1 00:00:00,560 --> 00:00:12,140 Buenos días a todos y todas. Vamos a empezar una videoclase con, bueno, la última, la penúltima, porque luego que regalar, esta va a ser cortita, ¿vale? 2 00:00:12,519 --> 00:00:24,280 Luego grabaré un vídeo con el ciclo contable completo, ¿vale? El ejemplo que tenéis que os subí a la plataforma, que os subí un ejemplo en Excel, pero sin el enunciado. 3 00:00:24,280 --> 00:00:26,699 pues bueno, en el próximo vídeo vamos a acceder 4 00:00:26,699 --> 00:00:29,260 voy a subir el enunciado 5 00:00:29,260 --> 00:00:30,800 y lo vamos a hacer paso a paso 6 00:00:30,800 --> 00:00:32,880 ¿vale? este va a ser cortito porque solamente 7 00:00:32,880 --> 00:00:34,659 va a tratar de la regularización de existencias 8 00:00:34,659 --> 00:00:36,240 que ya lo hemos tratado en otros 9 00:00:36,240 --> 00:00:37,259 vídeos 10 00:00:37,259 --> 00:00:40,579 vale, nos vamos a ir 11 00:00:40,579 --> 00:00:43,159 a uno de los 12 00:00:43,159 --> 00:00:45,000 materiales que os subí 13 00:00:45,000 --> 00:00:46,880 que se llama regularización de existencias 14 00:00:46,880 --> 00:00:48,640 ¿de acuerdo? vale 15 00:00:48,640 --> 00:00:50,380 como ya sabemos 16 00:00:50,380 --> 00:00:52,200 la regularización de existencias 17 00:00:52,200 --> 00:00:58,560 forma parte del ciclo contable, concretamente forma parte del ciclo contable 18 00:00:58,560 --> 00:01:05,819 referido a los ajustes de cierre, porque la regularización de asistencia 19 00:01:05,819 --> 00:01:09,180 se hace siempre a final de ejercicio, a 31 de diciembre. 20 00:01:10,019 --> 00:01:17,280 Y únicamente consiste en coger todas las cuentas o tener en cuenta 21 00:01:17,280 --> 00:01:22,400 todas las cuentas que tienen que ver con mercaderías, 22 00:01:22,400 --> 00:01:34,519 Es decir, los grupos 30, 31 y 32, que si vais al plan general contable, es mercaderías comerciales, materias primas y otros aprovisionamientos. 23 00:01:34,519 --> 00:01:59,939 ¿Vale? Como ya dijimos, todas estas, o sea, todas las compras que hagamos normalmente a lo largo del ejercicio de mercadería, sobre todo, que es el ejemplo más fácil de mercadería, pero también de materias primas y también de otros aprovisionamientos, es decir, de estos grupos, no los vamos a llevar en el diario normalmente, diariamente al grupo 3, 31, 32. 24 00:01:59,939 --> 00:02:12,460 No, lo vamos a llevar a las cuentas 610, 611 o 600, perdón, a las compras de mercadería se llevará a la cuenta 600, ¿no? 25 00:02:12,819 --> 00:02:17,939 Compras de mercadería son cuentas del grupo 6, ¿vale? 26 00:02:18,599 --> 00:02:26,300 Entonces, estas que pongo aquí, las 601 y las 611 y las 612 son las que vamos a utilizar al final del ejercicio, ¿vale? 27 00:02:26,300 --> 00:02:48,840 Para hacer la regularización, pero lo que os estaba diciendo de que las cuentas del grupo 30, 31 y 32 no se utilizan durante el ejercicio económico es porque, bueno, normalmente se lleva a gastos, lo que son, si hay un aumento de mercaderías, es decir, compro mercaderías, yo no utilizo en el asiento la cuenta 300, ¿vale? 28 00:02:48,840 --> 00:02:56,340 sino que utilizo una 600, ¿vale? Eso es a lo que me refería, porque estas son las que se utilizan a la hora de hacer la regularización. 29 00:02:57,180 --> 00:03:06,780 Bien, si tenemos en cuenta este criterio, nosotros al final del ejercicio vamos a tener en nuestra cuenta 300 que no hemos tocado desde el principio del ejercicio, ¿vale? 30 00:03:06,780 --> 00:03:23,240 Lo que tengamos en balance inicial, vamos a suponer que tenemos 800 euros y al final del ejercicio esa cuenta no se habrá movido porque hemos dicho que siempre utilizamos las 600 o las 700, depende si compramos o vendemos. 31 00:03:23,240 --> 00:03:46,960 Lo que sí que se habrá movido será nuestra ficha de almacén, ¿no? Donde estarán valoradas las existencias conforme las vamos comprando o vendiendo. Bien, a final del ejercicio, lo que yo tengo es una cifra final de existencias finales que me la da mi ficha de almacén, pero no está en contabilidad, ¿vale? Pero esa cifra es importante. ¿Por qué? Porque la tengo que recoger. 32 00:03:46,960 --> 00:04:07,539 Pues imaginaos que son, es decir, tengo que recoger el dato de la existencia final que aparecía en mi balance de situación inicial, la 300, y las existencias que me figuran, la valoración de existencias que me figuran en mi ficha de almacén. Esas dos cantidades son las que tengo que tomar, coger para hacer el asiento de regularización de existencias. 33 00:04:07,539 --> 00:04:25,480 Bien, una vez que tengo las dos cantidades, lo que hago es, son dos asientos los que se realizan en la regulación de existencias. El primero de ellos es dar de baja las existencias que yo tenía en balance iniciales, es decir, las tengo en mi mayor de la 300. 34 00:04:25,480 --> 00:04:48,019 Si, por ejemplo, yo tenía en mi mayor de 300, 300 euros, tengo que dar las de baja a 31 de diciembre. Y como la doy de baja, pues, haciendo un apunte por el haber, ¿no? Está. 30 euros por el importe de las existencias iniciales. De tal manera que la cuenta 300. En este momento, yo la tengo a cero. ¿Vale? 35 00:04:48,019 --> 00:04:59,959 y utilizo una 610, a ver, aquí están todas las que se utilizan, pero yo me voy a centrar fundamentalmente en las 600, 36 00:05:00,379 --> 00:05:05,160 las de compra de mercaderías y variación de existencia de mercaderías, ¿de acuerdo? 37 00:05:05,879 --> 00:05:14,860 Es decir, las compras del grupo 30, 300 y las 610, ¿vale? 611, 612 y 31 y 32 son lo mismo, 38 00:05:14,860 --> 00:05:38,879 Solo que en lugar de comprar mercadería, lo que estamos haciendo es comprar otros aprovisionamientos o estamos comprando materias primas, ¿vale? Pero el sistema es igual. Si, como yo digo, me centro en las mercaderías, lo que hago para hacer el ajuste es un primer asiento que digo, doy y voy a dar de baja las existencias iniciales, ¿vale? Cojo lo que tengo en la cuenta 300, que hemos dicho que sea la cantidad que sea, 200 y lo ponemos aquí. 39 00:05:38,879 --> 00:05:57,939 Y esto me lo tengo que aprender. Utilizo en el DD, porque el asiento tiene que cuadrar, una 610, que se llama variación de existencias de mercaderías. ¿Vale? Si estuviera trabajando con el grupo 31, pues utilizaría una 611 y si no, una 612. Pero bueno, en principio vamos a trabajar con mercaderías solo. 40 00:05:58,759 --> 00:06:03,800 ¿Y por qué importe? Por el mismo valor, por el importe de las existencias iniciales, que va a ser este. 41 00:06:04,379 --> 00:06:09,899 Es decir, para este asiento, yo la referencia de importe que voy a tener va a ser el de las existencias iniciales, ¿de acuerdo? 42 00:06:12,740 --> 00:06:20,240 Automáticamente, inmediatamente después, hago otro segundo asiento, el mismo día, y digo, ahora voy a dar de alta las existencias que tengo, 43 00:06:20,240 --> 00:06:42,319 ¿Y dónde voy a buscarlas? Al almacén. Cojo mi ficha de almacén y veo que mis existencias finales están valoradas en 1.000 euros, supongamos. Bueno, pues el asiento es al contrario. Voy a dar de alta mi cuenta 300, o bueno, la que sea, en este caso 300 mercaderías, por 1.000 euros. 44 00:06:42,319 --> 00:06:46,259 ya estoy haciendo un apunte en el debe de la cuenta de mercadería 45 00:06:46,259 --> 00:06:49,000 de tal manera que tiene un saldo de 1000 euros 46 00:06:49,000 --> 00:06:51,199 las que tengo a 31 de diciembre 47 00:06:51,199 --> 00:06:54,920 y esta otra cuenta que es la misma 48 00:06:54,920 --> 00:06:58,819 que utilizábamos aquí, 610, variación de existencia de mercaderías 49 00:06:58,819 --> 00:07:01,540 por el importe de las existencias finales 50 00:07:01,540 --> 00:07:02,779 por los 1000 euros que tengo aquí 51 00:07:02,779 --> 00:07:08,389 automáticamente de esta manera los saldos 52 00:07:08,389 --> 00:07:10,970 salen ya las existencias que yo tengo 53 00:07:10,970 --> 00:07:13,930 en la cuenta de 300 correctas 54 00:07:13,930 --> 00:07:34,990 Y habrá habido, dependiendo, habrá habido, o sea, a través de la cuenta 610 que es de gasto y de esta otra, pues digamos que se habrá hecho el ajuste o directamente te saldrá el saldo para ver si has tenido beneficio o pérdida vendiendo mercaderías durante ese ejercicio. 55 00:07:34,990 --> 00:07:57,649 Pero bueno, tampoco vamos a ir más allá. De momento, con esto es suficiente porque los que tenéis aquí, yo os he puesto estos ejemplos. El segundo, existencia de productos en curso, productos terminados y subproductos y tal. Se utiliza cuando las empresas son industriales, es decir, cuando se dedican a la transformación de productos. 56 00:07:57,649 --> 00:07:59,810 entonces los asientos son al contrario 57 00:07:59,810 --> 00:08:01,889 o sea, se utiliza una cuenta 700 58 00:08:01,889 --> 00:08:04,149 ¿vale? o sea, se da de baja 59 00:08:04,149 --> 00:08:06,029 las existencias que teníamos inicialmente 60 00:08:06,029 --> 00:08:07,410 que se supone que estaban por el haber 61 00:08:07,410 --> 00:08:08,829 ¿vale? por el debe, perdón 62 00:08:08,829 --> 00:08:11,889 y se da de alta, bueno, como el otro 63 00:08:11,889 --> 00:08:14,050 como en el otro caso, y se da de alta pero en un grupo 64 00:08:14,050 --> 00:08:15,970 71, este, aunque lo tengo 65 00:08:15,970 --> 00:08:18,350 puesto aquí en el documento 66 00:08:18,350 --> 00:08:19,990 vamos a, de momento vamos a 67 00:08:19,990 --> 00:08:21,829 omitirlo, ¿vale? que es el punto 68 00:08:21,829 --> 00:08:23,970 2, si queréis leerlo, porque es muy fácil 69 00:08:23,970 --> 00:08:25,670 solamente tened en cuenta que es para 70 00:08:25,670 --> 00:08:30,649 empresas que se dedican a la transformación de productos. 71 00:08:31,689 --> 00:08:36,450 Vamos a ver el ejemplo 1, que es muy facilito, que es de existencias normales, de mercaderías. 72 00:08:37,190 --> 00:08:40,909 Tenemos, realizar los asientos de variación de existencias del ejercicio del 2023, 73 00:08:40,909 --> 00:08:46,909 con lo cual ya sabemos que la fecha va a ser a 31 de diciembre del 2023. 74 00:08:47,629 --> 00:08:51,350 Nos tienen que dar los datos, las existencias iniciales de mercaderías que había al principio, 75 00:08:51,350 --> 00:08:53,029 a 1 de enero, eran de 20.000 euros 76 00:08:53,029 --> 00:08:55,230 y las existencias finales 77 00:08:55,230 --> 00:08:56,970 que salen, ya os acordáis de la ficha de almacén 78 00:08:56,970 --> 00:08:58,730 nos dice que son 30.000 euros 79 00:08:58,730 --> 00:09:01,509 pues primero, primer asiento 80 00:09:01,509 --> 00:09:03,429 doy de baja las existencias iniciales 81 00:09:03,429 --> 00:09:04,529 que yo tenía en mi 82 00:09:04,529 --> 00:09:06,690 almacén, que son 83 00:09:06,690 --> 00:09:09,269 20.000 euros, existencias 84 00:09:09,269 --> 00:09:11,470 iniciales, lo doy de baja porque en este momento 85 00:09:11,470 --> 00:09:13,629 la 300 tenía un saldo 86 00:09:13,629 --> 00:09:15,330 deudor de 20.000 87 00:09:15,330 --> 00:09:16,929 con lo cual le hago un apunte por el haber 88 00:09:16,929 --> 00:09:18,289 20.000 y se me queda cero 89 00:09:18,289 --> 00:09:21,029 y utilizo la cuenta que os he dicho, la 610 90 00:09:21,029 --> 00:09:25,370 porque son mercaderías, variación de existencia de mercaderías, por el mismo importe. 91 00:09:26,149 --> 00:09:32,049 Posteriormente, doy de alta las existencias que tengo a 31 de diciembre, que me lo da la ficha de almacén y que me lo da el ejercicio. 92 00:09:32,950 --> 00:09:39,330 Doy de alta la cuenta de mercaderías por el DB, 30.000 euros por el importe de la existencia final, 93 00:09:39,549 --> 00:09:46,750 y en la misma cuenta, 610 variaciones de existencias por el AVER, 30.000 euros. 94 00:09:46,750 --> 00:10:02,289 perdón, de tal manera que esta cuenta, 610, si veis, tendrá un saldo ahora mismo de 10.000 euros, ¿vale? 10.000 euros, una cuenta de gasto, porque el saldo serían 10.000 euros acreedor, ¿no? 95 00:10:02,289 --> 00:10:03,970 el haber en mayor que el debe. 96 00:10:04,769 --> 00:10:07,250 Eso significa, por si queremos ir un poco más allá, 97 00:10:07,730 --> 00:10:12,750 eso significa que hemos ganado 10.000 euros 98 00:10:12,750 --> 00:10:17,350 en este año con la venta de mercaderías. 99 00:10:17,929 --> 00:10:18,409 ¿Vale? 100 00:10:21,850 --> 00:10:25,129 Y este es el ejemplo del caso de las existencias 101 00:10:25,129 --> 00:10:26,070 y son productos en curso, 102 00:10:26,169 --> 00:10:28,029 por eso no vamos a entrar en ello. 103 00:10:28,250 --> 00:10:28,549 ¿De acuerdo? 104 00:10:28,549 --> 00:10:42,250 Otro ejemplo, hay más ejemplos, pero vamos, los asientos los tenéis, me interesan sobre todo, ya os digo, las existencias de mercaderías, ¿vale? Vamos a hacer este tema que es completo. 105 00:10:42,649 --> 00:10:58,090 Contabilidad de los asientos de recuperación de existencias del siguiente caso. Mercaderías iniciales 3.000, finales 5.000, materias primas iniciales 6.000, finales 4.000, productos terminados iniciales 43.000, finales 50.000 y envases iniciales 600 y finales 500. 106 00:10:58,549 --> 00:11:02,250 tenéis aquí la solución, en el este, ¿vale? 107 00:11:03,090 --> 00:11:05,149 Los que a mí me interesan son más estos. 108 00:11:05,750 --> 00:11:09,250 Voy a hacer la regularización de mercaderías con estes, 109 00:11:09,429 --> 00:11:13,149 con esta, a 31 de diciembre, en principio de mercaderías inicial, 110 00:11:13,149 --> 00:11:17,190 de mercaderías, que son iniciales 3.000, doy de baja las 3.000, 111 00:11:17,409 --> 00:11:21,789 doy de alta las 5.000, doy de baja las 3.000, doy de alta las 3.000, 112 00:11:22,370 --> 00:11:26,710 aquí, con su válida de existencia, doy de alta las 5.000, 113 00:11:26,710 --> 00:11:30,450 300 con su variación de existencias 114 00:11:30,450 --> 00:11:31,009 ¿Vale? 115 00:11:31,769 --> 00:11:33,710 El B de materias primas 116 00:11:33,710 --> 00:11:36,750 Pues serían, doy de baja 6.000 de materias primas 117 00:11:36,750 --> 00:11:39,309 Doy de alta 4.000 de materias primas 118 00:11:39,309 --> 00:11:39,850 ¿Vale? 119 00:11:40,250 --> 00:11:43,350 Doy de baja 6.000 de materias primas 120 00:11:43,350 --> 00:11:44,269 Que es la 310 121 00:11:44,269 --> 00:11:47,889 Doy de alta, en vez de 610, 611 122 00:11:47,889 --> 00:11:51,649 Doy de alta las materias primas por 4.000 123 00:11:51,649 --> 00:11:53,289 Doy de baja, perdón 124 00:11:53,289 --> 00:11:56,570 Doy de alta las materias primas por 4.000 125 00:11:56,570 --> 00:12:21,710 Y lo llevo a variación de existencia de materias primas. Productos terminados iniciales 43.000, finales 50.000. Doy de baja los productos terminados por 43.000, 350.000. Doy de alta la variación de existencia de productos terminados. Doy de alta las finales por 50.000. Doy y utilizo la cuenta que se utiliza para la variación de existencias. 126 00:12:21,710 --> 00:12:31,820 este es de productos terminados 127 00:12:31,820 --> 00:12:34,159 este es el que os he dicho que no voy a poner 128 00:12:34,159 --> 00:12:37,279 solamente voy a trabajar o bien con materias primas 129 00:12:37,279 --> 00:12:39,019 o bien con mercaderías 130 00:12:39,019 --> 00:12:39,879 o con materias primas 131 00:12:39,879 --> 00:12:40,919 más bien con mercaderías 132 00:12:40,919 --> 00:12:43,759 y en el otro ejemplo que serían 133 00:12:43,759 --> 00:12:46,679 envases iniciales 600 y finales 500 134 00:12:46,679 --> 00:12:48,320 pues lo mismo, doy de alta 135 00:12:48,320 --> 00:12:51,860 doy de baja los envases de la 327 136 00:12:51,860 --> 00:12:53,460 doy de alta la variación de existencias 137 00:12:53,460 --> 00:12:55,980 doy de alta los envases finales 138 00:12:55,980 --> 00:13:17,220 Y utilizo las 612 para la variación de otros aprovisionamientos. Insisto, las que más vamos a utilizar van a ser las 610 y en todo caso las 611, ¿vale? Vale, pero bueno, fundamentalmente la de mercaderías. 139 00:13:17,220 --> 00:13:20,179 pues ya está 140 00:13:20,179 --> 00:13:21,620 este vídeo finaliza 141 00:13:21,620 --> 00:13:23,139 luego os voy a 142 00:13:23,139 --> 00:13:24,340 como os voy a subir ahora 143 00:13:24,340 --> 00:13:26,480 os voy a subir 144 00:13:26,480 --> 00:13:29,799 dos documentos, uno de ellos ya lo he subido 145 00:13:29,799 --> 00:13:30,860 que es este 146 00:13:30,860 --> 00:13:34,139 con el ciclo contable resuelto 147 00:13:34,139 --> 00:13:35,919 pero bueno, como lo voy a subir en otro apartado 148 00:13:35,919 --> 00:13:37,980 el enunciado, os vuelvo a subir de nuevo 149 00:13:37,980 --> 00:13:39,700 os vuelvo a subir de nuevo la solución 150 00:13:39,700 --> 00:13:42,360 con el enunciado y ese es el que voy a grabar 151 00:13:42,360 --> 00:13:43,039 pues en cuanto pueda 152 00:13:43,039 --> 00:13:45,720 para que vayamos haciéndolo 153 00:13:45,720 --> 00:13:47,360 directo, es todo un ciclo completo 154 00:13:47,360 --> 00:13:49,480 para ir haciéndolo, ¿vale? 155 00:13:49,539 --> 00:13:51,759 Habrá asientos que no nos suenen, habrá cuentas que no 156 00:13:51,759 --> 00:13:53,759 nos suenen, pero bueno, tiene que ir 157 00:13:53,759 --> 00:13:55,700 todo sonando, ¿vale? 158 00:13:55,840 --> 00:13:57,960 Entonces, os lo grabaré 159 00:13:57,960 --> 00:13:59,919 si puedo hoy, bien, y si no, pues 160 00:13:59,919 --> 00:14:01,740 en otro 161 00:14:01,740 --> 00:14:03,659 momento, pero bueno, antes del viernes, 162 00:14:03,960 --> 00:14:05,759 ¿vale? Venga, nos vemos pronto. 163 00:14:06,159 --> 00:14:06,259 Chao.