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00:00:00,000 --> 00:00:29,039
Hola, buenos días. Pues os grabo este vídeo para de alguna forma adelantaros la explicación de este recurso, que es el que nos queda por ver, de acreedores y deudores comerciales, que ya viene de alguna forma plasmado, o tenéis que estudiaros la correspondiente teoría del libro 5C, Acreedores y Deudores Comerciales, donde vienen más ejemplos como el que vamos a ver o parecidos.

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00:00:30,000 --> 00:00:58,219
Entonces, en este pequeño ejemplo tenemos la contabilización de los efectos comerciales. Los efectos comerciales son documentos, son derechos de cobro que de alguna forma están más formalizados o tienen una validez jurídica mayor que la simple recepción de una factura en la que el cliente nos dice que nos va a pagar a 30, 60, 90 días.

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00:00:58,219 --> 00:01:16,980
Cuando hay un giro de un efecto, cuando hay letra de cambio, un pagaré, un descuento de factoring, esto de alguna forma tiene una mayor validez jurídica, con lo cual la obligación del cliente, digamos que tiene consecuencias más duras para el caso de impago.

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00:01:16,980 --> 00:01:30,980
Bueno, en esta contabilización de efectos intervienen todas estas cuentas que tenéis aquí, la 431, la 4311, la 572, 626, 665 y 5208. No os asustéis porque esto es muy sencillo.

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00:01:30,980 --> 00:01:43,340
Entonces, vamos a ver este ejemplo. En este ejemplo, vendemos mercaderías a crédito en un plazo determinado por 8.000 euros más el IVA.

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00:01:43,340 --> 00:01:51,540
Y para ello, pues hacemos nuestra venta de siente, la venta de mercaderías, el IVA repercutido y lo llevamos a nuestro derecho de cobro de clientes.

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00:01:53,260 --> 00:02:00,460
Luego, una vez que realizamos la venta, se gira una letra de cambio al cliente anterior, que es aceptada. El vencimiento de esta letra es 60 días.

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00:02:00,460 --> 00:02:19,280
Bueno, pues aquí viene el segundo paso y es que al cliente le decimos, oye, en vez de pagarme así en 60 días sin que haya nada documentado, te voy a mandar una letra de cambio, que antes eran documentos en papel, ahora está todo mucho más informatizado, por el cual te comprometes a pagarme en 60 días.

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00:02:19,280 --> 00:02:45,860
Entonces, cambiamos ese derecho de cobro que teníamos abierto a través de la 430 por un nuevo derecho de cobro que es la 431, clientes efectos comerciales a cobrar. Hasta aquí es muy sencillo. Es cambiar una cuenta por otra. Nuestra deuda o nuestro derecho de cobro sobre el cliente ya viene reflejado en esta 431 a través de ese derecho de cobro que tenemos, a través de esa letra que ha sido aceptada por el cliente.

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00:02:45,860 --> 00:02:59,620
Bien, pues cuando nosotros tenemos nuestros derechos de cobro, una práctica habitual en las empresas, es decir, bueno, pues lo que hacemos es este derecho de cobro lo descontamos en el banco, se lo entregamos al banco y el banco nos adelanta el dinero.

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00:03:00,160 --> 00:03:11,720
Es una práctica muy habitual, es una forma de financiación. En vez de esperar durante 60 días, dos meses a realizar este cobro, pues el banco me lo adelanta y yo es un dinero con el que puedo ir haciendo frente a mis pagos.

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00:03:12,379 --> 00:03:21,460
Bien, pues vamos a ver cómo se realiza contablemente este descuento o esta entrega de los documentos al banco y este cobro de dinero por parte del banco.

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00:03:23,719 --> 00:03:32,419
En primer lugar, el banco nos cobra por este servicio, no lo hace gratuitamente, es un dinero que nos está adelantando y por tanto nos cobra.

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00:03:32,420 --> 00:03:44,140
Y nos cobra por dos conceptos. Un concepto de comisiones, que es por sus gestiones administrativas, por sus llamadas de teléfono, por algún correo, en fin, gestiones administrativas, comisiones.

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00:03:44,240 --> 00:04:02,200
Y nos cobra un interés anual, ¿vale? No por un año completo, sino por los días que ese efecto lo tenemos descuentado en el banco, por los días que la responsabilidad de que el cliente no pague o no pague se traspasa al banco.

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00:04:02,420 --> 00:04:13,440
Bueno, para ello utilizaremos estas cuentas que tenemos aquí, la 626, servicios bancarios y similares, 665, intereses por descuentos de efectos.

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00:04:13,439 --> 00:04:41,480
Y utilizaremos también la 4.3.1.1, efectos comerciales descontados, porque de alguna forma nuestra cuenta ya, nuestro derecho de cobro ya no está en esta cuenta, simplemente que tenemos un documento físico que el cliente nos tiene que pagar dinero o un documento o transacción electrónica por el que el cliente nos tiene que pagar un dinero, sino que ese derecho de cobro se ha traspasado al banco, porque el banco nos va a adelantar el dinero.

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00:04:42,420 --> 00:04:58,340
Bien, entonces vamos a ver cómo se hace este asiento. Son los 9.680 euros que hemos cobrado, o sea, que hemos vendido la mercancía, un interés anual de un 4% y unas comisiones de un 0,4%.

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00:04:58,340 --> 00:05:08,120
Aquí hay un error, entonces os voy a colgar esta hojita de Excel, donde además aprovecho para explicaros cómo se hacen los cálculos y os pongo aquí los asientos correctos.

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00:05:08,120 --> 00:05:22,240
Y hay un error porque en la página que está colgada en el aula no se hacen los cálculos con IVA y además este importe está mal calculado. Ahora veremos por qué.

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00:05:22,240 --> 00:05:37,840
Bien. En primer lugar, el banco nos va a adelantar un dinero. Vamos a calcular, antes de ver qué dinero nos va a adelantar el banco, vamos a calcular los costes que nos va a cobrar.

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00:05:37,840 --> 00:05:56,620
En primer lugar, las comisiones, que hemos dicho que son un 4% que se aplica sobre la base imponible. Los 9.680 por el 4% nos cobrarán 38,72 de comisiones. Esto nos lo cobra el banco, con lo cual es un gasto que tenemos, 6,26 servicios bancarios y similares.

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00:05:56,620 --> 00:06:08,319
A este importe hay que sumarle el IVA, que es lo que no está sumado en la presentación que tenéis en la plataforma. El IVA de 38,72, 8,13, IVA soportado, sin más.

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00:06:08,800 --> 00:06:25,259
Los intereses. Los intereses nos dicen que es un 0,4% de la base imponible, un 0,4% anual, pero nosotros no vamos a tener ese documento de cobro todo el año.

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00:06:25,259 --> 00:06:48,719
Es decir, no lo va a tener el banco un año esperando, solamente 60 días. Por tanto, nos va a cobrar los intereses por esos 60 días. Lo que hacemos es calcular la parte proporcional de esos 60 días respecto al año completo, ¿vale? 60 entre 360, ese es el tiempo. Se aplica el porcentaje de la comisión, 0,4% por los 9.680.

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00:06:48,720 --> 00:07:12,080
Y eso nos da unos intereses de 6,45 euros, ¿vale? Que también están incorrectos en la presentación. Bueno, pues lo corregís y ya está. Entonces, estos son los intereses. No nos perdamos el hilo. Estamos en que el banco nos adelanta dinero. Es decir, nosotros entregamos ese derecho de cobro y el banco nos adelanta dinero.

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00:07:12,079 --> 00:07:31,060
Bueno, pues ¿qué hacemos? Pues tenemos que el banco nos ingresa los derechos de cobro, es decir, los 9.680 menos todos los gastos, 9.680 menos 38, menos 8 y menos 6, lo que nos ingresa el banco en nuestra cuenta bancaria son 9.576.

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00:07:31,060 --> 00:07:51,040
Por tanto, nosotros ahora mismo tenemos en nuestro banco este dinerito menos estos gastos. Y lo que se nos abre es una deuda con el cliente. Una deuda con el banco, porque el banco nos ha adelantado el dinero.

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00:07:51,040 --> 00:08:12,720
Pero en algún momento, o si paga el cliente, o si no le paga, algo tendremos que hacer. Es un dinero que nos está adelantando el banco y no sabemos qué va a pasar con el cliente. Con lo cual, lo primero es que tenemos que reflejar nuestra deuda con el banco. Y eso lo hacemos a través de esta cuenta, la 5208. Deudas por efectos comerciales descontados por ese corte, por los 9.680.

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00:08:12,720 --> 00:08:36,800
Con lo cual, nosotros ahora tenemos cuenta, abiertas las cuentas. Esta cuenta, por el haber, la 5208, que tiene un saldo en el pasivo. Y, por otro lado, tenemos abierta la cuenta 4311, efectos comerciales descontados, que es donde se refleja hasta este momento nuestra deuda con el cliente, ¿vale?

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00:08:36,799 --> 00:08:59,519
Porque el cliente sigue teniendo la deuda, otra cosa es que pague o no al banco. Bueno, pues, perdón, perdón, perdón, perdón, perdón, perdón, perdón. Bueno, pues, continuando con nuestra exposición del caso. Pasan los 60 días, puede ocurrir dos cosas, o que el cliente pague la letra o que no la pague. Vamos a suponer el caso fácil, el cliente paga la letra.

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00:08:59,519 --> 00:09:22,819
Bueno, pues el cliente paga la letra, nosotros tranquilos. El cliente ha pagado la letra al banco, cancelamos nuestra deuda con el cliente y cancelamos nuestro efecto comercial descontado. Ya está, ningún problema. Y cerrado el caso. Ya no tenemos la deuda con el cliente, ya el cliente no tiene la obligación de pago con nosotros, no tenemos ese derecho de cobro con el cliente y es que tampoco tenemos la deuda con el banco. Estamos libros.

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00:09:22,820 --> 00:09:37,460
Ahora bien, el cliente no paga la letra. Si el cliente no paga la letra, el banco nos dice, oye, que tu cliente no me ha pagado el plazo, me tienes que devolver el dinero. Y me tienes que devolver el dinero y además yo te voy a cobrar nuevamente este dinero.

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00:09:37,460 --> 00:10:00,440
Una gestión por esta, perdón, unos servicios bancarios, ¿vale? Una comisión por esta gestión que te voy a hacer de devolución de dinero. Con lo cual, volvemos otra vez a hacer el cálculo de cuánto nos va a cobrar. En este caso nos dice el banco, bueno, pues te voy a aplicar una comisión del 5%. Esta vez ha sido más caro.

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00:10:00,440 --> 00:10:20,500
Pues nos cobra el 5% de la comisión, los 9.680 por el 5%, que son 484, y a este importe hay que sumarle el IVA. Ya os digo que no sé por qué, pero en el aula virtual no lo tenemos. Aquí está.

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00:10:20,500 --> 00:10:24,559
aquí nos cobra los 484

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00:10:24,559 --> 00:10:27,039
pero no sé por qué, pues se confundiría la persona que lo hizo

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00:10:27,039 --> 00:10:28,799
no está aplicado el IVA, con lo cual

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00:10:28,799 --> 00:10:32,679
tenemos que hacerlo aplicando el IVA

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00:10:32,679 --> 00:10:33,960
y yo os lo he hecho aquí

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00:10:33,960 --> 00:10:38,799
por tanto, servicios bancarios y similares

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00:10:38,799 --> 00:10:41,539
¿vale? con los 464, el IVA soportado

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00:10:41,539 --> 00:10:43,299
por los 101 con 64

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00:10:43,299 --> 00:10:45,039
y ahora, ¿qué es lo que hay que hacer?

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00:10:47,019 --> 00:10:49,460
hay que dar de baja la deuda

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00:10:49,460 --> 00:10:52,860
¿vale? Porque nosotros lo que vamos a hacer es devolverle el dinero al banco. Vamos a

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00:10:52,860 --> 00:10:57,400
dar de baja la deuda que tenemos con el banco. Por tanto, nuestra deuda, ¿de cuánto era?

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00:10:57,500 --> 00:11:05,040
De 9.680, más los servicios, más el IVA, yo al banco le tengo que pagar 10.264, perdón,

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00:11:05,120 --> 00:11:10,519
10.265,64. Ese es el dinero que yo le tengo que pagar al banco, ¿vale? Porque, bueno,

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00:11:10,519 --> 00:11:16,139
pues no ha pagado mi cliente y, por tanto, le tengo que devolver el dinero. Y, además,

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00:11:16,139 --> 00:11:40,000
Además, este cliente sospechamos que no nos va a pagar nunca, con lo cual lo que hay que hacer es una reclasificación de la deuda. Pasamos lo que teníamos en efectos comerciales descontados por 9.680 euros, esa deuda que teníamos con el cliente que no nos va a pagar, la pasamos a 1.4315 efectos comerciales impagados, suponiendo que no nos la ha pagado.

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00:11:40,000 --> 00:11:54,679
Ya veremos qué hacemos con este cliente, si le llevamos a juicio, si negociamos con él, si renegociamos una ampliación del plazo, pero de momento lo que tenemos es una deuda con un cliente que no ha atendido a su pago en fecha.

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00:11:54,680 --> 00:11:58,880
Bueno, esto parece muy lioso, espero que os ayude este vídeo

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00:11:58,880 --> 00:12:02,580
sobre todo a las personas que los podáis conectar a la videoconferencia

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00:12:02,580 --> 00:12:06,080
lo volveré a explicar en la próxima semana

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00:12:06,080 --> 00:12:10,180
pero bueno, pues lo miráis y cualquier duda como siempre

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00:12:10,180 --> 00:12:14,700
me la comunicáis en los foros

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00:12:14,700 --> 00:12:17,320
Pues muchas gracias y espero que os sirva

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00:12:17,320 --> 00:12:18,560
Un saludo, hasta luego