1
00:00:04,719 --> 00:00:08,419
Aprende a realizar el balance de situación con tu libro de FP.

2
00:00:09,119 --> 00:00:22,800
Como ya hemos visto en vídeos anteriores, la empresa va realizando actividades, compras, pagos, ventas, cobros y más,

3
00:00:23,239 --> 00:00:27,879
durante un ejercicio económico, normalmente un año, y las va registrando y anotando.

4
00:00:28,320 --> 00:00:30,300
Es lo que conocemos como contabilidad.

5
00:00:31,019 --> 00:00:36,979
Es una herramienta imprescindible para cualquier emprendedor ya que aporta información económica sobre la marcha de su empresa.

6
00:00:41,079 --> 00:00:44,219
La contabilidad es obligatoria, pero ¿para quién?

7
00:00:44,259 --> 00:00:49,420
Para todas las sociedades da igual su forma jurídica

8
00:00:49,420 --> 00:00:58,740
Y para los empresarios individuales cuyo volumen de facturación sea superior a los 600.000 euros al año

9
00:00:58,740 --> 00:01:06,719
Cualquier emprendedor debe tener unos conocimientos contables mínimos para poder tomar decisiones económicas correctas

10
00:01:06,719 --> 00:01:09,000
Según los datos contables de su empresa

11
00:01:09,000 --> 00:01:14,540
Para ello es necesario que conozcas la diferencia entre contabilidad y finanzas

12
00:01:14,540 --> 00:01:20,700
La contabilidad proporciona información económica a nivel interno y externo

13
00:01:20,700 --> 00:01:22,000
Hay dos tipos

14
00:01:22,000 --> 00:01:26,400
La contabilidad financiera que veremos en esta unidad 9

15
00:01:26,400 --> 00:01:30,239
Es obligatoria para todos los sujetos que acabamos de mencionar

16
00:01:30,239 --> 00:01:34,400
Informa a terceras personas sobre la situación de la empresa con el exterior

17
00:01:34,400 --> 00:01:38,120
Se elabora conforme a la normativa contable

18
00:01:38,120 --> 00:01:42,500
Y está compuesta por el balance de situación que verás en este vídeo

19
00:01:42,500 --> 00:01:47,200
y por la cuenta de resultados, pérdidas y ganancias que viste en el vídeo anterior.

20
00:01:49,599 --> 00:01:53,700
Otro tipo de contabilidad es la de gestión, analítica o de costes.

21
00:01:54,260 --> 00:01:57,459
Esta es voluntaria y la puede llevar a cabo la empresa que quiera.

22
00:01:58,420 --> 00:02:02,019
Su objetivo es informar sobre la situación interna de la empresa,

23
00:02:02,659 --> 00:02:06,400
sobre todos los costes que supone fabricar sus productos y los departamentos.

24
00:02:07,400 --> 00:02:09,639
La vimos en la unidad 7, ¿recuerdas?

25
00:02:10,080 --> 00:02:12,400
Punto muerto, umbral de rentabilidad.

26
00:02:12,400 --> 00:02:24,939
Y las finanzas es la parte de la economía que, basándose en la contabilidad, te ayuda a tomar decisiones más adecuadas sobre inversiones, si tienes beneficios, o sobre financiación, si tienes pérdidas.

27
00:02:28,740 --> 00:02:34,740
En este vídeo analizamos el balance de situación y cómo debes analizarlo para tomar la mejor decisión.

28
00:02:36,780 --> 00:02:43,599
El balance de situación es un informe contable en el que se refleja todo el patrimonio que tiene una empresa en un momento concreto.

29
00:02:43,599 --> 00:02:45,680
Sus bienes y derechos

30
00:02:45,680 --> 00:02:48,419
Y las deudas y obligaciones que tiene

31
00:02:48,419 --> 00:02:52,000
Es como una foto económica que le haces a la empresa hoy

32
00:02:52,000 --> 00:03:01,659
El balance de situación está compuesto por tres grandes bloques que se representan en dos columnas

33
00:03:01,659 --> 00:03:09,180
Una de ellas es el activo, contiene todos los bienes y derechos de cobro que tiene la empresa, es positivo

34
00:03:09,180 --> 00:03:14,139
La otra columna la componen el patrimonio neto y el pasivo

35
00:03:14,139 --> 00:03:19,379
El pasivo es lo contrario al activo, son las deudas que tiene la empresa, lo que debe

36
00:03:19,379 --> 00:03:22,740
La parte negativa, y ha de ser lo más pequeña posible

37
00:03:22,740 --> 00:03:30,689
El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo, entre lo que tiene y lo que debe

38
00:03:30,689 --> 00:03:32,830
Es lo que realmente vale una empresa

39
00:03:32,830 --> 00:03:40,370
Y siempre ha de haber un equilibrio entre ambas columnas, tendrán el mismo valor

40
00:03:40,370 --> 00:03:50,129
El activo a su vez se divide en dos, activo no corriente y corriente

41
00:03:51,110 --> 00:03:55,509
El activo no corriente son los bienes de inversión que van a durar en la empresa más de un año,

42
00:03:55,889 --> 00:04:00,870
como terrenos, edificios, vehículos, maquinaria, ordenadores y programas informáticos,

43
00:04:01,169 --> 00:04:04,889
mobiliario, patentes y marcas, acciones…

44
00:04:04,889 --> 00:04:06,849
Son bienes que tienen menos liquidez.

45
00:04:07,789 --> 00:04:18,959
El activo corriente está compuesto por los bienes que duran en la empresa menos de un año.

46
00:04:19,199 --> 00:04:21,319
Los podemos clasificar en tres partidas.

47
00:04:22,240 --> 00:04:26,360
Existencias son las mercaderías que necesita la empresa para vender sus productos

48
00:04:26,360 --> 00:04:31,439
u ofrecer sus servicios. No siempre hay la misma cantidad. Imagina que son lámparas.

49
00:04:31,779 --> 00:04:36,379
Si se van vendiendo, hay menos en tienda y en almacén. Y si se van comprando, habrá

50
00:04:36,379 --> 00:04:45,220
más. Realizables son las partidas que se van a convertir en dinero, como pueden ser

51
00:04:45,220 --> 00:04:50,399
clientes a los que les has vendido las lámparas y aún no has cobrado. Y el IVA soportado.

52
00:04:50,699 --> 00:04:55,639
Cuando compras, soportas un IVA que cada tres meses vas regularizando y compensando con

53
00:04:55,639 --> 00:05:00,720
el que cobras de las ventas. Y disponible, el dinero que tienes a tu disposición tanto

54
00:05:00,720 --> 00:05:08,040
en bancos como en caja. Como ves, todas estas de activo corriente van cambiando casi todos

55
00:05:08,040 --> 00:05:13,660
los días. Sin embargo, el activo no corriente no se mueve apenas, salvo por las amortizaciones,

56
00:05:14,240 --> 00:05:18,600
la pérdida de valor que sufren los bienes de inversión o si compras o vendes este tipo

57
00:05:18,600 --> 00:05:22,439
de bienes. En la columna de la derecha está el pasivo,

58
00:05:22,439 --> 00:05:28,040
son fuentes de financiación externa. Son deudas que según cuando debas pagarlas se pueden clasificar

59
00:05:28,040 --> 00:05:33,819
en dos bloques. Pasivo no corriente, deudas de la empresa a largo plazo, más de un año por ejemplo,

60
00:05:34,339 --> 00:05:40,579
un préstamo a devolver en cinco años. Y el pasivo corriente, las deudas que tiene la empresa y que

61
00:05:40,579 --> 00:05:45,939
ha de pagar antes del año, como algún crédito o préstamo a corto plazo, por ejemplo, a devolver

62
00:05:45,939 --> 00:05:54,829
en seis meses. Proveedores, has comprado lámparas y todavía no las has pagado. IVA repercutido,

63
00:05:55,009 --> 00:05:59,430
que es el IVA que has cobrado a tus clientes en la factura y debes compensarlo con el soportado

64
00:05:59,430 --> 00:06:06,310
mediante la liquidación trimestral. Las deudas con la Seguridad Social o Hacienda, por los

65
00:06:06,310 --> 00:06:13,089
seguros sociales o retenciones del IRPF de tus trabajadores, por ejemplo. Y falta el patrimonio

66
00:06:13,089 --> 00:06:19,050
netos son las fuentes de financiación propias, formado principalmente por el capital, el dinero

67
00:06:19,050 --> 00:06:26,069
que aportan los socios al formar la sociedad, el resultado del ejercicio, que como hemos visto es

68
00:06:26,069 --> 00:06:31,610
la diferencia entre los ingresos y los gastos. Si hay más ingresos habrá beneficio y si hay más

69
00:06:31,610 --> 00:06:38,209
gastos habrán pérdidas. Y las reservas, esa parte del beneficio que no se reparte entre los socios

70
00:06:38,209 --> 00:06:47,470
y que se queda en la empresa. Y por último, es importante que conozcas el fondo de maniobra,

71
00:06:47,709 --> 00:06:52,550
que es la distancia entre el activo corriente y el pasivo corriente, la parte inferior de las

72
00:06:52,550 --> 00:06:58,050
dos columnas. Cuanto más distancia haya entre estas dos partidas a corto plazo, mucho mejor,

73
00:06:58,470 --> 00:07:03,930
ya que la empresa tendrá más liquidez, más dinero a corto plazo y podrá pagar las deudas sin problemas.

74
00:07:06,110 --> 00:07:11,050
Vamos a verlo con el ejemplo del libro en el que nos plantea la situación de una empresa de lámparas

75
00:07:11,050 --> 00:07:14,509
que fue constituida por dos estudiantes que acabaron su ciclo formativo

76
00:07:14,509 --> 00:07:17,870
y que van almacenando las facturas sin saber qué hacer con ellas.

77
00:07:18,689 --> 00:07:21,509
Su gestor les informa que hay que ir preparando la contabilidad

78
00:07:21,509 --> 00:07:24,750
ya que en 20 días hay que pagar impuestos y el IVA

79
00:07:24,750 --> 00:07:26,250
y no saben por dónde empezar.

80
00:07:26,750 --> 00:07:31,810
Así que vamos a ayudarles a clasificar el activo, el pasivo y el patrimonio neto

81
00:07:31,810 --> 00:07:35,589
para que puedan realizar el balance de situación y puedan interpretarlo.

82
00:07:39,680 --> 00:07:42,720
Vamos indicando las dos columnas de forma gráfica.

83
00:07:42,720 --> 00:07:49,420
recuerda a la izquierda bienes y derechos en activo no corriente y corriente, si es más o menos de un

84
00:07:49,420 --> 00:07:55,259
año, de arriba a abajo, de menos a más liquidez. Y a la derecha, arriba el patrimonio neto que es

85
00:07:55,259 --> 00:08:02,060
menos exigible y abajo las deudas en el pasivo, no corriente y corriente, también si es más o menos

86
00:08:02,060 --> 00:08:09,079
de un año, situando más abajo las que más nos pueden exigir. Empezamos. Comprar lámparas por

87
00:08:09,079 --> 00:08:19,019
15.000 euros es un bien, activo, durarán menos de un año porque las venderán, activo, corriente, son existencias y mercaderías, indicamos 15.000.

88
00:08:20,600 --> 00:08:27,600
Mobiliario es un bien, un activo, durará más de un año, así que activo no corriente, valor 5.000.

89
00:08:29,120 --> 00:08:34,840
Herramientas de montaje, igual, porque es un activo y duran más de un año, serían 2.000.

90
00:08:34,840 --> 00:08:48,379
Ordenador y programa informático, también son bienes duraderos, así que irían en el activo no corriente, el ordenador 800 y el programa informático 100

91
00:08:48,379 --> 00:08:55,980
Vehículo de la empresa, igual, es un bien, durará más de un año, valor 10.000

92
00:08:57,759 --> 00:09:03,320
Instalaciones y reformas en la nave, igual, va al activo no corriente, valor 6.000

93
00:09:03,320 --> 00:09:17,799
Deudas de clientes, los clientes les deben dinero, tienen derecho a cobrarles, es un derecho de cobro, por lo tanto es un activo, les pagarán en menos de un año, así que corriente, y dentro de realizable, valor 100

94
00:09:20,269 --> 00:09:29,850
Dinero en el banco, es un activo, es corriente porque varía y prácticamente todos los días, es lo que más liquidez tiene, iría dentro de disponible, 35.000

95
00:09:29,850 --> 00:09:32,610
Y caja igual, 2.000

96
00:09:33,549 --> 00:09:41,110
Préstamo a 4 años. Es una deuda, así que pasivo. Es más de un año, así que pasivo no corriente. 15.000 euros.

97
00:09:42,850 --> 00:09:53,129
Crédito a 6 meses. Es una deuda también. Iría al pasivo. Es menos de un año, pasivo corriente, ya que en 6 meses deben de pagarlo. 5.000 euros.

98
00:09:53,129 --> 00:09:58,429
Deudas de proveedores, han comprado y aún no lo han pagado

99
00:09:58,429 --> 00:10:04,250
Les deben a los proveedores 10.000 euros, así que pasivo corriente porque deben pagarles en menos de un año

100
00:10:04,250 --> 00:10:10,990
IVA soportado, han comprado y han soportado un IVA, así que tienen derecho a compensarlo

101
00:10:10,990 --> 00:10:16,750
Sería un activo, corriente, y en pocos días se convertirá en dinero, así que arrealizable

102
00:10:16,750 --> 00:10:19,269
8.000 euros, IVA soportado

103
00:10:19,269 --> 00:10:24,909
IVA repercutido, lo contrario, han vendido, han cobrado un dinero que no era para ellos

104
00:10:24,909 --> 00:10:28,789
porque han de ingresarlo en Hacienda, con lo que es una deuda

105
00:10:28,789 --> 00:10:31,990
y deben compensarla con el IVA soportado cada tres meses

106
00:10:31,990 --> 00:10:36,769
Así que, al ser una deuda a corto plazo, al pasivo corriente 16.000

107
00:10:36,769 --> 00:10:42,009
Nos dan información sobre la cuenta de pérdidas y ganancias

108
00:10:42,009 --> 00:10:45,549
Venden 40.000 y tienen unos gastos de 20.000

109
00:10:45,549 --> 00:10:50,669
Recuerda, se restan, así que han tenido unos beneficios de 20.000 euros

110
00:10:50,669 --> 00:10:54,850
Que no son activo ni son deuda, lo ha generado la propia empresa

111
00:10:54,850 --> 00:10:57,529
Iría al patrimonio neto como beneficio

112
00:10:57,529 --> 00:11:04,169
Y por último, los socios aportan 18.000 euros

113
00:11:04,169 --> 00:11:06,809
Igual que antes, es una fuente de financiación propia

114
00:11:06,809 --> 00:11:11,070
No han de devolver el dinero, no es una deuda, así que al patrimonio neto

115
00:11:11,070 --> 00:11:14,250
Ya no hay más datos en el ejercicio, está completo

116
00:11:14,250 --> 00:11:17,490
Ahora ya sumamos las masas patrimoniales, los bloques

117
00:11:17,490 --> 00:11:25,470
y comenzamos por la izquierda. Activo no corriente 23.900. Activo corriente en existencias tienen

118
00:11:25,470 --> 00:11:34,870
15.000, en realizable 8.100 y en disponible 37.000. Total 60.100. Total activo 84.000 euros.

119
00:11:35,570 --> 00:11:40,590
Así que si lo hemos hecho bien, la columna de la derecha tiene que dar el mismo importe.

120
00:11:40,590 --> 00:11:59,169
Vamos a calcularlo. El patrimonio suma 38.000 euros y el pasivo no corriente 15.000. Corriente 31.000, total pasivo total de deudas son 46.000. Sumamos todo y da 84.000 euros. Así que correcto, lo hemos hecho bien.

121
00:11:59,169 --> 00:12:02,870
Queda muy bonito el balance, pero ¿y ahora qué?

122
00:12:03,169 --> 00:12:09,029
Son números, hay que saber interpretarlos y conocer la situación de la empresa para poder tomar decisiones

123
00:12:09,029 --> 00:12:12,889
Saber si va bien, si tendrá dinero para pagar las deudas

124
00:12:12,889 --> 00:12:16,090
Si está muy endeudada, incluso si es rentable

125
00:12:16,090 --> 00:12:20,190
Para ello calcularemos varios ratios en el siguiente vídeo

126
00:12:20,190 --> 00:12:23,269
Pero antes vamos a sacar algunas conclusiones previas

127
00:12:23,269 --> 00:12:28,029
Sobre el endeudamiento, si te das cuenta por el importe

128
00:12:28,029 --> 00:12:36,230
El pasivo supone algo más de la mitad del activo, las deudas suponen un 54%, prácticamente la mitad de los bienes que tiene.

129
00:12:36,850 --> 00:12:43,950
Está endeudada, pero dentro de los límites que recomiendan los expertos, que las deudas estén entre un 40 y un 60%.

130
00:12:43,950 --> 00:12:54,789
Sobre la liquidez vemos que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente, casi lo duplica, así que bien, tiene bienes suficientes para pagar las deudas a corto plazo.

131
00:12:54,789 --> 00:13:00,750
Sobre el IVA vemos que ha soportado 8.000 y ha cobrado 16.000

132
00:13:00,750 --> 00:13:05,009
Ha cobrado el doble que ha soportado, así que tendrá que ingresar la diferencia

133
00:13:05,009 --> 00:13:07,750
Que son 8.000 euros del IVA

134
00:13:07,750 --> 00:13:12,870
¿Y tiene dinero? Sí, tiene 35.000 euros en el banco y 2.000 en caja

135
00:13:12,870 --> 00:13:14,990
Así que de momento sí que tiene dinero

136
00:13:14,990 --> 00:13:20,549
Sobre los proveedores tiene que pagarles en breve 10.000 euros de las lámparas que ha comprado

137
00:13:20,549 --> 00:13:23,750
Y si cobra a sus clientes que solo le deben 100 euros

138
00:13:23,750 --> 00:13:27,750
Así necesitaría pues casi otros 10.000 euros para pagarles

139
00:13:27,750 --> 00:13:28,909
¿Tiene dinero?

140
00:13:29,450 --> 00:13:30,809
Sí, en bancos

141
00:13:30,809 --> 00:13:33,549
Tras pagar el IVA le quedan 27.000 euros

142
00:13:33,549 --> 00:13:37,470
Si paga 10.000 aún le quedan 17.000 en el banco

143
00:13:37,470 --> 00:13:42,929
Así que tiene para pagar ese préstamo de 5.000 euros que vence en unos meses

144
00:13:42,929 --> 00:13:45,549
Le quedarían 12.000 euros en el banco

145
00:13:45,549 --> 00:13:52,669
Una de las soluciones para no quedarse sin liquidez sería vender las lámparas que tiene almacenadas

146
00:13:52,669 --> 00:13:56,450
ya que son 15.000 euros los que tiene en el stock de almacén.

147
00:13:56,929 --> 00:14:01,370
Si las vende, las podrá cobrar y aumentará el banco hasta los 27.000.

148
00:14:04,029 --> 00:14:07,309
Conclusión, parece que tiene suficiente liquidez a corto plazo

149
00:14:07,309 --> 00:14:10,490
pero tendremos que calcular los ratios para asegurarnos.

150
00:14:11,750 --> 00:14:13,629
En resumen, como ves, el balance de situación

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00:14:13,629 --> 00:14:16,370
arroja mucha información sobre la situación de la empresa.

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00:14:16,730 --> 00:14:18,309
Solo hay que saber interpretarla.

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00:14:19,169 --> 00:14:21,429
Para ello, dale al play al siguiente vídeo.