41:24,489
Vale, cuadra perfectamente.

446
00:41:25,230 --> 00:41:27,170
Esto sería la nómina.

447
00:41:27,170 --> 00:41:42,170
Fijaos, el coste para mi empresa es el sueldo bruto y es lo que llevo a la cuenta de gasto. El gasto que yo voy a tener por este trabajador de su nómina es 1.475,75 euros.

448
00:41:42,170 --> 00:41:51,690
¿Y yo qué voy a pagar? Toda esa cantidad. Yo al final voy a acabar pagando esos 1.475 euros porque son el coste para mí de ese trabajador.

449
00:41:52,110 --> 00:42:01,570
Lo que pasa que en vez de pagárselo todo al trabajador, al trabajador solo le ingreso en su cuenta corriente su sueldo líquido, 1.230,88.

450
00:42:02,230 --> 00:42:08,889
A la seguridad social le voy a pagar la cantidad que aparece como cotizaciones a la seguridad social de la nómina.

451
00:42:08,889 --> 00:42:30,269
Las tres cantidades son las que llevo a la cuenta de seguridad social acreedora. Tampoco estoy pagando la seguridad social en este momento, pero se lo debo. Es una cuenta acreedora. Y por último, a Hacienda le tendré que pagar las retenciones del trabajador, los 150,45. ¿Qué puede pasar? Pues que al final acabemos pagando a todos.

452
00:42:30,269 --> 00:42:49,730
¿De acuerdo? Imaginaros que me dicen, le pagamos al trabajador su nómina, pues ¿qué haré? Contabilizar a la 465, ¿vale? Remuneraciones pendientes de pago, los 1.230,88. ¿A qué? Pues a bancos.

453
00:42:49,730 --> 00:42:58,130
Esperaos, a las 5, 7, 2 bancos, ¿vale? Por la misma cantidad

454
00:42:58,130 --> 00:43:01,789
Ya he pagado al trabajador la parte que le debo

455
00:43:01,789 --> 00:43:06,309
Voy a contabilizar, esto sería el pago al trabajador

456
00:43:06,309 --> 00:43:10,750
Ahora voy a pagar a la seguridad social

457
00:43:10,750 --> 00:43:13,809
A la seguridad social

458
00:43:15,070 --> 00:43:20,070
¿Vale? Pues cuando pague a la seguridad social, yo lo que haré será 4, 7, 6

459
00:43:20,070 --> 00:43:26,570
¿Vale? Organismos de la seguridad social acreedores por la cantidad que le debo a la seguridad social

460
00:43:26,570 --> 00:43:29,449
A lo mismo, bancos

461
00:43:29,449 --> 00:43:34,460
A bancos por la misma cantidad

462
00:43:34,460 --> 00:43:38,440
Y por último, cuando le pague a Hacienda

463
00:43:38,440 --> 00:43:42,920
Cuando pague a Hacienda

464
00:43:42,920 --> 00:43:45,960
¿Vale? Que está aquí, esperamos que quite esta línea

465
00:43:45,960 --> 00:43:50,099
¿Vale? Será 4751

466
00:43:50,099 --> 00:43:53,619
¿Vale? Le pagaré

467
00:43:54,500 --> 00:43:59,599
Esperaos que ponga esto más pequeñito para que se vea el numerito entero.

468
00:44:02,730 --> 00:44:08,929
A la hacienda le pagaré los 150,45, que estaría aquí.

469
00:44:10,130 --> 00:44:12,909
Al final, ¿cuánto ha salido por bancos?

470
00:44:13,309 --> 00:44:18,130
Pues si sumáis lo que ha salido por bancos, han salido estos 1.230 que han ido a los trabajadores,

471
00:44:18,690 --> 00:44:24,530
estos 93,67 que han ido a la seguridad social y estos 150,45 que han ido a hacienda.

472
00:44:25,190 --> 00:44:28,389
Por lo tanto, ¿cuánto he pagado? El gasto que he tenido.

473
00:44:29,130 --> 00:44:33,909
Es decir, al final, el gasto que yo di como costo del trabajador, lo he acabado pagando.

474
00:44:34,269 --> 00:44:38,710
Pero en vez de pagárselo todo directamente al trabajador, lo que he hecho ha sido repartirlo.

475
00:44:39,110 --> 00:44:42,489
Una parte se lo he pagado al trabajador, es este asiento.

476
00:44:43,630 --> 00:44:49,440
Otra parte, bueno, aquí tiene que poner pago, uy, no me deja escribir.

477
00:44:52,320 --> 00:44:55,000
Ah, que está aquí, perdón. Pago Hacienda, tiene que poner aquí.

478
00:44:55,000 --> 00:45:17,260
Ah, agencia tributaria. Voy a poner cómo se llama realmente, aunque todos digamos Hacienda, es la agencia tributaria. Entonces, una parte se la pago al trabajador, los 1.230,88, que es su sueldo líquido. Otra parte se la pago a Hacienda, a la Seguridad Social, perdón, que sería la cotización a la Seguridad Social que aparecía en la nómina. Y, por último, a Hacienda le debo los 150,45.

479
00:45:17,260 --> 00:45:27,239
Pero todo este dinero ha salido de la nómina del trabajador, es decir, es el trabajador el que debería de haberlo cobrado y yo no se lo he pagado entero a él.

480
00:45:27,239 --> 00:45:41,079
A él solo le he pagado su sueldo neto y las otras dos cantidades se las he quitado de su nómina, no se las he pagado a él porque se las he quitado y se las pago yo a nombre del trabajador, pero soy yo la que se lo pago a la Seguridad Social o a Cien.

481
00:45:41,079 --> 00:45:41,739
¿Vale?

482
00:45:42,840 --> 00:45:44,639
¿Dudas de la contabilización de la nómina?

483
00:45:46,420 --> 00:45:47,880
Os voy a pedir que contabilicéis

484
00:45:47,880 --> 00:45:50,000
¿Vale? Dime, quien sea

485
00:45:50,000 --> 00:45:51,480
Siempre se usan esas cuentas

486
00:45:51,480 --> 00:45:54,659
Siempre, no hay ningún cambio

487
00:45:54,659 --> 00:45:56,039
Es decir, cuando tú tienes la nómina

488
00:45:56,039 --> 00:45:58,119
En la contabilización de la nómina siempre es igual

489
00:45:58,119 --> 00:45:59,840
Tengo que ver, en la nómina

490
00:45:59,840 --> 00:46:02,119
Bueno, a ver, vamos a ver

491
00:46:02,119 --> 00:46:03,420
Se puede complicar mucho, ¿vale?

492
00:46:03,599 --> 00:46:05,719
Quien me ha hecho la pregunta, me parece que era Luna

493
00:46:05,719 --> 00:46:08,360
Se puede complicar, pero en lo que vamos a ver

494
00:46:08,360 --> 00:46:10,159
Nosotros, ¿de acuerdo? Y en las nóminas

495
00:46:10,159 --> 00:46:12,059
que yo creo que estáis haciendo, no sé si estáis haciendo

496
00:46:12,059 --> 00:46:14,059
con nóminas muy complejas, pero en las

497
00:46:14,059 --> 00:46:15,940
nóminas que vemos habitualmente, por lo menos

498
00:46:15,940 --> 00:46:18,159
en este nivel, ¿de acuerdo? Es esto.

499
00:46:18,539 --> 00:46:20,039
¿De acuerdo? Es decir, es una nómina con

500
00:46:20,039 --> 00:46:21,940
un sueldo bruto, ¿vale? Una cantidad

501
00:46:21,940 --> 00:46:23,699
de devengos, que serían los sueldos brutos,

502
00:46:24,099 --> 00:46:26,059
cotizaciones diversas a la seguridad social

503
00:46:26,059 --> 00:46:27,980
y tributación distinta, ¿vale? Aquí

504
00:46:27,980 --> 00:46:29,739
puede cambiar los porcentajes,

505
00:46:29,960 --> 00:46:31,980
los de la seguridad social son más dividibles, pero los de Hacienda

506
00:46:31,980 --> 00:46:33,940
sí que cambian, ¿de acuerdo? Pero

507
00:46:33,940 --> 00:46:35,800
más o menos esta es la contabilización.

508
00:46:35,940 --> 00:46:37,860
Yo lo único que tengo que saber es cuál es el sueldo bruto

509
00:46:37,860 --> 00:46:39,940
del trabajador. Lo que va como sueldo

510
00:46:39,940 --> 00:46:44,559
bruto que es el importe de vengado. ¿Cuáles son? Las cotizaciones a la seguridad social y cuál es

511
00:46:44,559 --> 00:46:51,059
su tributación, lo que tributa al IRPF y luego su neto a recibir. Y tal cual lo veo yo ahí, lo tengo

512
00:46:51,059 --> 00:46:55,780
que transcribir en este asiento que es siempre igual. El primer asiento por el que yo contabilizo

513
00:46:55,780 --> 00:47:01,559
la nómina es siempre el mismo, porque además, vuelvo a repetir lo que os dije antes, yo no puedo

514
00:47:01,559 --> 00:47:05,980
poner aquí a bancos. ¿Por qué no puedo poner aquí a bancos? Porque yo no sé si le he pagado al

515
00:47:05,980 --> 00:47:10,400
trabajador todavía. Evidentemente lo voy a pagar, pero a lo mejor yo la nómina la estoy contabilizando,

516
00:47:10,500 --> 00:47:15,980
que es lo habitual, a mitad del mes, ¿vale? La contabilizo a mitad del mes, pero no se la pago

517
00:47:15,980 --> 00:47:19,840
al trabajador hasta que no empieza el mes siguiente. Por lo tanto, la contabilización de la nómina

518
00:47:19,840 --> 00:47:25,420
siempre es igual. Sueldos y salarios por el importe bruto, a remuneraciones pendientes de pago por el

519
00:47:25,420 --> 00:47:30,780
neto, a la seguridad social acreedora por las cotizaciones, la suma de todas ellas, y a Hacienda

520
00:47:30,780 --> 00:47:37,539
pública creadora por la tributación de IRPF, ¿vale? Y luego iré pagando, ¿de acuerdo? Con el paso del

521
00:47:37,539 --> 00:47:43,360
tiempo, porque a los trabajadores les pago a principios de cada mes, ¿vale? Por lo tanto, este

522
00:47:43,360 --> 00:47:48,900
asiento lo haré el 1 de cada mes por todos los empleados que tenga la empresa, fijaos, el 1 cuando

523
00:47:48,900 --> 00:47:53,300
yo esté trabajando en la empresa, el 1 o el 2, dependiendo cómo pague la empresa, el 1 o el 2 yo

524
00:47:53,300 --> 00:47:58,599
recibiré, ¿vale? Todas las transferencias bancarias que hemos hecho todos los trabajadores y las tendré

525
00:47:58,599 --> 00:48:05,519
que ir contabilizando. Me dirán, hemos hecho ya la transferencia bancaria para pagar la

526
00:48:05,519 --> 00:48:09,199
nómina de Susana Morales, hemos hecho ya la transferencia bancaria para pagar a Raquel,

527
00:48:09,480 --> 00:48:13,659
hemos hecho la transferencia para pagar a Celia. Es decir, iremos contabilizando todas

528
00:48:13,659 --> 00:48:18,139
las transferencias bancarias y será este asiento. Uno para cada una de las transferencias

529
00:48:18,139 --> 00:48:23,119
bancarias que hagamos. A continuación, a finales del mes, haremos la cotización a

530
00:48:23,119 --> 00:48:27,760
la Seguridad Social y la pagaremos. Y haremos este asiento por todas las cotizaciones a

531
00:48:27,760 --> 00:48:30,460
la seguridad social de todos y cada uno de los trabajadores, ¿vale?

532
00:48:30,559 --> 00:48:33,880
Porque esto es una nómina, pero podemos tener 200 nóminas.

533
00:48:33,880 --> 00:48:37,860
Por lo tanto, por cada trabajador, yo haré un pago a la seguridad social

534
00:48:37,860 --> 00:48:40,239
de su cotización a la seguridad social que ha realizado.

535
00:48:40,679 --> 00:48:44,380
Y luego, por todas las retenciones, esto se hace de forma trimestral, ¿vale?

536
00:48:44,380 --> 00:48:46,539
El pago de estas retenciones se hace cada trimestre.

537
00:48:46,980 --> 00:48:50,719
Cada trimestre yo pagaré todas las retenciones que he practicado

538
00:48:50,719 --> 00:48:52,780
en los tres meses anteriores, ¿vale?

539
00:48:53,900 --> 00:48:55,599
Dudas de cómo se contabiliza.

540
00:48:55,599 --> 00:49:09,539
Ahora, también os voy a subir un ejercicio, ¿de acuerdo? Para que contabilicéis una nómina o dos, a lo mejor, a ver si encuentro otra, porque solo he encontrado una por internet, para que contabilicéis una nómina visualmente, para que la veáis y la contabilicéis, ¿de acuerdo?

541
00:49:10,340 --> 00:49:15,539
Aparte de esto, evidentemente luego la empresa tiene que contabilizar su propia seguridad social, ¿vale?

542
00:49:15,639 --> 00:49:21,480
Que es otro asiento distinto, que no está aquí y que no es ya la contabilización de la nómina, ¿vale?

543
00:49:21,500 --> 00:49:23,119
Porque la nómina ya está contabilizada.

544
00:49:23,579 --> 00:49:27,860
Estos serían los cuatro asientos que yo tendría que hacer en relación con esa nómina.

545
00:49:27,980 --> 00:49:35,920
Primero, su contabilización y luego ya los pagos según vayan produciéndose, según vayan pagando al trabajador, a la seguridad social o a Hacienda.

546
00:49:35,920 --> 00:49:56,579
Pero aparte hay otro gasto que tiene la empresa por su propia seguridad social, ¿de acuerdo? Y que sería un asiento, esperaros que lo voy a poner aquí, sería un asiento que sería en este caso por la seguridad social de la empresa.

547
00:49:56,579 --> 00:50:01,269
Ese no lo vemos en la nómina, ¿vale?

548
00:50:01,289 --> 00:50:05,389
Esta seguridad social de la empresa es otro documento diferente, ¿de acuerdo?

549
00:50:05,449 --> 00:50:08,329
Que no sé si lo estáis haciendo en foro, lo veréis al año que viene o qué

550
00:50:08,329 --> 00:50:13,409
Pero es un asiento en el cual yo lo que veo es cuál es la seguridad social que pago yo

551
00:50:13,409 --> 00:50:17,250
Esta seguridad social es del trabajador, la paga él

552
00:50:17,250 --> 00:50:18,730
Hemos dicho que sale de su nómina

553
00:50:18,730 --> 00:50:23,010
Pero esta otra seguridad social es la que sale de mi bolsillo, de empresa

554
00:50:23,010 --> 00:50:24,389
¿Vale? Sale de mi empresa

555
00:50:24,389 --> 00:50:27,230
Imaginaros que son 250 euros, ¿vale?

556
00:50:27,230 --> 00:50:51,090
Pues esta seguridad social, evidentemente, también se la tengo que pagar a la seguridad social. También va a la cuenta 476, ¿de acuerdo? Pero por esta otra cantidad no tiene nada que ver con la nómina. Esto no lo veo en la nómina. En la nómina veo lo de arriba. Esto lo veo en otro documento en el que aparece, contabilizado, en el que aparece la seguridad social empresarial, la que tiene que pagar la empresa. ¿Vale? ¿Dudas?

557
00:50:53,679 --> 00:50:56,079
Obviamente después de esto tienes que hacer el pago, ¿no?

558
00:50:56,519 --> 00:50:58,079
Claro, de esta cantidad también tendría que hacer el pago.

559
00:50:58,079 --> 00:51:23,539
Sería un asiento como este, igual que este, exactamente igual, pero por, esto sería la 476, a bancos por esta cantidad, por 200.000 euros, que sería el pago a la seguridad social, la cotización de la empresa.

560
00:51:23,539 --> 00:51:25,539
¿Vale?

561
00:51:25,880 --> 00:51:27,559
Este sería el trabajo de la

562
00:51:27,559 --> 00:51:29,800
Seguridad Social del trabajador

563
00:51:29,800 --> 00:51:33,000
¿Vale? Y este el de la empresa

564
00:51:33,000 --> 00:51:35,579
Es verdad que estas dos oportunidades

565
00:51:35,579 --> 00:51:37,900
Esta cantidad y esta

566
00:51:37,900 --> 00:51:39,460
Se suelen pagar a la vez

567
00:51:39,460 --> 00:51:41,559
¿Vale? Porque se hacen con un documento

568
00:51:41,559 --> 00:51:43,780
Sí, se hacen con un documento que hace la empresa

569
00:51:43,780 --> 00:51:45,480
¿Vale? Que se llaman TFE

570
00:51:45,480 --> 00:51:47,739
Ahora no sé cómo se rellenan porque yo no sé si lo hacéis

571
00:51:47,739 --> 00:51:49,599
En FOL o no, pero yo estoy un poco perdida

572
00:51:49,599 --> 00:51:51,639
¿Vale? Pero los TFE, que es como

573
00:51:51,639 --> 00:51:53,320
Se llamaban antes a estos documentos

574
00:51:53,320 --> 00:52:15,300
A ver si os lo enseño, ¿vale? Porque en internet seguro que están. A ver si os enseño uno. Es un documento que ahora será online, ¿vale? Yo os voy a enseñar lo que sería la imagen. ¿Vale? No estáis viendo mi pantalla, ¿no? Ahora mismo. Estáis viendo lo de antes.

575
00:52:15,300 --> 00:52:42,260
A ver, tengo que compartir también esto. Vale, tengo que compartir esta pantalla. Vale, mirad, esto sería lo que se llaman los teces, ¿de acuerdo? Que aquí es donde la empresa, voy a ver si hay uno que se vea bien. Ahora seguramente se hace online, ¿vale? Que esto es lo que me sale, pero fijaos, este a ver si se ve un poquito mejor, a ver si al ampliarlo.

576
00:52:42,260 --> 00:52:46,099
Vale, bueno, mira, aquí tenéis un ejemplo de práctica de contabilización de una nómina

577
00:52:46,099 --> 00:52:51,039
¿Vale? Aquí tenéis recibo de liquidaciones

578
00:52:51,039 --> 00:52:55,599
Mirad, aquí sería cuando la empresa está contabilizándose

579
00:52:55,599 --> 00:52:56,679
Sé que se ve un poquito mal, ¿vale?

580
00:52:56,920 --> 00:52:59,340
Pero aquí sería, ¿estáis viendo un documento?

581
00:53:00,079 --> 00:53:02,460
Sí, ¿no? Porque he compartido mi web, sí, estáis viendo esto

582
00:53:02,460 --> 00:53:04,880
¿Veis que aquí lo que pone es TC1?

583
00:53:05,579 --> 00:53:07,780
¿Vale? Hay otro que se llama TC2

584
00:53:07,780 --> 00:53:10,219
¿De acuerdo? Porque son los dos recibos

585
00:53:10,219 --> 00:53:13,960
los dos impresos, documentos de liquidación de cotizaciones sociales

586
00:53:13,960 --> 00:53:15,920
que se hacen a la Seguridad Social, ¿vale?

587
00:53:16,099 --> 00:53:19,639
Y aquí lo que está es el pago de todas las cotizaciones, ¿veis?

588
00:53:20,159 --> 00:53:22,760
Contingencias comunes, hay más, ¿de acuerdo?

589
00:53:22,820 --> 00:53:24,599
Que estas también, ¿vale?

590
00:53:24,840 --> 00:53:27,039
Bonificación por formación continua, es decir,

591
00:53:27,119 --> 00:53:30,039
todo lo que son los aspectos de cotización que hace la empresa, ¿bien?

592
00:53:30,360 --> 00:53:31,780
Y los ingresos que tiene que hacer.

593
00:53:32,039 --> 00:53:34,260
En este caso, esta empresa tendrá que ingresar 121.

594
00:53:34,360 --> 00:53:37,780
Bueno, pues este es el documento por el que yo le pago a la Seguridad Social,

595
00:53:38,119 --> 00:53:38,400
¿de acuerdo?

596
00:53:38,400 --> 00:53:54,440
Y fijaos, pone aquí modalidad de pago, domiciliación en cuenta. Quiere decir que cuando yo haga este impreso, directamente la Seguridad Social lo que va a hacer es cargármelo en mi cuenta. Por eso el asiento que yo haría contablemente es el que hemos visto aquí, organismos de la Seguridad Social a bancos, ¿de acuerdo?

597
00:53:54,440 --> 00:54:17,829
Entonces, esos dos documentos por el que yo pago la seguridad social del trabajador y de la empresa, los dos los voy a pagar por bancos a la seguridad social. ¿De acuerdo? Y el de las retenciones, también para que veáis otro documento, os vais acostumbrando, es el modelo de retenciones IRPF, ¿vale? Que tendréis aquí uno, seguro.

598
00:54:17,829 --> 00:54:21,329
no, pero si aquí están

599
00:54:21,329 --> 00:54:23,389
mira, aquí había uno en color

600
00:54:23,389 --> 00:54:25,030
que se ve un poquito mejor, ¿vale?

601
00:54:25,489 --> 00:54:26,550
bueno, no se ve muy bien

602
00:54:26,550 --> 00:54:29,570
es que no hay, bueno, no hay ninguno que se vea muy bien

603
00:54:29,570 --> 00:54:31,309
bueno, pues sería un certificado de este tipo

604
00:54:31,309 --> 00:54:33,570
en el que la empresa lo que hace es comunicar

605
00:54:33,570 --> 00:54:36,030
a Hacienda cuáles son las retenciones

606
00:54:36,030 --> 00:54:37,769
¿vale? que le ha practicado

607
00:54:37,769 --> 00:54:39,550
a todos los trabajadores, ¿de acuerdo?

608
00:54:39,710 --> 00:54:41,590
y en ese comunicado es cuando

609
00:54:41,590 --> 00:54:43,250
la empresa paga a Hacienda

610
00:54:43,250 --> 00:54:45,730
y hace el asiento de este que hemos visto

611
00:54:45,730 --> 00:54:47,349
aquí, pago a la agencia tributaria

612
00:54:47,349 --> 00:54:50,570
de las retenciones que le ha practicado a cada trabajador, ¿vale?

613
00:54:51,150 --> 00:54:53,309
Fijaros que estas retenciones para el trabajador,

614
00:54:53,869 --> 00:54:56,130
luego cuando hace su declaración de la renta,

615
00:54:56,610 --> 00:54:59,289
algunos de los que estáis trabajando os habrán mandado ya al borrador

616
00:54:59,289 --> 00:55:01,349
de la declaración de la renta del año pasado, ¿vale?

617
00:55:01,630 --> 00:55:03,750
Pues cuando yo hago mi declaración de la renta,

618
00:55:04,110 --> 00:55:07,269
Hacienda ya sabe estas retenciones, las conoce.

619
00:55:07,369 --> 00:55:10,289
¿Por qué? Porque se las ha pagado la empresa, ¿vale?

620
00:55:10,329 --> 00:55:12,369
Es decir, me mandan un certificado de retenciones y me dicen

621
00:55:12,369 --> 00:55:13,329
esto es lo que has ganado.

622
00:55:13,670 --> 00:55:15,269
¿Cómo no sabe Hacienda lo que he ganado?

623
00:55:15,269 --> 00:55:17,170
Pues porque la empresa se lo ha comunicado.

624
00:55:17,349 --> 00:55:34,789
¿Vale? Es la forma de comunicación de mi ganancia, de lo que yo he ganado, que hace la empresa a Hacienda a través de estas retenciones. Entonces, como Hacienda ya sabe lo que he ganado, ¿de acuerdo? Pues Hacienda me dice que pague en función de eso que he ganado. ¿Más o menos claro cómo se contabilizarían todos los aspectos de la nómina?

625
00:55:36,530 --> 00:55:39,849
¿Sí? Vale, entiendo que sí.

626
00:55:40,849 --> 00:55:41,809
Sí, sí, sí.

627
00:55:43,010 --> 00:55:45,150
Lo botamos por dos micrófonos apagados.

628
00:55:45,150 --> 00:55:56,030
Ya, ya, ya, por eso. Yo, mientras no es que no, mire, me digáis tengo una duda y yo entiendo que sí. Yo voy a dar el silencio de acuerdo como sí, ¿vale? Porque como lo sé, el silencio sería que sí.

629
00:55:56,650 --> 00:55:57,869
Yo tengo una pregunta.

630
00:55:58,230 --> 00:55:59,710
Vale, ¿ves? Ahí. Dime, Joana.

631
00:56:01,610 --> 00:56:05,210
Es que la cuenta 649, ¿para qué la usamos?

632
00:56:05,590 --> 00:56:06,090
¿La cuál?

633
00:56:07,550 --> 00:56:09,289
La 649.

634
00:56:10,369 --> 00:56:10,769
¿49?

635
00:56:12,090 --> 00:56:14,130
No, la 649.

636
00:56:14,130 --> 00:56:16,110
Esa no la hemos visto todavía

637
00:56:16,110 --> 00:56:19,570
La de otros gastos sociales

638
00:56:19,570 --> 00:56:21,190
A ver, esa no la hemos visto

639
00:56:21,190 --> 00:56:21,809
¿Vale?

640
00:56:22,349 --> 00:56:22,989
La podemos

641
00:56:22,989 --> 00:56:23,789
La marqué en el libro

642
00:56:23,789 --> 00:56:25,969
Sí, vamos a ver

643
00:56:25,969 --> 00:56:28,289
Una cosa importante

644
00:56:28,289 --> 00:56:30,130
En el libro hay cuentas

645
00:56:30,130 --> 00:56:30,449
¿De acuerdo?

646
00:56:30,570 --> 00:56:31,449
Y en alguna ocasión

647
00:56:31,449 --> 00:56:32,329
Si os mando un ejercicio

648
00:56:32,329 --> 00:56:33,190
A lo mejor puede salir

649
00:56:33,190 --> 00:56:35,269
Pero ajustaros más

650
00:56:35,269 --> 00:56:37,030
A las cuentas que yo os pongo

651
00:56:37,030 --> 00:56:38,190
En las presentaciones

652
00:56:38,190 --> 00:56:39,610
Porque hay algunas que me las salto

653
00:56:39,610 --> 00:56:40,130
¿De acuerdo?

654
00:56:40,590 --> 00:56:41,849
O porque son complicadas

655
00:56:41,849 --> 00:56:42,789
Y no merece la pena

656
00:56:42,789 --> 00:56:47,070
así en la distancia, el verlas, o simplemente porque no son muy importantes

657
00:56:47,070 --> 00:56:48,489
y al año que viene las vais a ver mejor.

658
00:56:48,909 --> 00:56:51,230
Entonces, si yo no las he explicado, ¿de acuerdo?

659
00:56:51,510 --> 00:56:52,750
En principio no las miréis.

660
00:56:52,869 --> 00:56:54,989
A ver, hay otras cuentas de personal, ¿vale?

661
00:56:55,030 --> 00:56:57,630
Aquí solo hemos contabilizado la nómina, ¿vale?

662
00:56:57,690 --> 00:56:59,090
Y la seguridad social de la empresa.

663
00:56:59,550 --> 00:57:01,670
Pero hay otras cuentas de personal, ¿de acuerdo?

664
00:57:01,829 --> 00:57:04,250
Y, por ejemplo, una de esas es la de otros gastos sociales.

665
00:57:04,750 --> 00:57:06,170
¿Para qué se utilizaría esa cuenta?

666
00:57:06,250 --> 00:57:08,630
Bueno, hay dos que son muy importantes en los gastos sociales.

667
00:57:08,630 --> 00:57:11,090
Mirad, si veis el plan general de contabilidad,

668
00:57:11,090 --> 00:57:25,889
Lo que pasa es que como nosotros no las vamos a utilizar mucho, pues no las he puesto, pero si veis aquí todo el grupo de gastos de personal, ¿vale? Esta página está bien, ¿de acuerdo? Porque la verdad es que lo pone todo bastante bien.

669
00:57:25,889 --> 00:57:39,469
Mira, si veis aquí todos los gastos de personal, tenemos la 640, que es la que hemos visto, luego tenemos la 641 de indemnizaciones, que ahora os cuento, la de seguridad social a cargo de la empresa, que es la otra que hemos puesto, y luego hay otras, ¿vale?

670
00:57:39,469 --> 00:57:57,449
Que podemos, estas dos, por ejemplo, ni las vamos a ver porque es una cosa muy específica que es para contabilizar las pensiones que pagamos a los empleados, ¿vale? Las prestaciones por pensiones privadas, no por la pensión que van a recibir, sino las aportaciones que hacemos a planes de pensiones privados para nuestros trabajadores. No las vamos a ver.

671
00:57:57,449 --> 00:58:13,449
Pero luego es verdad que está de otros gastos sociales, que es muy sencillita, y la que os estoy diciendo de indemnizaciones. También son cuentas de gasto, es decir, son gastos que tiene la empresa por sus trabajadores, porque todo esto, todo este apartado del 64, ¿vale? Todas estas cuentas tienen que ver con mi personal.

672
00:58:14,030 --> 00:58:16,230
Entonces, por ejemplo, ¿la cuenta de indemnizaciones para qué es?

673
00:58:16,530 --> 00:58:21,030
Pues cuando yo despido a un trabajador y le tengo que pagar una indemnización por despido,

674
00:58:21,829 --> 00:58:27,409
va a esa cuenta, a la cuenta de indemnizaciones, es decir, cualquier indemnización que yo pague al trabajador por un despido.

675
00:58:27,889 --> 00:58:31,030
O bien, imaginaros, por ejemplo, que el trabajador me ha denunciado por algo.

676
00:58:31,409 --> 00:58:36,190
Es decir, pues me ha denunciado, ha denunciado a la empresa porque le he hecho hacer horas extras y no se las he pagado.

677
00:58:36,190 --> 00:58:41,829
Si le tengo que pagar una indemnización a mis trabajadores por cualquier circunstancia, va a esta cuenta.

678
00:58:41,829 --> 00:58:49,329
Incluso pensad por daños, imaginaos que un trabajador en una obra ha tenido un accidente y se ha lesionado

679
00:58:49,329 --> 00:58:54,690
Y la empresa tiene que pagar una indemnización porque no cumplió con las medidas de seguridad e higiene

680
00:58:54,690 --> 00:58:56,409
Y por lo tanto tiene que pagar una indemnización

681
00:58:56,409 --> 00:58:59,769
Todas las indemnizaciones, todas las cantidades que yo tengo que pagar a mis trabajadores

682
00:58:59,769 --> 00:59:01,969
Por despido, indemnización por despido

683
00:59:01,969 --> 00:59:06,070
Indemnizaciones por daños, indemnizaciones por perjuicios, por lo que sea

684
00:59:06,070 --> 00:59:08,489
Van a esa cuenta 641, ¿de acuerdo?

685
00:59:08,489 --> 00:59:38,050
Y a la de otros gastos sociales van todos aquellos gastos que a veces van en nómina y a veces no, pero que yo puedo hacer a mis trabajadores. Por ejemplo, imaginaros que como por política de empresa, yo a mis trabajadores, por ejemplo, les pago una cantidad cada vez que tienen un hijo, ¿vale? O lo que os digo no es rarísimo, es decir, hay empresas que un poco para fomentar la natalidad o porque simplemente lo tienen en convenio colectivo, ¿de acuerdo? Pagan a los trabajadores una vez que han tenido un hijo, pues le pagan a lo mejor, imaginaos, 3.000 euros por el hijo, ¿de acuerdo?

686
00:59:38,489 --> 00:59:59,650
Por el hijo, parece que es que lo están comprando. Por haber tenido un hijo, yo te voy a pagar un gasto, te voy a hacer un abono de una determinada cantidad. Eso suele ir a gastos sociales. O imaginaros que la empresa, por ejemplo, da facilidades a los empleados porque les paga una parte de una guardería o incluso tiene la propia guardería la empresa.

687
00:59:59,650 --> 01:00:17,510
Es decir, la empresa tiene una propia guardería, una guardería dentro de las instalaciones, por ejemplo, esto en empresas grandes no es tan raro ya, ¿de acuerdo? Tiene unas instalaciones y entonces les abona a los trabajadores una determinada cantidad para que puedan llevar a sus niños a las guarderías o simplemente ella paga la guardería directamente, pues otros gastos sociales, ¿de acuerdo?

688
01:00:17,510 --> 01:00:32,150
Es decir, que aquí estaríamos metiendo todos los gastos que tienen que ver con mis trabajadores que no van en nómina, ¿vale? Porque si van en nómina va en la otra cuenta, pero que yo puedo hacerlo pues para premiar a mis trabajadores o por tenerlos más contentos en forma de responsabilidad social de la empresa con los trabajadores, ¿vale, Joana?

689
01:00:32,150 --> 01:00:51,369
Pero no le deis mucha importancia porque no las vamos a ver mucho este año, ¿vale? No sé si a lo mejor en algún ejercicio cae alguna vez alguna, pero si cae, yo os lo explicaría. Yo os diría, oye, esto va a esta cuenta, ¿vale? Porque no las hemos visto. Entonces, ceñiros un poco a las presentaciones que estoy colgando en el aula virtual, ¿de acuerdo? Para que os ciñáis a eso, ¿bien?

690
01:00:51,369 --> 01:01:09,010
Bueno, pues hablando de eso, en el aula virtual he colgado actualizada la presentación de los gastos e ingresos diversos, ¿vale? La he actualizado con lo último que nos quedaba por ver. Voy a compartirlo ahora con vosotros, ¿de acuerdo? Para que lo veáis y veamos lo que tenemos que hacer.

691
01:01:09,010 --> 01:01:28,900
Bien, esperaos que os enseño, es un PowerPoint. A ver, os lo enseño. ¿Qué sería? Aquí. Vale. Hasta ahora lo que habíais revisado en el PowerPoint era hasta las nóminas.

692
01:01:28,900 --> 01:01:40,159
Os recuerdo que en la parte de tributos hay una cosa muy importante y un poco complicada que es el cálculo del impuesto sobre beneficios a pagar.

693
01:01:40,820 --> 01:01:56,840
Quiero que para la próxima tarea que tengáis que hacer, ahora ya os estoy preparando las tareas, ¿vale? ¿Qué tenemos que hacer de aquí en adelante? ¿De acuerdo? Tenemos que revisarnos esta presentación al completo, ¿vale? Es decir, faltan unas cuantas diapositivas que son.

694
01:01:57,420 --> 01:02:07,199
Esto que en principio ya lo tendríais que haber echado un vistazo, pero que como es algo un poco más difícil, os voy a poner un ejercicio específico para que lo contabilicéis, ¿vale?

695
01:02:07,199 --> 01:02:25,079
Es la contabilización del impuesto de sociedades. Lo tenéis aquí puesto y tenéis la grabación. Cuando os ponga el ejercicio, ¿vale? Ir revisando la presentación, tanto lo que está escrito para que veáis los asientos que hay que hacer, como el sonido, ¿de acuerdo?

696
01:02:25,079 --> 01:02:30,440
que os explica bastante bien, bueno, bastante bien lo explico yo, pero vamos, que os explica, de acuerdo,

697
01:02:30,760 --> 01:02:37,280
cómo se tiene que hacer la contabilización. Entonces, nos revisamos estas cuatro transparencias,

698
01:02:37,420 --> 01:02:42,440
estas cuatro diapositivas que son para la contabilización del impuesto sobre beneficios, ¿bien?

699
01:02:43,179 --> 01:02:49,860
Y luego he añadido nuevas otras tres, que ya sería para terminar con todo este tema, que sería de esos

700
01:02:49,860 --> 01:02:54,840
gastos diversos que tenemos. Es muy sencillito, ¿vale? Porque aquí tenemos una serie de gastos e

701
01:02:54,840 --> 01:03:01,780
ingresos financieros, ¿vale? Os lo explica, tenéis la explicación aquí colgada. Luego tenemos dos cuentas

702
01:03:01,780 --> 01:03:06,280
de ingresos que vamos a utilizar de vez en cuando, que son los ingresos por arrendamientos y esta

703
01:03:06,280 --> 01:03:11,840
cuenta, que ya sabéis algo porque es la que hemos utilizado antes para las facturas, ¿bien? Y por

704
01:03:11,840 --> 01:03:17,760
último, gastos e ingresos excepcionales, que como su nombre indica, son gastos e ingresos que la

705
01:03:17,760 --> 01:03:38,639
La empresa tiene con carácter muy, muy excepcional, por ejemplo, por robos, por multas, por sanciones, por indemnizaciones que yo cobre por algún seguro que cobre. Es decir, son muy cosas muy raritas, muy raras, quiero decir, que se reciben, que son gastos o ingresos de forma muy excepcional a lo largo del año, pero que tenemos que saber acontabilizar.

706
01:03:38,639 --> 01:03:56,340
Por ejemplo, me han puesto una multa al coche, ¿vale? Es decir, tengo un coche de empresa, un vehículo de empresa y le pongo una multa a la Guardia Civil porque he excedido la velocidad, ¿de acuerdo? ¿Esa multa en qué cuenta la contabilizo? Bueno, pues en gastos excepcionales, ¿vale? Todas las multas que yo reciba van aquí a esta cuenta.

707
01:03:56,340 --> 01:04:24,639
Pero multas por el coche o simplemente multas que yo reciba por, por ejemplo, por no haber pagado los impuestos a tiempo o por haber incumplido alguna cosa relacionada con los trabajadores. Todas las multas van aquí, ¿vale? Pero también todo aquello que yo, para mí sea una pérdida, por ejemplo, por un robo, ¿vale? Me han robado, han entrado en la empresa y han robado tres ordenadores. ¿Cómo contabilizo que me he quedado sin esos ordenadores? Pues a la cuenta de los dos excepcionales, ¿vale?

708
01:04:24,639 --> 01:04:46,699
O imaginaros, hay una inundación y se han estropeado 5 equipos informáticos. ¿Cómo contabilizo la pérdida que he sufrido de esos equipos informáticos por esa inundación o ese incendio que se ha producido? Imaginaos que han saltado los plomos y antes de saltar los plomos han fundido 4 ordenadores. ¿Cómo contabilizo la pérdida de esos ordenadores? En gastos excepcionales.

709
01:04:46,699 --> 01:05:05,840
Y luego tenemos esta otra de ingresos excepcionales que es al contrario. Es cuando yo normalmente puedo recibir algún tipo de indemnización. Imaginaros que he tenido un pleito con un cliente porque me ha demandado, porque dice que le mandé los, imaginaros, le han dado los productos en mal estado, me demanda, pero yo gano, ¿de acuerdo? Ese juicio.

710
01:05:05,840 --> 01:05:21,880
Y entonces recibo una indemnización porque, como me ha denunciado, recibo una indemnización por daños y esa indemnización iría a esta cuenta de ingresos excepcionales, ¿de acuerdo? O sea, que son cuentas que contabilizan cosas extrañas que pasan en la empresa, pero que, bueno, que hay que saber dónde se contabiliza, ¿de acuerdo?

711
01:05:21,880 --> 01:05:40,179
Entonces, tareas a realizar. Nos revisamos toda esta presentación, ¿vale? Una vez que la hayamos revisado, revisado no es solo leerla, ¿vale? Es escuchar los enunciados, ¿de acuerdo? Y más o menos tener un esquema de qué cuentas utilizo para cada cosa.

712
01:05:40,179 --> 01:06:01,300
Una vez que hayamos hecho eso, en el aula virtual, ¿vale? Me voy a meter en el aula virtual. Os he puesto, esperamos que vaya al aula en sí. En el aula virtual tenéis puesto un cuestionario, ¿vale?

713
01:06:01,300 --> 01:06:26,519
Hay que esperar que entro. Está al final del todo. Pone cuestionario del tema de gastos e ingresos diversos. Son una serie de preguntas muy cortitas, de acuerdo, tipo test, relacionadas con este tema. Lo que os va a preguntar fundamentalmente es a qué cuenta va una determinada factura. Por ejemplo, os va a decir, me llega una factura de un seguro que tengo contra incendios.

714
01:06:26,519 --> 01:06:28,480
No vemos nada.

715
01:06:28,760 --> 01:06:29,519
No lo estáis viendo hoy.

716
01:06:30,340 --> 01:06:30,500
No.

717
01:06:36,639 --> 01:06:38,920
¿Tienes que ver el aula virtual? ¿Lo estáis viendo?

718
01:06:39,219 --> 01:06:40,219
Ahora, ahora sí.

719
01:06:40,219 --> 01:06:47,900
Bien, mirad, aquí al final, ¿vale? Os he puesto cuestionario del tema de gastos e ingresos diversos.

720
01:06:48,599 --> 01:06:53,400
Bien, este cuestionario tiene muy poquitas preguntas, ¿vale? O sea, son muy sencillitas.

721
01:06:53,500 --> 01:06:58,840
Me parece que hay 12, 13, 14, 15, 16 preguntas, pero preguntas que es lo que os estoy diciendo.

722
01:06:59,280 --> 01:07:05,000
¿Dónde contabilizas una factura que he recibido por un seguro de incendios?

723
01:07:05,000 --> 01:07:08,519
y me da muchas opciones de cuentas en las que puedo contabilizar,

724
01:07:08,840 --> 01:07:09,599
tenéis que elegir una.

725
01:07:10,239 --> 01:07:10,500
¿De acuerdo?

726
01:07:10,559 --> 01:07:12,780
Es decir, que tiene que ver este enunciado,

727
01:07:13,119 --> 01:07:15,440
este cuestionario tiene que ver con la presentación

728
01:07:15,440 --> 01:07:18,639
que vais a tener que revisar y con todo tipo de cuentas.

729
01:07:18,900 --> 01:07:19,000
¿Vale?

730
01:07:19,079 --> 01:07:21,360
O, por ejemplo, me llega una multa, ¿dónde lo contabilizas?

731
01:07:21,659 --> 01:07:24,000
Me llega la factura de internet, ¿dónde la contabilizo?

732
01:07:24,000 --> 01:07:26,440
Me llega la factura de los servicios de limpieza,

733
01:07:26,519 --> 01:07:27,300
¿dónde la contabilizo?

734
01:07:27,619 --> 01:07:27,880
¿De acuerdo?

735
01:07:28,360 --> 01:07:30,940
Todo eso en un ejercicio tipo test.

736
01:07:31,039 --> 01:07:33,360
Solo tenéis 5 minutos para hacerlo porque es muy sencillo.

737
01:07:33,400 --> 01:07:34,460
Os lo voy a enseñar a lo bruto.

738
01:07:34,460 --> 01:07:54,300
De acuerdo, para lo que lo veáis nada más, veis que tiene cinco minutos, pero el cuestionario es así de sencillo, ¿vale? Es decir, tenéis aquí todas las facturas que hay que contabilizar y aquí tenéis dónde se contabilizan. Y luego aquí están las de gasto y aquí tenéis otra que es más corta, pero por los ingresos, ¿de acuerdo?

739
01:07:54,300 --> 01:08:11,500
Solo son esas dos preguntas, una por gastos y otra por ingresos, pero lo que os van a preguntar, lo que tenéis que ver, veis que me pregunta el seguro del vehículo, la factura de, es decir, es dónde contabilizar cada una de las facturas que me pueden ir llegando o yo emitiendo dentro de la empresa, ¿vale?

740
01:08:11,500 --> 01:08:25,479
Por lo tanto, primero reviso toda la presentación completa, la reviso escuchando la grabación y repasándola un poco, ¿de acuerdo? Y a continuación hago este cuestionario. Bien, esas serían las tareas a realizar.

741
01:08:25,479 --> 01:08:42,079
A continuación, yo os voy a subir dos ejercicios, uno, otro más de facturas, ¿vale? Bueno, no, el de facturas lo dejo para más adelante, porque ahora lo habéis visto muy fresquito, lo voy a dejar. Voy a subir otro ejercicio de nóminas, ¿vale? Para que contabilicéis una nómina y me la subáis, ¿vale? La contabilización de la nómina.

742
01:08:42,079 --> 01:09:01,279
Y, en tercer lugar, esto serían todas las tareas que hay que hacer para la semana que viene, ¿de acuerdo? Para el próximo día que nos veamos, que es el martes. Voy a subir un ejercicio completo, ¿de acuerdo? Un ejercicio completo que va a ser de, igual, de todas estas cuentas para que las vayáis manejando y de cierre contable, ya de diario y mayor, ¿bien?

743
01:09:01,979 --> 01:09:05,800
Entonces, para que no os vayáis agobiando, yo lo voy a ir distribuyendo por tiempos.

744
01:09:05,979 --> 01:09:12,720
Es decir, lo primero que tenéis que hacer, primera tarea, es revisaros la presentación y hacer el cuestionario.

745
01:09:12,819 --> 01:09:20,760
Fijaros que el cuestionario va a estar abierto hasta mañana por la noche, o sea, que eso lo tenéis que hacer entre hoy y mañana, ¿vale?

746
01:09:20,760 --> 01:09:25,239
O sea, que la tarea de mañana por la mañana, miércoles, es revisaros un poco la presentación.

747
01:09:25,319 --> 01:09:30,319
Bueno, voy a hacer una cosa, voy a abrirlo para el jueves, en vez de para el miércoles, para el jueves, para que tengáis un poco más de tiempo, ¿vale?

748
01:09:30,319 --> 01:09:37,899
Entonces, el miércoles os reviséis la presentación y yo os voy a abrir este cuestionario para hacerlo el jueves a lo largo de todo el día.

749
01:09:38,659 --> 01:09:47,279
Una vez que hayáis terminado el cuestionario, la siguiente tarea es hacer la contabilización de la nómina y una contabilización de un impuesto de sociedades que os voy a poner, ¿vale?

750
01:09:47,460 --> 01:09:57,020
Y una vez que hayáis terminado eso, ya sería empezar el ejercicio completo, no terminarlo, sino empezarlo para que el martes que viene nos centremos en ese ejercicio completo.

751
01:09:57,020 --> 01:09:58,659
dudas

752
01:09:58,659 --> 01:10:01,779
de tareas, de todas formas

753
01:10:01,779 --> 01:10:03,579
voy a hacer un mail explicándoslo, ¿vale?

754
01:10:03,600 --> 01:10:05,140
Os lo voy a poner todo bien ordenadito

755
01:10:05,140 --> 01:10:07,699
para que sepáis fechas y todo, para que lo tengáis claro

756
01:10:07,699 --> 01:10:09,340
¿Vale? Una pregunta

757
01:10:09,340 --> 01:10:11,899
Dime. El cuestionario

758
01:10:11,899 --> 01:10:12,680
Sí

759
01:10:12,680 --> 01:10:15,840
¿Hay que elegir el número

760
01:10:15,840 --> 01:10:17,460
o el nombre de la cuenta?

761
01:10:17,680 --> 01:10:19,180
Los dos, os pone nombre y número

762
01:10:19,180 --> 01:10:22,000
Vale. Cuenta 628

763
01:10:22,000 --> 01:10:23,640
suministros, cuenta 629

764
01:10:23,640 --> 01:10:24,439
o sea que las dos

765
01:10:24,439 --> 01:10:26,939
el nombre entero y el número, ¿vale?

766
01:10:27,020 --> 01:10:29,239
chicos, el tema de

767
01:10:29,239 --> 01:10:31,340
contabilidad de facturas solo me lo habéis entregado

768
01:10:31,340 --> 01:10:31,779
5

769
01:10:31,779 --> 01:10:35,359
de 27, que evidentemente no somos 27

770
01:10:35,359 --> 01:10:37,520
ya, porque hay mucha gente que ya lo ha dejado

771
01:10:37,520 --> 01:10:38,979
¿vale? pero

772
01:10:38,979 --> 01:10:41,840
pero, una pregunta

773
01:10:41,840 --> 01:10:42,239
dime

774
01:10:42,239 --> 01:10:45,020
el ejercicio de las facturas que eran

775
01:10:45,020 --> 01:10:47,199
3 ejercicios que hemos corregido antes

776
01:10:47,199 --> 01:10:48,159
¿eso se entregaba?

777
01:10:49,000 --> 01:10:50,899
sí, mira, contabilidad de facturas

778
01:10:50,899 --> 01:10:51,800
aquí estaba

779
01:10:51,800 --> 01:10:54,720
yo no sabía que había que entregarlo

780
01:10:54,720 --> 01:10:56,420
vale, pues lo entregáis

781
01:10:56,420 --> 01:10:57,859
No sabía que había que entregarlo.

782
01:10:58,359 --> 01:10:59,539
¿Vale? Lo entregáis.

783
01:11:01,039 --> 01:11:02,260
Un momento.

784
01:11:02,699 --> 01:11:04,100
Como seguro que hay gente

785
01:11:04,100 --> 01:11:06,220
que lo ha entregado y a lo mejor estaba mal,

786
01:11:06,420 --> 01:11:08,460
si alguien quiere modificar el envío

787
01:11:08,460 --> 01:11:10,640
que hizo, me lo dice. Porque no sé si se puede hacer.

788
01:11:11,079 --> 01:11:12,159
¿Vale? Porque claro, también

789
01:11:12,159 --> 01:11:14,220
los que os habéis estado hoy en clase tenéis ventaja

790
01:11:14,220 --> 01:11:15,079
con los anteriores.

791
01:11:15,720 --> 01:11:17,420
Sí se puede modificar, profe.

792
01:11:17,420 --> 01:11:17,859
Vale.

793
01:11:20,739 --> 01:11:21,939
Porque no está cerrado.

794
01:11:22,079 --> 01:11:23,680
Es que pone que hasta el 25...

795
01:11:23,680 --> 01:11:25,260
La última fecha directamente al gobierno.

796
01:11:25,260 --> 01:11:55,239
Sí, sí, sí.

797
01:11:55,260 --> 01:11:57,180
lo tengo de otro color, eso se puede

798
01:11:57,180 --> 01:11:59,439
entregar así. Sí, pues lo has corregido y ya está.

799
01:12:00,260 --> 01:12:00,539
Vale.

800
01:12:02,119 --> 01:12:03,520
Dunas, entonces, luego os pongo

801
01:12:03,520 --> 01:12:05,319
un mensaje con las tareas

802
01:12:05,319 --> 01:12:07,020
como había que hacerlas, es decir, primero

803
01:12:07,020 --> 01:12:09,060
es esta que ya debería estar hecha,

804
01:12:09,560 --> 01:12:11,539
luego la del cuestionario, una vez que reviséis

805
01:12:11,539 --> 01:12:13,359
toda la presentación, que sería terminar el

806
01:12:13,359 --> 01:12:15,380
tema, luego sería lo que os voy a

807
01:12:15,380 --> 01:12:17,260
colgar nuevo, que sería una nómina a

808
01:12:17,260 --> 01:12:19,279
contabilizar y un impuesto de beneficios

809
01:12:19,279 --> 01:12:20,060
a contabilizar,

810
01:12:20,979 --> 01:12:23,239
y por último ya sería el ejercicio

811
01:12:23,239 --> 01:12:25,319
completo que sería más bien para las clases

812
01:12:25,319 --> 01:12:26,960
de la semana que viene. ¿De acuerdo?

813
01:12:27,979 --> 01:12:29,159
¿Sí? ¿Dudas?

814
01:12:30,399 --> 01:12:31,239
Venga, pues si...

815
01:12:31,239 --> 01:12:35,079
¿Lo que estás grabando ahora

816
01:12:35,079 --> 01:12:37,279
lo vas a subir al aula? Sí, lo subo.

817
01:12:37,619 --> 01:12:39,060
A ver, una cosa, yo lo voy a subir.

818
01:12:39,520 --> 01:12:40,840
Os pido un favor, ¿vale?

819
01:12:41,039 --> 01:12:43,180
Y no es por nada, sino por vergüenza. O sea,

820
01:12:43,220 --> 01:12:45,100
pensad que cada uno tiene su sentido del ridículo,

821
01:12:45,460 --> 01:12:47,659
¿de acuerdo? Entonces, no compartáis

822
01:12:47,659 --> 01:12:49,399
las cosas que subamos

823
01:12:49,399 --> 01:12:51,399
como grabación, no las compartáis,

824
01:12:51,399 --> 01:12:53,020
¿vale? Es decir, no me gustaría

825
01:12:53,020 --> 01:12:59,260
a verme en youtube de acuerdo en un vídeo dando clase os lo pido simplemente es un favor o sea sé

826
01:12:59,260 --> 01:13:03,340
que si lo queréis hacer lo vais a hacer pero a nadie le gusta de acuerdo porque yo mis clases

827
01:13:03,340 --> 01:13:07,260
es con vosotros yo como eso estoy muy a gusto muy cómoda pero a mí no me gusta que mis cosas

828
01:13:07,260 --> 01:13:12,699
se compartan vale si quisiera compartir lo haría yo me haría youtube y no lo voy a hacer de acuerdo

829
01:13:12,699 --> 01:13:18,100
entonces sí que os pido que por favor pues las cosas que tengáis aquí son vuestras evidentemente

830
01:13:18,100 --> 01:13:22,239
si se las queréis dar a un amigo yo no tengo ningún problema es decir si tenéis a alguien

831
01:13:22,239 --> 01:13:27,199
algún conocido, pero para que no se publiquen nunca, es decir, esto es privado, es nuestro, ¿de acuerdo?

832
01:13:27,579 --> 01:13:30,359
Y bueno, pues si yo tenéis algún amigo que está estudiando lo mismo y dice,

833
01:13:30,420 --> 01:13:35,100
¡ay, pues a mí me gustaría! Pues no tengo ningún problema, pero que le quede muy claro que no lo suba a YouTube,

834
01:13:35,239 --> 01:13:39,140
no me quiero ver en YouTube ni en ninguna red social, ¿de acuerdo? Dando clase, ¿vale?

835
01:13:39,560 --> 01:13:42,960
Simplemente eso, entonces sí, la subo ahora cuando terminemos la clase, yo lo subo, ¿de acuerdo?

836
01:13:43,180 --> 01:13:46,699
¿Veis? Entre otras cosas porque esto va a aparecer grabado, ¿vale?

837
01:13:46,800 --> 01:13:50,460
Está el rollo que os estoy soltando ahora, va a aparecer grabado porque no he dejado la grabación,

838
01:13:50,460 --> 01:13:55,859
Entonces, no me gustaría que saliera de nuestro entorno, ¿vale? De lo que somos nosotros, de nuestra clase y de ya está.

839
01:13:56,020 --> 01:14:03,560
Entonces, yo no tengo problema en subirlo, pero daros cuenta que es una clase que no está preparado como para hacer un vídeo de YouTube.

840
01:14:04,159 --> 01:14:06,659
¿Vale? Entonces, ahora en cuanto que terminemos lo subo.

841
01:14:07,699 --> 01:14:08,539
Vale, vale, gracias.

842
01:14:09,100 --> 01:14:09,500
¿Dudas?

843
01:14:11,119 --> 01:14:11,520
No.