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00:00:00,940 --> 00:00:09,160
Hola, buenos días. Bienvenidos al nuevo vídeo de la unidad 5 de Contabilidad 2, que va a

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00:00:09,160 --> 00:00:15,300
tratar sobre los efectos comerciales al descuento y en gestión de cobro. Esta parte pertenece

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00:00:15,300 --> 00:00:23,620
al documento que tenéis en la plataforma, que es este. El documento que tenéis que

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00:00:23,620 --> 00:00:30,339
abrir es el 5, acreedores y deudores comerciales. ¿De acuerdo? Hemos visto ya lo que eran los

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00:00:30,339 --> 00:00:35,820
gasto de personal, que fue el último vídeo que grabamos. Y ahora vamos a ver lo que es

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00:00:35,820 --> 00:00:41,179
los acreedores y deudores comerciales. Este es un documento que voy a dividir en tres

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00:00:41,179 --> 00:00:47,420
vídeos. Primero, ya os digo que vamos a ver lo que son los efectos comerciales. Voy a

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00:00:47,420 --> 00:01:02,340
compartir pantalla. A ver un momento, comparto pantalla. Este es el documento de los efectos

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00:01:02,340 --> 00:01:18,760
comerciales. Entonces, pues vamos a empezar. En primer lugar, ¿qué son los efectos comerciales?

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00:01:19,280 --> 00:01:26,500
Pues los efectos comerciales son fundamentalmente documentos de pago, pago o cobro, según como

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00:01:26,500 --> 00:01:33,879
lo quieran mirar, desde la perspectiva del cliente o del proveedor. Son documentos, en

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00:01:33,879 --> 00:01:40,500
En general suelen ser, por ejemplo, letras de cambio o pueden ser agarés, ¿de acuerdo?

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00:01:41,079 --> 00:01:51,459
Que, bueno, que habitualmente representan o se utilizan cuando el pago de una factura

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00:01:51,459 --> 00:01:56,560
o el cobro de una factura se va a realizar de manera aplazada, no al contado.

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00:01:56,560 --> 00:02:02,219
Es decir, yo tengo una, hago una operación de compra o hago una operación de venta,

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00:02:02,219 --> 00:02:21,240
Primero vamos a ver los efectos comerciales a cobrar, es decir, que surgen en las operaciones de venta. Si yo hago una operación de venta, no le cobro al cliente en ese momento, sino que lo que hago es que le permito que me pague en plazos.

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00:02:21,240 --> 00:02:37,159
Y, bueno, esa forma de pago se puede documentar en documentos estándar, que ya os digo que son las letras de cambio normalmente o los pagarés, los cuales figura un vencimiento.

18
00:02:37,159 --> 00:02:42,979
Si yo la venta la efectúo hoy, por ejemplo, día 18 de marzo

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00:02:42,979 --> 00:02:47,020
Si la efectúo hoy y quiero que me pague el cliente dentro de un mes

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00:02:47,020 --> 00:02:51,099
Pues yo puedo, bueno, se puede extender un documento como es una letra de cambio

21
00:02:51,099 --> 00:02:55,479
Que pondrá un vencimiento que será, por ejemplo, el 18 de marzo

22
00:02:55,479 --> 00:02:59,060
Y el 18, o un pagaré, el pagaré también llevaría un vencimiento

23
00:02:59,060 --> 00:03:03,000
Que pondría 18 de, no, perdón, de marzo, no, de abril, del mes que viene

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00:03:03,000 --> 00:03:26,439
De tal manera que yo ese documento me lo quedo, ¿vale? Y el 18 de abril iré con ese documento al banco o al domicilio del cliente para que me pague, ¿de acuerdo? Es decir, los efectos comerciales se utilizan cuando la forma de pago o de cobro que estamos utilizando es aplazado, ¿de acuerdo?

25
00:03:26,439 --> 00:03:45,620
¿De acuerdo? En primer lugar, vamos a ver los efectos comerciales a cobrar, como ya os he comentado. Vamos a ponernos en una situación determinada. Por ejemplo, la que os he dicho. Yo vendo mercaderías y vendo mercaderías a un cliente que me va a pagar a, bueno, me va a pagar, imaginaos que son 1.000 euros los que me debe, ¿de acuerdo?

26
00:03:45,620 --> 00:03:48,360
me debe mil euros y me lo va a pagar en dos partes

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00:03:48,360 --> 00:03:52,219
uno de 500 euros que me lo va a pagar el mes que viene

28
00:03:52,219 --> 00:03:53,020
es decir, en abril

29
00:03:53,020 --> 00:03:58,020
y otro que me lo va a pagar el mes de mayo, por ejemplo

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00:03:58,020 --> 00:04:00,919
y para ello se extienden unos documentos

31
00:04:00,919 --> 00:04:03,879
que yo me quedo, ya sea una letra o un pagaré, me da igual

32
00:04:03,879 --> 00:04:06,319
son documentos que yo me quedo

33
00:04:06,319 --> 00:04:08,840
y digamos que cuando llegue el plazo

34
00:04:08,840 --> 00:04:10,740
pues voy y los cobro, ¿vale?

35
00:04:11,240 --> 00:04:14,879
Bien, ¿qué puedo hacer yo con esos documentos que me quedo?

36
00:04:15,620 --> 00:04:30,240
¿Qué me quedo de mi cliente? Pues puedo hacer dos cosas fundamentalmente. Uno que es llevarlos al banco en gestión de cobro. Empezar por el segundo, por lo menos así a nivel teórico.

37
00:04:30,240 --> 00:04:45,759
Uno, llevarlos al banco en gestión de cobro, es decir, yo cojo esos dos documentos y me los llevo a mi banco para que se encargue él de cobrarle al cliente cuando llegue el momento del vencimiento en el mes de abril.

38
00:04:45,759 --> 00:05:07,660
Pues llegará a mi banco y irá al banco de mi cliente y le cobrará ese pagaré o esa letra y en mayo volverá a ir al domicilio del cliente para cobrarme. Simplemente lo que hago es que le cedo la gestión de cobro para no tener que encargarme yo de ella. Yo me olvido, se lo llevo al banco y listo.

39
00:05:07,660 --> 00:05:26,540
Y una segunda opción que tenemos es el descuento de efectos comerciales. El descuento de efectos comerciales es bastante importante y es bastante usual además que se realice. Yo tengo esos mismos dos documentos que me ha dado mi cliente, pero resulta que no quiero esperar al vencimiento.

40
00:05:26,540 --> 00:05:33,139
Yo no quiero esperar al mes de abril ni quiero esperar al mes de mayo para cobrar esos documentos

41
00:05:33,139 --> 00:05:36,319
Lo que quiero es tenerlos ya, el dinero ya y ahora

42
00:05:36,319 --> 00:05:41,800
¿Cómo puedo gestionar esto que yo quiero hacer?

43
00:05:42,740 --> 00:05:45,939
Pues me los llevo, evidentemente me los llevo al banco

44
00:05:45,939 --> 00:05:50,079
Pero esta vez ya no le digo que me gestionen el cobro solo

45
00:05:50,079 --> 00:05:53,720
Sino que lo que le digo es que me adelanten el dinero

46
00:05:53,720 --> 00:05:55,600
Que me hagan como un préstamo

47
00:05:55,600 --> 00:06:11,560
Que me adelanten el dinero de esos dos documentos, 500 y 500, que me lo adelanten hoy, que me lo den hoy, que me den los 1.000 euros hoy. ¿De acuerdo? Eso es llevar los efectos al descuento o llevar los efectos a negociar al banco.

48
00:06:11,560 --> 00:06:17,300
lógicamente el banco, puesto que me está haciendo un préstamo, me está adelantando un dinero

49
00:06:17,300 --> 00:06:21,620
lo que va a hacer va a ser, si me lo concede, que no tiene por qué concedérmelo

50
00:06:21,620 --> 00:06:26,000
pero en principio si me lo concede, me va a cobrar una comisión

51
00:06:26,000 --> 00:06:28,740
por supuesto una comisión por la gestión de la operación

52
00:06:28,740 --> 00:06:33,660
y me va a cobrar también unos intereses, unos intereses por adelantarme el dinero

53
00:06:33,660 --> 00:06:37,240
porque me está haciendo básicamente un préstamo, ¿de acuerdo?

54
00:06:37,240 --> 00:06:56,720
Pues bien, ¿cómo lo vamos a llevar nosotros a la contabilidad? Pues utilizando una serie de cuentas. Vamos a ver, si partimos de una operación de venta, hemos dicho, ¿de acuerdo? Es decir, que nuestra contabilidad se va a generar un derecho de cobro, ¿vale?

55
00:06:56,720 --> 00:07:18,420
En principio, pues un cliente. Iniciamos la operación con 4,30 a 700 y a 4,77. En el momento que ese proceso se documenta, ese pago se documenta en efectos comerciales, lo que hago es que reclasifico.

56
00:07:18,420 --> 00:07:43,000
Yo tenía en mi contabilidad mi activo, mi derecho de cobro recogido en la cuenta 4330 y ahora lo que tengo que hacer es reclasificar, darle otro nombre a ese activo, ¿vale? A esa 430 y lo que hago es que doy de baja la 430 y doy de alta la 431. ¿Por qué? Porque tengo efectos comerciales, ¿de acuerdo? Efectos comerciales a cobrar, ¿vale?

57
00:07:43,639 --> 00:07:48,160
¿Qué otra cuenta me va a aparecer en esta operación?

58
00:07:48,339 --> 00:07:51,279
Puesto que hemos dicho, porque estamos hablando del descuento primero, ¿vale?

59
00:07:51,860 --> 00:07:56,259
Puesto que hemos dicho que voy a hacer una operación de descuento con el banco,

60
00:07:56,560 --> 00:07:59,560
es decir, hay que distinguir entre dos operaciones,

61
00:07:59,980 --> 00:08:04,740
una que es la que yo tengo con el cliente y otra que es la que tengo con el banco, ¿vale?

62
00:08:05,360 --> 00:08:10,680
Bien, puesto que yo esos efectos comerciales me los he llevado al banco, ¿vale?

63
00:08:10,680 --> 00:08:16,759
a descontar, pues le voy a volver a cambiar el nombre que yo tengo del derecho de cobro

64
00:08:16,759 --> 00:08:23,379
inicial, que ahora mismo lo tengo en la 431, se lo cambio, lo reclasifico y ahora en lugar

65
00:08:23,379 --> 00:08:27,459
de llamar de clientes efectos comerciales a cobrar, pues reflejo en mi contabilidad

66
00:08:27,459 --> 00:08:31,199
que esos efectos comerciales los he llevado al descuento, los he llevado al banco y lo

67
00:08:31,199 --> 00:08:37,259
hago mediante la cuenta 4311, es cambiar el nombre a la cuenta del derecho de cobro

68
00:08:37,259 --> 00:09:03,679
anterior. ¿Qué cuenta va a aparecer también? Pues evidentemente la cuenta de bancos. ¿Por qué va a aparecer la cuenta de bancos? ¿No la vamos a utilizar? Pues la vamos a utilizar porque el banco nos va a ingresar la cantidad de esos efectos comerciales que le hemos llevado, los 1.000 euros que hemos dicho, 500 y 500, nos lo va a ingresar lógicamente en el banco, con lo cual aparecerá también en la operación.

69
00:09:03,679 --> 00:09:22,440
¿Qué otra cuenta aparecerá? Servicios bancarios y similares. Es decir, esta cuenta se utiliza para reflejar los gastos simplemente por la operación, por la gestión que normalmente nos cobra el banco por hacer esa operación.

70
00:09:22,440 --> 00:09:40,299
Estos servicios bancarios y similares, como están dentro de una operación de descuento, no llevan IVA. Esta comisión, porque en realidad son comisiones que nos cobra el banco, no lleva IVA por estar dentro de una operación de descuento.

71
00:09:40,299 --> 00:09:44,899
¿De acuerdo? Ya veremos que cuando no está dentro de una operación de descuento, sí lleva IVA

72
00:09:44,899 --> 00:09:51,100
Pero en este caso, puesto que estamos descontando unos efectos, no lleva IVA

73
00:09:51,100 --> 00:09:57,620
¿Qué otra cuenta va a aparecer? La 665, que es el gasto que vamos a tener nosotros

74
00:09:57,620 --> 00:10:02,100
Por el hecho de que el banco nos adelante el dinero

75
00:10:02,100 --> 00:10:06,559
Como el banco nos va a adelantar dinero, nos va a cobrar unos intereses

76
00:10:06,559 --> 00:10:13,259
Y esos intereses se van a llevar a la cuenta 665, intereses por descuento de efectos y operaciones de factoring.

77
00:10:14,080 --> 00:10:17,460
Y por otra parte, ¿qué más, qué otra cuenta vamos a utilizar?

78
00:10:18,039 --> 00:10:25,019
Pues vamos a ver, si el banco nos presta dinero, ¿no?, tendremos que reflejar también una deuda con el banco.

79
00:10:25,519 --> 00:10:28,779
Es decir, tendremos que de alguna manera reflejar un pasivo.

80
00:10:29,019 --> 00:10:33,659
Si nos presta 1.000 euros el banco, pues está claro que esos 1.000 euros no nos lo va a regalar.

81
00:10:33,659 --> 00:10:44,580
se lo vamos a tener que devolver tarde o temprano, con lo cual esa deuda con el banco la reflejamos en la 5208, que se llama deudas por efectos descontados.

82
00:10:45,299 --> 00:10:56,500
Vamos a verlo con un ejemplo que es mucho más fácil. Insisto, en una operación de descuento tenemos que tomar la operación en sí como en dos partes.

83
00:10:56,500 --> 00:11:02,879
Es por una parte la que afecta al cliente en nuestra contabilidad, que será el derecho de cobro que tengamos con ese cliente,

84
00:11:03,000 --> 00:11:09,799
por la venta que hayamos realizado, y por otra parte la deuda que se va a generar con el banco porque nos va a prestar dinero.

85
00:11:10,360 --> 00:11:14,629
¿De acuerdo? Vale, pues vamos a verlo con un ejemplo.

86
00:11:15,970 --> 00:11:22,409
Venta de mercaderías, la venta de mercaderías por 8.000 euros con un 21% de IVA.

87
00:11:22,409 --> 00:11:39,610
Pues reflejamos nuestra venta. Como siempre, tendremos un ingreso, por el haber, 700 ventas de mercadería por 8.000 euros. Con su IVA repercutido, 21% de 8.000 euros, que serán 1.680 a la 477. ¿De acuerdo? IVA repercutido.

88
00:11:39,610 --> 00:11:51,690
¿Qué se genera? Como no nos lo paga el cliente en ese momento, pues se genera un derecho de cobro que en principio es un cliente, ¿vale? Normal, 430 clientes, ¿vale?

89
00:11:52,309 --> 00:12:13,429
Puesto que esta deuda que tenemos con el cliente, o sea, este derecho de cobro que tenemos con el cliente, el cliente nos va a dar un documento de pago, ¿vale? Con vencimiento a 60 días, por ejemplo, es decir, dentro de 60 días vamos a poder cobrar los 9.680 que nos debe el cliente.

90
00:12:13,429 --> 00:12:39,509
No antes, sino dentro de 60 días. ¿Vale? Como tenemos ese documento generado, lo que hago es que le cambio, reclasifico este activo que tengo dado de alta. ¿Cómo? Le doy de baja y le llamo de otra manera. Otro activo, por supuesto, de su grupo 43, pero ahora es 431. Estoy diciendo que este derecho de cobro lo tengo documentado en un efecto comercial, clientes, efectos comerciales a cobrar. ¿Vale?

91
00:12:39,509 --> 00:13:09,330
Ya está. Esto es reclasificar la deuda. Digo, el derecho de cobro. ¿Qué hemos dicho? Que nosotros queremos el dinero ya. Y como queremos el dinero ya y no queremos esperar estos 60 días que tenemos que esperar y que ponen en el documento, pues nos vamos a nuestro banco y decimos que nos den, que se nos pueden dar el dinero de ese efecto, de los 9.680, que es, insisto, el derecho de cobro.

92
00:13:09,509 --> 00:13:28,909
¿Vale? Y el banco nos dice que sí. Vale, pues muy bien. ¿Qué es lo primero que tenemos que hacer? Volver a reclasificar el cliente. El cliente lo teníamos en un efecto comercial a cobrar. 4, 3, 1. Pues le volvemos a dar la vuelta y decimos, no, ya no lo tenemos en un efecto comercial a cobrar. Lo hemos, por eso le damos de baja.

93
00:13:29,610 --> 00:13:36,929
Ahora lo tenemos en otra cuenta también de activo, pero que se llama 4311 Efectos Comerciales Descontados,

94
00:13:37,009 --> 00:13:38,769
porque lo hemos llevado al banco a descontar.

95
00:13:39,309 --> 00:13:40,909
Vamos a suponer que solamente es un efecto.

96
00:13:41,250 --> 00:13:42,090
Antes he dicho que eran dos.

97
00:13:42,470 --> 00:13:45,049
Pues aquí solamente tenemos un efecto que vence a los 60 días.

98
00:13:45,289 --> 00:13:52,149
Bueno, pues cambio el nombre del derecho de cobro dando debajo al anterior y dando de alta el nuevo, 4311.

99
00:13:52,850 --> 00:13:54,129
Después, ¿qué vamos a hacer?

100
00:13:54,129 --> 00:14:11,350
Vamos a reflejar que el banco nos va a dar el dinero, ¿de acuerdo? Esta es la otra operación, es decir, la operación que tenemos con el banco. Si el banco nos da dinero, nos va a dar dinero y lo vamos a meter en nuestro banco, ¿no?

101
00:14:11,350 --> 00:14:30,029
Por eso aparece aquí la cuenta 572 bancos. ¿Pero vosotros pensáis que nos va a ingresar todo el derecho de cobro que tenemos con el cliente? Pues no. Nos va a ingresar el derecho de cobro que tenemos con el cliente menos una serie de comisiones y menos una serie de intereses.

102
00:14:30,029 --> 00:14:34,370
¿De acuerdo? Entonces, en primer lugar, ¿cómo hacemos este asiento?

103
00:14:34,470 --> 00:14:39,909
La mejor forma de hacer este asiento es, primero, voy a empezar por el haber, ¿vale?

104
00:14:39,909 --> 00:14:48,289
Porque lo que voy a reflejar es la deuda que, puesto que a mí el banco me da dinero, voy a reflejar la deuda que se me va a generar con el banco.

105
00:14:48,590 --> 00:14:53,850
Una cuenta de pasivo, que hemos dicho que es la 5208, deuda por efectos descontados.

106
00:14:54,149 --> 00:14:59,730
Y esa deuda va a ser, lógicamente, por el importe del efecto comercial.

107
00:15:00,029 --> 00:15:01,850
entero, porque yo le he pedido

108
00:15:01,850 --> 00:15:03,830
lo todo, con lo cual le deberé

109
00:15:03,830 --> 00:15:05,389
todo, ¿vale?

110
00:15:05,990 --> 00:15:07,850
vale, esta deuda

111
00:15:07,850 --> 00:15:09,570
que tengo yo y que ya he generado

112
00:15:09,570 --> 00:15:11,889
¿cómo me la va, cómo me la está

113
00:15:11,889 --> 00:15:13,769
dando el banco? ¿vale?

114
00:15:13,929 --> 00:15:15,429
hasta que yo se la devuelva quedará ahí

115
00:15:15,429 --> 00:15:17,789
pero él me la da de alguna manera

116
00:15:17,789 --> 00:15:19,210
¿vale? y me la da, ¿cómo?

117
00:15:19,690 --> 00:15:21,789
ingresando el dinero en mi banco

118
00:15:21,789 --> 00:15:24,389
cargándome una comisión

119
00:15:24,389 --> 00:15:26,470
y cargándome

120
00:15:26,470 --> 00:15:28,389
unos intereses

121
00:15:28,389 --> 00:15:28,710
¿vale?

122
00:15:30,029 --> 00:15:49,429
El total que yo recibiré será el derecho de cobro, el importe del derecho, el nominal del derecho de cobro menos la comisión menos los intereses. En mi banco aparecerán 9576,75. No lleva IVA la 626, por eso aquí me aparece una 472, ¿de acuerdo?

123
00:15:49,429 --> 00:16:10,789
¿Vale? ¿Por qué importes? Bueno, pues esto depende de las comisiones y los intereses que nos cobre el banco. Si nos dice que la comisión es del 0,4% sobre el nominal, lo que hacemos es calcular 0,4 sobre 9.680, que es el derecho de cobro, y nos sale 38,72. Pues 38,72, que será lo que nos cobre como comisión.

124
00:16:10,789 --> 00:16:19,090
¿Cuánto de intereses nos cobra? Pues nos dice que nos cobra lo que sea, normalmente es un tipo de interés

125
00:16:19,090 --> 00:16:25,769
Lo que hacemos es multiplicar el tipo de interés que nos diga el banco por el número de días, ¿vale?

126
00:16:25,769 --> 00:16:28,889
Que son 60 días, que son los que me va a adelantar el dinero

127
00:16:28,889 --> 00:16:37,990
Y lo dividimos entre 360, no 65, 360 que es el año comercial y que es el que utilizan normalmente los bancos, ¿vale?

128
00:16:37,990 --> 00:17:03,730
El tipo de interés normalmente nos lo van a decir anual, ¿vale? Y como nos lo van a decir anual, nosotros lo tenemos que calcular para los 60 días. Y para eso lo que hacemos es aplicar la fórmula de 9.680, que es el derecho de cobro, por el 4% de interés, por ejemplo, que es lo que nos cobra, pues por 0,04, por los 60 días que tenemos, ¿vale?

129
00:17:03,730 --> 00:17:28,750
O sea, el adelanto, los 60 días que nos va a adelantar el dinero entre los 360 para que nos salga diario. Esto lo veremos más bien en el tema siguiente, ¿vale? Cómo se calcula bien. Pero bueno, la idea es esa. Sale 64,53. Pues los 64,53 que serán los intereses por descuento de efectos u operaciones de factoring. ¿De acuerdo? La diferencia por lo que nos da el banco.

130
00:17:28,750 --> 00:17:33,069
ya hemos descontado el efecto comercial en el banco

131
00:17:33,069 --> 00:17:35,289
¿y qué es lo que puede ocurrir ahora?

132
00:17:35,750 --> 00:17:39,710
pues que llegue el vencimiento, es decir, que pasen los 60 días

133
00:17:39,710 --> 00:17:42,509
y que esa letra de cambio o ese pagaré

134
00:17:42,509 --> 00:17:46,450
el banco mío, porque yo, vamos a ver, el banco mío

135
00:17:46,450 --> 00:17:51,210
se encarga de ir a ver si el cliente paga o no paga

136
00:17:51,210 --> 00:17:54,670
¿qué puede pasar? pues que ese cliente no pague

137
00:17:54,670 --> 00:17:56,609
bueno, vamos a empezar por lo fácil

138
00:17:56,609 --> 00:18:15,849
Que ese cliente, que es lo lógico, pague esa letra a los 60 días, pues coge el banco y cobra, ¿vale? Cobra del cliente, es decir, de alguna manera, como ya ha cobrado esa letra, pues de alguna manera mi deuda que tenía con él, pues ya está, se cancela.

139
00:18:15,849 --> 00:18:21,549
también lo ha cobrado, pues lo que hago es, es este caso, ¿vale? Que llegado el vencimiento

140
00:18:21,549 --> 00:18:27,910
la letra es atendida por el cliente, pues ya está. Lo que hago es que la deuda que

141
00:18:27,910 --> 00:18:38,640
yo tenía con el banco, esta, la doy ya de baja, la doy ya de baja por aquí, porque

142
00:18:38,640 --> 00:18:44,180
el banco ya ha cobrado esa deuda y al mismo tiempo doy de baja también el derecho de

143
00:18:44,180 --> 00:18:48,680
cobro que yo tenía también abierto con el cliente, ¿de acuerdo? Este derecho de

144
00:18:48,680 --> 00:18:54,359
cobro por efectos comerciales descontados y ya está, porque el banco ha cobrado su

145
00:18:54,359 --> 00:19:00,500
parte, yo, lógicamente, ya no se la tengo que pagar, lo ha cobrado del cliente. Pero

146
00:19:00,500 --> 00:19:06,279
ojo, y si llega el vencimiento y no paga el cliente, porque puede ser perfectamente que

147
00:19:06,279 --> 00:19:12,819
llegue el banco, vaya a cobrar el pagaré que yo le he dado a ese cliente y resulta

148
00:19:12,819 --> 00:19:18,500
que el cliente no lo paga. El banco, ¿qué pensáis que va a hacer? Va el dinero este

149
00:19:18,500 --> 00:19:23,339
que nos ha dejado, porque este dinero no lo ha dejado, ¿eh? El dinero este que nos ha

150
00:19:23,339 --> 00:19:31,200
dejado, ¿pensáis que nos lo va a dejar sin ningún tipo de problema? No. El banco, si

151
00:19:31,200 --> 00:19:37,500
va a mi cliente, al cliente que yo le he dado, bueno, el del pagaré, y no cobra, lo que

152
00:19:37,500 --> 00:19:41,720
va a hacer es quitarmelo a mí, venir a mí y decir, mira, tu cliente no me ha pagado

153
00:19:41,720 --> 00:19:46,200
y como yo ya te he dejado ese dinero, a mí me lo devuelves. Pero además es que no me

154
00:19:46,200 --> 00:19:52,900
no vas a devolver solo por el importe del nominal que yo te dejé, que son 9.680. No,

155
00:19:53,220 --> 00:19:59,299
te voy a cobrar. ¿Por qué? Por la gestión que te he hecho, por la gestión de tener

156
00:19:59,299 --> 00:20:06,940
que ir a tu cliente y que no me pague el cliente, con lo cual, ¿qué va a hacer mi banco? Me

157
00:20:06,940 --> 00:20:14,240
va a cobrar. ¿Veis? 570. Me va a cobrar, va a salir dinero de mi banco. ¿El qué me

158
00:20:14,240 --> 00:20:19,819
va a cobrar el importe de la deuda, 9.680, que ya la doy de baja, claro, si me lo va

159
00:20:19,819 --> 00:20:24,980
a cobrar, yo ya doy de baja la deuda, más los 484 que él dice que me va a cobrar de

160
00:20:24,980 --> 00:20:30,519
comisión. ¿Por qué? Porque me aplica un 5%, pues porque él quiere, ¿vale? 484 de

161
00:20:30,519 --> 00:20:37,220
comisión, total que de mi banco salen 10.164, ¿de acuerdo? De tal manera que ahora mismo

162
00:20:37,220 --> 00:20:42,279
ya con el banco no tenemos operación, no tenemos deuda porque la hemos quitado y nuestro

163
00:20:42,279 --> 00:20:48,700
bancos ha visto disminuido. ¿Qué es lo que pasa? Que nosotros seguimos teniendo pendiente

164
00:20:48,700 --> 00:20:53,740
el derecho de cobro, ¿no? Este derecho de cobro que nosotros hemos generado, que tenemos

165
00:20:53,740 --> 00:21:00,059
aquí, este no lo hemos dado de baja. Es decir, tenemos un cliente que nos debe dinero y además

166
00:21:00,059 --> 00:21:05,420
lo tenemos clasificado en un efecto comercial descontado. Eso ya no es verdad, ya no es

167
00:21:05,420 --> 00:21:10,259
un efecto comercial descontado. Ahora mismo lo que tenemos es un efecto comercial impagado.

168
00:21:10,259 --> 00:21:39,359
Lo que hacemos es que reclasificamos el efecto comercial que teníamos aquí descontado, lo damos de baja aquí por el importe, por el nominal, 9.680 y damos de alta otro derecho de cobro, pero ahora se va a llamar efecto comercial impagado porque es que no nos ha pagado. Ahora nos toca a nosotros ir detrás del cliente para que nos pague. El banco ya se olvida del tema.

169
00:21:40,259 --> 00:21:58,079
Y a partir de aquí ya se pueden hacer varias cosas que las vamos a dejar para cuando explique la gestión de cobro, que va a ser ahora mismo, porque es que va a llegar un momento en la gestión de cobro en el que nos vamos a encontrar con esta misma situación, que vamos a tener un efecto impagado y vamos a ver en los dos casos, porque en los dos casos es igual cómo se trata.

170
00:21:58,079 --> 00:22:01,380
Vale, la gestión de cobro, ya os he comentado

171
00:22:01,380 --> 00:22:03,180
Que es, bueno, pues

172
00:22:03,180 --> 00:22:05,299
Yo tengo un efecto, lo mismo

173
00:22:05,299 --> 00:22:07,259
Tengo una venta, me dan un efecto comercial

174
00:22:07,259 --> 00:22:09,579
Y yo lo que hago, en lugar de llevarlo al banco a descontar

175
00:22:09,579 --> 00:22:11,079
Es llevarlo al banco, ¿vale?

176
00:22:11,279 --> 00:22:13,059
Pero no le digo que me adelante el dinero

177
00:22:13,059 --> 00:22:15,299
Lo único que digo es que se encargue él del cobro

178
00:22:15,299 --> 00:22:17,660
Que cuando llegue en los 60 días, vaya al domicilio

179
00:22:17,660 --> 00:22:19,140
Del cliente y le cobre

180
00:22:19,140 --> 00:22:21,160
Ese cliente, si le cobra

181
00:22:21,160 --> 00:22:23,440
Me lo ingresará en el banco, si no lo cobra, pues me lo dirá

182
00:22:23,440 --> 00:22:24,500
Oye, mira, que no, que no

183
00:22:24,500 --> 00:22:27,460
Que este hombre no ha pagado, o este cliente

184
00:22:27,460 --> 00:22:30,980
no ha pagado, ¿vale? Pero de alguna manera el banco lo único que hace es esa gestión,

185
00:22:31,380 --> 00:22:36,900
no nos adelanta dinero. En este tipo de operaciones las cuentas que intervienen son, por supuesto,

186
00:22:36,980 --> 00:22:43,819
la 430, que siempre es la primera, después la 431, porque vamos a reclasificar esa 430

187
00:22:43,819 --> 00:22:51,500
a un derecho de cobro que aparezca que hay un efecto comercial, ¿vale? 431. Otra cuenta

188
00:22:51,500 --> 00:22:56,960
que va a aparecer va a ser ahora la 4312, efecto comercial en gestión de cobro. Esos

189
00:22:56,960 --> 00:23:01,420
efectos comerciales, los vamos a dar de baja y vamos a decir que los llevamos al banco

190
00:23:01,420 --> 00:23:06,079
en gestión de cobro. Lo mismo, reclasificamos ese derecho de cobro, le damos la vuelta y

191
00:23:06,079 --> 00:23:10,720
le cambiamos el nombre al derecho de cobro. Otra cuenta que va a intervenir va a ser,

192
00:23:10,859 --> 00:23:16,039
por supuesto, el banco, ¿vale? Los bancos cuando nos, bueno, porque por esta gestión

193
00:23:16,039 --> 00:23:20,740
de cobro el banco nos va a cobrar algo, ¿eh? No nos va a cobrar una parte de intereses,

194
00:23:20,839 --> 00:23:24,539
pero sí que nos va a cobrar una comisión. ¿Una comisión por qué? Pues por realizar

195
00:23:24,539 --> 00:23:31,359
la operación. Una comisión bancaria que sí que lleva IVA. Importante. Esta comisión

196
00:23:31,359 --> 00:23:36,279
bancaria sí lleva IVA. Es un servicio que nos proporciona el banco y no está exento

197
00:23:36,279 --> 00:23:41,099
de IVA como lo estaba cuando se trataba de una operación de descuento. Las operaciones

198
00:23:41,099 --> 00:23:45,400
de descuentos, o sea, las comisiones de operaciones de descuentos están exentas de IVA. Pero

199
00:23:45,400 --> 00:23:50,359
las comisiones de una operación que no sea descuento, una operación bancaria, sí lleva

200
00:23:50,359 --> 00:23:54,940
IVA. Por lo tanto, por eso lo he puesto aquí. Ejemplo, vendemos mercaderías a crédito

201
00:23:54,940 --> 00:24:00,039
por 8.000 euros. El primer asiento que hacemos es el de siempre. 8.000 euros la base imponible,

202
00:24:00,240 --> 00:24:07,819
el IVA lo que corresponda, derecho de cobro por 9.680, cliente normal. El cliente nos

203
00:24:07,819 --> 00:24:13,819
da un efecto comercial. Cambiamos el nombre de este derecho de cobro, le damos de baja

204
00:24:13,819 --> 00:24:17,839
por el haber y damos de alta un derecho de cobro que se va a llamar clientes efectos

205
00:24:17,839 --> 00:24:23,200
comerciales a cobrar. ¿Qué pasa? Que esa letra o ese efecto comercial lo que hacemos

206
00:24:23,200 --> 00:24:28,400
es que lo llevamos al banco para que nos lo gestione, gestione su cobro. Pues volvemos

207
00:24:28,400 --> 00:24:33,099
a reclasificar el derecho de cobro. Damos debajo la 4-3-1, siempre por el mismo importe,

208
00:24:33,140 --> 00:24:39,240
por el nominal, por el de haber y damos de alta ahora el efecto comercial a esa gestión

209
00:24:39,240 --> 00:24:46,180
de cobro. Ya tenemos clasificado correctamente el derecho de cobro. Es un efecto que tiene

210
00:24:46,180 --> 00:25:05,880
el banco para que lo gestione. Hasta dentro de 60 días nos olvidamos, ¿vale? A ver qué pasa. Como le hemos encargado al banco la gestión de ese cobro, ha llegado el día 60, pues el banco va a ir al cliente a cobrarle y puede que ese cliente atienda el cobro, ¿vale?

211
00:25:05,880 --> 00:25:29,480
O sea, que atienda la deuda que tiene y nos pague, le pague al banco o que no. Si le paga al banco, pues nada, el banco lo que hace es que nos ingresa en nuestra cuenta el importe del nominal, lo que le ha pagado el cliente, pero no todo, ¿vale? Tampoco nos va a ingresar todo, nos va a cobrar una comisión, ¿vale?

212
00:25:29,480 --> 00:25:47,180
Lo que hemos dicho, nos cobrará una comisión por el servicio prestado, que lo llevaremos a la 6,26, que será, por ejemplo, el 0,4 que nos cobre. Ojo, que esa comisión lleva IVA, que será 8,73 porque es el 21% de la comisión de 38,71.

213
00:25:47,180 --> 00:25:51,700
¿Vale? El resto, lógicamente, nos lo va a dar el banco

214
00:25:51,700 --> 00:25:53,220
Aumentará nuestra cuenta del banco

215
00:25:53,220 --> 00:25:57,619
Y nosotros ya no tendremos el derecho de cobro de ese cliente

216
00:25:57,619 --> 00:26:00,660
Le daremos de baja este derecho de cobro

217
00:26:00,660 --> 00:26:02,200
¿Vale? Perfecto

218
00:26:02,200 --> 00:26:06,460
¿Qué ocurre si, llegado el vencimiento, ese cliente no paga?

219
00:26:06,779 --> 00:26:08,240
Pues que el banco nos va a decir

220
00:26:08,240 --> 00:26:11,039
No ha pagado el cliente, ya está

221
00:26:11,039 --> 00:26:16,240
Como no ha pagado, no te puedo ingresar lo que me ha pagado

222
00:26:16,240 --> 00:26:18,200
Ahora, eso sí que te voy a hacer

223
00:26:18,200 --> 00:26:19,700
Te voy a cobrar una comisión

224
00:26:19,700 --> 00:26:23,180
Porque el banco por sus servicios cobra

225
00:26:23,180 --> 00:26:26,799
Aunque tu cliente haya pagado o no haya pagado

226
00:26:26,799 --> 00:26:27,759
Eso ya es cosa tuya

227
00:26:27,759 --> 00:26:29,519
¿Qué vamos a hacer?

228
00:26:29,799 --> 00:26:30,519
Pues dos cositas

229
00:26:30,519 --> 00:26:34,039
Por una parte, como este señor, como el cliente no ha pagado

230
00:26:34,039 --> 00:26:36,920
Pues reclasificamos el derecho de cobro que teníamos

231
00:26:36,920 --> 00:26:40,700
Que lo teníamos en efectos comerciales de gestión de cobro

232
00:26:40,700 --> 00:26:41,940
Le vamos a dar de baja

233
00:26:41,940 --> 00:26:44,980
Efectos comerciales de gestión de cobro

234
00:26:44,980 --> 00:26:55,599
y vamos a poner la cuenta que hemos utilizado antes, efectos comerciales impagados, es un derecho de cobro, pero ya estamos diciendo que es impagado, ¿vale?

235
00:26:55,859 --> 00:27:05,460
Y por otra parte, como el banco nos va a cobrar una comisión, porque lo sabemos, pues 626 con su IVA por la comisión que nos haya cobrado,

236
00:27:05,460 --> 00:27:07,779
464 más

237
00:27:07,779 --> 00:27:09,200
la comisión

238
00:27:09,200 --> 00:27:11,500
que haya fijado por impago

239
00:27:11,500 --> 00:27:13,599
¿vale? que no tiene por qué ser la misma

240
00:27:13,599 --> 00:27:15,400
que la comisión por gestión de cobro ¿vale?

241
00:27:15,420 --> 00:27:17,319
que es esta, puede ser otra, que es un 4%

242
00:27:17,319 --> 00:27:19,180
en este caso el banco nos cobra más

243
00:27:19,180 --> 00:27:21,759
¿vale? pues la comisión bancaria

244
00:27:21,759 --> 00:27:23,799
con su IVA y eso nos lo quitará

245
00:27:23,799 --> 00:27:25,160
el banco ¿vale?

246
00:27:25,500 --> 00:27:27,339
bueno, ¿y qué nos encontramos ahora mismo?

247
00:27:27,640 --> 00:27:29,539
pues estamos ya en la misma situación que al principio

248
00:27:29,539 --> 00:27:31,220
con el descuento

249
00:27:31,220 --> 00:27:33,140
estamos aquí

250
00:27:33,140 --> 00:27:55,839
Si tenemos un efecto comercial, un derecho de cobro, que no nos han pagado, que el cliente no nos ha pagado, ¿vale? ¿Qué podemos hacer en estos casos? Es decir, tenemos, estamos en el caso de los efectos comerciales impagados, ¿vale? Que derivan del descuento o de la gestión de cobro.

251
00:27:55,839 --> 00:27:57,380
¿Qué puede hacer?

252
00:27:57,539 --> 00:27:58,579
El cliente, ¿qué puede hacer?

253
00:27:58,660 --> 00:28:00,759
Porque lo lógico es que nosotros llamemos al cliente y digamos

254
00:28:00,759 --> 00:28:02,339
Oye, ¿por qué no nos has pagado esto?

255
00:28:03,920 --> 00:28:05,220
Tienes una deuda con nosotros

256
00:28:05,220 --> 00:28:09,940
De, concretamente, 1680 euros por la venta que yo te hice

257
00:28:09,940 --> 00:28:11,380
El cliente va a decir

258
00:28:11,380 --> 00:28:13,799
Uy, pues es que se me ha olvidado, no tenía dinero en ese momento

259
00:28:13,799 --> 00:28:14,980
Y se me ha olvidado

260
00:28:14,980 --> 00:28:18,259
Y bueno, pues te lo pago ahora mismo

261
00:28:18,259 --> 00:28:19,000
¿Vale?

262
00:28:19,420 --> 00:28:21,519
Si el cliente te lo paga ahora mismo

263
00:28:21,519 --> 00:28:23,480
Pues lo que haces es

264
00:28:23,480 --> 00:28:38,740
Entonces, hombre, lo lógico es que nosotros, puesto que hemos tenido una serie de gastos, ¿vale? Hemos tenido una serie de gastos porque por la imprudencia de este cliente de no pagarnos cuando dijo, pues lo lógico es que nosotros le cobremos también algo, ¿vale? Por esa imprudencia, digamos.

265
00:28:38,740 --> 00:28:40,640
Entonces, lo que hacemos es

266
00:28:40,640 --> 00:28:43,299
Decirle, vale, pues me lo pagas ahora

267
00:28:43,299 --> 00:28:45,019
Pero no solamente me vas a pagar el nominal

268
00:28:45,019 --> 00:28:46,220
Me vas a pagar más

269
00:28:46,220 --> 00:28:48,359
Me vas a pagar además otros

270
00:28:48,359 --> 00:28:51,500
Otros ingresos financieros

271
00:28:51,500 --> 00:28:52,700
Que se le llama, ¿vale?

272
00:28:52,980 --> 00:28:54,460
Por, pues eso

273
00:28:54,460 --> 00:28:57,079
Por haberlo hecho mal, ¿vale?

274
00:28:58,240 --> 00:28:59,420
Esos ingresos

275
00:28:59,420 --> 00:29:01,299
Los llevo a una cuenta que se llama

276
00:29:01,299 --> 00:29:02,779
769

277
00:29:02,779 --> 00:29:05,740
Y yo le cobro, lo cobro 484

278
00:29:05,740 --> 00:29:07,119
Lo normal es que le cobro

279
00:29:07,119 --> 00:29:10,259
le cobre lo que me ha cobrado a mí el banco

280
00:29:10,259 --> 00:29:13,039
por esa gestión, que en este caso eran

281
00:29:13,039 --> 00:29:16,460
484. Bueno, pues yo te cobro la comisión

282
00:29:16,460 --> 00:29:18,200
y me lo das

283
00:29:18,200 --> 00:29:21,980
9.680 del nominal más la comisión

284
00:29:21,980 --> 00:29:25,119
en mi banco aparecerán, me darán 10.164

285
00:29:25,839 --> 00:29:28,180
que de alguna manera compensa

286
00:29:28,180 --> 00:29:31,160
el trámite que a mí me ha costado

287
00:29:31,160 --> 00:29:34,640
hacerlo lo que me ha cobrado el banco.

288
00:29:34,839 --> 00:29:35,400
¿Vale?

289
00:29:35,400 --> 00:29:38,960
bueno, si nos paga estupendamente

290
00:29:38,960 --> 00:29:40,759
¿vale? ¿qué puede decir?

291
00:29:40,880 --> 00:29:42,079
bueno, pues es que resulta

292
00:29:42,079 --> 00:29:44,539
que es que no puedo, es que no tengo

293
00:29:44,539 --> 00:29:46,440
dinero ahora mismo para pagártelo así

294
00:29:46,440 --> 00:29:48,599
en efectivo, bueno, pues voy a

295
00:29:48,599 --> 00:29:50,559
girar otra nueva letra, lo que hago es que

296
00:29:50,559 --> 00:29:52,339
te voy a, esa letra

297
00:29:52,339 --> 00:29:54,859
te voy a girar otra nueva letra para que me la cobres

298
00:29:54,859 --> 00:29:57,039
pues dentro de otros 60 días

299
00:29:57,039 --> 00:29:58,700
o los días que sean, ¿vale?

300
00:29:58,819 --> 00:30:00,400
nos entrega una letra

301
00:30:00,400 --> 00:30:02,900
un efecto comercial nuevo con un vencimiento

302
00:30:02,900 --> 00:30:04,519
posterior, ¿vale?

303
00:30:04,519 --> 00:30:26,319
¿Vale? ¿Qué hacemos en ese caso? Pues, aparecerá, volveremos a tener otro efecto comercial a cobrar, ¿de acuerdo? O sea, por la letra nueva, que aparecerá la 431, aparecerá los intereses, porque nosotros le vamos a seguir incorporando, por supuesto, intereses, ¿vale? De demora.

304
00:30:26,319 --> 00:30:40,859
Y luego, además, aparecerán otros gastos que le vamos a cobrar al cliente por devolución de letra, ¿vale? O sea, estos son gastos, los otros son ingresos, lógicamente, para el cliente van a ser gastos.

305
00:30:40,859 --> 00:30:47,039
Digamos que todo esto lo cobramos por los perjuicios que haya podido ocasionar

306
00:30:47,039 --> 00:30:49,759
Siguiendo el ejemplo anterior

307
00:30:49,759 --> 00:30:54,259
Si ese cliente lo tenemos, que lo teníamos, ¿vale?

308
00:30:54,359 --> 00:30:58,079
En principio lo teníamos como impagado, ¿vale?

309
00:30:58,500 --> 00:31:01,579
Partíamos de aquí, que tenemos un efecto comercial impagado

310
00:31:01,579 --> 00:31:04,759
¿Vale? Como tenemos un efecto comercial impagado

311
00:31:04,759 --> 00:31:06,660
Lo primero que vamos a hacer es darle de baja

312
00:31:06,660 --> 00:31:24,599
Ya no le vamos a tener impagado, no le vamos a llamar impagado cuando no lo es, ¿vale? Cuando nos ha dicho que nos va a dar un efecto comercial, ¿vale? Pues damos de baja el efecto comercial impagado, damos de alta el efecto comercial a cobrar, volvemos a empezar otra vez, 1, 4, 3, 1, ¿vale?

313
00:31:24,599 --> 00:31:44,380
Pero ese efecto comercial ya no va a tener el mismo importe, no va a tener el importe del anterior, sino que va a tener el importe del anterior más los ingresos que yo le haya cobrado, los ingresos, los 484 que serán por los gastos de devolución y los 26 por los intereses de demora, ¿vale?

314
00:31:44,380 --> 00:31:57,119
Que se llevan a las 7, 6, 9, otros gastos financieros, se van a llevar los gastos de devolución y a las 7, 6, 2 ingresos de créditos por los intereses de demora. Esto no lo tenemos que saber, ¿vale?

315
00:31:57,119 --> 00:32:16,680
Vale, pues ya tenemos que el derecho de cobro con el cliente ahora ya es más 10.190, nos debe de 10.190, ¿vale? Vamos a suponer que el efecto, que se puede dar otra posibilidad, que es que el cliente nos dice que no nos va a pagar.

316
00:32:16,680 --> 00:32:29,259
O sea, estamos en esta situación y resulta que el cliente no nos va a pagar. Dice que no tiene dinero y que no nos paga, ¿vale? Estaríamos aquí, siempre aquí. Efectos comerciales impagados, efectos comerciales en gestión de cobro, ¿vale?

317
00:32:30,079 --> 00:32:44,819
Bueno, pues como resulta que el cliente ha adquirido que no nos paga y va a ser complicadísimo cobrarlo, lo que yo tengo que dar es una pérdida, ¿vale? Una pérdida que lo llevaré a las 650 pérdidas comerciales incobrables, ¿vale?

318
00:32:44,819 --> 00:32:48,680
como el nominal era 9.680

319
00:32:48,680 --> 00:32:50,000
yo doy de baja ya

320
00:32:50,000 --> 00:32:51,920
los efectos comerciales impagados

321
00:32:51,920 --> 00:32:53,839
este derecho de cobro que yo tenía

322
00:32:53,839 --> 00:32:54,839
lo doy de baja por el haber

323
00:32:54,839 --> 00:32:56,960
y lo que hago es que doy de alta

324
00:32:56,960 --> 00:32:59,799
un gasto, una pérdida

325
00:32:59,799 --> 00:33:01,740
por crédito comercial incobrable

326
00:33:01,740 --> 00:33:03,180
por el mismo importe

327
00:33:03,180 --> 00:33:05,319
por 9.680

328
00:33:05,319 --> 00:33:08,200
eso en caso de que no me paguen

329
00:33:08,200 --> 00:33:08,539
¿de acuerdo?

330
00:33:09,819 --> 00:33:10,980
vale, pues hasta aquí

331
00:33:10,980 --> 00:33:13,240
el efecto

332
00:33:13,240 --> 00:33:33,339
Los efectos del descuento y los efectos comerciales son un poco lío en el sentido de que hay que tener en cuenta que hay que cambiar siempre el nombre a los derechos de cobro y hay que tener en cuenta las operaciones que estamos haciendo, pero en realidad no es complicado.

333
00:33:33,339 --> 00:33:53,619
Si sé lo que estoy haciendo, no es complicado, es cambiar, reclasificar los derechos de cobro, ponerlos en la cuenta que corresponda, que siempre va a ser de activo el derecho de cobro, ¿vale? Y tener en cuenta si hay un descuento, pues que le debo algo al banco y tener en cuenta todas las posibilidades que se puede generar después.

334
00:33:53,619 --> 00:33:55,259
después, pero eso siempre

335
00:33:55,259 --> 00:33:57,160
me gusta que lo

336
00:33:57,160 --> 00:33:59,640
que siempre lo pongáis

337
00:33:59,640 --> 00:34:00,759
en la vida real, es decir

338
00:34:00,759 --> 00:34:03,680
¿qué puede pasar? o sea, es que hago yo una venta real

339
00:34:03,680 --> 00:34:05,579
¿y qué es lo que puede pasar?

340
00:34:05,859 --> 00:34:07,579
pues es que puede pasar que el cliente me pague

341
00:34:07,579 --> 00:34:09,840
pero es que puede pasar que el cliente no me pague

342
00:34:09,840 --> 00:34:11,340
y todas esas cosas

343
00:34:11,340 --> 00:34:13,420
todas esas condiciones

344
00:34:13,420 --> 00:34:15,079
yo las tengo que reflejar

345
00:34:15,079 --> 00:34:16,880
o sea, toda esa casuística

346
00:34:16,880 --> 00:34:19,019
la que se dé, yo la tengo que reflejar

347
00:34:19,019 --> 00:34:20,599
en contabilidad, ¿vale?

348
00:34:20,739 --> 00:34:23,019
y la manera de reflejarla en contabilidad es

349
00:34:23,019 --> 00:34:26,840
Así, ¿vale? Como acabamos de ver

350
00:34:26,840 --> 00:34:33,840
En el siguiente vídeo vamos a ver lo que son los clientes de dudoso cobro

351
00:34:33,840 --> 00:34:41,260
Y habrá un tercer vídeo para este mismo PDF

352
00:34:41,260 --> 00:34:43,340
Que será los ajustes por periodificación

353
00:34:43,340 --> 00:34:44,199
¿De acuerdo?

354
00:34:44,780 --> 00:34:46,559
Pues nada, nos vemos en la siguiente grabación

355
00:34:46,559 --> 00:34:49,280
Si tenéis alguna duda, ya sabéis

356
00:34:49,280 --> 00:34:50,059
Chao