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00:00:01,000 --> 00:00:12,250
Buenos días, soy Jacinta Manso, profesora del módulo de tratamiento de la documentación

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00:00:12,250 --> 00:00:17,210
contable en el ciclo de gestión administrativa. En esta presentación os voy a enseñar cómo

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00:00:17,210 --> 00:00:21,449
se liquida el IVA y cómo se contabiliza. La pequeña y mediana empresa liquida el IVA

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00:00:21,449 --> 00:00:27,690
trimestralmente, es decir, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.

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00:00:28,129 --> 00:00:32,630
El plazo que le da Hacienda para pagar, si el resultado es positivo, es de 20 días después,

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00:00:32,630 --> 00:00:35,109
excepto en enero que podría pagar hasta el día 30.

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00:00:35,530 --> 00:00:36,969
¿Pero qué ocurre si es a devolver?

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00:00:37,070 --> 00:00:41,810
Si es a devolver, Hacienda no nos va a devolver el dinero en el primer, segundo y tercer trimestre

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00:00:41,810 --> 00:00:46,350
sino que nos va a dejar que lo podamos compensar en trimestres sucesivos

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00:00:46,350 --> 00:00:50,409
o nos lo devolvería a final de año, sí en el último trimestre.

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00:00:50,890 --> 00:00:53,090
Vamos a ver los dos casos que pueden suceder.

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00:00:53,090 --> 00:00:59,509
Cuando el IVA repercutido en las ventas e ingresos es mayor que el IVA soportado en las compras y gastos

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00:00:59,509 --> 00:01:01,710
vamos a tener que pagar a Hacienda.

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00:01:01,710 --> 00:01:06,849
Lo he dicho, en los siguientes 20 días, en el caso de enero, en los 30 días primeros.

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00:01:07,290 --> 00:01:16,010
Cuando sucede al contrario, el IVA repercutido de los ingresos y ventas es menor que el IVA soportado en los gastos y compras,

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00:01:16,450 --> 00:01:20,329
Hacienda me va a tener que devolver el dinero, pero no me lo va a devolver de inmediato.

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00:01:20,489 --> 00:01:25,390
Me lo puede ir compensando en trimestres sucesivos o me lo devolverá a final de año.

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00:01:25,510 --> 00:01:28,090
Vamos a ver un ejemplo en los cuatro trimestres del año.

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00:01:28,090 --> 00:01:35,569
Primer trimestre, he repercutido IVA por 10.500 euros, he soportado por 8.400, tengo que pagar 2.100 euros.

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00:01:35,750 --> 00:01:40,730
Lo pago, como veis, como es el primer trimestre y tengo hasta el día 20 de enero, lo voy a pagar el 18 de abril.

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00:01:41,590 --> 00:01:45,049
Segundo trimestre del año, justamente sucede lo contrario.

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00:01:45,370 --> 00:01:55,030
He repercutido IVA por 100.300, he soportado por 12.600, Hacienda me tiene que devolver 100.300 euros que dejo a compensar para el tercer o cuarto trimestre.

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00:01:55,030 --> 00:02:00,689
tercer trimestre del año. Como he repercutido más que he soportado, la diferencia que sería

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00:02:00,689 --> 00:02:05,849
que tendría que pagar los 1.730 euros no la pago y me compenso de lo que Hacienda me

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00:02:05,849 --> 00:02:10,349
debe del segundo trimestre. Y por fin, el último trimestre, también he repercutido

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00:02:10,349 --> 00:02:18,409
más que he soportado, tendría que pagar los 1.830 euros, pero como Hacienda me debe

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00:02:18,409 --> 00:02:24,509
3.570, me lo voy a compensar y solo le voy a pagar la diferencia, que en este caso son

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00:02:24,509 --> 00:02:26,689
210 euros y que como veis

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00:02:26,689 --> 00:02:28,909
los puedo pagar a lo largo del mes de enero

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00:02:28,909 --> 00:02:30,710
hasta el día 30, en este caso lo he pagado

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00:02:30,710 --> 00:02:31,750
el 25 de enero

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00:02:31,750 --> 00:02:34,710
muchas gracias por vuestra atención

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00:02:34,710 --> 00:02:36,569
espero que os haya

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00:02:36,569 --> 00:02:39,469
servido mi presentación