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Bueno, alguna vez he elaborado, llevamos ya seis vídeos, elaborado todas esas hojas de cálculo que hemos mencionado, ya podemos nutrirnos de todos esos elementos o todas esas partidas que hemos ido calculando para construir uno de los primeros estados financieros que conforman las cuentas anuales, que es la cuenta de pérdidas y ganancias.

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La cuenta de pérdidas y ganancias es el reflejo de todos los ingresos y todos los gastos que se generan o que se imputan o se devengan,

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ingresos que se imputan y gastos que se devengan en cada uno de los ejercicios, en este caso del 2027 al 2031.

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Entonces, tendremos por un lado los ingresos operativos. ¿De dónde obteníamos los ingresos operativos?

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Los obteníamos de aquí, de la hoja de cálculo de ingresos.

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Luego, por otro lado, tendríamos el coste de ventas, de donde obtendríamos el coste de ventas. El coste de ventas venía de los gastos. Luego, los sueldos y salarios también venían de la hoja de cargo de gastos.

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Los salarios en total eran 297.000. Perfecto. Siempre ponemos los gastos en negativo y en positivo ponemos los ingresos, para que por la suma de esas dos cantidades, entre la positiva y la negativa, nos dé el beneficio o la pérdida.

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Luego los ingresos, otros gastos operativos que eran los de explotación, los teníamos también en la hoja de cálculo de gastos, que los teníamos aquí.

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Otro gasto de explotación que eran 102.000, por lo tanto 102.000.

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Todo esto, bueno, aquí hace una suma de los gastos 297 y 102, que son 399.000, que serían el total de costes operativos.

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Por tanto, a los 787.000 habría que restarle los 378.000, que nos daría el margen bruto, que es el margen bruto entre la parte operativa, tanto ingresos como gastos, y luego ya habría que restarle los 799.000, que son los total costes operativos, dando un total, una EBITDA.

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La EBITDA es el resultado sin tener en cuenta las amortizaciones, ni tener en cuenta los intereses ni los impuestos. Por tanto, este es como si dijéramos el resultado puro del objeto social de la empresa.

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Es decir, si nuestro negocio se dedica a la producción y a la venta o comercialización de camisetas, lo que nos da nuestro negocio por esa actividad pura y dura es estos 9.000 sin tener en cuenta otros gastos como pueden ser la depredación, que es la consecuencia de los gastos que hay que reflejar por la motivación de lo activo o no corriente, o los gastos financieros como consecuencia de la financiación ajena a través de bancos que hemos obtenido.

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Ni el impuesto a sociedades, ni el impuesto a sociedades cero porque el beneficio antes de impuestos es negativo, por lo tanto, no tocaría tributar o pagar el impuesto.

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Por lo tanto, la diferencia de todo eso, ¿qué nos va a dar? Nos da el resultado económico. El resultado económico en este caso son pérdidas. Un total de 30.915 para el primer ejercicio. En el segundo obtenemos beneficios y así sucesivamente.

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Y esta es el estado financiero que nos refleja los ingresos y gastos o pone en relieve o contrasta esos ingresos y gastos y que nos va a determinar el beneficio o la pérdida de nuestra empresa en la proyección del 2027-2031.

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Y siempre hay que tener en cuenta que la imputación de estos ingresos o el devengo de los gastos no siempre es entrada de caja o salida de caja, o entrada de dinero o salida de dinero, respectivamente.

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¿Por qué? Porque, por ejemplo, la depreciación o amortización en realidad a nivel contable no es un gasto con abono a... es una cuenta de gasto cargo, o sea, se carga una cuenta de gasto con abono a otra cuenta, pero realmente esa cuenta de abono no es una cuenta de tesoría o de bancos, es una cuenta de amortización.

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Por tanto, esta realmente en realidad no es un reflejo. ¿Por qué es una amortización? Porque ya nos salió el dinero cuando hicimos la inversión. Por tanto, estaremos reflejando más gasto o devengando más gasto, pero en realidad no supone ni entrada ni salida de dinero.

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Hay que tener muy claro el criterio del devengo. Se puede devengar algo, es decir, un gasto, pero no tiene por qué efectuarse el pago o efectuarse la salida de dinero. Por tanto, no siempre el estado económico refleja la entrada o la salida de dinero, o lo que tenemos.

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Es decir, que haya 30.915 no quiere decir que realmente hayan salido 30.915 de nuestra empresa o de nuestra caja. Y nada más.