1
00:00:00,180 --> 00:00:22,320
Tema 4. El salario. El salario es todo aquello que percibe el trabajador como contraprestación por el trabajo por cuenta ajena. El salario puede ser en dinero o en especie. En dinero, en moneda de curso legal y, en especie, por la utilización por el trabajador de ciertos bienes que pertenecen a la empresa.

2
00:00:22,320 --> 00:00:30,620
Por ejemplo, utilización de una vivienda, utilización o entrega de un vehículo, préstamos a menor interés, etc.

3
00:00:30,859 --> 00:00:36,579
Lo que no puede superar el salario en especie es el 30% del salario total.

4
00:00:37,439 --> 00:00:44,420
El pago del salario se debe efectuar en la fecha convenida y su abono no puede exceder de un mes.

5
00:00:44,420 --> 00:00:53,659
En caso de impuntualidad en el pago, se puede solicitar un interés de mora del 10% anual.

6
00:00:54,460 --> 00:01:04,560
El salario mínimo interprofesional es el salario que se debe recibir por el trabajo realizado por cuenta ajena a tiempo completo.

7
00:01:04,560 --> 00:01:20,500
Lo fija anualmente el Gobierno, teniendo en cuenta el IPC o Índice de Precios al Consumo, la productividad media nacional alcanzada o el incremento de participación del trabajo en la renta nacional.

8
00:01:20,500 --> 00:01:43,780
El salario mínimo interprofesional para el 2020 ha sido 950 euros en 14 pagas, es decir, 12 meses más dos pagas extraordinarias, quedando el salario mínimo interprofesional anual en 13.300 euros, pero esto sí, para una jornada completa de 40 horas semanales.

9
00:01:43,780 --> 00:01:54,780
La protección del salario. El salario mínimo interprofesional es inembargable, salvo que sea para pagar pensiones vitalicias.

10
00:01:55,560 --> 00:02:08,180
Ante la insolvencia del empresario, es decir, que el empresario deje a deber sueldos y no tenga dinero para pagarlo, la legislación española establece las siguientes medidas de protección.

11
00:02:08,180 --> 00:02:23,759
En primer lugar, le da preferencia a los trabajadores para cobrar sobre los últimos 30 días de trabajo, siempre y cuando no superen el doble del salario mínimo interprofesional.

12
00:02:24,379 --> 00:02:34,960
También tienen preferencia respecto de los objetos elaborados por los trabajadores que hayan quedado en posesión del empresario, es decir, en sus almacenes.

13
00:02:34,960 --> 00:02:48,599
En otros créditos, salvo hipotecas, es el triple del salario mínimo interprofesional por el número de días de salario pendientes de pago.

14
00:02:49,560 --> 00:02:59,520
Esto es lo que hace que si al trabajador se le ha dejado a deber dinero por los salarios, cobren antes que otros créditos, es decir, que otros acreedores del empresario.

15
00:02:59,520 --> 00:03:07,300
Otra medida de protección es el FOGASA. El FOGASA es el Fondo de Garantía Salarial.

16
00:03:07,300 --> 00:03:20,159
Es una institución pública que garantiza la percepción de los salarios pendientes de pago o las indemnizaciones por despido en caso de quiebra del empresario.

17
00:03:20,159 --> 00:03:37,659
La cantidad máxima que abona el Fogasa sin superar el doble del salario mínimo interprofesional diario con pagas extras es 120 días por los salarios pendientes de pago y una anualidad por las indemnizaciones por despido.

18
00:03:37,659 --> 00:03:52,300
Es decir, si el empresario quiebra y ha dejado a deber al trabajador salarios, el Fogasa le garantiza a los trabajadores los últimos cuatro meses que les deba el empresario.

19
00:03:52,819 --> 00:03:58,379
Si le debe más esos meses por encima de los cuatro meses, el trabajador los pierde.

20
00:03:58,960 --> 00:04:04,680
El Fogasa también le garantiza una anualidad, es decir, 360 días.

21
00:04:04,680 --> 00:04:14,620
Si al trabajador le correspondiese una indemnización por despido mayor, el resto de los días sobre 360 lo perdería.

22
00:04:17,500 --> 00:04:27,379
La nómina. Todos los meses se recibe este recibo individual en el que se justifica el pago del salario.

23
00:04:27,379 --> 00:04:42,240
Hay una serie de elementos que son imprescindibles. En primer lugar, la empresa, el domicilio, el código de identificación fiscal y la cuenta de cotización.

24
00:04:42,939 --> 00:04:53,019
Todas las personas que vayan a contratar trabajadores en España tienen que sacarse previamente en la Seguridad Social este número de cuenta de cotización.

25
00:04:53,019 --> 00:05:04,500
Incluso si se va una persona particular a contratar a alguien para que trabaje en su casa, lo primero que tiene que hacer es sacarse esta cuenta de cotización.

26
00:05:04,500 --> 00:05:19,600
Por otro lado, tiene que venir nombre y apellidos del trabajador, el NID, es decir, número de identificación fiscal, el número de afiliación a la seguridad social, el grupo profesional.

27
00:05:20,360 --> 00:05:33,060
En todos los convenios colectivos vienen una serie de grupos profesionales y te tienen que dar de alta en uno en función de las actividades que vayas a realizar en la empresa.

28
00:05:33,060 --> 00:05:49,060
Y también tiene que venir el grupo de cotización. En la Seguridad Social hay 11 grupos de cotización y cuando a uno le van a dar de alta, obligatoriamente le tienen que dar de alta en una de estas categorías profesionales.

29
00:05:49,639 --> 00:06:02,060
Las siete primeros grupos son para una retribución mensual y del grupo 8 al grupo 11 es para una retribución diaria. Posteriormente, en el recimo vienen los devengos.

30
00:06:03,060 --> 00:06:13,500
Son las cantidades percibidas por el trabajador que sería lo que cobrase si Hacienda y la Seguridad Social no le quitase dinero de la nómina.

31
00:06:14,000 --> 00:06:21,579
Dentro de los devengos está el salario base, las percepciones salariales y las percepciones no salariales.

32
00:06:21,579 --> 00:06:25,500
La suma de estos tres conceptos es el salario bruto.

33
00:06:25,500 --> 00:06:43,040
Al salario bruto se le deducen las aportaciones a la seguridad social y la retención del IRPF, es decir, lo que Hacienda nos retiene todos los meses de la nómina en concepto del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

34
00:06:43,040 --> 00:06:57,019
Al salario bruto se le resta lo que quita la seguridad social, lo que retiene Hacienda y la cantidad que nos da es el salario neto, que es lo que efectivamente nos van a ingresar en el banco.

35
00:06:57,860 --> 00:07:05,980
Los devengos. Dentro de los devengos están las percepciones salariales y las percepciones no salariales.

36
00:07:05,980 --> 00:07:16,680
Dentro de las percepciones salariales está el salario base, que es una retribución fijada por unidad de tiempo u obra para cada grupo profesional.

37
00:07:17,399 --> 00:07:23,879
Este salario base se determina o bien en el convenio colectivo o bien en el contrato de trabajo.

38
00:07:23,879 --> 00:07:35,160
Luego tenemos una serie de complementos salariales. Están fijados en función de circunstancias personales, laborales o empresariales.

39
00:07:35,160 --> 00:07:48,360
Dentro de los complementos personales está, por ejemplo, la antigüedad que ese trabajador tiene en la empresa o los conocimientos específicos que pueda tener, bien idiomas o títulos.

40
00:07:49,279 --> 00:08:03,360
Como módulos temporales para fijar la antigüedad, se pueden tener trienios, cada tres años te suben el sueldo, quinquenios, cada cinco años te suben el sueldo o sesenios, cada seis años te suben el sueldo.

41
00:08:04,759 --> 00:08:13,819
Dentro de los complementos del puesto de trabajo, por ejemplo, está el complemento de nocturnidad, es decir, por las horas realizadas dentro del horario nocturno.

42
00:08:13,819 --> 00:08:20,459
el plus de peligrosidad, el plus de toxicidad o el plus de penosidad.

43
00:08:21,040 --> 00:08:24,839
Ya iremos viendo los distintos pluses que tienen los convenios colectivos.

44
00:08:27,000 --> 00:08:32,299
Como complemento por cantidad o calidad en el trabajo también se puede cobrar

45
00:08:32,299 --> 00:08:38,500
pluses de productividad, plus de asistencia o plus de puntualidad.

46
00:08:38,500 --> 00:08:43,779
Y por último, existen los complementos por la situación o resultados de la empresa.

47
00:08:43,779 --> 00:08:59,980
Es la participación que tiene el trabajador en los resultados económicos reales de la empresa. Cuanto más beneficio obtenga esta empresa, más plus sobre los resultados de la empresa cobra ese trabajador.

48
00:08:59,980 --> 00:09:05,820
Es solo los complementos personales son consolidables

49
00:09:05,820 --> 00:09:11,519
Es decir, una vez que te pagan la antigüedad, por ejemplo, por haber trabajado tres años

50
00:09:11,519 --> 00:09:15,740
Esa antigüedad ya no se pierde nunca mientras estés en esa empresa

51
00:09:15,740 --> 00:09:21,240
Pero, por ejemplo, el plus de jefatura solo lo cobrarías mientras fueses jefe

52
00:09:21,240 --> 00:09:27,240
O el plus de nocturnidad solo lo cobrarías mientras trabajases en horario nocturno

53
00:09:27,240 --> 00:09:41,039
Otra percepción salarial son las horas extraordinarias. Dentro de las horas extraordinarias hay que distinguir entre horas extras por fuerza mayor y horas extras estructurales.

54
00:09:41,039 --> 00:10:04,679
Las horas extras por fuerza mayor son aquellas horas que se tienen que hacer para solucionar problemas de la empresa motivados por ejemplo por una inundación, un incendio, una rotura repentina de las máquinas, es decir, cosas o sucesos que no se han podido prever.

55
00:10:04,679 --> 00:10:21,179
Y las horas estructurales son todas las demás. Por ejemplo, si hay un índice de asentismo muy alto en la empresa porque hay una epidemia de gripe, los demás trabajadores hacen, pero hacen horas estructurales.

56
00:10:21,580 --> 00:10:29,519
Si hay de repente un exceso de pedidos y necesitan que los trabajadores hagan más horas, también serían horas extras estructurales.

57
00:10:29,519 --> 00:10:42,509
Luego tenemos el salario en especie que antes hemos visto lo que es y se valora económicamente en la nómina según unos criterios establecidos por Hacienda

58
00:10:42,509 --> 00:10:49,830
En cuanto a las percepciones no salariales, en primer lugar, indemnizaciones o suplidos

59
00:10:49,830 --> 00:10:54,669
Dentro de estas indemnizaciones están los gastos de locomoción

60
00:10:54,669 --> 00:11:04,409
Los gastos de locomoción se reciben por los desplazamientos por motivos laborales que haya tenido que hacer el trabajador

61
00:11:04,409 --> 00:11:12,090
Están exentos de cotizar, es decir, la seguridad social lo deja para el trabajador

62
00:11:12,090 --> 00:11:21,950
Y están exentos de tributar, es decir, Hacienda los deja para el trabajador siempre que sean gastos justificados con factura

63
00:11:21,950 --> 00:11:47,809
Si se usa un medio de transporte público. Si lo que se usa es un vehículo propio, están exentos de cotizar, es decir, la Seguridad Social te lo deja limpio para ti y están exentos de tributar, es decir, Hacienda te lo deja limpio para ti, siempre y cuando no excedan de 0,19 euros el kilómetro recorrido.

64
00:11:47,809 --> 00:12:02,750
Si te los pagan a más de 0,19 euros al kilómetro, entonces sobre el exceso la Seguridad Social te quita una parte y Hacienda te quita otra parte.

65
00:12:02,750 --> 00:12:26,649
En cuanto a las dietas, las dietas recibidas por pernoctar o efectuar las comidas principales fuera del domicilio de trabajo. Hay medias dietas si no duermes fuera de casa pero si has hecho comidas principales o dietas enteras si has hecho comidas principales y además has dormido fuera de casa.

66
00:12:26,649 --> 00:12:32,610
no cotizan ni tributan, es decir, la seguridad social no le quita un trozo

67
00:12:32,610 --> 00:12:35,210
ni Hacienda le quita un trozo

68
00:12:35,210 --> 00:12:43,149
si los gastos de estancia y los gastos de manutención están justificados con factura

69
00:12:43,149 --> 00:12:48,809
si no hay factura sino que te dan una cantidad y tú te administras como quieras

70
00:12:48,809 --> 00:12:53,049
los límites de las dietas son los siguientes

71
00:12:53,049 --> 00:13:05,250
En España, si pernocta, 53,34 euros al día y si no pernocta, 26,67 euros al día.

72
00:13:05,889 --> 00:13:19,789
Si el trabajador tiene que salir al extranjero, si pernocta, 91,35 euros al día y si no pernocta, 48,08 euros al día.

73
00:13:19,789 --> 00:13:22,169
¿Qué significa esto? Lo siguiente.

74
00:13:23,049 --> 00:13:34,309
Que si te pagan hasta esta cantidad, entonces ese dinero te lo dejan limpio para ti.

75
00:13:34,309 --> 00:13:52,309
Y si te pagan por encima de esa cantidad, entonces lo que sucede es que sobre el exceso, la seguridad social te quita un trozo y Hacienda te quita otro trozo.

76
00:13:55,000 --> 00:14:02,120
El quebranto de moneda. El quebranto de moneda es un plus que cobran determinados trabajadores

77
00:14:02,120 --> 00:14:09,000
para solucionar los posibles desajustes de numerario que tengan, por ejemplo, en una caja.

78
00:14:09,659 --> 00:14:15,179
Cuando alguien trabaja de cajero y es responsable de que al final del día le cuadre ese dinero

79
00:14:15,179 --> 00:14:22,539
y si no le cuadra lo tiene que poner él, suelen cobrar un quebranto de moneda

80
00:14:22,539 --> 00:14:26,159
que lo que hace precisamente es cubrir esos desajustes.

81
00:14:26,379 --> 00:14:31,960
¿Que no hay desajustes? Pues ese plus de quebranto de moneda se lo queda el trabajador.

82
00:14:32,179 --> 00:14:37,279
¿Que hay desajustes? Pues entonces el trabajador lo saca de ahí.

83
00:14:38,340 --> 00:14:46,080
Este quebranto de moneda cotiza a la Seguridad Social y tributa a Hacienda en toda su totalidad.

84
00:14:46,580 --> 00:14:54,279
Es decir, sobre toda la totalidad la Seguridad Social le quita un trozo y Hacienda le quita otro trozo.

85
00:14:55,220 --> 00:15:15,259
En cuanto a los desgastes de útiles o herramientas y prendas de trabajo que sea propiedad del empleado, es decir, a ti te pueden dar dinero para que te compres, por ejemplo, las herramientas o te compres el uniforme de trabajo o bien te pueden dar directamente la empresa esas herramientas o esos uniformes de trabajo.

86
00:15:15,259 --> 00:15:22,039
si te los dan ellos pues no vas a cobrar este plus pero si a ti te dan el dinero y tú te lo

87
00:15:22,039 --> 00:15:27,779
administras de tal manera que tú eres responsable para comprar esas herramientas o para comprar

88
00:15:27,779 --> 00:15:35,620
esos uniformes sobre esa cantidad de dinero tanto hacienda como la seguridad social te va a quitar

89
00:15:35,620 --> 00:15:43,460
una parte por eso se dice que se cotizan y tributan en su totalidad otro plus que puede

90
00:15:43,460 --> 00:15:52,159
cobrar el trabajador es el plus de distancia, que compensa los gastos cuando el trabajador

91
00:15:52,159 --> 00:15:57,360
tiene que ir a lugares de trabajo lejanos de un casco urbano, por ejemplo, en un polígono

92
00:15:57,360 --> 00:16:03,620
industrial, en la carretera de Andalucía, kilómetro 20. Es decir, no están en un casco

93
00:16:03,620 --> 00:16:09,080
urbano esos centros de trabajo con fácil acceso. Pues sobre este plus de distancia,

94
00:16:09,080 --> 00:16:15,759
tanto Hacienda como la Seguridad Social le quitan un trozo sobre la totalidad del importe.

95
00:16:16,080 --> 00:16:23,500
Por último está el plus de transporte, para cubrir los gastos de desplazamiento al trabajo.

96
00:16:24,059 --> 00:16:29,659
Sobre este plus de transporte, tanto Hacienda como la Seguridad Social le quitan un trozo,

97
00:16:29,820 --> 00:16:37,100
es decir, cotizan y tributan en su totalidad. También puede haber una serie de prestaciones

98
00:16:37,100 --> 00:16:44,159
e indemnizaciones de la Seguridad Social que van incluidas en la nómina porque la empresa

99
00:16:44,159 --> 00:16:50,440
los paga con pago delegado, es decir, la empresa le paga directamente al trabajador pero ese

100
00:16:50,440 --> 00:16:56,279
dinero lo recibe la empresa de la Seguridad Social. Luego hay una serie de indemnizaciones

101
00:16:56,279 --> 00:17:04,000
por traslados, suspensiones y despidos. Esto lo veremos en el tema 5, pues estas indemnizaciones

102
00:17:04,000 --> 00:17:12,420
que cobre el trabajador también van incluidas en las nóminas y Hacienda retiene la parte

103
00:17:12,420 --> 00:17:24,759
correspondiente. Entonces, bases de cotización y base sujeta a retención del IRPF. Cuando hablamos

104
00:17:24,759 --> 00:17:31,859
de base de cotización nos referimos siempre a la Seguridad Social. Cuando hablamos de base sujeta

105
00:17:31,859 --> 00:17:38,759
a retención nos referimos siempre a hacienda. Entonces, para hacer una nómina lo primero que

106
00:17:38,759 --> 00:17:48,380
tenemos que calcular es el salario bruto, es decir, aquello que el empresario nos pagaría si hacienda

107
00:17:48,380 --> 00:17:59,200
y la seguridad social no nos quitase nada. Después tenemos que calcular las deducciones de la seguridad

108
00:17:59,200 --> 00:18:07,980
social, es decir, aquello que la seguridad social nos va a quitar todos los meses de la nómina. Para

109
00:18:07,980 --> 00:18:15,099
ello hay que calcular en primer lugar la base de cotización de contingencias comunes y luego la

110
00:18:15,099 --> 00:18:23,119
base de cotización de contingencias profesionales. Nosotros en nuestras nóminas solamente vamos a

111
00:18:23,119 --> 00:18:33,700
hacer las de remuneración mensual, que son los grupos profesionales del 1 al 7. Entonces, lo

112
00:18:33,700 --> 00:18:40,380
primero que hay que hacer para calcular la base de cotización de contingencias comunes es sumar

113
00:18:40,380 --> 00:18:49,559
el salario base más los complementos salariales más los complementos extrasalariales cuando no

114
00:18:49,559 --> 00:19:00,240
estén exentos de cotización más la prorata de las pagas extras, ¿de acuerdo? Una vez que hemos

115
00:19:00,240 --> 00:19:07,920
calculado la base de cotización por contingencias comunes, ese número tenemos que comprobar que está

116
00:19:07,920 --> 00:19:15,519
entre la base mínima y la base máxima del grupo de cotización. Cada grupo tiene una base mínima y

117
00:19:15,519 --> 00:19:24,299
una base máxima y ninguno, ningún trabajador puede cotizar por menos de la base mínima ni por más de

118
00:19:24,299 --> 00:19:32,910
la base máxima. Una vez que hemos hallado la base de cotización de contingencias comunes y hemos

119
00:19:32,910 --> 00:19:40,210
visto que está entre los límites establecidos, se tiene que calcular la base de cotización por

120
00:19:40,210 --> 00:19:48,930
contingencias profesionales. Para calcularla se hace de la siguiente manera. Se coge la base de

121
00:19:48,930 --> 00:19:58,549
cotización de contingencias comunes que nos ha dado anteriormente más las horas extras y ese

122
00:19:58,549 --> 00:20:05,410
número es la base de cotización de contingencias profesionales. También se tiene que ver si está

123
00:20:05,410 --> 00:20:10,410
entre el tope máximo y el tope mínimo para contingencias profesionales.

124
00:20:12,730 --> 00:20:17,849
Además, a la Seguridad Social también se tiene que cotizar adicionalmente

125
00:20:17,849 --> 00:20:26,170
por las horas extraordinarias que hayamos hecho en el mes en el que estemos calculando la nómina.

126
00:20:27,470 --> 00:20:35,069
La base sujeta a retención del IRPF se suma a todos los conceptos que hemos dicho

127
00:20:35,069 --> 00:20:43,869
que tributan. Siempre que hemos dicho en los pluses anteriores que tributan a Hacienda

128
00:20:43,869 --> 00:21:00,670
se tienen que sumar íntegros. Entonces, deducciones todos los meses al trabajador sobre su nómina

129
00:21:00,670 --> 00:21:11,029
le van a quitar lo siguiente. La seguridad social, por contingencias comunes, el 4,7% de la base de

130
00:21:11,029 --> 00:21:21,630
cotización de contingencias comunes. Por formación profesional, el 0,1% de la base de cotización de

131
00:21:21,630 --> 00:21:30,269
contingencias comunes. Por desempleo, le van a quitar, si el trabajador tiene un contrato indefinido

132
00:21:30,269 --> 00:21:40,250
en prácticas de relevo o de interinidad un 1,55% de la base de cotización de contingencias

133
00:21:40,250 --> 00:21:49,410
profesionales. Si el trabajador tiene un contrato temporal, le van a quitar el 1,6% de la base de

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00:21:49,410 --> 00:21:57,420
cotización de contingencias profesionales. Si además ha hecho horas extras, si las ha hecho

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00:21:57,420 --> 00:22:04,279
por fuerza mayor le van a quitar un 2% del importe de las horas extras y si las ha hecho

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00:22:04,279 --> 00:22:12,460
estructurales le van a quitar un 4,7% del importe de las horas extras. Sumando las cantidades

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00:22:12,460 --> 00:22:19,299
que nos dan de aplicar estos porcentajes a las distintas bases, nos sale lo que Hacienda

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00:22:19,299 --> 00:22:27,240
nos va a quitar de nuestra nómina en ese mes en concreto. Luego, el impuesto sobre

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00:22:27,240 --> 00:22:34,240
la renta de las personas físicas. A la base del IRPF, impuesto sobre la renta de las personas

140
00:22:34,240 --> 00:22:41,400
físicas, se le aplica un tipo de retención, que es un tanto por ciento que se le aplica

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00:22:41,400 --> 00:22:48,900
en todos los meses y esa cantidad es lo que todos los meses tenemos que pagar a Hacienda

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00:22:48,900 --> 00:23:01,240
por el hecho de trabajar. En resumen, al salario bruto se le quita lo que tienes que pagar a la

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00:23:01,240 --> 00:23:10,099
Seguridad Social en ese mes, lo que tienes que pagar a Hacienda en ese mes y el resultado es lo

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00:23:10,099 --> 00:23:21,980
que llamamos salario neto. Ese salario neto es lo que el empresario nos va a ingresar en el