1 00:00:00,370 --> 00:00:08,869 Hola, buenas tardes. En este videotutorial vamos a aprender cómo contabilizar las empresas con IVA. 2 00:00:08,990 --> 00:00:14,630 Cómo contabilizar sus compras y sus ingresos, compras y sus ventas con IVA. 3 00:00:15,369 --> 00:00:18,649 Lo primero que tenemos que saber es lo que es el IVA. 4 00:00:18,969 --> 00:00:25,750 En principio voy a daros una explicación muy genérica, simplemente para que tengamos el contexto claro 5 00:00:25,750 --> 00:00:29,030 De lo que es y cómo le afecta a las empresas 6 00:00:29,030 --> 00:00:31,589 Para darle un sentido luego a la contabilidad 7 00:00:31,589 --> 00:00:32,950 A cómo se contabiliza 8 00:00:32,950 --> 00:00:36,090 Bien, el IVA todos sabemos que es un impuesto 9 00:00:36,090 --> 00:00:38,090 Es el impuesto sobre el valor añadido 10 00:00:38,090 --> 00:00:41,829 Ese impuesto se graba, es decir, recae 11 00:00:41,829 --> 00:00:47,770 Sobre cualquier compra de bienes o servicios que realicemos 12 00:00:47,770 --> 00:00:48,850 ¿Vale? 13 00:00:49,009 --> 00:00:50,009 Los consumidores 14 00:00:50,009 --> 00:00:53,750 ¿Quién paga ese IVA realmente? 15 00:00:53,750 --> 00:01:02,990 por los consumidores finales, que es sobre el que recae, es un impuesto que recae, o sea que grava el consumo de bienes y servicios 16 00:01:02,990 --> 00:01:15,489 y realmente recae sobre los consumidores finales. Voy a poneros un ejemplo para que veamos por qué digo esto, 17 00:01:15,489 --> 00:01:22,829 de que lo pagan al final los consumidores finales, porque es que en realidad las empresas no pagan IVA, ¿de acuerdo? 18 00:01:23,750 --> 00:01:32,069 Y voy a poneros un ejemplo para que lo veáis, por lo menos conceptualmente, muy de andar por casa. 19 00:01:32,569 --> 00:01:40,909 Vamos a suponer que yo, como persona física, yo, Esther Mantebo, me voy a ir a una tienda y me quiero comprar un chaquetón, ¿vale? 20 00:01:40,909 --> 00:01:50,969 Un chaquetón que me cuesta, en el ticket de compra, o en el ticket que viene en el chaquetón, pone que cuesta 121 euros, ¿vale? 21 00:01:50,969 --> 00:02:06,010 Bueno, pues en esos 121 euros están incluidos la base imponible y el IVA, es decir, los 100 euros de base imponible más el 21% que me toca pagar porque estoy comprando, estoy consumiendo un bien. 22 00:02:06,010 --> 00:02:09,629 con lo cual en el ticket me ponen 121 23 00:02:09,629 --> 00:02:11,810 y 121 es lo que yo pago 24 00:02:11,810 --> 00:02:13,689 y luego cuando me voy a mi casa 25 00:02:13,689 --> 00:02:16,849 y hago mis cuentas o me lo anoto en mis cuentas 26 00:02:16,849 --> 00:02:19,449 lo que pondré en mi anotación es 27 00:02:19,449 --> 00:02:22,229 que me he gastado 121 euros 28 00:02:22,229 --> 00:02:25,189 no haré distinción entre lo que es la base imponible 29 00:02:25,189 --> 00:02:27,530 que son 100 y el 21% que es 21 30 00:02:27,530 --> 00:02:30,830 no hago distinción porque a mí no me va a devolver nadie 31 00:02:30,830 --> 00:02:35,330 ese 21% de IVA que yo he pagado 32 00:02:35,330 --> 00:02:36,930 A la tienda 33 00:02:36,930 --> 00:02:40,030 Vamos a ver el mismo ejemplo 34 00:02:40,030 --> 00:02:41,969 Pero en lugar de hacerlo yo 35 00:02:41,969 --> 00:02:44,129 Como persona física, consumidora final 36 00:02:44,129 --> 00:02:45,150 Lo hace una empresa 37 00:02:45,150 --> 00:02:47,930 Con una actividad económica determinada 38 00:02:47,930 --> 00:02:48,349 Que es 39 00:02:48,349 --> 00:02:52,169 La que se dedica a la compra y venta de chaquetones 40 00:02:52,169 --> 00:02:54,169 Esa empresa 41 00:02:54,169 --> 00:02:55,469 Compra 42 00:02:55,469 --> 00:02:57,490 Un chaquetón a un proveedor 43 00:02:57,490 --> 00:03:00,030 Y ese proveedor 44 00:03:00,030 --> 00:03:01,349 Llama por el mismo importe 45 00:03:01,349 --> 00:03:03,310 Vamos a poner las cifras sencillas 46 00:03:03,310 --> 00:03:24,490 Compra un chaquetón a un proveedor que le va a cobrar 121 euros en total. Ese proveedor realizará o elaborará una factura donde se distinguirá entre lo que es la base imponible, que esto lo vimos ya en el tema de la facturación. 47 00:03:24,490 --> 00:03:28,370 Las facturas hay que realizarlas 48 00:03:28,370 --> 00:03:30,669 Distinguiendo entre la base imponible 49 00:03:30,669 --> 00:03:33,669 El tipo de IVA que se va a aplicar 50 00:03:33,669 --> 00:03:35,210 En este caso, como es un chaquetón 51 00:03:35,210 --> 00:03:36,449 Pues el 21% 52 00:03:36,449 --> 00:03:38,409 Si fuera una barra de pan, pues sería menos 53 00:03:38,409 --> 00:03:40,349 Porque el tipo es menor 54 00:03:40,349 --> 00:03:42,550 Pero en este caso es el 21% 55 00:03:42,550 --> 00:03:43,150 ¿Vale? 56 00:03:43,210 --> 00:03:45,370 Con la factura que mete a mi proveedor 57 00:03:45,370 --> 00:03:46,569 Estoy en la empresa, ¿eh? 58 00:03:46,789 --> 00:03:47,990 Mi proveedor de empresa 59 00:03:47,990 --> 00:03:49,969 Llevará base imponible 60 00:03:49,969 --> 00:03:52,289 Llevará tipo de IVA 61 00:03:52,289 --> 00:03:55,030 Llevará cuota de IVA 62 00:03:55,030 --> 00:03:56,469 Es decir, la multiplicación 63 00:03:56,469 --> 00:03:59,610 Entre el 1000 por 0,21 64 00:03:59,610 --> 00:04:00,569 210 65 00:04:00,569 --> 00:04:03,930 Y el total de la factura a pagar 66 00:04:03,930 --> 00:04:05,870 Que serán 120 67 00:04:05,870 --> 00:04:08,129 ¿Vale? 210, no, 21 68 00:04:08,129 --> 00:04:09,849 Porque hemos dicho que compramos el chaquetón 69 00:04:09,849 --> 00:04:10,569 Por 70 00:04:10,569 --> 00:04:13,650 Que va a ser de 100 euros 71 00:04:13,650 --> 00:04:15,270 Lo mismo que en el caso de 72 00:04:15,270 --> 00:04:17,329 En el caso que me iba a comprarlo yo 73 00:04:17,329 --> 00:04:19,310 Que pagaba 121, vale 74 00:04:19,310 --> 00:04:21,990 La factura entonces llevará 100 de base imponible 75 00:04:21,990 --> 00:04:23,550 21 de IVA 76 00:04:23,550 --> 00:04:25,670 total 121 77 00:04:25,670 --> 00:04:28,449 y eso es lo que a mí me da 78 00:04:28,449 --> 00:04:29,310 el proveedor 79 00:04:29,310 --> 00:04:32,470 ¿de acuerdo? vale, pues como empresa 80 00:04:32,470 --> 00:04:34,470 yo tengo que tener claro 81 00:04:34,470 --> 00:04:36,350 que ese IVA, esa factura 82 00:04:36,350 --> 00:04:38,430 se la voy a tener que pagar 83 00:04:38,430 --> 00:04:39,990 lógicamente entera al proveedor 84 00:04:39,990 --> 00:04:42,290 los 121 euros yo solo voy a tener que pagar 85 00:04:42,290 --> 00:04:43,610 enteros al proveedor 86 00:04:43,610 --> 00:04:46,509 pero también tengo que saber que como empresa 87 00:04:46,509 --> 00:04:48,350 esos 21 euros 88 00:04:48,350 --> 00:04:49,990 que yo he pagado de IVA 89 00:04:49,990 --> 00:04:51,970 soportado, me lo va a devolver 90 00:04:51,970 --> 00:04:54,029 a Hacienda. Al igual que os he 91 00:04:54,029 --> 00:04:55,149 dicho antes, que a mí, 92 00:04:55,629 --> 00:04:57,930 Esther Mantebo, no me devuelve 93 00:04:57,930 --> 00:05:00,149 nadie los 21 euros que yo he pagado por el chaquetón 94 00:05:00,149 --> 00:05:01,970 a la empresa, si lo 95 00:05:01,970 --> 00:05:04,050 compra, sí se le 96 00:05:04,050 --> 00:05:05,810 devuelven esos 21 euros. Es decir, 97 00:05:05,870 --> 00:05:07,569 la empresa en realidad no paga IVA. 98 00:05:08,910 --> 00:05:09,829 No paga IVA 99 00:05:09,829 --> 00:05:11,970 al final. O sea, el proveedor se lo tiene que pagar 100 00:05:11,970 --> 00:05:13,910 lógicamente. El proveedor que le pasa 101 00:05:13,910 --> 00:05:15,930 la factura, pagará, le pagará 102 00:05:15,930 --> 00:05:17,370 los 121 euros. 103 00:05:18,649 --> 00:05:19,449 Pero luego, 104 00:05:19,990 --> 00:05:25,550 Un poco más adelante se hará una liquidación que se llamará la liquidación de IVA, ¿vale? 105 00:05:25,689 --> 00:05:28,810 Y la liquidación de IVA no es otra cosa más que hacer cuentas con Hacienda. 106 00:05:30,189 --> 00:05:34,029 Como yo ya sé, porque os lo estoy diciendo, que como empresa no pago IVA, 107 00:05:34,329 --> 00:05:37,470 yo de alguna manera le tengo que decir a Hacienda que haces a un proveedor, 108 00:05:37,790 --> 00:05:40,850 le he pagado 21 euros de IVA y que me lo devuelva. 109 00:05:41,370 --> 00:05:43,310 Y eso es lo que se hace en la liquidación de IVA. 110 00:05:44,430 --> 00:05:48,290 Hacienda simplemente a través de unos documentos formales que luego veremos, 111 00:05:48,290 --> 00:05:51,689 Se le dice que he pagado 21 euros 112 00:05:51,689 --> 00:05:52,689 Que me lo devuelva 113 00:05:52,689 --> 00:05:53,810 Y a día de hoy lo devuelve 114 00:05:53,810 --> 00:05:57,050 Porque la empresa no paga IVA realmente 115 00:05:57,050 --> 00:05:57,970 Al final 116 00:05:57,970 --> 00:05:58,810 ¿Vale? 117 00:06:02,230 --> 00:06:03,569 Voy a poneros otro ejemplo 118 00:06:03,569 --> 00:06:06,410 En el que la empresa 119 00:06:06,410 --> 00:06:07,430 Además de comprar 120 00:06:07,430 --> 00:06:08,730 Que además es habitual 121 00:06:08,730 --> 00:06:10,370 Además de comprar los chaquetones 122 00:06:10,370 --> 00:06:12,290 Pues hombre, vende chaquetones 123 00:06:12,290 --> 00:06:14,589 Porque si no, la empresa 124 00:06:14,589 --> 00:06:16,529 Como que no tiene mucho sentido 125 00:06:16,529 --> 00:06:28,670 Vamos a suponer que compra chaquetones por 3.000 euros de base imponible 126 00:06:28,670 --> 00:06:37,610 La factura del proveedor vendrá recogida en la base imponible que son 3.000 euros 127 00:06:37,610 --> 00:06:41,430 el 21% de esa base imponible 128 00:06:41,430 --> 00:06:43,610 que son 630 129 00:06:43,610 --> 00:06:47,050 en un espacio separado, ya lo sabéis 130 00:06:47,050 --> 00:06:49,449 porque lo vimos en facturación 131 00:06:49,449 --> 00:06:50,769 base imponible 132 00:06:50,769 --> 00:06:53,329 el 21% de IVA que son 630 133 00:06:53,329 --> 00:06:55,089 y el total de la factura 134 00:06:55,089 --> 00:06:58,170 muy bien, pues yo lo contabilizo 135 00:06:58,170 --> 00:07:00,089 como luego vamos a ver que lo contabilizamos 136 00:07:00,089 --> 00:07:03,069 lo contabilizo con la idea 137 00:07:03,069 --> 00:07:04,829 de que a mi hacienda 138 00:07:04,829 --> 00:07:21,649 Ahora, ese IVA, esos 630 euros, me los va a tener que devolver, aunque yo se los voy a pagar al proveedor. En ese momento, yo tengo que saber, en mi cabeza tiene que estar, que esos 630 euros me los tiene que devolver Hacienda. ¿De acuerdo? 139 00:07:21,649 --> 00:07:48,649 ¿Cierto? Vale. Vamos a suponer que vendemos también, ¿no? La empresa, aparte de comprar, vende. Y vamos a suponer que vendemos por 2.000 euros en base imponible, es decir, nosotros hacemos facturas a un cliente por 2.000 euros de base imponible más el 21% de IVA, que lo tengo que poner, que sería en este caso 420, ¿no? 140 00:07:48,649 --> 00:07:50,649 base imponible 2.000 euros 141 00:07:50,649 --> 00:07:52,689 IVA 420 142 00:07:52,689 --> 00:07:55,069 total 2.420 143 00:07:55,069 --> 00:07:57,550 yo le paso esa factura a mi cliente 144 00:07:57,550 --> 00:07:59,829 y mi cliente me tiene que pagar a mí 145 00:07:59,829 --> 00:08:02,209 los 2.420 146 00:08:02,209 --> 00:08:04,389 la base imponible más el IVA 147 00:08:04,389 --> 00:08:05,430 ¿vale? 148 00:08:06,310 --> 00:08:07,509 ¿qué ocurre? 149 00:08:08,410 --> 00:08:10,389 que como yo sé perfectamente 150 00:08:10,389 --> 00:08:14,250 que a mí el IVA me lo devuelve Hacienda 151 00:08:14,250 --> 00:08:17,009 pero lógicamente me lo devuelve 152 00:08:17,009 --> 00:08:22,589 Siempre y cuando yo no haya recibido IVA de los clientes, ¿vale? 153 00:08:22,769 --> 00:08:28,250 Si yo he recibido IVA de los clientes, lo que la tienda va a hacer va a ser decir, 154 00:08:28,709 --> 00:08:35,649 vamos a ver cuánto iba a pagar en este trimestre y cuánto ibas cobrado en ese trimestre de tus clientes. 155 00:08:35,850 --> 00:08:38,950 Y lo que hace es una diferencia líquida. 156 00:08:39,730 --> 00:08:46,470 Si en el caso en el que estábamos has pagado, porque hemos dicho que habíamos pagado 630 de IVA, 157 00:08:47,009 --> 00:09:13,190 Si tú has pagado a tu proveedor 630 de IVA, pero has recogido de tus clientes 420 de IVA, yo no te voy a devolver los 630 que has pagado de IVA, te voy a devolver la diferencia. Es decir, 630 que ha pagado menos lo que te han dado los clientes por IVA. 420. La diferencia será, por lo que sea, te lo devolverá Hacienda. 158 00:09:13,190 --> 00:09:14,990 ¿Vale? De tal manera que la cuenta 159 00:09:14,990 --> 00:09:15,970 Que siempre estás a cero 160 00:09:15,970 --> 00:09:18,309 O sea, si no te lo devuelve Hacienda 161 00:09:18,309 --> 00:09:21,250 Lo cobras por parte de los clientes 162 00:09:21,250 --> 00:09:21,889 ¿De acuerdo? 163 00:09:23,549 --> 00:09:24,750 Esto es así un poco 164 00:09:24,750 --> 00:09:25,889 Lo explico así un poco 165 00:09:25,889 --> 00:09:27,909 Para andar por casa, como yo digo 166 00:09:27,909 --> 00:09:29,509 Pero para que tengáis 167 00:09:29,509 --> 00:09:31,850 Para que sepáis lo que es el contexto 168 00:09:31,850 --> 00:09:33,070 Que es muy importante 169 00:09:33,070 --> 00:09:34,830 Porque ahora lo que vamos a ver es 170 00:09:34,830 --> 00:09:37,570 Cómo lo contabilizan las empresas 171 00:09:37,570 --> 00:09:39,629 Para ponerlo fácil a la hora 172 00:09:39,629 --> 00:09:42,529 O sea, sabiendo que luego hay que hacer una liquidación 173 00:09:42,529 --> 00:09:45,490 Para eso vamos a utilizar 174 00:09:45,490 --> 00:09:48,450 El documento 175 00:09:48,450 --> 00:09:49,549 Un documento que os subí 176 00:09:49,549 --> 00:09:51,490 En la plataforma, que es este 177 00:09:51,490 --> 00:09:54,990 Que voy a quitarle de aquí 178 00:09:54,990 --> 00:10:02,820 Y a ver si aparece el documento 179 00:10:02,820 --> 00:10:03,480 Y me quito 180 00:10:03,480 --> 00:10:06,860 Este documento 181 00:10:06,860 --> 00:10:07,299 Que es 182 00:10:07,299 --> 00:10:10,700 El de 183 00:10:10,700 --> 00:10:20,750 Que se llama 184 00:10:20,750 --> 00:10:23,690 Contabilidad, compra, gastos y ventas e ingresos 185 00:10:23,690 --> 00:10:25,409 Con IVA 186 00:10:25,409 --> 00:10:26,350 Bien 187 00:10:26,350 --> 00:10:29,009 Está dividido en dos partes 188 00:10:29,009 --> 00:10:30,970 Una, las compras y los gastos 189 00:10:30,970 --> 00:10:33,110 Es decir, el ejemplo que os he puesto 190 00:10:33,110 --> 00:10:34,389 Cuando compramos nosotros 191 00:10:34,389 --> 00:10:36,330 Cuando compramos algo 192 00:10:36,330 --> 00:10:37,769 O gastamos algo 193 00:10:37,769 --> 00:10:40,889 Y por otra parte los ingresos o las ventas 194 00:10:40,889 --> 00:10:42,330 Que es lo que os he dicho en el ejemplo 195 00:10:42,330 --> 00:10:43,409 Que vendemos, ¿vale? 196 00:10:44,049 --> 00:10:46,850 Cuando compramos algo 197 00:10:46,850 --> 00:10:48,870 Soportamos IVA 198 00:10:48,870 --> 00:10:49,450 ¿Vale? 199 00:10:50,129 --> 00:10:53,789 Soportamos el IVA que nos pase 200 00:10:53,789 --> 00:10:56,590 el IVA que aparezca en la factura 201 00:10:56,590 --> 00:10:58,710 del proveedor, cuando vendemos 202 00:10:58,710 --> 00:10:59,950 lo que hacemos es que 203 00:10:59,950 --> 00:11:02,190 repercutimos IVA 204 00:11:02,190 --> 00:11:04,490 repercutimos IVA al cliente 205 00:11:04,490 --> 00:11:05,590 en la factura también 206 00:11:05,590 --> 00:11:07,190 bien 207 00:11:07,190 --> 00:11:09,870 si nos vamos a nuestro 208 00:11:09,870 --> 00:11:11,870 cuadro de cuentas 209 00:11:11,870 --> 00:11:13,889 porque ya entramos en contabilidad 210 00:11:13,889 --> 00:11:16,590 si nos vamos a nuestro cuadro de cuentas 211 00:11:16,590 --> 00:11:18,789 ¿cómo identificamos 212 00:11:18,789 --> 00:11:19,909 en qué grupos 213 00:11:19,909 --> 00:11:21,970 identificamos las compras y los gastos? 214 00:11:21,970 --> 00:11:24,049 En el grupo 6 215 00:11:24,049 --> 00:11:24,570 ¿No? 216 00:11:25,370 --> 00:11:27,529 ¿Todas las cuentas del grupo 6 217 00:11:27,529 --> 00:11:29,009 Llevan IVA? No 218 00:11:29,009 --> 00:11:31,529 No todas las cuentas del grupo 6 llevan IVA 219 00:11:31,529 --> 00:11:33,730 Habrá cuentas que pertenezcan al grupo 6 220 00:11:33,730 --> 00:11:35,570 Que no llevarán IVA 221 00:11:35,570 --> 00:11:38,029 Eso ya lo veremos 222 00:11:38,029 --> 00:11:39,049 En el siguiente tema 223 00:11:39,049 --> 00:11:40,549 Lo que lleva IVA o lo que no 224 00:11:40,549 --> 00:11:42,529 Más específicamente 225 00:11:42,529 --> 00:11:45,149 De momento me conformo con que 226 00:11:45,149 --> 00:11:47,889 Sepáis que lo que es el subgrupo 227 00:11:47,889 --> 00:11:49,330 60, es decir 228 00:11:49,330 --> 00:11:51,950 Compras, todo el subgrupo 60 229 00:11:51,950 --> 00:12:21,070 Y todo el grupo 62 normalmente cuando utilicemos esas cuentas llevarán IVA, ¿vale? IVA, concretamente IVA soportado. Aquí lo que os pongo son que las cuentas del grupo 60 y del grupo 62 llevan un IVA soportado que habrá que llevarlo a una cuenta concreta que es esta, 472 Hacienda Pública IVA soportado, ¿vale? 230 00:12:21,070 --> 00:12:41,379 Y ir a del lado del debe, que es por donde habitualmente van las cuentas del grupo 6. ¿Por qué lo llevamos en cuentas diferentes, una misma compra? Pues por lo que os estaba comentando, porque luego al final hay que hacer cuentas con Hacienda. 231 00:12:41,379 --> 00:13:11,179 Entonces, a mí, como empresa, me viene muy bien saber cuál es la parte de IVA que he pagado para luego decirle a tienda que me lo devuelva. ¿De acuerdo? Entonces, yo una operación de una compra, una compra que va al grupo 6, una compra de mercadería, por ejemplo, siempre la voy a reflejar en el debe con la cuenta de compras que corresponda, 600, y justo por la base imponible, por el importe de la base imponible, y justo debajo pondré la 472, 232 00:13:11,379 --> 00:13:13,980 es la del IVA soportado, ¿vale? 233 00:13:14,840 --> 00:13:18,320 Justo, o sea, en el mismo sitio de las 600, en el DEVE. 234 00:13:20,820 --> 00:13:24,600 Tiene su sentido, si nosotros analizamos bien, tiene su sentido. 235 00:13:24,740 --> 00:13:28,159 La 472, que es la cuenta de tienda pública IVA soportado, 236 00:13:28,659 --> 00:13:31,279 realmente es un derecho de cobro. 237 00:13:31,639 --> 00:13:32,759 Es una cuenta de activo. 238 00:13:32,759 --> 00:13:36,460 Es una cuenta de activo que está, bueno, 239 00:13:36,919 --> 00:13:39,080 porque teóricamente no la tiene que devolver a tienda. 240 00:13:39,080 --> 00:13:41,799 Cuando hagamos la liquidación de Hacienda 241 00:13:41,799 --> 00:13:43,960 Esa cuenta de activo que crece 242 00:13:43,960 --> 00:13:46,960 Que crece en el apunte 243 00:13:46,960 --> 00:13:50,299 Esa cuenta de activo disminuirá con el haber 244 00:13:50,299 --> 00:13:51,700 Ya lo veremos, ¿vale? 245 00:13:51,919 --> 00:13:52,740 La liquidación 246 00:13:52,740 --> 00:13:55,860 Pero bueno, se le puede buscar el sentido a todo 247 00:13:55,860 --> 00:13:59,480 Que la cuenta 472 Hacienda Pública que ha soportado 248 00:13:59,480 --> 00:14:02,399 Vaya justo debajo de la cuenta 600 249 00:14:02,399 --> 00:14:03,700 O sea, por el debe 250 00:14:03,700 --> 00:14:06,240 Tiene el sentido de que es una cuenta de activo 251 00:14:06,240 --> 00:14:06,480 ¿Vale? 252 00:14:06,480 --> 00:14:14,659 Entonces, todas estas cuentas, compra de mercaderías, compra de materia en viva, de otros aprovisionamientos y trabajo realizado por otras empresas 253 00:14:14,659 --> 00:14:17,039 Todas ellas llevan IVA 254 00:14:17,039 --> 00:14:23,539 Con lo cual, el asiento correspondiente será 600, 601, 602 o 607 255 00:14:23,539 --> 00:14:27,299 La que sea lo que estoy comprando por el importe de la base imponible 256 00:14:27,299 --> 00:14:30,419 Y 472 por el importe del IVA 257 00:14:30,419 --> 00:14:32,960 ¿Y qué contrapartida tendrá? 258 00:14:32,960 --> 00:14:41,580 Pues imagínate, si es unas 600, estoy comprando mercaderías, la contrapartida que tendrá será, si se lo debo al proveedor, no se lo pago, será una 400. 259 00:14:42,059 --> 00:14:46,460 400 cuenta de pasivo, una deuda que aumenta. 260 00:14:48,080 --> 00:14:56,860 Estas cuentas que pongo aquí, las cuentas 472, también hay veces que aparecen por el haber. 261 00:14:56,860 --> 00:15:01,460 y es el caso en el que existen devoluciones, descuentos, Rappel 262 00:15:01,460 --> 00:15:03,159 que lo veremos más en nuestra unidad 263 00:15:03,159 --> 00:15:06,240 cuando parezca, bueno, los hemos visto en realidad 264 00:15:06,240 --> 00:15:09,539 en facturaciones hemos visto lo que eran descuentos sobre compras 265 00:15:09,539 --> 00:15:13,419 por pronto pago, por devoluciones de compras y operaciones similares 266 00:15:13,419 --> 00:15:16,000 Rappel sobre compras, el concepto lo hemos visto 267 00:15:16,000 --> 00:15:18,419 cuando lo llevamos a contabilidad 268 00:15:18,419 --> 00:15:22,940 vamos a ver que es una de las excepciones 269 00:15:22,940 --> 00:15:26,779 cuando os comenté que las cuentas del grupo 6 270 00:15:26,779 --> 00:15:29,200 Siempre nacen y crecen por el debe 271 00:15:29,200 --> 00:15:31,100 Os dije que había excepciones 272 00:15:31,100 --> 00:15:32,379 Y las excepciones son estas 273 00:15:32,379 --> 00:15:34,600 Cuando hay descuentos, devoluciones o Rappel 274 00:15:34,600 --> 00:15:37,580 Que se anotan por el haber 275 00:15:37,580 --> 00:15:38,279 ¿Vale? 276 00:15:38,720 --> 00:15:40,460 De esas descuentos, devoluciones o Rappel 277 00:15:40,460 --> 00:15:42,059 Como también llevarán IVA 278 00:15:42,059 --> 00:15:43,460 Se anotarán también 279 00:15:43,460 --> 00:15:45,879 En la 472 280 00:15:45,879 --> 00:15:47,700 Como una devolución de algo que hemos comprado 281 00:15:47,700 --> 00:15:49,980 Entonces lo que se hará 282 00:15:49,980 --> 00:15:51,700 El IVA que se utilizará será 283 00:15:51,700 --> 00:15:53,860 La 472, la cuenta de IVA soportado 284 00:15:53,860 --> 00:15:54,980 Pero por el haber 285 00:15:54,980 --> 00:16:04,639 Este es un caso excepcional en el que se utilizan cuentas del grupo 6 que aparecen por el haber 286 00:16:04,639 --> 00:16:07,840 Y la 472 que aparece por el haber también 287 00:16:07,840 --> 00:16:13,389 En los servicios exteriores también llevan IVA 288 00:16:13,389 --> 00:16:17,649 Es decir, si yo tengo un, por ejemplo, lo más típico, si yo tengo un arrendamiento 289 00:16:17,649 --> 00:16:24,409 O sea, si mi empresa, mi oficina, por ejemplo, la tengo alquilada 290 00:16:24,409 --> 00:16:35,629 es decir, no es mía, no es de mi propiedad, tendré que pagarle a mi arrendador la cantidad correspondiente a la renta de cada mes, ¿no? 291 00:16:35,909 --> 00:16:46,929 Esos son arrendamientos y cálculos, 621. ¿Qué llevo a estas 621? O que llevo a cualquiera de estas, en realidad, la base imponible, 292 00:16:46,929 --> 00:16:48,710 La base imponible del arrendamiento 293 00:16:48,710 --> 00:16:50,289 Y justo debajo 294 00:16:50,289 --> 00:16:53,409 El asiento justo debajo 295 00:16:53,409 --> 00:16:55,210 Pondré la 472 296 00:16:55,210 --> 00:16:57,610 Que equivale a la parte del IVA 297 00:16:57,610 --> 00:16:59,649 La parte suelta del IVA 298 00:16:59,649 --> 00:16:59,870 ¿Vale? 299 00:17:00,370 --> 00:17:02,129 Y lo mismo para todas las demás 300 00:17:02,129 --> 00:17:04,009 Gasto de investigación y desarrollo 301 00:17:04,009 --> 00:17:05,690 Arrendamientos y canales 302 00:17:05,690 --> 00:17:07,210 Reparaciones y conservación 303 00:17:07,210 --> 00:17:08,890 Pues yo que sé, una factura de un electricista 304 00:17:08,890 --> 00:17:11,309 Servicios de profesionales independientes 305 00:17:11,309 --> 00:17:12,630 Pues una factura de un abogado 306 00:17:12,630 --> 00:17:15,970 Que también, por supuesto, lleva IVA 307 00:17:15,970 --> 00:17:19,069 Transportes, que también lleva IVA 308 00:17:19,069 --> 00:17:21,309 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 309 00:17:21,309 --> 00:17:22,970 Que si yo contrato una campaña de publicidad 310 00:17:22,970 --> 00:17:25,630 Lógicamente también me van a cobrar IVA 311 00:17:25,630 --> 00:17:27,849 Suministros, también 312 00:17:27,849 --> 00:17:29,529 Otros servicios, también 313 00:17:29,529 --> 00:17:33,910 Hay excepciones dentro del grupo 62 314 00:17:33,910 --> 00:17:38,190 De cuentas que no llevan IVA 315 00:17:38,190 --> 00:17:39,670 Como por ejemplo son las primas de seguros 316 00:17:39,670 --> 00:17:42,569 Las primas de seguros que se llevan a la cuenta 625 317 00:17:42,569 --> 00:17:43,849 No lleva IVA 318 00:17:43,849 --> 00:18:10,250 Pues porque fiscalmente no, no, no, la tienda no, o sea, eso lo veremos, ya os digo, en el tema del concreto del IVA. Fiscalmente no hay IVA. Es un concepto exento de IVA. O los servicios bancarios y similares que habitualmente no lo llevan. Hay casos en los que sí, pero bueno, habitualmente, si, por ejemplo, a mí el banco me hace una gestión, que eso sería un servicio bancario, ¿no? 319 00:18:10,250 --> 00:18:34,450 Si a mí el banco me hace una gestión, teóricamente no me tendría que cobrar IVA, a no ser que sea una gestión muy determinada, que es la gestión de cobros, de efectos comerciales. Pero bueno, en principio no lleva IVA. Me cobra la gestión 25 euros, ahí no hay desglose. Se llevaría a las 626 los 25 euros y al banco los 25 euros. 320 00:18:34,450 --> 00:18:43,380 Vamos a ver cómo se contabiliza con un ejemplo y así lo vemos más concretamente 321 00:18:43,380 --> 00:18:50,039 En primer lugar, la contabilización de las compras que van a las cuentas 600, 601, 602 o 607 322 00:18:50,039 --> 00:18:55,900 Compro mercaderías, la empresa compra mercaderías y las paga en un momento por bancos 323 00:18:55,900 --> 00:18:57,559 Por ejemplo, 100 euros 324 00:18:57,559 --> 00:19:02,500 Bueno, si yo compro mercaderías y me dicen que son 100 euros 325 00:19:02,500 --> 00:19:05,900 Tengo que tener en cuenta que lo que me están diciendo aquí 326 00:19:05,900 --> 00:19:08,359 Estos 100 euros son la base imponible 327 00:19:08,359 --> 00:19:13,299 Cuando en un ejercicio no te pone exactamente 328 00:19:13,299 --> 00:19:15,599 O sea, te dice simplemente esto 329 00:19:15,599 --> 00:19:18,380 Que una empresa compra mercadería por 100 euros 330 00:19:18,380 --> 00:19:21,000 Se entiende que es base imponible 331 00:19:21,000 --> 00:19:25,579 Las empresas, como sabemos, saben que no les afecta el IVA 332 00:19:25,579 --> 00:19:26,859 Que al final se lo van a devolver 333 00:19:26,859 --> 00:19:31,220 Negocian siempre sus compras o sus ventas de sus productos 334 00:19:31,220 --> 00:19:33,660 negocian siempre sin IVA, ¿vale? 335 00:19:33,740 --> 00:19:39,400 El IVA va aparte, va de manera independiente, ¿vale? 336 00:19:39,839 --> 00:19:42,140 Entonces, por ejemplo, 100 euros. 337 00:19:42,559 --> 00:19:45,359 100 euros será el importe de la base imponible 338 00:19:45,359 --> 00:19:47,400 de la compra de mercaderías 339 00:19:47,400 --> 00:19:52,940 y el 21% de ese IVA, de esos 100 euros, 340 00:19:53,039 --> 00:19:56,400 que son 21 euros, será lo que va a la cuenta 472, 341 00:19:57,279 --> 00:19:58,940 a tienda pública, IVA soportado. 342 00:19:58,940 --> 00:20:01,740 que es lo que pago, que es lo que sale de mi banco 343 00:20:01,740 --> 00:20:04,319 los 121, lógicamente 344 00:20:04,319 --> 00:20:05,059 ¿vale? 345 00:20:05,460 --> 00:20:07,339 de tal manera que analizando este asiento 346 00:20:07,339 --> 00:20:08,880 vemos que hemos hecho una compra 347 00:20:08,880 --> 00:20:10,200 de 100 euros 348 00:20:10,200 --> 00:20:13,920 que hemos pagado un IVA al proveedor de 21 euros 349 00:20:13,920 --> 00:20:16,119 que luego nos devolverá Hacienda 350 00:20:16,119 --> 00:20:18,779 por eso lo pongo en una cuenta aparte 351 00:20:18,779 --> 00:20:20,740 porque como empresa 352 00:20:20,740 --> 00:20:22,460 me lo va a devolver Hacienda 353 00:20:22,460 --> 00:20:24,859 entonces luego para hacer las cuentas con Hacienda 354 00:20:24,859 --> 00:20:27,920 es mucho más fácil llevarlo en una cuenta distinta 355 00:20:27,920 --> 00:20:45,299 En la 472, la gente de la 472 tendrá un saldo deudor de 21 euros. Si yo la miro, veré, bueno, vale, he pagado esto que de momento hasta el momento de la liquidación, que es, ya lo digo, que normalmente trimestral, haciéndome tener 21 euros. 356 00:20:45,299 --> 00:20:46,480 ¿Vale? 357 00:20:48,480 --> 00:20:49,640 Está claro porque 358 00:20:49,640 --> 00:20:52,700 Contablemente 359 00:20:52,700 --> 00:20:54,660 Las empresas dividen 360 00:20:54,660 --> 00:20:56,799 Separan lo que es la base imponible 361 00:20:56,799 --> 00:20:57,980 De lo que es el IVA 362 00:20:57,980 --> 00:21:00,660 Cosa que nosotros como personas físicas 363 00:21:00,660 --> 00:21:01,359 No hacemos 364 00:21:01,359 --> 00:21:02,980 Está claro, ¿no? 365 00:21:03,099 --> 00:21:05,279 Porque como personas físicas no lo hacemos 366 00:21:05,279 --> 00:21:08,680 Porque para qué, si es que a mí me van a cobrar 121 euros 367 00:21:08,680 --> 00:21:11,119 Mi compra va a ser de 121 euros 368 00:21:11,119 --> 00:21:12,279 No voy a separar nada 369 00:21:12,279 --> 00:21:14,980 Porque es que a mí la tienda no me va a devolver nunca nada 370 00:21:14,980 --> 00:21:17,059 ¿Vale? Sin embargo a las empresas 371 00:21:17,059 --> 00:21:18,599 Sí, por lo tanto 372 00:21:18,599 --> 00:21:21,400 Les es conveniente llevarlo en una cuenta 373 00:21:21,400 --> 00:21:23,200 Aparte, que en este caso 374 00:21:23,200 --> 00:21:25,000 Como es soportado, estoy pagando 375 00:21:25,000 --> 00:21:26,960 472, ¿vale? 376 00:21:28,579 --> 00:21:29,440 Otra compra 377 00:21:29,440 --> 00:21:30,660 Compro mercaderías 378 00:21:30,660 --> 00:21:32,799 A crédito, ¿vale? 379 00:21:33,079 --> 00:21:35,440 Desde que no las pago, quedan pendientes de pago 380 00:21:35,440 --> 00:21:37,079 ¿Por cuánto? Por 100 euros 381 00:21:37,079 --> 00:21:38,460 Insisto, si no pone nada 382 00:21:38,460 --> 00:21:40,519 Los 100 euros son base imponible 383 00:21:40,519 --> 00:21:43,059 ¿Vale? Porque las empresas 384 00:21:43,059 --> 00:21:45,400 Normalmente hablan en base imponible 385 00:21:45,400 --> 00:21:46,500 ¿Vale? 386 00:21:47,119 --> 00:21:48,500 A no ser que diga el ejercicio 387 00:21:48,500 --> 00:21:50,579 Compro mercaderías por 388 00:21:50,579 --> 00:21:52,579 100 euros 389 00:21:52,579 --> 00:21:54,160 IVA incluido 390 00:21:54,160 --> 00:21:55,740 Entonces tendré que diferenciar 391 00:21:55,740 --> 00:21:58,180 Pero si yo digo compro mercaderías por 100 euros 392 00:21:58,180 --> 00:22:01,440 Los 100 euros es lo que va a la cuenta del gasto 393 00:22:01,440 --> 00:22:02,380 La base imponible 394 00:22:02,380 --> 00:22:05,440 Gasto, compra de mercaderías 395 00:22:05,440 --> 00:22:07,259 100 euros, IVA 396 00:22:07,259 --> 00:22:09,059 21% 397 00:22:09,059 --> 00:22:11,339 Todo esto en realidad me viene en la factura 398 00:22:11,339 --> 00:22:12,299 ¿Vale? 399 00:22:12,299 --> 00:22:15,859 21% que es 21 euros 400 00:22:15,859 --> 00:22:17,759 A tienda pública y no soportado 401 00:22:17,759 --> 00:22:19,680 Porque lo estoy pagando a un proveedor 402 00:22:19,680 --> 00:22:21,240 Y porque yo tengo que tener en cuenta 403 00:22:21,240 --> 00:22:23,119 Que esto me lo tiene que devolver a tienda 404 00:22:23,119 --> 00:22:23,900 ¿Vale? 405 00:22:24,480 --> 00:22:26,220 Todavía no, pero cuando sea 406 00:22:26,220 --> 00:22:29,319 Y el conjunto, por supuesto, los 121 407 00:22:29,319 --> 00:22:30,460 Que es el total de la factura 408 00:22:30,460 --> 00:22:33,619 Es mi deuda con este proveedor 409 00:22:33,619 --> 00:22:34,900 Como no lo pago 410 00:22:34,900 --> 00:22:35,720 ¿Vale? 411 00:22:36,779 --> 00:22:38,539 Lo dejo pendiente en una 400 412 00:22:38,539 --> 00:22:40,259 En una cuenta de pasivo 413 00:22:40,259 --> 00:22:41,819 Proveedores, el total 414 00:22:41,819 --> 00:22:44,380 121, porque insisto, yo al proveedor 415 00:22:44,380 --> 00:22:45,619 le tengo que pagar los 121 416 00:22:45,619 --> 00:22:48,420 ¿vale? esto ya lo 417 00:22:48,420 --> 00:22:50,440 negociaré yo con Hacienda, pero al proveedor 418 00:22:50,440 --> 00:22:51,859 le tengo que pagar 121 419 00:22:51,859 --> 00:22:55,509 de nuevo compro mercadería y se acredito 420 00:22:55,509 --> 00:22:57,630 y lo documento con 421 00:22:57,630 --> 00:22:59,549 una letra de cambio, una letra de cambio 422 00:22:59,549 --> 00:23:01,349 o un pagaré o lo que sea, un documento 423 00:23:01,349 --> 00:23:03,869 con un documento de pago 424 00:23:03,869 --> 00:23:05,490 eso significa que 425 00:23:05,490 --> 00:23:07,710 queda pendiente de pago y además 426 00:23:07,710 --> 00:23:09,670 concretamente queda pendiente 427 00:23:09,670 --> 00:23:11,670 de pago y lo llevo a una cuenta determinada 428 00:23:11,670 --> 00:23:13,730 que se llama, que sale una, bueno voy a empezar 429 00:23:13,730 --> 00:23:15,829 desde el principio, compra de mercadería 430 00:23:15,829 --> 00:23:17,730 por 100 euros, 100 euros 431 00:23:17,730 --> 00:23:19,869 compra de mercadería, la más imponible 432 00:23:19,869 --> 00:23:21,950 justo debajo 433 00:23:21,950 --> 00:23:23,849 de la compra de mercaderías, IVA 434 00:23:23,849 --> 00:23:24,670 siempre 435 00:23:24,670 --> 00:23:27,069 la parte que corresponde al IVA 436 00:23:27,069 --> 00:23:29,450 o sea la parte del 21% 437 00:23:29,450 --> 00:23:31,930 de 121,472 438 00:23:31,930 --> 00:23:33,910 Hacienda Pública, IVA soportado 439 00:23:33,910 --> 00:23:35,589 como se queda pendiente 440 00:23:35,589 --> 00:23:38,029 de pago, no lo voy a pagar 441 00:23:38,029 --> 00:23:39,750 pero sin embargo, sí que 442 00:23:39,750 --> 00:23:41,789 hay un documento mercantil 443 00:23:41,789 --> 00:23:43,670 que es una venta de cambio, hay un documento 444 00:23:43,670 --> 00:23:44,710 que justifica 445 00:23:44,710 --> 00:23:46,750 que tengo una deuda 446 00:23:46,750 --> 00:23:49,670 hay una cuenta específica, si os vais al plan de cuenta 447 00:23:49,670 --> 00:23:51,869 que es la 401, que son proveedores 448 00:23:51,869 --> 00:23:53,049 efectos comerciales a pagar 449 00:23:53,049 --> 00:23:55,589 eso significa que tengo una deuda con mis 450 00:23:55,589 --> 00:23:57,170 proveedores documentada 451 00:23:57,170 --> 00:23:59,130 en un efecto comercial 452 00:23:59,130 --> 00:24:01,450 ¿vale? ¿por qué importa? por el total 453 00:24:01,450 --> 00:24:03,690 porque insisto, al proveedor yo le tengo 454 00:24:03,690 --> 00:24:04,509 que pagar el total 455 00:24:04,509 --> 00:24:07,349 ¿vale? si yo tengo 456 00:24:07,349 --> 00:24:10,890 Os dais cuenta que si yo tengo separada 457 00:24:10,890 --> 00:24:12,509 Mi 4, 7, 2 458 00:24:12,509 --> 00:24:14,069 Esto tiene una T 459 00:24:14,069 --> 00:24:17,609 La 4, 7, 2 es un ideal mayor 460 00:24:17,609 --> 00:24:18,650 Tiene un mayor 461 00:24:18,650 --> 00:24:20,490 La 4, 7, 2 ¿qué saldo tiene? 462 00:24:21,329 --> 00:24:23,009 Una vez hechas estas tres operaciones 463 00:24:23,009 --> 00:24:24,549 Pues 21 464 00:24:24,549 --> 00:24:26,190 Más 21, más 21 465 00:24:26,190 --> 00:24:27,630 ¿Vale? 466 00:24:28,190 --> 00:24:29,650 Que serían 63 467 00:24:29,650 --> 00:24:33,789 2, 4, 6 serían 63 euros 468 00:24:33,789 --> 00:24:34,930 Deudor 469 00:24:34,930 --> 00:24:35,730 Saldo deudor 470 00:24:35,730 --> 00:24:37,329 debe mayor que la VER 471 00:24:37,329 --> 00:24:39,690 bueno, pues eso lo que me indica 472 00:24:39,690 --> 00:24:41,970 es que de momento 473 00:24:41,970 --> 00:24:43,230 Hacienda me debe 474 00:24:43,230 --> 00:24:44,890 63 euros 475 00:24:44,890 --> 00:24:46,089 ¿vale? 476 00:24:47,829 --> 00:24:49,789 y ya lo tengo clarito que es de esa parte 477 00:24:49,789 --> 00:24:51,589 contabilización 478 00:24:51,589 --> 00:24:53,750 vamos a ver a contabilizar otro tipo de gastos 479 00:24:53,750 --> 00:24:55,309 que no son la del grupo 6 sino 480 00:24:55,309 --> 00:24:57,789 la cuenta del grupo 62 que hemos visto 481 00:24:57,789 --> 00:24:59,230 que también lleva IVA 482 00:24:59,230 --> 00:25:01,410 por ejemplo 483 00:25:01,410 --> 00:25:03,549 un gasto que pago al momento por caja 484 00:25:03,549 --> 00:25:05,130 es decir, por ejemplo una factura 485 00:25:05,130 --> 00:25:08,470 de agua, la factura de agua por 100 euros 486 00:25:08,470 --> 00:25:13,390 los 100 euros son base imponible, vale, es decir, es el gasto 487 00:25:13,390 --> 00:25:16,970 el agua va a una cuenta 488 00:25:16,970 --> 00:25:21,630 del grupo 62, que concretamente es suministro 628 489 00:25:21,630 --> 00:25:25,509 628 suministros por la base imponible 490 00:25:25,509 --> 00:25:27,289 justo debajo 491 00:25:27,289 --> 00:25:33,269 reconozco, o sea, pongo la parte que corresponde al IVA 492 00:25:33,269 --> 00:25:36,630 Que es ese 21%, 21 euros 493 00:25:36,630 --> 00:25:38,829 Y que lo llevo a la cuenta, 472 494 00:25:38,829 --> 00:25:40,609 Y me ha soportado, ¿vale? 495 00:25:40,930 --> 00:25:43,549 Y lo pago, directamente lo pago por caja 496 00:25:43,549 --> 00:25:47,750 Como veis, insisto, se pagan los 121, ¿vale? 497 00:25:48,109 --> 00:25:50,509 Sin embargo, yo seguiré teniendo aquí en mi cuenta 498 00:25:50,509 --> 00:25:52,329 Un saldo, ¿vale? 499 00:25:52,490 --> 00:25:54,690 Esperando a que llegue la liquidación de Hacienda 500 00:25:54,690 --> 00:25:57,089 Y me lo devuelva Hacienda, ¿vale? 501 00:25:58,009 --> 00:25:59,670 Otro, por ejemplo 502 00:25:59,670 --> 00:26:02,029 Algo que no pago 503 00:26:02,029 --> 00:26:04,009 que da apetite de pago, lo mismo 504 00:26:04,009 --> 00:26:05,430 un suministro pero que no lo pago 505 00:26:05,430 --> 00:26:07,950 es lo mismo, 628 506 00:26:07,950 --> 00:26:10,329 base imponible, 21% 507 00:26:10,329 --> 00:26:12,029 IVA, 410 508 00:26:12,029 --> 00:26:13,690 acreedores por prestación de servicios 509 00:26:13,690 --> 00:26:15,730 deuda, pasivo 510 00:26:15,730 --> 00:26:18,089 no es un A400 511 00:26:18,089 --> 00:26:19,210 porque no es un proveedor 512 00:26:19,210 --> 00:26:21,930 porque no es un proveedor que nos 513 00:26:21,930 --> 00:26:23,730 venda mercaderías habituales 514 00:26:23,730 --> 00:26:26,069 de la actividad de nuestra empresa 515 00:26:26,069 --> 00:26:27,829 sino que es un suministro que no 516 00:26:27,829 --> 00:26:29,970 en realidad no tiene que ver 517 00:26:29,970 --> 00:26:31,569 con la actividad de nuestra empresa pero lo tenemos 518 00:26:31,569 --> 00:26:37,230 que pagar. Y por lo tanto, ese tipo de deudas se llevan a acreedores por prestación de 519 00:26:37,230 --> 00:26:44,490 servicios. El total, 121, que es lo que yo le tengo que pagar. Otra, por ejemplo, una 520 00:26:44,490 --> 00:26:52,289 factura de agua, lo mismo, suministros, 628, con su IVA soportado. En este caso, está 521 00:26:52,289 --> 00:27:01,130 soportado, hay una deuda, pero que está documentada. Pagaré en un efecto, pues, 400 acreedores, 522 00:27:01,130 --> 00:27:02,289 efectos comerciales a pagar 523 00:27:02,289 --> 00:27:05,349 ¿vale? si os dais cuenta es el mismo grupo 524 00:27:05,349 --> 00:27:07,150 el mismo subgrupo 525 00:27:07,150 --> 00:27:09,450 pero cambia la cuenta, el dígito de la cuenta 526 00:27:09,450 --> 00:27:11,170 este es el 0 y este es el 1 527 00:27:11,170 --> 00:27:12,829 ¿vale? pero la naturaleza es la misma 528 00:27:12,829 --> 00:27:15,529 la cuenta 625 529 00:27:15,529 --> 00:27:17,009 aquí pongo que no lleva IVA 530 00:27:17,009 --> 00:27:18,869 y la 626 habitualmente tampoco 531 00:27:18,869 --> 00:27:21,250 si un banco me dice 532 00:27:21,250 --> 00:27:23,230 que me cobra 25 euros por una 533 00:27:23,230 --> 00:27:25,410 por un servicio que me ofrece 534 00:27:25,410 --> 00:27:26,210 pues el asiento será 535 00:27:26,210 --> 00:27:28,230 25 euros 625 536 00:27:28,230 --> 00:27:30,690 a bancos 537 00:27:30,690 --> 00:27:32,630 25 euros, ¿vale? 538 00:27:32,730 --> 00:27:33,630 No habrá IVA 539 00:27:33,630 --> 00:27:35,029 Ventas e ingresos 540 00:27:35,029 --> 00:27:37,170 ¿Cómo se contabilizan las ventas e ingresos? 541 00:27:38,230 --> 00:27:40,190 Para distinguir 542 00:27:40,190 --> 00:27:42,490 O sea, distinguiendo lo que es en sí 543 00:27:42,490 --> 00:27:44,230 El contexto del ingreso, de la venta 544 00:27:44,230 --> 00:27:45,569 Y lo que es el IVA 545 00:27:45,569 --> 00:27:48,869 Que insisto, que no nos afecta 546 00:27:48,869 --> 00:27:51,869 Pero que tenemos que cobrar en este caso, ¿no? 547 00:27:52,609 --> 00:27:53,470 Porque estamos vendiendo 548 00:27:53,470 --> 00:27:55,849 ¿Qué grupos llevan IVA? 549 00:27:55,930 --> 00:27:57,809 ¿O qué operaciones llevan IVA? 550 00:27:57,809 --> 00:28:04,029 Pues todas aquellas que vayan al subgrupo 70 o 75 551 00:28:04,029 --> 00:28:07,410 Todas estas operaciones llevan IVA 552 00:28:07,410 --> 00:28:10,170 ¿Cuáles son las cuentas del subgrupo 70? 553 00:28:10,529 --> 00:28:13,069 Venta de mercaderías, venta de productos terminados 554 00:28:13,069 --> 00:28:14,470 Todas estas, ¿vale? 555 00:28:15,349 --> 00:28:16,450 Prestación de servicios 556 00:28:16,450 --> 00:28:17,829 La prestación de servicios es 557 00:28:17,829 --> 00:28:24,150 Esta cuenta se utiliza cuando nuestra empresa no se dedica a vender mercaderías 558 00:28:24,150 --> 00:28:27,150 No productos, sino que se dedica a prestar servicios 559 00:28:27,150 --> 00:28:55,490 Una asesoría, por ejemplo. Bueno, pues los apuntes contables se realizarán utilizando las cuentas 700 que corresponda, depende de la operación, por supuesto por el haber, porque las cuentas 700 nacen y crecen por el haber, y debajo se utilizará la cuenta 477, Hacienda Pública IVA, repercutido en este caso. 560 00:28:55,490 --> 00:28:57,349 En el otro caso era 472 561 00:28:57,349 --> 00:28:58,349 IVA soportado 562 00:28:58,349 --> 00:29:00,710 En este caso, como lo que estoy haciendo es vender 563 00:29:00,710 --> 00:29:04,569 Lo que estoy haciendo es repercutir IVA al cliente 564 00:29:04,569 --> 00:29:07,809 Es decir, me tiene que pagar a mí el cliente ese IVA 565 00:29:07,809 --> 00:29:08,049 ¿Vale? 566 00:29:08,309 --> 00:29:11,210 En la factura yo le pondré la base imponible 567 00:29:11,210 --> 00:29:13,849 Y le pondré el IVA que me tiene que pagar 568 00:29:13,849 --> 00:29:14,470 ¿Vale? 569 00:29:14,950 --> 00:29:22,769 Eso va justo debajo de la 700 que corresponda 570 00:29:22,769 --> 00:29:24,849 Si lo analizamos más profundamente 571 00:29:24,849 --> 00:29:49,730 Claro que tiene sentido. ¿Por qué la cuenta 477 está por el haber? Pues simplemente porque es una cuenta de pasivo. Es una cuenta de pasivo. ¿Por qué? Pues porque al final este IVA que yo recoja, digamos que lo vamos a ver en la liquidación, lo voy a comparar con el IVA que yo he pagado. 572 00:29:49,730 --> 00:30:08,549 Y arreglarles la diferencia, ¿vale? De momento, es una cuenta de pasivo porque es una deuda que yo tengo con Hacienda. Si a mí me han, si hemos dicho que las empresas no pagan IVA, ¿vale? Tampoco lo cobran en realidad, ¿vale? 573 00:30:08,549 --> 00:30:21,089 Entonces, en principio, si yo solamente tengo esta operación, una operación, y yo he cobrado IVA a un cliente, yo ese IVA que he cobrado al cliente se lo tengo que devolver a Hacienda, ¿vale? 574 00:30:21,630 --> 00:30:36,849 Bueno, eso es un poco más allá, con que nos quedemos simplemente con que la 477 es una cuenta de pasivo que va siempre debajo, con excepciones, como es la de aquí abajo, pero bueno, siempre debajo de las 700 es suficiente, ¿vale? 575 00:30:36,849 --> 00:30:40,829 cuando hagamos la liquidación de IVA 576 00:30:40,829 --> 00:30:42,789 lo veremos más claramente 577 00:30:42,789 --> 00:30:43,990 porque es una cuenta de pasivo 578 00:30:43,990 --> 00:30:46,710 estas son las excepciones 579 00:30:46,710 --> 00:30:48,130 que lo mismo que en las cuentas de gastos 580 00:30:48,130 --> 00:30:49,410 también hay en los ingresos 581 00:30:49,410 --> 00:30:51,430 en los descuentos, devoluciones y RAPEL 582 00:30:51,430 --> 00:30:53,910 que las cuentas 700 nacen por el DEVE 583 00:30:53,910 --> 00:30:55,869 o sea, aparecen por el DEVE 584 00:30:55,869 --> 00:30:58,450 y las 477 por el IVA repercutido 585 00:30:58,450 --> 00:31:00,029 va por el DEVE también 586 00:31:00,029 --> 00:31:00,230 ¿vale? 587 00:31:03,390 --> 00:31:05,609 otros ingresos de gestión 588 00:31:05,609 --> 00:31:06,809 que también llevan IVA 589 00:31:06,809 --> 00:31:14,730 Pues los ingresos por arrendamientos, por propiedad industrial cedida a la explotación, que no vamos a tener muchos casos, por comisiones, por servicios diversos. 590 00:31:14,829 --> 00:31:23,569 Todas esas operaciones llevan IVA, ¿vale? Por servicios al personal no lleva IVA. Ingresos por servicios al personal, esa cuenta no lleva IVA, ¿vale? 591 00:31:23,569 --> 00:31:27,150 Incluso por servicios al personal 592 00:31:27,150 --> 00:31:29,430 Pues por ejemplo 593 00:31:29,430 --> 00:31:33,069 Algo que se ha referido 594 00:31:33,069 --> 00:31:35,210 Algo que reciba 595 00:31:35,210 --> 00:31:38,230 Por el personal de la empresa 596 00:31:38,230 --> 00:31:40,470 O sea, un curso, por ejemplo 597 00:31:40,470 --> 00:31:41,470 ¿Vale? 598 00:31:42,289 --> 00:31:44,130 Pero bueno, tampoco me interesa ahora 599 00:31:44,130 --> 00:31:46,410 Entrar en más detalles en este aspecto 600 00:31:46,410 --> 00:31:48,470 ¿Cómo se contabiliza? 601 00:31:48,789 --> 00:31:50,950 Vendo mercaderías y cobro en el momento 602 00:31:50,950 --> 00:31:52,450 ¿Vale? Por bancos 603 00:31:52,450 --> 00:32:17,710 Si yo vendo mercaderías, tengo un ingreso. Es un ingreso por 100 euros. Más imponible. ¿Qué cuenta utilizo? Las 700. Venta de mercaderías. ¿Por cuánto? Por 100 euros. Automáticamente debajo pongo el IVA repercutido que yo repercuto al cliente. Que el cliente me lo va a tener que pagar. Vamos. ¿Cuánto si te siente? Hacienda pública, IVA repercutido. 21 euros. 604 00:32:17,710 --> 00:32:20,230 ¿Y qué es lo que me paga el cliente? 605 00:32:20,349 --> 00:32:23,190 Todo, los 121 que entran directamente en el banco 606 00:32:23,190 --> 00:32:27,650 Lo mismo pero no me paga el cliente en ese momento 607 00:32:27,650 --> 00:32:31,150 Bueno, pues la misma parte 608 00:32:31,150 --> 00:32:33,589 Esta es la misma parte que esta, si veis 609 00:32:33,589 --> 00:32:36,569 700, reconozco el ingreso por 100 euros 610 00:32:36,569 --> 00:32:40,309 Contabilizo el IVA repercutido, 21 611 00:32:40,309 --> 00:32:44,609 Y genero un derecho de cobro 612 00:32:44,609 --> 00:32:47,069 430 613 00:32:47,069 --> 00:32:54,369 por el importe que me debe el cliente, que son el total de la factura, 121, ¿vale? 614 00:32:55,549 --> 00:33:00,390 Y si vendo mercadería, si lo documento en una letra de cambio, pues esta parte es exactamente igual 615 00:33:00,390 --> 00:33:06,289 y esta parte cambiará la cuenta, clientes, efectos comerciales a cobrar, ¿vale? 616 00:33:06,789 --> 00:33:14,829 Si os dais cuenta, en la 477 yo tendré un mayor de la 477 con un saldo acreedor, ¿vale? 617 00:33:14,829 --> 00:33:18,309 En este caso, 21, 21 y 21, ¿vale? 618 00:33:18,670 --> 00:33:22,509 63 tendrá esta cuenta. 619 00:33:22,849 --> 00:33:27,710 Es decir, lo que significa es que en principio yo a Hacienda le tengo que dar esos 63 euros, ¿vale? 620 00:33:28,490 --> 00:33:31,150 Porque lo he cobrado por IVA, ¿vale? 621 00:33:33,289 --> 00:33:39,109 Esto es contabilización de la prestación de servicios, que es igual que la venta de mercaderías, 622 00:33:39,109 --> 00:33:46,670 solo que, lo que os he dicho, en lugar de la empresa, en lugar de dedicarse a la venta de productos 623 00:33:46,670 --> 00:33:52,710 pues se dedica a prestar servicios, asesorías, gestorías, agencias de viajes, servicios, ¿vale? 624 00:33:54,799 --> 00:33:59,539 Y por último, contabilización de otros ingresos no habituales de la empresa 625 00:33:59,539 --> 00:34:04,720 que no son los más comunes, o sea, que no son de la actividad de la empresa 626 00:34:04,720 --> 00:34:08,860 como pueden ser un ingreso por un arrendamiento, que yo tenga arrendado un local 627 00:34:08,860 --> 00:34:11,940 a un inquilino, ¿vale? 628 00:34:12,039 --> 00:34:17,619 Es decir, el caso contrario al que yo sea el que pague por el arrendamiento. 629 00:34:17,760 --> 00:34:20,800 En este caso, yo tengo un local y yo se lo alquilo a un inquilino. 630 00:34:21,179 --> 00:34:25,739 Voy a recibir, yo todos los meses le voy a pasar una factura a mi inquilino 631 00:34:25,739 --> 00:34:30,480 en el que le diré que me debe, pues los 100 euros en este caso, 632 00:34:31,039 --> 00:34:35,659 más el IVA repercutido, en este caso porque es un ingreso, ¿vale? 633 00:34:35,659 --> 00:34:43,119 Y el cobro, aquí aparece, me lo paga directamente por 121 euros que va a aumentar mi banco 634 00:34:43,119 --> 00:34:47,920 Pero yo ya tengo aquí reflejado mi IVA, ¿vale? 635 00:34:48,599 --> 00:34:49,940 En una cuenta aparte 636 00:34:49,940 --> 00:34:54,960 Si no lo paga, por ejemplo, deja pendiente, pues en lugar de llevarlo a banco 637 00:34:54,960 --> 00:34:56,699 Lo llevamos a una cuenta que se llama deudores 638 00:34:56,699 --> 00:35:01,239 En lugar de clientes, que era la 430, que se utilizaba cuando 639 00:35:01,239 --> 00:35:07,219 Aquellos que tienen la deuda con nosotros 640 00:35:07,219 --> 00:35:08,099 Que nos deben dinero 641 00:35:08,099 --> 00:35:09,659 Vamos, el derecho de cobro 642 00:35:09,659 --> 00:35:13,059 Es por operaciones habituales 643 00:35:13,059 --> 00:35:13,940 Era la 430 644 00:35:13,940 --> 00:35:16,119 Así no es por operaciones habituales 645 00:35:16,119 --> 00:35:17,500 Es la 440 646 00:35:17,500 --> 00:35:19,000 Deudores, ¿vale? 647 00:35:19,579 --> 00:35:20,880 Pero la naturaleza es la misma 648 00:35:20,880 --> 00:35:22,099 Es un derecho de cobro igual 649 00:35:22,099 --> 00:35:25,070 ¿Por qué importe? 650 00:35:25,130 --> 00:35:25,590 Por el total 651 00:35:25,590 --> 00:35:26,750 Porque a mí me tienen que pagar 652 00:35:26,750 --> 00:35:29,190 Ese deudor me tiene que pagar 121 653 00:35:29,190 --> 00:35:32,269 Y si se trata de una letra 654 00:35:32,269 --> 00:35:34,130 Está documentado en un documento 655 00:35:34,130 --> 00:35:35,750 Pues lo utilizo en lugar de la 441 656 00:35:35,750 --> 00:35:37,989 O sea, 440-441 657 00:35:37,989 --> 00:35:38,650 ¿Vale? 658 00:35:39,530 --> 00:35:41,590 Los servicios al personal no llevan IVA 659 00:35:41,590 --> 00:35:44,329 Vale, pues de momento esta es 660 00:35:44,329 --> 00:35:46,170 Voy a volver 661 00:35:46,170 --> 00:35:47,929 Este es el 662 00:35:47,929 --> 00:35:50,570 Un poco la explicación 663 00:35:50,570 --> 00:35:52,250 De cómo 664 00:35:52,250 --> 00:35:54,230 Se contabilizan las operaciones 665 00:35:54,230 --> 00:35:55,469 Con IVA 666 00:35:55,469 --> 00:35:58,510 Y cuáles son las operaciones 667 00:35:58,510 --> 00:36:00,010 Que tienen IVA 668 00:36:00,010 --> 00:36:02,920 En el siguiente vídeo 669 00:36:02,920 --> 00:36:05,219 que lo haré en breve 670 00:36:05,219 --> 00:36:06,840 vamos a 671 00:36:06,840 --> 00:36:10,280 haremos una liquidación de IVA 672 00:36:10,280 --> 00:36:11,119 de todas maneras 673 00:36:11,119 --> 00:36:12,739 tenéis los documentos 674 00:36:12,739 --> 00:36:13,739 tenéis los documentos 675 00:36:13,739 --> 00:36:15,380 me gustaría que primero los mirárais 676 00:36:15,380 --> 00:36:16,980 antes de ver los vídeos 677 00:36:16,980 --> 00:36:18,900 tenéis un documento concreto 678 00:36:18,900 --> 00:36:21,159 de liquidación de IVA 679 00:36:21,159 --> 00:36:23,719 el siguiente vídeo que grabe 680 00:36:23,719 --> 00:36:24,920 será eso 681 00:36:24,920 --> 00:36:26,079 y con eso 682 00:36:26,079 --> 00:36:28,460 ya digamos que vamos a tener un poco 683 00:36:28,460 --> 00:36:31,380 una idea más clara 684 00:36:31,380 --> 00:36:36,159 De lo que es la contabilidad del IVA en las empresas 685 00:36:36,159 --> 00:36:37,219 Y por qué se hace así 686 00:36:37,219 --> 00:36:39,159 A mí lo que me interesa muchísimo 687 00:36:39,159 --> 00:36:41,599 Más que otra cosa es que entendáis 688 00:36:41,599 --> 00:36:43,460 Por qué se hacen así las cosas 689 00:36:43,460 --> 00:36:45,579 Y por eso os meto el rollo 690 00:36:45,579 --> 00:36:47,099 O os cuento el rollo al principio 691 00:36:47,099 --> 00:36:49,420 De los ejemplos 692 00:36:49,420 --> 00:36:52,639 O un poco de andar por casa 693 00:36:52,639 --> 00:36:55,920 La verdad, porque son ejemplos muy de andar por casa 694 00:36:55,920 --> 00:36:57,900 Pero es cierto que me interesa 695 00:36:57,900 --> 00:36:59,880 Que conozcáis cómo funciona 696 00:36:59,880 --> 00:37:02,760 que sepáis cómo funciona el IVA 697 00:37:02,760 --> 00:37:04,500 y cómo les afecta a las empresas 698 00:37:04,500 --> 00:37:05,980 porque es que eso va a ayudar 699 00:37:05,980 --> 00:37:08,559 a luego saber por qué se contabiliza así 700 00:37:08,559 --> 00:37:10,579 por qué se lleva por separado 701 00:37:10,579 --> 00:37:12,920 por una parte la cuenta de gasto 702 00:37:12,920 --> 00:37:15,400 y por otra parte la cuenta de IVA 703 00:37:15,400 --> 00:37:17,400 y por una parte la cuenta de ingresos 704 00:37:17,400 --> 00:37:19,360 y por otra parte la cuenta de IVA 705 00:37:19,360 --> 00:37:20,039 repercutido 706 00:37:20,039 --> 00:37:22,960 es que es mucho más fácil entenderlo así 707 00:37:22,960 --> 00:37:24,780 porque si tú sabes que a mí 708 00:37:24,780 --> 00:37:25,980 me va a tener que devolver a Hacienda 709 00:37:25,980 --> 00:37:27,000 lo que yo pagué de más 710 00:37:27,000 --> 00:37:29,000 si resulta que he pagado más IVA soportado 711 00:37:29,000 --> 00:37:31,480 que he repercutido, a mi hacienda me lo va a devolver 712 00:37:31,480 --> 00:37:33,099 ese IVA, esa diferencia 713 00:37:33,099 --> 00:37:35,219 porque las empresas no pagan IVA, no les 714 00:37:35,219 --> 00:37:37,179 afecta, sin embargo si yo he cobrado 715 00:37:37,179 --> 00:37:39,059 más por IVA de lo que he soportado 716 00:37:39,059 --> 00:37:41,260 de lo que he pagado, voy a tener que pagarlo 717 00:37:41,260 --> 00:37:42,940 ¿vale? porque insisto 718 00:37:42,940 --> 00:37:45,260 las empresas no les afecta el IVA 719 00:37:45,260 --> 00:37:47,119 si yo entiendo eso, me es 720 00:37:47,119 --> 00:37:49,239 mucho más fácil saber por qué divido 721 00:37:49,239 --> 00:37:50,480 las operaciones en dos 722 00:37:50,480 --> 00:37:52,739 ¿por qué pongo una 700 y una 472? 723 00:37:52,920 --> 00:37:55,300 ¿por qué pongo una 700 y una 473? 724 00:37:55,300 --> 00:37:57,300 o sea, una 473 725 00:37:58,239 --> 00:37:58,639 ¿sí? 726 00:37:59,000 --> 00:38:01,800 477, perdón, que es la del IVA repercutido 727 00:38:01,800 --> 00:38:02,400 ¿Vale? 728 00:38:04,500 --> 00:38:06,920 A partir de ahora ya es hacer, hacer, hacer 729 00:38:06,920 --> 00:38:08,380 Y hacer, pero bueno, un poco 730 00:38:08,380 --> 00:38:10,659 Con los, los, lo que son 731 00:38:10,659 --> 00:38:12,159 Los conceptos claros 732 00:38:12,159 --> 00:38:14,539 En el siguiente vídeo 733 00:38:14,539 --> 00:38:16,059 La liquidación del IVA 734 00:38:16,059 --> 00:38:17,360 Hasta luego