1
00:00:00,000 --> 00:00:31,899
El impuesto sobre la renta de las personas físicas IRPF es un tributo de carácter personal

2
00:00:31,899 --> 00:00:36,520
y directo que agrava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad,

3
00:00:37,020 --> 00:00:41,520
la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales

4
00:00:41,520 --> 00:00:47,179
y familiares. Vamos a ver los principales elementos del IRPF.

5
00:00:47,179 --> 00:00:53,640
El hecho imponible, el sujeto pasivo y contribuyente, la base imponible y la cuota tributaria

6
00:00:53,640 --> 00:01:00,090
El hecho imponible consiste en la obtención de renta por parte del contribuyente

7
00:01:00,090 --> 00:01:02,649
Existen diferentes tipos de rentas

8
00:01:02,649 --> 00:01:12,109
Rendimientos del trabajo, rendimientos del capital, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta

9
00:01:12,109 --> 00:01:30,230
Los rendimientos del trabajo son todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven directa o indirectamente del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria y no tengan el carácter de rendimiento de actividades económicas.

10
00:01:30,230 --> 00:01:36,769
Por ejemplo, el salario que recibe un trabajador por cuenta ajena de su empresa o un empleado

11
00:01:36,769 --> 00:01:43,840
público de la Administración. Se entiende por rendimiento del capital la totalidad de

12
00:01:43,840 --> 00:01:48,599
las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias

13
00:01:48,599 --> 00:01:53,719
o en especie, que provengan directa o indirectamente de elementos patrimoniales, bienes o derechos

14
00:01:53,719 --> 00:01:58,920
cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas

15
00:01:58,920 --> 00:02:05,780
realizadas por éste. Por ejemplo, los intereses de las cuentas bancarias o el importe recibido

16
00:02:05,780 --> 00:02:12,969
por el alquiler de una vivienda. Los rendimientos de actividades económicas son los procedentes

17
00:02:12,969 --> 00:02:17,650
del ejercicio de una actividad económica, entendiendo por tal la ordenación por cuenta

18
00:02:17,650 --> 00:02:22,789
propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad

19
00:02:22,789 --> 00:02:29,409
de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Por ejemplo, los ingresos

20
00:02:29,409 --> 00:02:33,650
que obtiene un profesional autónomo por el trabajo que realiza, como en el caso de un

21
00:02:33,650 --> 00:02:41,060
dentista o de un abogado. La ley establece tres regímenes para determinar el rendimiento de la

22
00:02:41,060 --> 00:02:47,300
actividad. Estimación directa, directa simplificada y objetiva. En función de una serie de requisitos

23
00:02:47,300 --> 00:02:51,939
que fija la administración, como el importe neto de la cifra de negocio y el conjunto de todas sus

24
00:02:51,939 --> 00:03:00,319
actividades, cada empresario estará incluido en uno de esos tres regímenes. Se consideran ganancias

25
00:03:00,319 --> 00:03:05,120
o pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se

26
00:03:05,120 --> 00:03:11,360
pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquel. Por

27
00:03:11,360 --> 00:03:15,159
ejemplo, la ganancia que obtiene un particular por la venta de su vivienda o por la obtención

28
00:03:15,159 --> 00:03:23,219
de un premio. Las imputaciones de renta establecidas legalmente son supuestos especiales en los que la

29
00:03:23,219 --> 00:03:27,819
ley presume la obtención de una renta por el hecho de ser propietarios o titulares de algún bien.

30
00:03:30,340 --> 00:03:34,539
Por ejemplo, una vivienda que no sea la vivienda habitual, susceptible de uso, pero que no se

31
00:03:34,539 --> 00:03:42,870
utiliza. En el IRPF son contribuyentes y sujetos pasivos las personas físicas que tengan su

32
00:03:42,870 --> 00:03:49,020
residencia habitual en territorio español. También las personas físicas que tuviesen

33
00:03:49,020 --> 00:03:53,319
su residencia habitual en el extranjero en casos especiales, como los miembros de las

34
00:03:53,319 --> 00:04:00,379
oficinas consulares y de las misiones diplomáticas españolas. Se entiende que una persona física

35
00:04:00,379 --> 00:04:04,419
tiene su residencia habitual en España cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias.

36
00:04:05,099 --> 00:04:10,419
Que permanezca en España más de 183 días durante el año natural o que radique en España

37
00:04:10,419 --> 00:04:15,060
el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o

38
00:04:15,060 --> 00:04:23,410
indirecta. La base imponible está constituida por el importe total de la renta del contribuyente y

39
00:04:23,410 --> 00:04:28,949
la base liquidable es el resultado de restar a la base imponible las reducciones y deducciones a

40
00:04:28,949 --> 00:04:35,360
las que el contribuyente tenga derecho. En este ejemplo vemos como la base imponible de un

41
00:04:35,360 --> 00:04:40,060
contribuyente está formada por todas las rentas que ha obtenido durante el año, el sueldo que ha

42
00:04:40,060 --> 00:04:44,740
recibido por su trabajo, los intereses que le abone el banco de una cuenta bancaria y los ingresos

43
00:04:44,740 --> 00:04:51,949
que ha obtenido por el alquiler de una vivienda. Por ejemplo, la ley establece reducciones de la

44
00:04:51,949 --> 00:04:57,350
base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. También existen

45
00:04:57,350 --> 00:05:01,709
deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas y deducciones

46
00:05:01,709 --> 00:05:10,649
autonómicas que puede establecer cada comunidad autónoma. La cuota tributaria se calcula aplicando

47
00:05:10,649 --> 00:05:15,129
el tipo de gravamen a la base liquidable. En el IRPF, para calcular el tipo de gravamen

48
00:05:15,129 --> 00:05:18,970
aplicable a cada contribuyente, se tiene en cuenta su situación personal y familiar,

49
00:05:19,529 --> 00:05:26,629
así como su nivel de renta. Anualmente debe presentarse la declaración de la renta correspondiente

50
00:05:26,629 --> 00:05:31,649
al ejercicio anterior. Para saber si estamos o no obligados a declarar, debemos tener en cuenta

51
00:05:31,649 --> 00:05:35,829
el importe de cada renta y su procedencia, rendimientos del trabajo, rendimientos de

52
00:05:35,829 --> 00:05:41,129
capital mobiliario o inmobiliario, ganancias patrimoniales, actividades económicas o

53
00:05:41,129 --> 00:05:48,389
imputación de rentas. Para liquidar el IRPF, el empresario debe presentar las siguientes

54
00:05:48,389 --> 00:05:53,189
declaraciones trimestrales y anuales. Trimestrales. Modelo 111 de retenciones.

55
00:05:53,189 --> 00:05:57,149
Modelo 130, de pagos fraccionados, estimación directa

56
00:05:57,149 --> 00:06:01,170
Modelo 131, pagos fraccionados, estimación objetiva

57
00:06:01,170 --> 00:06:06,480
Anuales, modelo 100, declaración de la renta

58
00:06:06,480 --> 00:06:09,220
Modelo 190, resumen anual de retenciones

59
00:06:09,220 --> 00:06:20,959
Desde la página web de la agencia tributaria podemos rellenar y presentar cada uno de los modelos de liquidación del impuesto

60
00:06:20,959 --> 00:06:29,660
En el apartado Presentación de declaraciones, calendario del contribuyente, accedemos a la opción Todas las declaraciones por modelo

61
00:06:29,660 --> 00:06:31,819
Presentar y consultar declaraciones

62
00:06:32,620 --> 00:06:38,740
Desde ahí podemos seleccionar el modelo y una vez que nos identifiquemos tenemos la opción de cumplimentarlo y presentarlo.

63
00:06:44,060 --> 00:06:47,720
Una vez cumplimentado podremos descargárnoslo en formato PDF.

64
00:06:53,939 --> 00:07:01,660
Desde la sede electrónica de la agencia tributaria la aplicación RentaWeb permite tramitar y presentar la declaración de la renta de manera sencilla,

65
00:07:02,399 --> 00:07:05,579
ya que la mayoría de los datos necesarios se incorporarán de forma automática.

66
00:07:06,879 --> 00:07:10,699
Posteriormente pueden modificarse e incorporarse nuevos datos si fuera necesario.

67
00:07:10,699 --> 00:07:32,529
Para ayudar a los contribuyentes, la agencia tributaria dispone de la aplicación RentaWebOpen, que permite simular la declaración a presentar sin validar los datos de identificación y sin incorporar la información fiscal.

68
00:07:35,550 --> 00:07:48,110
Una vez que accedemos a la aplicación, lo primero que debemos hacer es rellenar los datos de identificación del declarante, incluyendo el estado civil, la comunidad autónoma de residencia, así como los datos de descendientes y ascendientes.

69
00:07:57,519 --> 00:08:00,480
Pulsamos en Aceptar y accedemos a la pantalla de datos económicos.

70
00:08:01,139 --> 00:08:06,579
En la pestaña Apartados de la declaración elegiremos los que debamos rellenar, por ejemplo, Rendimiento del trabajo.

71
00:08:10,160 --> 00:08:15,060
Hacemos clic en el lápiz que aparece a la derecha y en la ventana rellenaremos los datos económicos que nos solicitan.

72
00:08:15,500 --> 00:08:23,259
Por ejemplo, vamos a cumplimentar los datos de un trabajador que ha obtenido durante el año anterior unos rendimientos del trabajo brutos de 30.000 euros.

73
00:08:24,160 --> 00:08:31,959
Se le ha practicado una retención del IRPF de 5.000 euros y los gastos deducibles por cotización a la Seguridad Social han sido de 1.900 euros.

74
00:08:37,549 --> 00:08:44,309
Una vez introducidos todos los datos y antes de finalizar comprobaremos si nos corresponde alguna deducción y la incorporaremos en su caso.

75
00:08:50,210 --> 00:09:02,830
Posteriormente podremos consultar el resumen de nuestra declaración y presentarla, facilitando también nuestros datos bancarios para proceder al pago en caso de que la declaración sea positiva o a la devolución en caso de que sea negativa.

76
00:09:02,990 --> 00:09:19,429
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tributo de importancia fundamental para hacer efectivo el mandato del artículo 31 de la Constitución Española, que exige la contribución de todos al sostenimiento de los gastos públicos.