1
00:00:04,719 --> 00:00:08,419
Aprende a realizar el balance de situación con tu libro de FP.

2
00:00:09,240 --> 00:00:22,780
Como ya hemos visto en vídeos anteriores, la empresa va realizando actividades, compras, pagos, ventas, cobros y más,

3
00:00:23,239 --> 00:00:27,879
durante un ejercicio económico, normalmente un año, y las va registrando y anotando.

4
00:00:28,320 --> 00:00:30,320
Es lo que conocemos como contabilidad.

5
00:00:31,039 --> 00:00:36,979
Es una herramienta imprescindible para cualquier emprendedor ya que aporta información económica sobre la marcha de su empresa.

6
00:00:36,979 --> 00:00:44,250
La contabilidad es obligatoria, pero ¿para quién?

7
00:00:46,030 --> 00:00:48,890
Para todas las sociedades da igual su forma jurídica.

8
00:00:50,250 --> 00:00:58,719
Y para los empresarios individuales cuyo volumen de facturación sea superior a los 600.000 euros al año.

9
00:01:00,439 --> 00:01:08,980
Cualquier emprendedor debe tener unos conocimientos contables mínimos para poder tomar decisiones económicas correctas, según los datos contables de su empresa.

10
00:01:09,739 --> 00:01:14,500
Para ello es necesario que conozcas la diferencia entre contabilidad y finanzas.

11
00:01:15,840 --> 00:01:20,680
La contabilidad proporciona información económica a nivel interno y externo.

12
00:01:21,040 --> 00:01:21,980
Hay dos tipos.

13
00:01:23,500 --> 00:01:30,180
La contabilidad financiera que veremos en esta unidad 9 es obligatoria para todos los sujetos que acabamos de mencionar.

14
00:01:31,040 --> 00:01:34,400
Informa a terceras personas sobre la situación de la empresa con el exterior.

15
00:01:35,939 --> 00:01:38,120
Se elabora conforme a la normativa contable.

16
00:01:38,980 --> 00:01:44,019
Y está compuesta por el balance de situación que verás en este vídeo y por la cuenta

17
00:01:44,019 --> 00:01:50,120
de resultados, pérdidas y ganancias que viste en el vídeo anterior.

18
00:01:50,120 --> 00:01:54,500
Otro tipo de contabilidad es la de gestión, analítica o de costes.

19
00:01:54,500 --> 00:01:58,519
Esta es voluntaria y la puede llevar a cabo la empresa que quiera.

20
00:01:58,519 --> 00:02:03,700
Su objetivo es informar sobre la situación interna de la empresa, sobre todos los costes

21
00:02:03,700 --> 00:02:07,560
que supone fabricar sus productos y los departamentos.

22
00:02:07,560 --> 00:02:14,840
vimos en la unidad 7, ¿recuerdas? Punto muerto, umbral de rentabilidad... Y las finanzas es la

23
00:02:14,840 --> 00:02:18,919
parte de la economía que, basándose en la contabilidad, te ayuda a tomar decisiones

24
00:02:18,919 --> 00:02:24,400
más adecuadas sobre inversiones, si tienes beneficios, o sobre financiación, si tienes

25
00:02:24,400 --> 00:02:33,530
pérdidas. En este vídeo analizamos el balance de situación y cómo debes analizarlo para tomar

26
00:02:33,530 --> 00:02:41,069
la mejor decisión. El balance de situación es un informe contable en el que se refleja todo el

27
00:02:41,069 --> 00:02:47,409
patrimonio que tiene una empresa en un momento concreto, sus bienes y derechos y las deudas y

28
00:02:47,409 --> 00:02:57,300
obligaciones que tiene. Es como una foto económica que le haces a la empresa hoy. El balance de

29
00:02:57,300 --> 00:03:01,659
situación está compuesto por tres grandes bloques que se representan en dos columnas.

30
00:03:01,659 --> 00:03:09,180
Una de ellas es el activo, contiene todos los bienes y derechos de cobro que tiene la empresa, es positivo

31
00:03:09,180 --> 00:03:14,139
La otra columna la componen el patrimonio neto y el pasivo

32
00:03:14,139 --> 00:03:19,379
El pasivo es lo contrario al activo, son las deudas que tiene la empresa, lo que debe

33
00:03:19,379 --> 00:03:22,699
La parte negativa ya ha de ser lo más pequeña posible

34
00:03:25,120 --> 00:03:32,819
El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo, entre lo que tiene y lo que debe, es lo que realmente vale una empresa

35
00:03:32,819 --> 00:03:40,360
Y siempre ha de haber un equilibrio entre ambas columnas, tendrán el mismo valor.

36
00:03:41,180 --> 00:03:50,120
El activo, a su vez, se divide en dos, activo no corriente y corriente.

37
00:03:50,740 --> 00:03:55,500
El activo no corriente son los bienes de inversión que van a durar en la empresa más de un año,

38
00:03:55,879 --> 00:04:00,860
como terrenos, edificios, vehículos, maquinaria, ordenadores y programas informáticos,

39
00:04:01,159 --> 00:04:03,900
mobiliario, patentes y marcas, acciones…

40
00:04:04,879 --> 00:04:06,819
Son bienes que tienen menos liquidez.

41
00:04:06,819 --> 00:04:18,970
El activo corriente está compuesto por los bienes que duran en la empresa menos de un año.

42
00:04:19,230 --> 00:04:21,329
Los podemos clasificar en tres partidas.

43
00:04:22,290 --> 00:04:27,709
Existencias son las mercaderías que necesita la empresa para vender sus productos u ofrecer sus servicios.

44
00:04:28,230 --> 00:04:29,629
No siempre hay la misma cantidad.

45
00:04:30,189 --> 00:04:31,449
Imagina que son lámparas.

46
00:04:31,810 --> 00:04:34,550
Si se van vendiendo, hay menos en tienda y en almacén.

47
00:04:34,870 --> 00:04:36,649
Y si se van comprando, habrá más.

48
00:04:41,490 --> 00:04:44,410
Realizables son las partidas que se van a convertir en dinero,

49
00:04:44,410 --> 00:04:48,810
como pueden ser clientes a los que les has vendido las lámparas y aún no has cobrado.

50
00:04:49,430 --> 00:04:54,610
Y el IVA soportado, cuando compras, soportas un IVA que cada tres meses vas regularizando

51
00:04:54,610 --> 00:04:56,930
y compensando con el que cobras de las ventas.

52
00:04:57,610 --> 00:05:02,009
Y disponible, el dinero que tienes a tu disposición tanto en bancos como en caja.

53
00:05:04,639 --> 00:05:08,500
Como ves, todas estas de activo corriente van cambiando casi todos los días.

54
00:05:08,899 --> 00:05:13,699
Sin embargo, el activo no corriente no se mueve apenas, salvo por las amortizaciones,

55
00:05:13,699 --> 00:05:19,139
la pérdida de valor que sufren los bienes de inversión o si compras o vendes este tipo de bienes.

56
00:05:20,120 --> 00:05:24,459
En la columna de la derecha está el pasivo, son fuentes de financiación externa,

57
00:05:24,980 --> 00:05:28,959
son deudas que según cuando debas pagarlas se pueden clasificar en dos bloques.

58
00:05:29,720 --> 00:05:33,819
Pasivo no corriente, deudas de la empresa a largo plazo, más de un año por ejemplo,

59
00:05:34,339 --> 00:05:36,259
un préstamo a devolver en cinco años.

60
00:05:37,060 --> 00:05:41,980
Y el pasivo corriente, las deudas que tiene la empresa y que ha de pagar antes del año,

61
00:05:41,980 --> 00:05:46,860
como algún crédito o préstamo a corto plazo, por ejemplo, a devolver en seis meses.

62
00:05:49,410 --> 00:05:52,550
Proveedores, ¿has comprado lámparas y todavía no las has pagado?

63
00:05:53,569 --> 00:05:57,389
IVA repercutido, que es el IVA que has cobrado a tus clientes en la factura

64
00:05:57,389 --> 00:06:01,029
y debes compensarlo con el soportado mediante la liquidación trimestral.

65
00:06:02,189 --> 00:06:04,810
Las deudas con la Seguridad Social o Hacienda,

66
00:06:05,470 --> 00:06:10,209
por los seguros sociales o retenciones del IRPF de tus trabajadores, por ejemplo.

67
00:06:10,209 --> 00:06:32,870
Y falta el patrimonio neto, son las fuentes de financiación propias, formado principalmente por el capital, el dinero que aportan los socios al formar la sociedad, el resultado del ejercicio, que como hemos visto es la diferencia entre los ingresos y los gastos, si hay más ingresos habrá beneficio y si hay más gastos habrán pérdidas.

68
00:06:33,930 --> 00:06:39,470
Y las reservas, esa parte del beneficio que no se reparte entre los socios y que se queda en la empresa.

69
00:06:44,279 --> 00:06:48,699
Y por último es importante que conozcas el fondo de maniobra, que es la distancia entre

70
00:06:48,699 --> 00:06:54,000
el activo corriente y el pasivo corriente, la parte inferior de las dos columnas. Cuanto

71
00:06:54,000 --> 00:06:59,199
más distancia haya entre estas dos partidas a corto plazo, mucho mejor, ya que la empresa

72
00:06:59,199 --> 00:07:03,920
tendrá más liquidez, más dinero a corto plazo y podrá pagar las deudas sin problemas.

73
00:07:06,100 --> 00:07:10,379
Vamos a verlo con el ejemplo del libro en el que nos plantea la situación de una empresa

74
00:07:10,379 --> 00:07:15,459
de lámparas que fue constituida por dos estudiantes que acabaron su ciclo formativo y que van

75
00:07:15,459 --> 00:07:20,120
almacenando las facturas sin saber qué hacer con ellas. Su gestor les informa que hay que

76
00:07:20,120 --> 00:07:25,360
ir preparando la contabilidad ya que en 20 días hay que pagar impuestos y el IVA y no

77
00:07:25,360 --> 00:07:30,420
saben por dónde empezar. Así que vamos a ayudarles a clasificar el activo, el pasivo

78
00:07:30,420 --> 00:07:35,600
y el patrimonio neto para que puedan realizar el balance de situación y puedan interpretarlo.

79
00:07:35,600 --> 00:07:52,129
Vamos indicando las dos columnas de forma gráfica. Recuerda, a la izquierda, bienes y derechos en activo no corriente y corriente, si es más o menos de un año, de arriba a abajo, de menos a más liquidez.

80
00:07:52,129 --> 00:08:06,009
Y a la derecha, arriba el patrimonio neto que es menos exigible y abajo las deudas en el pasivo, no corriente y corriente, también si es más o menos de un año, situando más abajo las que más nos pueden exigir.

81
00:08:06,949 --> 00:08:07,550
Empezamos.

82
00:08:08,110 --> 00:08:11,449
Compra lámparas por 15.000 euros es un bien, activo.

83
00:08:11,870 --> 00:08:15,470
Durarán menos de un año porque las venderán, activo, corriente.

84
00:08:15,910 --> 00:08:18,990
Son existencias y mercaderías, indicamos 15.000.

85
00:08:20,610 --> 00:08:27,589
Mobiliario es un bien, un activo, durará más de un año, así que activo no corriente, valor 5.000.

86
00:08:29,129 --> 00:08:34,830
Herramientas de montaje, igual, porque es un activo y duran más de un año, serían 2.000.

87
00:08:38,990 --> 00:08:43,669
ordenador y programa informático también son bienes duraderos así que irían en el

88
00:08:43,669 --> 00:08:49,870
activo no corriente el ordenador 800 y el programa informático 100

89
00:08:49,870 --> 00:08:57,429
vehículo de la empresa igual es un bien durará más de un año valor 10.000

90
00:08:57,429 --> 00:09:02,429
instalaciones y reformas en la nave igual va al activo no corriente valor

91
00:09:02,429 --> 00:09:08,110
6.000 deudas de clientes los clientes les deben dinero tienen derecho a

92
00:09:08,110 --> 00:09:13,289
cobrarles. Es un derecho de cobro, por lo tanto es un activo. Les pagarán en menos de un año,

93
00:09:13,490 --> 00:09:23,039
así que corriente. Y dentro de realizable. Valor 100. Dinero en el banco. Es un activo. Es corriente

94
00:09:23,039 --> 00:09:28,259
porque varía y prácticamente todos los días. Es lo que más liquidez tiene. Iría dentro de

95
00:09:28,259 --> 00:09:37,299
disponible. 35.000. Y caja igual, 2.000. Préstamo a cuatro años. Es una deuda, así que pasivo. Es

96
00:09:37,299 --> 00:09:45,240
más de un año, así que pasivo no corriente. 15.000 euros. Crédito a seis meses. Es una deuda

97
00:09:45,240 --> 00:09:51,279
también. Iría al pasivo. Es menos de un año, pasivo corriente, ya que en seis meses deben

98
00:09:51,279 --> 00:09:59,080
de pagarlo. 5.000 euros. Deudas de proveedores. Han comprado y aún no lo han pagado. Les deben

99
00:09:59,080 --> 00:10:04,059
a los proveedores 10.000 euros, así que pasivo corriente porque deben pagarles en menos de un

100
00:10:04,059 --> 00:10:10,980
año. IVA soportado. Han comprado y han soportado un IVA, así que tienen derecho a compensarlo.

101
00:10:11,399 --> 00:10:16,720
Sería un activo corriente y en pocos días se convertirá en dinero, así que arrealizable.

102
00:10:17,240 --> 00:10:23,620
8.000 euros IVA soportado. IVA repercutido, lo contrario. Han vendido, han cobrado un dinero

103
00:10:23,620 --> 00:10:29,279
que no era para ellos porque han de ingresarlo en Hacienda, con lo que es una deuda y deben

104
00:10:29,279 --> 00:10:33,960
compensarla con el IVA soportado cada tres meses, así que, al ser una deuda a corto

105
00:10:33,960 --> 00:10:36,759
plazo, al pasivo corriente 16.000.

106
00:10:38,940 --> 00:10:44,860
Nos dan información sobre la cuenta de pérdidas y ganancias, venden 40.000 y tienen unos gastos

107
00:10:44,860 --> 00:10:51,460
de 20.000, recuerda, se restan, así que han tenido unos beneficios de 20.000 euros, que

108
00:10:51,460 --> 00:10:56,580
no son activo ni son deuda, lo ha generado la propia empresa, iría al patrimonio neto

109
00:10:56,580 --> 00:10:57,519
como beneficio.

110
00:10:57,519 --> 00:11:11,039
Y por último, los socios aportan 18.000 euros. Igual que antes, es una fuente de financiación propia, no han de devolver el dinero, no es una deuda, así que el patrimonio neto.

111
00:11:11,860 --> 00:11:19,059
Ya no hay más datos en el ejercicio, está completo, ahora ya sumamos las masas patrimoniales, los bloques y comenzamos por la izquierda.

112
00:11:20,399 --> 00:11:22,559
Activo no corriente 23.900

113
00:11:22,559 --> 00:11:30,240
Activo corriente en existencias tienen 15.000, en realizable 8.100 y en disponible 37.000.

114
00:11:30,559 --> 00:11:34,860
Total 60.100. Total activo, 84.000 euros.

115
00:11:35,559 --> 00:11:40,580
Así que, si lo hemos hecho bien, la columna de la derecha tiene que dar el mismo importe.

116
00:11:41,220 --> 00:11:42,120
Vamos a calcularlo.

117
00:11:43,460 --> 00:11:48,000
El patrimonio suma 38.000 euros y el pasivo no corriente, 15.000.

118
00:11:48,340 --> 00:11:53,320
Corriente, 31.000. Total pasivo, total de deudas, son 46.000.

119
00:11:54,159 --> 00:11:59,179
Sumamos todo y da 84.000 euros. Así que, correcto, lo hemos hecho bien.

120
00:12:00,559 --> 00:12:02,860
Queda muy bonito el balance, pero ¿y ahora qué?

121
00:12:03,159 --> 00:12:09,000
Son números, hay que saber interpretarlos y conocer la situación de la empresa para poder tomar decisiones.

122
00:12:09,740 --> 00:12:16,059
Saber si va bien, si tendrá dinero para pagar las deudas, si está muy endeudada, incluso si es rentable.

123
00:12:17,179 --> 00:12:23,240
Para ello calcularemos varios ratios en el siguiente vídeo, pero antes vamos a sacar algunas conclusiones previas.

124
00:12:23,240 --> 00:12:30,019
Sobre el endeudamiento, si te das cuenta por el importe, el pasivo supone algo más de

125
00:12:30,019 --> 00:12:35,799
la mitad del activo, las deudas suponen un 54%, prácticamente la mitad de los bienes

126
00:12:35,799 --> 00:12:36,220
que tiene.

127
00:12:36,860 --> 00:12:41,500
Está endeudada, pero dentro de los límites que recomiendan los expertos, que las deudas

128
00:12:41,500 --> 00:12:43,940
estén entre un 40 y un 60%.

129
00:12:43,940 --> 00:12:49,720
Sobre la liquidez, vemos que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente, casi lo

130
00:12:49,720 --> 00:12:57,460
duplica, así que bien, tiene bienes suficientes para pagar las deudas a corto plazo. Sobre el IVA

131
00:12:57,460 --> 00:13:03,500
vemos que ha soportado 8.000 y ha cobrado 16.000. Ha cobrado el doble que ha soportado, así que

132
00:13:03,500 --> 00:13:11,179
tendrá que ingresar la diferencia, que son 8.000 euros del IVA. ¿Y tiene dinero? Sí, tiene 35.000

133
00:13:11,179 --> 00:13:17,000
euros en el banco y 2.000 en caja, así que de momento sí que tiene dinero. Sobre los proveedores,

134
00:13:17,000 --> 00:13:22,299
tiene que pagarles en breve 10.000 euros de las lámparas que ha comprado. Y si cobra a sus clientes

135
00:13:22,299 --> 00:13:28,559
que solo le deben 100 euros, así necesitaría pues casi otros 10.000 euros para pagarles. ¿Tiene

136
00:13:28,559 --> 00:13:36,919
dinero? Sí, en bancos. Tras pagar el IVA le quedan 27.000 euros. Si paga 10.000, aún le quedan 17.000

137
00:13:36,919 --> 00:13:44,279
en el banco. Así que tiene para pagar ese préstamo de 5.000 euros que vence en unos meses. Le quedarían

138
00:13:44,279 --> 00:13:50,679
12.000 euros en el banco. Una de las soluciones para no quedarse sin liquidez sería vender las

139
00:13:50,679 --> 00:13:57,019
lámparas que tiene almacenadas, ya que son 15.000 euros los que tiene en el stock de almacén. Si

140
00:13:57,019 --> 00:14:05,419
las vende, las podrá cobrar y aumentará el banco hasta los 27.000. Conclusión, parece que tiene

141
00:14:05,419 --> 00:14:12,200
suficiente liquidez a corto plazo, pero tendremos que calcular los ratios para asegurarnos. En resumen,

142
00:14:12,200 --> 00:14:16,039
en que mueves el balance de situación arroja mucha información sobre la situación de la

143
00:14:16,039 --> 00:14:21,440
empresa. Solo hay que saber interpretarla. Para ello, dale al play al siguiente vídeo.