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Vamos al siguiente vídeo, el siguiente vídeo es en otra hoja de cálculo, en este caso son los gastos de actividad, es decir, la producción que se va a generar o que va a generar el funcionamiento de nuestra empresa o que va a generar el rendimiento.

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Y bueno, el objeto social de la empresa es la producción y la venta o comercialización de una serie de camisetas, en este caso una camiseta básica, una camiseta premium y camisetas personalizadas.

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Para ello, en los gastos hemos reflejado cuánto va a ser cada una de las unidades que se van a vender, aplicando siempre la inflación, la inflación de la 14, que es el incremento de la materia de primas, el 3,53, es decir, estos importes, para que haya una variación con respecto a cada uno de los años.

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En cuanto a la camiseta premium exactamente lo mismo, la camiseta personalizada. Luego tenemos el coste de producción, incluye tejido de algodón, hilos, etiquetas y accesorios, tintas y material de estampación, embalajes, energía variable de producción, mermas y desperdicios y transporte variable de ventas.

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Todo esto se ha establecido un coste de venta unitario que la suma nos da 5,25. Es decir, el precio de coste de crear una camiseta vendrá determinada por este importe.

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00:01:28,109 --> 00:01:53,769
Entonces, no sea para efectos de simplificar y de no complicar demasiado el modelo financiero ni tampoco, porque al fin y al cabo nuestro objetivo es interpretar los distintos estados financieros que componen el business plan y para poder desarrollar el ejercicio que luego se va a plantear en el proyecto.

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00:01:53,769 --> 00:02:08,430
Entonces, limitado, fijado un coste unitario, aunque tenemos tres tipos de camisetas, el coste unitario debería ser diferente, porque no lo vemos con una camiseta premium que una camiseta bésica.

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00:02:08,430 --> 00:02:36,550
Pero bueno, pues para efectos de simplificación he simplemente puesto un costo unitario al cual se le aplica la inflación, en este caso la inflación, el precio de venta, inflación no perdida, el incremento de las materias primas, el precio de venta irá a la parte de ingresos, y luego se le ha multiplicado por el número de unidades que se van a comercializar, o que se van a, mejor, no comercializar, porque ese sería el apartado de ingresos,

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00:02:36,550 --> 00:03:00,599
Sino el número de ventas o de unidades que se van a producir. Por lo tanto, aquí tendríamos un error. Esto sería el número de unidades producidas. Pero bueno, creo que luego va a coincidir exactamente con el número de unidades vendidas. También efectos de simplificación.

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00:03:00,599 --> 00:03:13,219
Pero bueno, los costes de producción que vamos a incluir o que se van a reflejar son estos importes, que es el producto de cada una de las camisetas por el coste unitario por las unidades producidas.

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Y esto nos dará un total de coste de producción. A este coste de producción habrá que añadir otros tipos de gastos en los que incluiremos.

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Entre ellos estarán los salarios. La empresa va a contar con un director o un gerente, el cual va a recibir 42.000 euros, un responsable de producción 32.000 euros, operarios de confección 23.000 euros, en este caso serán tres, luego un técnico de corte y estampación por 26.000 euros, un comercial 30.000 euros y administración y logística, un encargado o una persona por 25.000 euros.

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Todo esto se multiplica cada uno de los salarios por el número de personas que van a ocupar esos cargos y luego aplicamos la inflación para hacer la variación con respecto a cada uno de los años.

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En este caso, la instalación que estamos utilizando es la de incremento salarial, que es la que nos figura aquí, 4, 3,5, 3, etc.

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Entonces, teniendo en cuenta todo eso, tenemos un sumatorio de gastos en salarios que son 224.000, 271.000 y a los que habría que aplicar un porcentaje del 33%,

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00:04:30,540 --> 00:04:41,680
porque la empresa también tiene cargas sociales, es decir, no solo las cargas como consecuencia de los salarios que se abonan,

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sino también por las cargas de la sociedad social o cargas empresariales y se ha fijado para que sea fácil de determinar un 33%.

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El 73% habría que sumarle, o sea, este importe habría que sumarle al anterior y nos daría el total de las cargas sociales que va a tener que asumir nuestra empresa.

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Y luego, finalmente, ya incluiríamos otros gastos de explotación que serían necesarios, como el alquiler de la industria, la electricidad, agua, mantenimiento, seguros, etcétera, que más o menos al establecer esto sí podemos indicar que son gastos del propio ejercicio y no es como deberíamos considerar como una inversión, es un gasto que se va a pagar y, por tanto, está bien correlacionado en el año en el que le corresponde.

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Por tanto, estos serían los gastos y se aplicaría una inflación, que sería la inflación general. Para el conjunto de gastos vamos a aplicar una inflación general. No está especificado y, por tanto, la aplicaremos para reflejar esa variabilidad en los cinco años.

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Por tanto, a título de resumen, hemos por un lado obtenido los costes de producción, por otro lado hemos obtenido los gastos de producción, por otro los gastos de maniobra y finalmente los otros gastos de exploración que serían necesarios para funcionar como empresa.

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Y bueno, este sería el apartado, la hoja de cálculo correspondiente a los gastos que se trasladan donde reflejaremos todos estos importes. De estos importes se nutrirá el siguiente, el estado financiero, que es la cuenta de pérdidas y ganancias, en cómo reflejo o cómo devengan esos gastos que hemos calculado en este apartado.

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Y bueno, nada más.