1 00:00:00,500 --> 00:00:09,339 Hola, buenas tardes. Bienvenidos a esta nueva videoconferencia en la que vamos a tratar o vamos a resolver algún ejercicio resuelto 2 00:00:09,339 --> 00:00:19,199 para que tengáis un poco de dinámica sobre cómo realizar las liquidaciones de IVA y cumplimentar el modelo 303 3 00:00:19,199 --> 00:00:23,960 y así lo hagáis en la tarea que os he puesto. 4 00:00:23,960 --> 00:00:53,789 ¿De acuerdo? Vamos, pues voy a compartir pantalla con unos ejercicios que os he puesto en la plataforma, a ver, que son estos ejercicios de liquidación de IVA, lo he puesto, quizá en Word, pero bueno, yo lo tengo puesto en la plataforma, o sea, en la plataforma lo tengo en PDF. 5 00:00:53,789 --> 00:01:05,209 Entonces, cuando tenemos, voy a explicar un poco, pues bueno, cómo tenéis que organizar la información para poder hacer el ejercicio 6 00:01:05,209 --> 00:01:12,629 Entonces, ejercicio de liquidación de IVA, he puesto varios, algunos muy facilitos, los del principio son muy fáciles 7 00:01:12,629 --> 00:01:17,469 Y luego, pues, otros dos, en el que hay que cumplimentar el modelo 303 8 00:01:17,469 --> 00:01:22,670 Un profesional ha realizado durante un trimestre una serie de compras 9 00:01:22,670 --> 00:01:30,709 Bueno, productos por 1.500 euros, más el 21%, portátil y unas ventas, ¿vale? 10 00:01:30,950 --> 00:01:36,129 O sea, te dicen las operaciones que ha realizado y como sabemos que vamos a tener que hacer la liquidación del IVA, 11 00:01:36,250 --> 00:01:40,010 pues vamos a empezar a ordenar la información en función de lo que sabemos, ¿vale? 12 00:01:41,230 --> 00:01:48,489 Vamos a ver, por una parte, lo que deberíamos hacer era, es dividir, ¿no? 13 00:01:48,489 --> 00:01:53,069 las operaciones que llevan IVA repercutido 14 00:01:53,069 --> 00:01:54,890 y las operaciones que llevan IVA soportado 15 00:01:54,890 --> 00:01:57,030 porque la liquidación de IVA consiste en eso 16 00:01:57,030 --> 00:02:01,010 en hacer una diferencia entre las cuotas de vengadas 17 00:02:01,010 --> 00:02:05,909 o el IVA repercutido y las soportadas 18 00:02:05,909 --> 00:02:10,069 entonces, este es muy facilito, como veréis 19 00:02:10,069 --> 00:02:12,349 yo lo que he hecho ha sido 20 00:02:12,349 --> 00:02:14,050 antes de todo lo que está en azul 21 00:02:14,050 --> 00:02:18,229 es como la contestación, la solución 22 00:02:18,229 --> 00:02:21,169 al ejercicio. En cada una de las operaciones 23 00:02:21,169 --> 00:02:22,990 yo voy poniendo lo que sé 24 00:02:22,990 --> 00:02:24,889 de ellas. Es decir, si yo sé que 25 00:02:24,889 --> 00:02:26,729 un profesional compra 26 00:02:26,729 --> 00:02:28,710 productos, esos productos 27 00:02:28,710 --> 00:02:30,930 van al 21%, 28 00:02:30,930 --> 00:02:33,069 esos productos están sujetos. Es una operación 29 00:02:33,069 --> 00:02:34,550 sujeta, deducible. 30 00:02:34,870 --> 00:02:36,469 Además, se puede deducir todo 31 00:02:36,469 --> 00:02:38,629 el IVA 32 00:02:38,629 --> 00:02:40,770 por ser empresario, por ser profesional. 33 00:02:41,330 --> 00:02:42,810 ¿Vale? O aquí que son productos 34 00:02:42,810 --> 00:02:44,050 corrientes. 35 00:02:44,870 --> 00:02:46,969 Porque también compra un portátil. Un portátil 36 00:02:46,969 --> 00:02:53,389 por 850 euros, que también es una operación sujeta, que se puede deducir y va soportado 37 00:02:53,389 --> 00:02:58,889 deducible y es un bien de inversión, ¿vale? Porque sabemos que luego el modelo 303 tenemos 38 00:02:58,889 --> 00:03:04,189 que dividir entre lo que son bienes corrientes y lo que son bienes de inversión, ¿de acuerdo? 39 00:03:05,849 --> 00:03:13,530 Por lo tanto, operación sujeta, operación sujeta, deducible, ambas. Y por otra parte 40 00:03:13,530 --> 00:03:16,330 y lo que hago es que veo qué ventas hay 41 00:03:16,330 --> 00:03:19,169 y aquí en este caso solamente ha habido ventas por 5.250 42 00:03:19,169 --> 00:03:21,129 más el 21% de IVA. 43 00:03:21,349 --> 00:03:24,210 Lógicamente es una operación que está sujeta al 21%. 44 00:03:24,210 --> 00:03:26,330 ¿Cómo calculo la liquidación de IVA? 45 00:03:26,550 --> 00:03:27,650 Pues más fácil lo puede ser. 46 00:03:28,310 --> 00:03:31,389 Cogemos la parte del IVA repercutido o IVA de vengado, ¿vale? 47 00:03:31,389 --> 00:03:37,629 Que son 1.500 más 800, perdón, las ventas. 48 00:03:37,870 --> 00:03:39,370 IVA de vengado está aquí, las ventas. 49 00:03:39,449 --> 00:03:42,810 5.250 de ventas, 5.250 de base imponible 50 00:03:42,810 --> 00:04:01,050 por el 21%, la cuota será 1.102,50 y de IVA deducible, soportado deducible, tendremos los 1.500 más los 850 por el 21% de IVA, que serán los dos, entre los dos, 493,50, ¿de acuerdo? 51 00:04:01,050 --> 00:04:05,750 Esto en el modelo 303 está separado porque lo tenemos que poner en dos casillas distintas. 52 00:04:06,909 --> 00:04:14,349 ¿Qué toca? Ingresar. Es decir, si hemos cogido más, ingresar se refiere a pagar a tienda. 53 00:04:14,729 --> 00:04:19,689 Si nosotros hemos repercutido más en nuestros clientes de lo que hemos pagado en nuestros proveedores, 54 00:04:20,550 --> 00:04:23,610 porque la diferencia es positiva, tendremos que devolver la diferencia. 55 00:04:23,889 --> 00:04:26,889 Es decir, iba a ingresar, iba a pagar, ¿vale? En a tienda. 56 00:04:26,889 --> 00:04:32,449 Vamos a suponer, en este segundo apartado de la letra B 57 00:04:32,449 --> 00:04:34,610 Vamos a suponer que el ordenador 58 00:04:34,610 --> 00:04:37,089 Vosotros sabéis que muchas veces se compran ordenadores 59 00:04:37,089 --> 00:04:40,649 Las empresas o el profesional compra un ordenador 60 00:04:40,649 --> 00:04:43,930 Y lo puede utilizar para uso profesional 61 00:04:43,930 --> 00:04:45,750 Es decir, solamente para su trabajo 62 00:04:45,750 --> 00:04:48,250 Pero también lo puede utilizar para fines particulares 63 00:04:48,250 --> 00:04:48,769 ¿No es así? 64 00:04:49,810 --> 00:04:52,189 Pues ahí, acierta también es muy estricta 65 00:04:52,189 --> 00:04:55,310 Y dice, bueno, si se utiliza con fines profesionales 66 00:04:55,310 --> 00:04:59,250 te puedes deducir todo el IVA de los 850, ¿vale? 67 00:04:59,870 --> 00:05:03,189 Pero si también lo vas a utilizar para fines particulares, 68 00:05:03,350 --> 00:05:04,790 es decir, como si fueras un particular, 69 00:05:05,050 --> 00:05:08,709 si tú eres un particular tienes que pagar IVA como todo el mundo, ¿vale? 70 00:05:08,769 --> 00:05:10,949 Es decir, no te lo puedes deducir como si fuera una empresa. 71 00:05:11,610 --> 00:05:13,949 Si eres un particular lo que vas a hacer es hacer la mitad, 72 00:05:14,490 --> 00:05:16,089 dividir la mitad y mitad. 73 00:05:16,310 --> 00:05:18,529 Mitad te lo deduces y mitad no te lo deduces. 74 00:05:19,129 --> 00:05:22,750 El repercutido sería el mismo, 5.250 por el 21%, 75 00:05:22,750 --> 00:05:45,769 pero sin embargo el soportado deducible, Hacienda me dice que no me puedo deducir los 178,50, que tengo que deducirlo a la mitad, con lo cual divido 850 entre 2, lo multiplico por 21% y 89,25 es lo que me puedo deducir, con lo cual la declaración me va a salir a ingresar más, lógicamente, ¿vale? 76 00:05:45,769 --> 00:05:53,689 Porque ahora el IVA repercutido, perdón, el IVA soportado ha sido menor que el que repercutido, ¿de acuerdo? 77 00:05:53,829 --> 00:06:02,009 Total, que ingresaré más. Esto es para que no se hagan trampas, lógicamente, como cuando contaba que se compran coches y se dirigen que es para la empresa. 78 00:06:02,370 --> 00:06:06,689 Bueno, claro, sabiendo que es esa empresa, te puede deducir el IVA, pero como particular no. 79 00:06:07,170 --> 00:06:13,870 Y todos sabemos que los coches se compran para uso de empresa y para uso en particular, con lo cual haciendo lo que dice es no. 80 00:06:13,870 --> 00:06:28,370 No te deduzcas todo el IVA, te deduzcas la mitad. Te deduzcas la mitad que es la parte que vas a utilizar de manera profesional. Aquí no he cumplimentado el modelo 303 porque no tiene mucha complicación. 81 00:06:28,370 --> 00:06:30,750 El segundo ejercicio dice 82 00:06:30,750 --> 00:06:32,850 Realiza la liquidación trimestral del IVA 83 00:06:32,850 --> 00:06:35,110 Y rellena el modelo 303 en la información 84 00:06:35,110 --> 00:06:36,689 Con la información siguiente 85 00:06:36,689 --> 00:06:38,829 Y nos dan una serie de compras 86 00:06:38,829 --> 00:06:40,230 Una serie de gastos 87 00:06:40,230 --> 00:06:42,629 Y al cabo todo esto es repercutido del IVA 88 00:06:42,629 --> 00:06:44,689 Y nos dan una serie de ventas 89 00:06:44,689 --> 00:06:46,930 Vale, pues en primer lugar 90 00:06:46,930 --> 00:06:48,850 Lo que vamos a hacer, bueno voy a dividir esta pantalla 91 00:06:48,850 --> 00:06:50,790 En dos para que tengamos más claro 92 00:06:50,790 --> 00:06:54,670 A ver, un momento 93 00:06:54,670 --> 00:07:04,220 Vale, ya tengo las pantallas 94 00:07:04,220 --> 00:07:05,899 Puestas como 95 00:07:05,899 --> 00:07:07,180 Como quiero que se vean 96 00:07:07,180 --> 00:07:20,290 Bueno, vamos a ver, por una parte tengo aquí el enunciado que dice que realiza la liberación del modelo 303 teniendo en cuenta la siguiente información. 97 00:07:21,149 --> 00:07:25,430 Y por otra parte, para tenerlo así más visible, lo he puesto aquí en esta otra ventana. 98 00:07:25,910 --> 00:07:29,730 ¿Qué hago? En primer lugar, yo tengo que tener claro lo de siempre, ¿no? 99 00:07:29,730 --> 00:07:36,990 Que tengo que saber lo que corresponde al IVA de vengado y lo que corresponde al IVA deducible, IVA soportado deducible. 100 00:07:36,990 --> 00:08:04,449 ¿De acuerdo? Entonces, divido y digo, ¿qué compras? Bueno, lo primero, definir cada uno de los contextos. Las compras de productos, ya sean al 21, al 10 o al 4, son, en principio, sujetas. ¿De acuerdo? Compras con IVA soportado, deducible, cada una de ellas. Cada una al tipo que corresponda. 101 00:08:04,449 --> 00:08:13,790 La compra de un ordenador por 650 euros, vamos a entender que es para uso profesional, pues entendemos que es sujeta y deducible también, un bien de inversión. 102 00:08:14,290 --> 00:08:20,529 Luego, ha tenido una serie de gastos a los que hay que incluirles el IVA, ¿vale? 103 00:08:21,250 --> 00:08:32,350 Pues un gasto que ha sido de teléfono, el teléfono es una operación sujeta, evidentemente, al 21%, electricidad, la luz, es una operación sujeta, deducible, al 10%. 104 00:08:32,350 --> 00:08:51,769 Prima de sujeta de seguros está exenta, no lleva IVA, 8.500 sueldos no está sujeta, la seguridad social no está sujeta a IVA, los intereses no están sujetos y el alquiler de locales, por supuesto, sí es una operación sujeta y deducible al 21%. 105 00:08:51,769 --> 00:08:54,549 y después tenemos las ventas 106 00:08:54,549 --> 00:08:56,070 que sería la parte del IVA de vengado 107 00:08:56,070 --> 00:08:58,570 que es 108 00:08:58,570 --> 00:09:00,490 de productos que son al 21, al 10 109 00:09:00,490 --> 00:09:01,549 y al 7 110 00:09:01,549 --> 00:09:04,750 y hay una parte del 10 que se ha vendido a minoristas 111 00:09:04,750 --> 00:09:05,509 ¿de acuerdo? 112 00:09:05,889 --> 00:09:08,029 están sujetas a IVA y una parte también 113 00:09:08,029 --> 00:09:09,250 a 114 00:09:09,250 --> 00:09:12,370 recargo de equivalencia porque son minoristas 115 00:09:12,370 --> 00:09:14,210 vale, pues me hago mi cuadro 116 00:09:14,210 --> 00:09:16,289 o lo establezco o lo estructuro como quiero 117 00:09:16,289 --> 00:09:18,149 por una vez 118 00:09:18,149 --> 00:09:20,169 o sea, por una parte tengo que saber 119 00:09:20,169 --> 00:09:22,169 cuál es el IVA de vengado. 120 00:09:22,289 --> 00:09:24,389 El IVA de vengado es el de las ventas. 121 00:09:24,509 --> 00:09:27,129 Este es el que más tengo que desgrosar en el modelo 303. 122 00:09:27,330 --> 00:09:29,129 Con lo cual pongo la base imponible, 123 00:09:29,549 --> 00:09:31,509 el tanto por ciento de IVA y la cuota. 124 00:09:32,330 --> 00:09:35,970 ¿Cuál es la base imponible de las ventas que ha habido al 21%? 125 00:09:36,570 --> 00:09:38,730 Pues 43.700 hasta aquí. 126 00:09:39,090 --> 00:09:42,450 43.700 al 21%, 9.177. 127 00:09:43,070 --> 00:09:45,269 ¿Cuál es la parte al 10%? 128 00:09:45,830 --> 00:09:47,629 17.600 todo. 129 00:09:47,629 --> 00:09:50,909 17.600 al 10% 130 00:09:50,909 --> 00:09:52,070 1760 131 00:09:52,070 --> 00:09:56,409 ¿Y cuál es la parte de IVA del 4%? 132 00:09:56,549 --> 00:09:59,129 15.300 al 4% 133 00:09:59,129 --> 00:10:00,070 612 134 00:10:00,070 --> 00:10:03,470 Como sabemos que además hay una parte 135 00:10:03,470 --> 00:10:06,470 que estamos facturando a minoristas autónomos 136 00:10:06,470 --> 00:10:10,230 tenemos que aplicar además el recargo de equivalencia correspondiente 137 00:10:10,230 --> 00:10:13,750 Concretamente ha sido a 7.000 euros 138 00:10:13,750 --> 00:10:15,389 los que hemos vendido a los autónomos 139 00:10:15,389 --> 00:10:36,389 Con lo cual, los minoristas, con lo cual esos 7.000 euros van a llevar recargo de equivalencia. ¿Cuál? El que equivale al 10%, el que equivale al IVA inicial de la operación, ¿vale? Que es el 1,4, con lo cual 7.000 por 1,4, 9,8. El total de IVA de vengado son 11.647. 140 00:10:36,389 --> 00:10:39,289 Luego nos vamos a la parte del IVA deducible 141 00:10:39,289 --> 00:10:41,049 Esto está muy desglosado, ¿vale? 142 00:10:41,450 --> 00:10:46,409 Decimos, por las compras, está dividido por según está aquí puesto 143 00:10:46,409 --> 00:10:51,129 Compras de productos, pues tenemos 3.130, 123 al 21 144 00:10:51,129 --> 00:10:57,289 4.300 al 10 y 8.200 al 4, ¿vale? 145 00:10:57,289 --> 00:11:00,690 El total de estas compras son 3.431 146 00:11:00,690 --> 00:11:03,129 Vamos a seguir porque hay más gastos deducibles, ¿no? 147 00:11:03,129 --> 00:11:05,409 que son el teléfono, que son 148 00:11:05,409 --> 00:11:07,570 350, hemos dicho que está sujeta 149 00:11:07,570 --> 00:11:09,450 al 21, la electricidad que es 150 00:11:09,450 --> 00:11:11,370 1.300 151 00:11:11,370 --> 00:11:13,370 1.300 152 00:11:13,370 --> 00:11:15,830 que está sujeta 153 00:11:15,830 --> 00:11:17,350 al 21% 154 00:11:17,350 --> 00:11:18,710 ahora, hemos dicho que era 155 00:11:18,710 --> 00:11:20,490 al 10 156 00:11:20,490 --> 00:11:23,210 perdona que había puesto que la electricidad estaba 157 00:11:23,210 --> 00:11:25,149 al 10, pero es que ahora mismo 158 00:11:25,149 --> 00:11:27,570 en el 2025 está al 21% 159 00:11:27,570 --> 00:11:29,590 desde el 1 de enero 160 00:11:29,590 --> 00:11:31,549 del 2025, o sea hace relativamente poco 161 00:11:31,549 --> 00:11:37,509 tiempo. Si veis en algún apartado que la luz está, la electricidad está al 10%, pues ahora mismo 162 00:11:37,509 --> 00:11:46,610 actualmente es el 21%, ¿vale? Por eso, puesto que el 1300 sujeta al 21%, pues sujeta al 21%, 163 00:11:46,610 --> 00:11:54,570 aquí está el 1300 con el 0,21, 273, ¿de acuerdo? ¿Qué pasa con los seguros? Que no llevan IVA. ¿Qué 164 00:11:54,570 --> 00:11:58,070 pasa con los sueldos y la seguridad social? Que no llevan IVA. ¿Qué pasa con los intereses? Que 165 00:11:58,070 --> 00:12:04,230 tampoco lo llevan. ¿Qué pasa con el alquiler? Que sí, lo lleva. Concretamente el 21%, sujeta 166 00:12:04,230 --> 00:12:15,250 4.150 por el 21%, 871,50. Y este es otro total, 1.250. Tenemos un equipo para procesos de 167 00:12:15,250 --> 00:12:21,250 información que, como ya hemos dicho que es para la actividad comercial, en total, 168 00:12:21,370 --> 00:12:26,750 el 100%, pues le aplicamos el 21% de IVA. Lo he puesto por separado porque es un bien 169 00:12:26,750 --> 00:12:28,730 de inversión que iría aparte, en una casilla 170 00:12:28,730 --> 00:12:30,350 por separado, vale 171 00:12:30,350 --> 00:12:32,250 136,50 172 00:12:32,250 --> 00:12:34,490 el total de todo sería 173 00:12:34,490 --> 00:12:37,009 una base de 32.148 174 00:12:37,009 --> 00:12:38,649 y una cuota de 175 00:12:38,649 --> 00:12:40,710 4.875 176 00:12:40,710 --> 00:12:42,029 con 83 177 00:12:42,029 --> 00:12:43,029 vale 178 00:12:43,029 --> 00:12:46,690 vale, el IVA deducible lo he puesto así pues porque 179 00:12:46,690 --> 00:12:48,529 es mucho más fácil sobre todo para empezar 180 00:12:48,529 --> 00:12:50,509 saber que es cada cosa y 181 00:12:50,509 --> 00:12:52,590 saber que va cada tipo, porque luego 182 00:12:52,590 --> 00:12:54,409 el modelo 203-303 tampoco 183 00:12:54,409 --> 00:12:57,389 no es necesario poner tanta transformación 184 00:12:57,389 --> 00:12:59,090 ¿vale? la liquidación como 185 00:12:59,090 --> 00:13:00,649 es lógico, es lo mismo que esto 186 00:13:00,649 --> 00:13:02,710 la liquidación como es lógico, pues será 187 00:13:02,710 --> 00:13:05,190 la diferencia, 11.747 188 00:13:05,190 --> 00:13:07,169 menos 4.800 189 00:13:07,169 --> 00:13:08,809 que es el 190 00:13:08,809 --> 00:13:11,169 deducible, pues tendremos que 191 00:13:11,169 --> 00:13:13,669 ingresar, pagar 6.771 192 00:13:13,669 --> 00:13:15,070 con 17, ¿de acuerdo? 193 00:13:15,490 --> 00:13:17,350 ¿cómo se rellena el modelo 194 00:13:17,350 --> 00:13:18,730 303 de esta 195 00:13:18,730 --> 00:13:21,169 concretamente de esta operación? pues 196 00:13:21,169 --> 00:13:24,700 es un poco más 197 00:13:24,700 --> 00:13:29,080 Pues empezamos y decimos 198 00:13:29,080 --> 00:13:30,460 Y el parte de IVA de vengado 199 00:13:30,460 --> 00:13:31,379 Que está aquí 200 00:13:31,379 --> 00:13:33,200 Bueno, primero la cabecera 201 00:13:33,200 --> 00:13:35,120 Pero bueno, lo que nos interesa más es esto 202 00:13:35,120 --> 00:13:36,820 Parte de IVA de vengado 203 00:13:36,820 --> 00:13:38,200 El general 204 00:13:38,200 --> 00:13:39,679 ¿Cuánto tenemos al general? 205 00:13:41,299 --> 00:13:41,639 A ver 206 00:13:41,639 --> 00:13:43,840 Así 207 00:13:43,840 --> 00:13:44,899 Bueno, pues 208 00:13:44,899 --> 00:13:46,600 El IVA de vengado está aquí 209 00:13:46,600 --> 00:13:47,779 Lo tenemos en este cuadrito 210 00:13:47,779 --> 00:13:50,340 Con lo cual al 4% son 15.300 211 00:13:50,340 --> 00:13:51,519 Que ponemos la base imponible 212 00:13:51,519 --> 00:13:53,100 Al 4% 612 213 00:13:53,100 --> 00:13:55,419 Al 10% 17.600 214 00:13:55,419 --> 00:13:56,240 1.700 215 00:13:56,240 --> 00:13:57,639 es traspasar estos datos 216 00:13:57,639 --> 00:14:00,580 y 43.700 al 21 217 00:14:00,580 --> 00:14:02,940 9.700 son 9.177 218 00:14:02,940 --> 00:14:04,639 como hay uno al 219 00:14:04,639 --> 00:14:06,519 recargo de equivalencia, que lo ponemos aquí 220 00:14:06,519 --> 00:14:09,399 pues 7.001,4 221 00:14:09,399 --> 00:14:10,480 98, total 222 00:14:10,480 --> 00:14:12,480 11.647 223 00:14:14,000 --> 00:14:14,480 ¿vale? 224 00:14:14,639 --> 00:14:16,580 y el deducible, que aquí hemos hecho 225 00:14:16,580 --> 00:14:18,340 de reloj muy grande, pero aquí 226 00:14:18,340 --> 00:14:20,220 si os dais cuenta nos piden el tipo de IVA 227 00:14:20,220 --> 00:14:22,620 ¿vale? simplemente que se sumen las bases 228 00:14:22,620 --> 00:14:24,500 las cuotas soportadas por operaciones 229 00:14:24,500 --> 00:14:26,220 e interiores, aquí no ha habido más que 230 00:14:26,220 --> 00:14:28,299 plátenes interiores, y lo único 231 00:14:28,299 --> 00:14:29,659 que se distingue entre los bienes 232 00:14:29,659 --> 00:14:32,340 normales y los de inversión 233 00:14:32,340 --> 00:14:34,159 bueno, pues los bienes normales son 234 00:14:34,159 --> 00:14:36,419 31.498 y los de inversión 235 00:14:36,419 --> 00:14:37,220 los 650 236 00:14:37,220 --> 00:14:40,000 ¿vale? que es tan 237 00:14:40,000 --> 00:14:41,320 que es el ordenador 238 00:14:41,320 --> 00:14:43,919 la suma 239 00:14:43,919 --> 00:14:45,580 se suman las 240 00:14:45,580 --> 00:14:48,360 las cuotas que han 241 00:14:48,360 --> 00:14:49,659 salido, tampoco se distinguen 242 00:14:49,659 --> 00:14:51,559 si es 21, 4, lo que sea 243 00:14:51,559 --> 00:14:53,740 simplemente se anotan 244 00:14:53,740 --> 00:14:55,980 las de los bienes normales 245 00:14:55,980 --> 00:14:57,700 4.739,33 246 00:14:57,700 --> 00:14:59,240 y las de los bienes de inversión 247 00:14:59,240 --> 00:15:00,500 136,50 248 00:15:00,500 --> 00:15:02,820 hacemos el cálculo 249 00:15:02,820 --> 00:15:05,399 la suma y al liquidar 250 00:15:05,399 --> 00:15:07,720 tendríamos que esto menos esto 251 00:15:07,720 --> 00:15:08,600 nos saldrá a pagar 252 00:15:08,600 --> 00:15:10,480 la liquidación está aquí 253 00:15:10,480 --> 00:15:13,580 como no hemos tenido ninguna entrega intracomunitaria 254 00:15:13,580 --> 00:15:14,200 ni nada de esto 255 00:15:14,200 --> 00:15:17,019 lo lógico es que el importe sea el mismo 256 00:15:17,019 --> 00:15:19,519 vale, la liquidación 257 00:15:19,519 --> 00:15:21,419 6.100, 6.000 o lo que sea 258 00:15:21,419 --> 00:15:23,220 lo que haya salido, que lo pongo aquí 259 00:15:23,220 --> 00:15:28,899 y aquí pongo el número de cuenta donde se va a hacer el pago, donde tengo que hacer el pago, ¿de acuerdo? 260 00:15:29,460 --> 00:15:34,000 Lo que os dije en el anterior vídeo que he puesto por una, que me había equivocado en una explicación, 261 00:15:34,379 --> 00:15:37,639 es que efectivamente aquí dije que las adquisiciones intracomunitarias, 262 00:15:39,679 --> 00:15:44,139 pelié y dije que las adquisiciones intracomunitarias se ponían a la base imponible de las, 263 00:15:44,539 --> 00:15:48,820 de las, al contrario, de las entregas intracomunitarias, y no es así, 264 00:15:48,820 --> 00:16:11,779 Las adquisiciones intracomunitarias, es decir, en este espacio del regente del IVA de vengado está reservado únicamente si hay aquí adquisiciones intracomunitarias. Si hay adquisiciones intracomunitarias, es decir, que compro, aquí aparecerá una base y aquí aparecerá una cuota. Pues esta base y esta cuota serán las que tengas que poner aquí, ¿vale? 265 00:16:11,779 --> 00:16:14,679 las entregas simplemente se anotan 266 00:16:14,679 --> 00:16:16,220 aquí, la base, y ya está 267 00:16:16,220 --> 00:16:17,539 es que lo he puesto como 268 00:16:17,539 --> 00:16:20,080 un error en el vídeo anterior porque 269 00:16:20,080 --> 00:16:21,240 ahí me he confundido 270 00:16:21,240 --> 00:16:24,360 hacemos el siguiente ejercicio 271 00:16:24,360 --> 00:16:25,039 que es el 3 272 00:16:25,039 --> 00:16:26,980 que dice 273 00:16:26,980 --> 00:16:29,840 la empresa de Kors 274 00:16:29,840 --> 00:16:32,299 se dedica a la instalación de muebles de oficina 275 00:16:32,299 --> 00:16:34,240 ha realizado los siguientes movimientos 276 00:16:34,240 --> 00:16:36,360 durante los primeros trimestres 277 00:16:36,360 --> 00:16:37,360 del año 2016 278 00:16:37,360 --> 00:16:39,899 en el primer trimestre se dice que 279 00:16:39,899 --> 00:16:44,759 Se ha hecho ya el resultado de la liquidación y salió a pagar, a ingresar, ¿vale? 280 00:16:44,980 --> 00:16:48,720 270 euros y se ingresó en su momento en la agencia tributaria. 281 00:16:49,019 --> 00:16:50,120 Vale, pues nos olvidamos de ese. 282 00:16:50,559 --> 00:16:53,399 En el segundo trimestre también se hizo la liquidación correspondiente 283 00:16:53,399 --> 00:16:58,960 y el resultado de la liquidación fue que quedó a compensar 136,80. 284 00:16:58,960 --> 00:17:04,140 Es decir, en ese momento el IVA soportado fue mayor que el IVA repercutido. 285 00:17:04,279 --> 00:17:08,240 Pagamos más, con lo cual, teóricamente nos tocaría que nos devolvieran 286 00:17:08,240 --> 00:17:10,099 O dejarlo a compensar 287 00:17:10,099 --> 00:17:11,519 En este caso se deja a compensar 288 00:17:11,519 --> 00:17:12,980 186,80 289 00:17:12,980 --> 00:17:17,259 Y en el tercer trimestre se producen estas operaciones 290 00:17:17,259 --> 00:17:18,839 Vende un mueble 291 00:17:18,839 --> 00:17:20,660 Primera un contrato 292 00:17:20,660 --> 00:17:22,519 En fin, vamos a ir analizándolas una a una 293 00:17:22,519 --> 00:17:25,319 He puesto aquí la solución 294 00:17:25,319 --> 00:17:27,700 Para verlo más claramente 295 00:17:27,700 --> 00:17:32,880 Nos dice, bueno, como siempre tenemos que dividir 296 00:17:32,880 --> 00:17:34,339 Lo que es el IVA repercutido 297 00:17:34,339 --> 00:17:35,980 De lo que es el IVA soportado o deducible 298 00:17:35,980 --> 00:17:38,680 Las cuotas devengadas y las cuotas deducibles 299 00:17:38,680 --> 00:17:44,000 Tercer trimestre, el gobierno dice que vende muebles a un despacho de abogados por importe de 8.900 300 00:17:44,000 --> 00:17:50,119 Se factura por gastos de instalación y montaje 390 y se aplica un descuento sobre la mercancía del 8% 301 00:17:50,119 --> 00:17:54,000 Esto es una operación que está sujeta al 21% de IVA 302 00:17:54,720 --> 00:18:00,200 ¿Cómo sacamos la base imponible y la cuota? 303 00:18:00,400 --> 00:18:03,220 Pues tenemos que tener en cuenta y acordarnos de lo que veíamos de las facturas 304 00:18:03,220 --> 00:18:12,160 Es decir, que dentro de que la base imponible estaba compuesta por el importe de la mercancía más los gastos menos los descuentos, ¿no? 305 00:18:12,720 --> 00:18:19,839 Vale, pues aquí nos venimos ahora a esta parte y decimos, en el tercer trimestre, ¿cuál es el IVA repercutivo o el IVA de vengado? 306 00:18:19,839 --> 00:18:22,420 bueno, pues vamos a 307 00:18:22,420 --> 00:18:23,819 hemos tenido una venta 308 00:18:23,819 --> 00:18:26,539 ventas de muebles 309 00:18:26,539 --> 00:18:28,740 que serían por 8.900 310 00:18:28,740 --> 00:18:30,500 más los gastos 311 00:18:30,500 --> 00:18:32,279 de montaje, 390 312 00:18:32,279 --> 00:18:34,380 menos, te dice que se 313 00:18:34,380 --> 00:18:35,900 aplica un 8% de 314 00:18:35,900 --> 00:18:38,220 de descuento 315 00:18:38,220 --> 00:18:40,140 con lo cual el 8% de descuento 316 00:18:40,140 --> 00:18:42,299 sobre los 8.900 317 00:18:42,299 --> 00:18:44,599 8.900 por 0,08 318 00:18:44,599 --> 00:18:45,859 y eso es lo resto 319 00:18:45,859 --> 00:18:47,400 total que la base imponible será 320 00:18:47,400 --> 00:18:49,240 8.578 321 00:18:49,240 --> 00:18:50,960 ¿Vale? De esa operación 322 00:18:50,960 --> 00:18:53,119 Luego nos dice que tiene un contrato de venta 323 00:18:53,119 --> 00:18:55,140 Con un cliente 324 00:18:55,140 --> 00:18:57,299 No hay factura de momento 325 00:18:57,299 --> 00:18:58,960 Pero sí que se hace un anticipo 326 00:18:58,960 --> 00:19:00,940 Es decir, nos van a 327 00:19:00,940 --> 00:19:02,839 Nos van a pagar 328 00:19:02,839 --> 00:19:03,519 Una cantidad 329 00:19:03,519 --> 00:19:08,460 Como si dijéramos 330 00:19:08,460 --> 00:19:10,740 Adelantando la cantidad 331 00:19:10,740 --> 00:19:11,539 ¿Vale? 332 00:19:12,700 --> 00:19:14,380 Nuestro cliente nos va a pagar 333 00:19:14,380 --> 00:19:16,299 Esa cantidad, nos va a pagar una 334 00:19:16,299 --> 00:19:17,759 Cantidad 335 00:19:17,759 --> 00:19:25,039 Por lo tanto, eso se considera un anticipo que está sujeto al 21% de IVA 336 00:19:25,039 --> 00:19:27,460 Y te dice que es el 10% de 15.000 337 00:19:27,460 --> 00:19:33,180 Por lo tanto, lo ponemos como el 10% de 15.000, 1.500 338 00:19:33,180 --> 00:19:35,539 Esa sería la base imponible 339 00:19:35,539 --> 00:19:39,680 Sería el IVA repercutido, el total de IVA repercutido, sería la suma de todos 340 00:19:39,680 --> 00:19:45,539 Y la cuota sería la multiplicación del 21% porque ambas son al 21% 341 00:19:46,059 --> 00:19:47,599 IVA soportado deducible 342 00:19:47,599 --> 00:19:50,359 pues son las compras 343 00:19:50,359 --> 00:19:52,619 compras de muebles a un proveedor 344 00:19:52,619 --> 00:19:53,940 por importe de 4.500 345 00:19:53,940 --> 00:19:55,980 las condiciones son 5% de descuento 346 00:19:55,980 --> 00:19:57,339 y gasto de transporte y seguro 347 00:19:57,339 --> 00:19:59,839 460, esta es una operación 348 00:19:59,839 --> 00:20:01,059 sujeta y deducible 349 00:20:01,059 --> 00:20:03,339 nos vamos al 350 00:20:03,339 --> 00:20:06,579 nivel soportado, base al 21% 351 00:20:06,579 --> 00:20:08,000 será la compra 352 00:20:08,000 --> 00:20:10,000 de muebles, ¿cuál es la base imponible? 353 00:20:10,339 --> 00:20:11,339 pues las 4.500 354 00:20:11,339 --> 00:20:14,240 menos el 5% 355 00:20:14,240 --> 00:20:15,720 de 4.500 más 356 00:20:15,720 --> 00:20:17,799 4, 460 que son los gastos 357 00:20:17,799 --> 00:20:19,859 la cantidad que nos salva 358 00:20:19,859 --> 00:20:22,099 y luego el consumo de gasoil 359 00:20:22,099 --> 00:20:22,720 nos dice 360 00:20:22,720 --> 00:20:25,299 porque además aquí lo que pone 361 00:20:25,299 --> 00:20:26,680 que lo he puesto en rojo además, dice 362 00:20:26,680 --> 00:20:29,660 paga por los siguientes conceptos 363 00:20:29,660 --> 00:20:30,559 IVA incluido 364 00:20:30,559 --> 00:20:33,660 si lleva IVA estará incluido en su caso 365 00:20:33,660 --> 00:20:35,039 ¿por qué? porque si paga 366 00:20:35,039 --> 00:20:36,720 el que paga, paga todo, ¿no? 367 00:20:37,319 --> 00:20:37,660 paga 368 00:20:37,660 --> 00:20:41,279 la base imponible y el IVA 369 00:20:41,279 --> 00:20:42,200 por eso lo he puesto así 370 00:20:42,200 --> 00:20:45,079 además paga por los siguientes conceptos 371 00:20:45,079 --> 00:21:01,740 Entonces, si hay IVA, va incluido, ¿vale? Que serán, por el gasoil para la calefacción, 1.210, que es una operación que está sujeta, ¿vale? Y el IVA sería el 21%, que ya sabemos que está incluido. 372 00:21:01,740 --> 00:21:28,400 Con lo cual, ¿qué tenemos que hacer? Consumo de gasoil, al ser un pago, está libre incluido y lo que hacemos es extraer la base imponible. ¿Cómo lo extraemos? Dividiendo 1.210 entre 1,21. Si fuera el 10%, dividimos 1.210 entre 1,10. ¿Vale? Y así sucesivamente, así se extrae la base imponible. ¿De acuerdo? 373 00:21:28,400 --> 00:21:43,559 La base imponible es 1.000, efectivamente, 1.000 por el 21% son 210, 1.000 más 210, 1.210, que es el pago total, ¿vale? Total, que aquí como estamos con bases, sacamos la base, son 1.000, base al 21, 5.735. 374 00:21:43,559 --> 00:21:44,960 luego tenemos 375 00:21:44,960 --> 00:21:47,900 que ahí tenemos una revisión médica 376 00:21:47,900 --> 00:21:48,759 de los trabajadores 377 00:21:48,759 --> 00:21:50,960 por lo que se paga 252 378 00:21:50,960 --> 00:21:53,619 de ese importe 200 corresponde a la consulta médica 379 00:21:53,619 --> 00:21:55,680 y el resto se paga en concepto de medicamentos 380 00:21:55,680 --> 00:21:57,720 aquí he puesto que la consulta médica 381 00:21:57,720 --> 00:21:59,299 está exenta de IVA 382 00:21:59,299 --> 00:22:01,200 y sin embargo los medicamentos 383 00:22:01,200 --> 00:22:04,339 está sujeta concretamente al 4% 384 00:22:04,339 --> 00:22:06,039 medicamentos para humanos 385 00:22:06,039 --> 00:22:06,900 al 4% 386 00:22:06,900 --> 00:22:09,240 que está incluido 387 00:22:09,240 --> 00:22:10,400 porque ya hemos dicho que son pagos 388 00:22:10,400 --> 00:22:32,220 Con lo cual nos venimos aquí, base imponible a 4%, compra de medicamentos, divido los 52 porque los medicamentos son 52, los 200 son de consulta. 52 entre 1,04 que es el IVA, ¿vale? El tipo de IVA y me dará 50. De tal manera que lo puedo comprobar fácil. 389 00:22:32,220 --> 00:22:39,119 Y si multiplico 50 por 4% me va a dar 4, ¿vale? 390 00:22:39,539 --> 00:22:40,180 Perdón, 2. 391 00:22:40,940 --> 00:22:43,500 En total, 52, ¿vale? 392 00:22:44,559 --> 00:22:50,700 Total, cuota del 21, 5.735 y del 4, 50. 393 00:22:50,700 --> 00:22:57,640 Lo sumo, la sumo todas y hago la liquidación. 394 00:22:57,640 --> 00:23:10,339 liquidación 2.116,38 menos 1.100 tal, que salía aquí, esta, que es el repercutido, menos esta, ¿vale? 395 00:23:12,240 --> 00:23:22,859 910,03, pero ¿qué pasa? Que nos dice que teníamos a compensar, el ejercicio nos dice que teníamos del segundo trimestre a compensar 136,80, 396 00:23:22,859 --> 00:23:37,359 Con lo cual, aunque aquí nos sale evidentemente apagar, ¿vale? Apagar porque el repercutido es mayor que el soportado, no vamos a apagar toda la cantidad, vamos a apagar eso menos los 136,80, que serían los 733,23, ¿vale? 397 00:23:37,359 --> 00:23:44,359 Y ahora vamos a ver el modelo 303, que está en un documento aparte. 398 00:23:46,559 --> 00:23:52,559 Pues vamos a ver cómo lo cumplimentamos con esta información que tenemos del tercer trimestre. 399 00:23:53,240 --> 00:23:54,359 El 303 está aquí. 400 00:23:56,819 --> 00:23:57,039 A ver. 401 00:23:59,019 --> 00:23:59,759 Un poco mejor. 402 00:24:00,099 --> 00:24:00,240 Vale. 403 00:24:01,059 --> 00:24:04,720 Vale, pues, ¿qué periodo es y qué trimestre? 404 00:24:05,559 --> 00:24:07,359 Bueno, esto se cumplimenta en la cabecera. 405 00:24:07,359 --> 00:24:09,799 Pues vamos a pasar a las operaciones que tenemos 406 00:24:09,799 --> 00:24:12,859 En primer lugar, IVA de vengado 407 00:24:12,859 --> 00:24:16,019 El IVA de vengado o el IVA repercutido 408 00:24:16,019 --> 00:24:22,180 Lo dividimos por operaciones según sea el 21, según sea el 4 o según sea el 10 409 00:24:22,180 --> 00:24:24,859 Y en este caso solamente tenemos operaciones al 21 410 00:24:24,859 --> 00:24:28,420 Cuya base imponible son 10.078 411 00:24:28,420 --> 00:24:33,619 10.078 por el 21%, la cuota son 2.116,38 412 00:24:33,619 --> 00:24:36,140 Como no ha habido ninguna otra operación 413 00:24:36,140 --> 00:24:36,920 Porque no ha habido 414 00:24:36,920 --> 00:24:40,579 A nadie le hemos vendido el recargo de equivalencia 415 00:24:40,579 --> 00:24:41,960 No ha habido ningún minorista 416 00:24:41,960 --> 00:24:43,279 Pues no se pone nada más 417 00:24:43,279 --> 00:24:46,359 Tampoco ha habido adquisiciones de intracomunitaria 418 00:24:46,359 --> 00:24:47,460 De bienes, nada más 419 00:24:47,460 --> 00:24:50,500 Y va su portado deducible 420 00:24:50,500 --> 00:24:51,240 ¿Qué hacemos? 421 00:24:53,059 --> 00:24:53,900 Cogemos la base 422 00:24:53,900 --> 00:24:54,960 Que son 423 00:24:54,960 --> 00:24:56,480 5.000 424 00:24:56,480 --> 00:24:58,839 Bueno, lo juntamos, ¿vale? 425 00:24:58,859 --> 00:25:01,359 Porque aquí no te distingue entre el 21 y el 10 426 00:25:01,359 --> 00:25:12,440 5.735 más 50, 5.785, cuya cuota será 1.206,35, aquí está, ¿de acuerdo? 427 00:25:13,119 --> 00:25:24,339 El total y el resultado, 910, con 0,3 que sería devolver, que sería, perdón, a pagar, ¿vale? 428 00:25:24,720 --> 00:25:26,000 A ingresar en Hacienda. 429 00:25:26,000 --> 00:25:29,200 Aquí en la información adicional no ponemos nada 430 00:25:29,200 --> 00:25:31,299 El resultado sería pues lo mismo 431 00:25:31,299 --> 00:25:33,019 910 432 00:25:33,019 --> 00:25:34,339 Que es el resultado de la liquidación 433 00:25:34,339 --> 00:25:35,960 Y aquí es donde pongo 434 00:25:35,960 --> 00:25:40,470 Lo que yo tenía a compensar 435 00:25:40,470 --> 00:25:43,130 Yo tenía a compensar 130 con 80 436 00:25:43,130 --> 00:25:46,009 Pues 180 con 80 437 00:25:46,009 --> 00:25:46,730 Lo coloco aquí 438 00:25:46,730 --> 00:25:48,490 Que es que dice IVA 439 00:25:48,490 --> 00:25:50,809 Perdón 440 00:25:50,809 --> 00:25:52,589 130 con 80 441 00:25:52,589 --> 00:25:54,809 Son cuotas a compensar en periodos anteriores 442 00:25:54,809 --> 00:25:57,150 136 con 80 443 00:25:57,150 --> 00:26:03,950 ¿Vale? Lo pongo aquí de tal manera que aquí sea de la resta, que es el resultado total 444 00:26:03,950 --> 00:26:06,890 Y aquí es el total, ¿vale? 445 00:26:07,190 --> 00:26:10,410 Que se sigue manteniendo porque no hay nada más que deducir 446 00:26:10,410 --> 00:26:15,089 De tal manera que tendré que pagar 773,23 447 00:26:15,089 --> 00:26:20,950 Pondré mi código aquí de cuenta corriente por donde lo quiera pagar y listo 448 00:26:20,950 --> 00:26:23,750 ¿Vale? Y ya el resto no hay nada más 449 00:26:23,750 --> 00:26:33,410 Este es el criterio o la manera que tenéis que seguir siempre 450 00:26:33,410 --> 00:26:36,069 Porque es conveniente ser sistemáticos en estas cosas 451 00:26:36,069 --> 00:26:40,769 Es muy conveniente ser sistemáticos y siempre hacer lo mismo 452 00:26:40,769 --> 00:26:46,730 O sea, coger lo que es al 21, lo que es deducible, lo que está exento 453 00:26:46,730 --> 00:26:51,049 Y para poder hacer bien los ejercicios y luego cumplir el modelo 303 454 00:26:51,049 --> 00:26:56,029 que es que no tiene tampoco mucha dificultad, ¿vale? 455 00:26:58,130 --> 00:27:01,009 Y nada, bueno, tener en cuenta todo el tema que hemos visto 456 00:27:01,009 --> 00:27:05,150 de las operaciones intracomunitarias, entregar de bienes, 457 00:27:05,690 --> 00:27:08,230 adquisiciones intracomunitarias de bienes, que puede ser lo más así, 458 00:27:08,349 --> 00:27:11,490 lo más un poco extraño por la inversión de sujeto pasivo, 459 00:27:11,589 --> 00:27:15,130 pero bueno, lo único que hay que hacer es ponerlo en las dos casillas, 460 00:27:15,250 --> 00:27:17,230 tanto de IVA repercutido como de IVA soportado. 461 00:27:17,230 --> 00:27:20,069 Y nada, bueno, si tenéis cualquier duda 462 00:27:20,069 --> 00:27:21,549 Pues en los foros 463 00:27:21,549 --> 00:27:22,849 Nos vemos 464 00:27:22,849 --> 00:27:26,390 Y o en la videoconferencia 465 00:27:26,390 --> 00:27:26,829 ¿De acuerdo? 466 00:27:27,329 --> 00:27:28,269 Buenas tardes