Saltar navegación

LIQ.IVA

Ajuste de pantalla

El ajuste de pantalla se aprecia al ver el vídeo en pantalla completa. Elige la presentación que más te guste:

Subido el 22 de enero de 2025 por Esther M.

32 visualizaciones

Más información Transcripción

Descargar la transcripción

Hola, buenas tardes. Vamos a seguir con el tema del IVA, la liquidación del IVA, una vez que ya sabemos, si hemos visualizado el vídeo anterior, lo que es el IVA y cuál es el propósito de tener las cuentas diferenciadas, las cuentas de IVA diferenciadas del resto, 00:00:00
que no es otro más que hacer una liquidación 00:00:18
hacer cuentas con la tienda 00:00:22
que es lo que nos exige 00:00:23
vamos a ver cómo hacemos esas cuentas con la tienda 00:00:26
dependiendo de la empresa 00:00:30
pues las tendremos que hacer de manera mensual 00:00:31
o de manera trimestral 00:00:34
voy a utilizar el documento que tenéis 00:00:36
os he puesto en la plataforma 00:00:39
que lo he cambiado 00:00:41
simplemente porque había una pequeña rata 00:00:43
pero ahora lo tenéis correcto 00:00:46
Ahora os digo dónde está la errata. 00:00:48
Bien, comparto el documento, me quito yo y comparto este documento que es introducción a la liquidación del IVA. 00:00:51
Aquí os digo un poco, bueno, lo que os expliqué en el vídeo anterior, que los empresarios, las empresas en realidad no les acepta el IVA. 00:01:04
lo pagarán o lo cobrarán de sus proveedores o de sus clientes con las facturas correspondientes 00:01:13
pero en realidad luego se hace una liquidación con Hacienda en la que se verá si he cobrado más 00:01:19
y si he pagado más IVA del que he cobrado me lo devolverá Hacienda 00:01:27
si he cobrado más IVA del que he pagado lo tendré que devolver yo, tendré que pagarlo yo 00:01:33
¿Vale? Entonces, en principio yo en el documento este os he puesto la liquidación mensual para que veamos más casos, ¿vale? 00:01:39
Pero también puede ser trimestral. En las liquidaciones lo que hacemos es poner, coger las cuentas, los mayores de las cuentas 477 y 472 y saldarlas. 00:01:49
Si la liquidación es mensual 00:02:05
Es decir 00:02:07
La salemos el 31 de enero 00:02:09
El 28 de febrero 00:02:10
En fin, el último día de cada mes 00:02:12
Lo que hacemos es coger 00:02:14
Por ejemplo, el 31 de enero 00:02:18
Cogemos el saldo de las cuentas 00:02:21
477 y 472 00:02:22
El saldo no, le cogemos las cuentas 00:02:25
Y las saldamos, las dejamos a cero 00:02:28
¿Vale? 00:02:30
Haciéndola a punto correspondiente, lógicamente 00:02:32
Si el saldo es deudor, pues tendremos que hacer un apunte por él, a ver, ¿vale? Para que se quede a cero en ambas cuentas, ¿de acuerdo? 00:02:35
Y en eso consiste la liquidación del IVA. Y como lo habitual es que no coincidan, ¿vale? 00:02:44
Lo habitual es que o pague más IVA en ese mes, o pague, o tenga más IVA reportado, o tenga más IVA repercutido, 00:02:50
pues la diferencia la vamos a llevar a una de estas dos cuentas. 00:03:00
Entonces, si el IVA repercutido, si el saldo de la cuenta 477 de la liquidación se efectúa, pues eso restando, cogiendo el saldo de la cuenta de IVA repercutido y el saldo de la cuenta de IVA soportado y lo restamos. 00:03:03
Si esta diferencia, es decir, el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, es decir, la diferencia es positiva, será que hemos cobrado más dinero de nuestros clientes de lo que hemos soportado, de lo que hemos pagado a nuestros proveedores. 00:03:21
Con lo cual tendremos que la liquidación se da a ingresar en Hacienda. Tendremos que devolver la diferencia a Hacienda y contablemente lo decimos a través de esta cuenta. Una cuenta acreedora, es decir, una cuenta de pasivo. Es una deuda. ¿Vale? Lo reconocemos en esta cuenta. Ahora lo vemos con los asientos. 00:03:42
Y, en cambio, si la diferencia entre el repercutido y el soportado, esto, esta diferencia sale negativa, significa que el IVA soportado es mayor que el IVA repercutido, ¿no? 00:04:04
es decir, hemos pagado más de lo que hemos repercutido, de lo que hemos cobrado a nuestros clientes 00:04:20
con lo cual Hacienda nos tendrá que devolver, la liquidación saldrá a devolver 00:04:28
y lo decimos, como lo ponemos en un asiento contable, utilizando esta cuenta 00:04:34
una cuenta deudora, una cuenta de activo, un derecho de cobro 00:04:40
Hacienda nos debe esa cantidad, esa diferencia, ¿de acuerdo? 00:04:45
Aquí pongo de nuevo las cuentas 00:04:50
Son cuentas de balance 00:04:53
Todas las que se dividan en el asiento de liquidación de IVA 00:04:54
Todas son del grupo 4, ¿vale? 00:04:59
¿Cuáles son los asientos contables? 00:05:03
Pues vamos a ver todos los posibles casos 00:05:05
Tener en cuenta que siempre para hacer la liquidación del IVA 00:05:07
Tenemos que tener los mayores delante 00:05:11
Los mayores de las cuentas 477 y 472 00:05:14
Importantísimo 00:05:17
Por eso es tan importante cuando hacemos el diario, cuando vamos haciendo las operaciones del diario, trasladarlas a los mayores, porque lo vamos a utilizar para hacer las liquidaciones. 00:05:18
Si yo no me llevo al mayor las cuentas conforme las voy poniendo en el diario 00:05:31
Concretamente estas dos, pues no voy a tener directamente el saldo que tienen en la cuenta 00:05:36
Es decir, lo que he pagado por IVA o lo que he recibido por IVA 00:05:43
Insisto, es muy importante tener los mayores delante siempre 00:05:48
Si la licitación que hago con Hacienda es mensual, en este caso 00:05:53
Vamos a suponer que empezamos en enero 00:06:00
El asiento contable va a ser el 31 de enero 00:06:03
Cogeré las cuentas 472 y 477 00:06:07
Que aparecerá con todas las operaciones que se han ido haciendo a lo largo del mes 00:06:11
Y las saldaré 00:06:17
La 472 por lógica tendrá saldo 00:06:21
Cuando la miremos para hacer la liquidación 00:06:25
La 472 va a tener saldo deudor 00:06:27
El debe va a ser mayor que la ver 00:06:30
¿Por qué? 00:06:32
Porque la cuenta 472 00:06:33
Cuando nosotros la metemos en el diario 00:06:35
En los asientos contables 00:06:37
Siempre, normal, hay excepciones 00:06:38
Pero bueno, habitualmente 00:06:41
Siempre va debajo de la cuenta 600 00:06:43
Que va por el debe 00:06:45
Con lo cual, cuando yo coja esta cuenta 472 00:06:47
Veré que el saldo es seguro 00:06:50
Vamos, prácticamente seguro 00:06:52
El saldo es deudor 00:06:54
El debe será mayor que el haber 00:06:56
Por la cantidad en este caso, por ejemplo, de 2000 euros 00:06:57
La liquidación es liquidar, cargarme las cuentas 00:07:01
Tanto la 477 como la 472 00:07:05
La 472 para dejarla en saldo cero 00:07:07
Tengo que hacerle un apunte por el haber 00:07:11
Por el importe del saldo acreedor que tenga la cuenta 00:07:13
Que en este caso vamos a suponer que son 2000 00:07:18
Cuando yo hago este apunte aquí 00:07:20
Ya no tengo saldo en la 472 00:07:23
¿De acuerdo? Porque es que no estoy haciendo aposta para eso 00:07:26
Para que deje de tener saldo 00:07:29
Y con la 477 hago lo mismo 00:07:31
Si yo me voy a mi mayor y cojo la 477 a 31 de enero 00:07:34
Veré que tendrá saldo acreedor 00:07:38
El haber será mayor que el debe 00:07:42
¿Vale? 00:07:46
Porque ya hemos visto que las 477 se anotan por el haber 00:07:48
Debajo de las cuentas 700 00:07:53
Si yo lo que quiero es cargarme la cuenta y dejarla a cero 00:07:55
Pues voy a tener que hacer un apunte por el debe 00:07:57
En este caso vamos a suponer que la cuenta 477 tenía 3.000 euros 00:08:00
Bueno, pues si hago este apunte por el debe 00:08:05
Ya no tengo saldo en la cuenta 477 00:08:08
¿Qué ocurre? 00:08:12
Que esto no lo puedo dejar así, lógicamente 00:08:14
Porque es que está descuadrado 00:08:15
Y además es lo lógico 00:08:17
Lo normal es que no tenga el mismo importe de IVA soportado 00:08:19
Que me ha repercutido 00:08:23
eso es un poco, es imposible 00:08:24
básicamente, entonces lo normal 00:08:27
es que esté con estos 00:08:29
dos apuntes, con el cierre de estas 00:08:30
dos cuentas, el asiento 00:08:33
esté descuadrado, no está acabado 00:08:34
esto lo tengo que cuadrar, ¿vale? 00:08:37
donde falta, indudablemente 00:08:40
aquí, porque aquí 00:08:42
aquí son dos mil, aquí son tres mil 00:08:44
aquí me faltan mil euros por poner 00:08:46
pues los mil euros los pongo 00:08:48
en la cuenta 00:08:51
que corresponda, que por lógica 00:08:52
como ya hemos dicho 00:08:55
que hemos repercutido a lo largo 00:08:56
del mes de enero, hemos 00:08:59
recogido más 00:09:00
IVA de lo que hemos pagado 00:09:02
2.000, pues lo 00:09:05
lógico es que tengamos 00:09:06
que devolverle a Hacienda la diferencia 00:09:09
¿vale? 00:09:10
1.000 euros, es decir 00:09:12
se generará una deuda que la represento 00:09:14
a través de esta cuenta 00:09:17
47500 00:09:18
que se llama Hacienda Pública 00:09:20
acreedora por IVA 00:09:22
que, si lo miramos 00:09:24
más profundamente 00:09:26
está por el haber 00:09:27
¿qué cuentas son las que 00:09:30
nacen por el haber? 00:09:32
las deudas, las cuentas 00:09:34
de pasivo, esto 00:09:36
tiene toda su lógica 00:09:38
es que es cierto, es que le debo a tienda 00:09:39
se tiene que generar una deuda 00:09:42
por lo tanto, la represento 00:09:43
a través de esta cuenta, de pasivo 00:09:46
¿por cuánto? por mil euros 00:09:48
¿Se lo tengo que pagar a Hacienda? 00:09:50
¿Cuándo se lo tengo que pagar a Hacienda? 00:09:54
Pues antes del 20 del mes siguiente 00:09:55
Del día 20 del mes siguiente 00:09:59
Por lo tanto, del 1 de febrero al 20 de febrero 00:10:01
Tengo plazo para pagarle a Hacienda 00:10:06
Yo lo he puesto aquí el 17 de febrero 00:10:08
Bueno, pues el 17 de febrero le pago 00:10:10
Saldo con Hacienda mi deuda 00:10:14
Es decir, doy de baja mi deuda 00:10:17
Por el debe, porque la tengo creada 00:10:19
La tengo por el haber 00:10:22
Y a qué contrapartida 00:10:24
Pues lógicamente 00:10:26
Disminuye en mis bancos, ¿vale? 00:10:27
Una cuenta de activos que disminuye por el haber 00:10:29
¿Por qué cantidad? 00:10:32
Por 1000 euros que es lo que le pago 00:10:34
De tal manera que ahora mismo tengo saldadas 00:10:35
A 30 00:10:38
O sea, tengo saldadas 00:10:38
En este momento 00:10:40
Las cuentas 4750 00:10:43
No tendré saldadas las 472 y las 477 00:10:45
porque tener en cuenta que este asiento es el 17 del 2, del 1 del 2 al 17 del 2, digo yo que habrá habido compras y ventas, ¿no? 00:10:48
Con lo cual ya iré teniendo cuatro cuentas de IVA soportado y cuentas de IVA repercutido, ¿vale? 00:10:58
Vamos a suponer que, caso 2, que es al contrario, que resulta que durante el mes de enero el IVA soportado es mayor, ¿vale? 00:11:06
Que el IVA repercutido, el asiento de la liquidación, será, me he utilizado los mismos importes, ¿vale? El del IVA soportado lo cierro por el haber, ¿vale? Por 3.000 euros, por el saldo que tuviera y el IVA repercutido lo saldo por el debe, por el saldo que en este caso son 2.000, ¿vale? 00:11:17
¿Qué me queda? Pues, lógicamente, este asiento cuadrarlo. ¿Por dónde lo tengo que cuadrar? Por aquí, por donde me faltan los 1.000 euros, ¿vale? Hasta completar los 3.000. Y en este caso, ¿con qué cuenta? Con una cuenta deudora, con una cuenta de activo. 00:11:41
Hacienda me debe dinero porque he pagado más de lo que he cobrado. Por lo tanto, lo represento como una deuda que Hacienda tiene conmigo, es decir, un derecho de cobro, ¿vale? Que se representa por la 4700. Hacienda pública, deudora ponida. 00:11:59
¿Qué ocurre? 00:12:17
Que Hacienda no nos va a devolver el dinero 00:12:20
Como nosotros tenemos que pagarlo 00:12:23
Ya os he dicho que tenemos que pagarlo 00:12:25
Antes del 20 del mes siguiente 00:12:27
Pues Hacienda no lo va a pagar 00:12:28
¿Vale? 00:12:29
De hecho Hacienda se va a esperar 00:12:30
A ver qué pasa los meses siguientes 00:12:32
Para seguir liquidando 00:12:34
Ella tiene en cuenta que efectivamente 00:12:36
Te debe dinero aquí 00:12:38
Pero no te lo devuelve 00:12:40
¿Vale? 00:12:42
Hasta que no termine el ejercicio 00:12:43
¿Vale? 00:12:45
Sigue, como te dijéramos, liquidando 00:12:46
Si nosotros debemos, sí, tenemos que pagar 00:12:48
Si nos debe Hacienda 00:12:51
Seguimos 00:12:52
¿Vale? Seguimos con este derecho de cobro 00:12:54
Con este 4700 00:12:57
Con saldo deudor 00:12:59
¿Vale? 00:13:01
Por eso pongo aquí que en este caso no pagamos nada 00:13:04
Porque es Hacienda la que nos debe 00:13:06
Pero no nos lo devuelve en ese momento 00:13:07
Sino que va esperando a ver qué va pasando 00:13:10
En los meses siguientes 00:13:12
Por ejemplo, si durante el mes 00:13:13
De febrero 00:13:16
Aquí pongo que el IVA soportado es menor que el repercutido 00:13:17
En el documento anterior ponía que era mayor, era una errata 00:13:23
Evidentemente, por eso lo he cambiado 00:13:25
Durante el mes de febrero el IVA soportado es menor que el repercutido 00:13:27
Es decir, hemos cobrado, o sea, pagado menos de lo que hemos recibido 00:13:32
Significará, por lógica, sin irnos a ningún acento 00:13:39
Significará el que, si hemos soportado menos de lo que hemos recibido 00:13:42
Significará que le vamos a tener que devolver a Hacienda 00:13:47
La cantidad, la diferencia, ¿vale? 00:13:50
¿Qué haremos en la liquidación? 00:13:53
Pues el 28 de febrero, que es cuando toca la liquidación 00:13:55
Volvemos a coger las cuentas 477 y 472 00:13:59
Que tendrá el saldo de las operaciones que hayamos hecho en febrero, ¿vale? 00:14:03
El IVA soportado, hemos dicho que es menor 2.000 euros, ¿vale? 00:14:07
La saldamos como antes, la dejamos a cero poniendo un apunte en el haber por 2.000 euros y saldamos también la del IVA repercutido que hemos dicho que es mayor por 3.000 euros, que es la cantidad que he puesto, pues 3.000 euros, ¿vale? 00:14:12
¿Qué ocurre? 00:14:27
Que para saldar el asiento este 00:14:29
Para cerrarlo 00:14:31
Me falta un apunte 00:14:32
Me falta el apunte 00:14:34
Que representa 00:14:37
Que Hacienda nos debe dinero 00:14:40
Este mes 00:14:43
Por la liquidación que hemos hecho este mes 00:14:43
Solo de este mes 00:14:46
Hacienda nos debe dinero 00:14:47
1000 euros 00:14:48
¿Vale? 00:14:50
Y lo anotamos en la cuenta correspondiente 00:14:50
Hacienda Pública Acredora 00:14:53
Por, perdón, le debemos dinero a Hacienda 00:14:55
¿Vale? 00:14:59
O sea, en este caso 00:15:00
Es, le debemos dinero a Hacienda 00:15:01
Por lo tanto, la cuenta que se ha generado 00:15:07
Es una cuenta de pasivo 00:15:09
¿Vale? Por los 1000 euros 00:15:12
¿Qué ocurre? 00:15:14
Que ahora nos tenemos que ir 00:15:15
A este asiento 00:15:17
A esta cuenta 00:15:21
En esta cuenta decíamos 00:15:23
Que Hacienda 00:15:25
Tenemos un derecho de cobro, ¿no? 00:15:27
Que Hacienda nos debe 1000 euros 00:15:29
Lo he hecho coincidir justo 00:15:31
¿Vale? Para que se vea claro 00:15:33
Y en este que hemos hecho 00:15:35
El 28 de enero decimos que nosotros 00:15:39
Se lo debemos, con lo cual 00:15:41
Ni nos debe Hacienda ni lo debemos nosotros 00:15:42
¿Vale? 00:15:44
¿Cómo 00:15:46
Regularizamos 00:15:47
Esta situación? 00:15:51
Esta cuenta que tiene saldo deudor 00:15:54
El debe mayor que la ver 00:15:57
La saldamos, lo ponemos por aquí 00:15:58
Y esta cuenta que tiene 00:16:00
saldo acreedor, la saldamos 00:16:02
por aquí, de esta manera 00:16:04
están todas las cuentas 00:16:06
saldadas, tanto la acreedora como 00:16:08
la deudora, porque ha dado la casualidad 00:16:10
de que en el mes 00:16:12
de febrero, o sea que en el mes de enero 00:16:14
nos debía Hacienda 1000 euros 00:16:16
y con las operaciones del mes de febrero 00:16:18
ha salido que 00:16:20
nosotros le debíamos Hacienda 00:16:21
1000 euros, con lo cual se compensa 00:16:24
¿vale? 00:16:27
es así como se dice 00:16:28
Como Hacienda me debía del mes de enero 00:16:30
Mil euros y la empresa le debía 00:16:32
Hacienda otros mil euros del mes de febrero 00:16:34
Las deudas quedan saldadas 00:16:36
O compensadas, ¿vale? 00:16:38
Con saldo, no hay movimiento defectivo 00:16:40
Realmente, ¿vale? 00:16:42
Suponiendo que en el mes de febrero 00:16:45
Es al contrario 00:16:47
Aquí estoy poniendo todos los casos 00:16:48
Y estos casos se los voy explicando así 00:16:50
Pero hay que ponerse, ¿vale? 00:16:52
Hay que ponerse, insisto, con los mayores 00:16:53
Es la mejor manera de verlo 00:16:56
Suponemos que durante el mes de febrero 00:16:58
Es decir, nos olvidamos del caso A 00:17:00
Y entendemos que el mes de... 00:17:02
O sea, y suponemos que el mes de febrero 00:17:05
El soportado, lo que pagamos 00:17:07
Es de 2.000 euros 00:17:09
Y el repercutido de 4.000 00:17:11
Es decir, pagamos menos de lo que repercutimos 00:17:12
De lo que cobramos durante el mes de febrero 00:17:16
¿Vale? 00:17:18
Lógicamente, el resultado de ese mes 00:17:20
Exclusivamente va a ser que nosotros 00:17:22
Le vamos, si le debemos dinero a Hacienda 00:17:24
Concretamente la diferencia, 4.000 euros 00:17:28
¿Vale? 00:17:31
Perdón, la diferencia son 2.000 euros 00:17:33
¿Vale? 00:17:35
Pero también tenemos que tener en cuenta que 00:17:37
1.000 euros nos lo debía del mes de enero 00:17:39
¿Vale? 00:17:43
¿Cómo ponemos esto contablemente? 00:17:44
Pues lo primero que hacemos es la liquidación 00:17:46
Del mes de febrero exclusivamente 00:17:49
Me cargo la cuenta 477 por el saldo que tenía del mes de febrero, 4000 euros 00:17:52
Me cargo la cuenta 472 por el saldo que tenía del mes de febrero, 2000 euros 00:17:59
La diferencia para cuadrar este asiento, lógicamente la pongo por donde corresponda 00:18:06
En este caso, solo en el mes de febrero yo le debo dinero a Hacienda 00:18:12
¿vale? por lo tanto 00:18:17
lo registro en la cuenta 00:18:19
Hacienda Pública acreedora por IVA 00:18:21
aquí estoy reconociendo 00:18:24
que le debo 2000 euros a Hacienda 00:18:26
pero es que no podemos 00:18:28
olvidar que Hacienda me debe a mí 00:18:30
esta cuenta de aquí 00:18:31
no está saldada, es que me lo debe 00:18:33
Hacienda, entonces 00:18:36
lo que hace Hacienda es decir, bueno, pues como 00:18:37
yo te debo, tú me debes, hacemos un ajuste 00:18:40
saldo, saldamos lo que 00:18:43
me debía Hacienda 00:18:46
esta por 1000 euros me la cargo 00:18:47
¿vale? ya no me debe nada 00:18:49
¿vale? 00:18:52
a cuenta de esta 00:18:53
de la que yo le debo 4750 00:18:55
ay perdón 00:18:57
estoy aquí 00:19:00
pero es lo mismo 00:19:01
o sea saldo 00:19:04
los 1000 euros que me debía 00:19:05
a tienda y doy de baja 00:19:08
el derecho de cobro ¿vale? que yo tenía 00:19:10
saldo parte 00:19:13
Porque tened en cuenta que en el mes de febrero yo le debo 2.000 euros 00:19:15
Y Hacienda de enero solo me debía 1.000 00:19:20
Bueno, puedo saldar así, sin que haya dinero de por medio, 1.000 euros 00:19:23
Pero los otros 2.000 me quedan por pagar 00:19:30
Tengo que pagarlo, ¿vale? 00:19:33
Y lo tengo que pagar el día antes del día 20 del mes siguiente al que se ha hecho la liquidación 00:19:35
Es decir, antes del día 20 del mes de marzo 00:19:41
Aquí yo lo he pagado el 17 de marzo 00:19:43
Y que pago lo que me queda pendiente 00:19:45
Los 1000 euros 00:19:47
Si yo aquí tenía 00:19:48
Aquí 2000 euros 00:19:51
Que le debía en el mes de febrero 00:19:53
Hay una parte que la compenso 00:19:55
Con lo que me debía 00:19:57
Hacienda de enero 00:19:59
¿Vale? 00:20:00
La otra parte que me queda 00:20:03
Hasta cerrar la cuenta 00:20:05
Sale de mi banco 00:20:07
Lógicamente se la pago 00:20:10
Hacienda a través del banco 00:20:11
¿Vale? 00:20:13
Si al final del ejercicio 00:20:14
Esto, bueno, así es sucesivamente 00:20:18
Tengo que tener 00:20:20
Delante y muy pendiente 00:20:21
Siempre todas las cuatro cuentas estas 00:20:24
¿Vale? Y saber lo que estoy haciendo 00:20:26
Saber que estoy saldando cada mes 00:20:29
¿Vale? 00:20:30
Cada una las cuentas que he soportado 00:20:32
Las que he repercutido 00:20:35
Y liquidando y compensando según 00:20:36
Vaya teniendo de meses anteriores 00:20:38
¿Vale? 00:20:40
En este caso tenéis que os pongo 00:20:43
os digo que si al final del ejercicio 00:20:44
es decir, a 31 de diciembre 00:20:48
por lo que fuera, Hacienda nos debía 00:20:50
dinero, es decir, la cuenta 00:20:52
de la 4700 00:20:54
que la deudora por IVA 00:20:56
tuviera saldo 00:20:58
saldo deudor, lógicamente 00:20:59
nos lo devolvería Hacienda 00:21:02
¿de acuerdo? 00:21:04
nos haría el abono en el banco 00:21:06
nuestro banco aumentaría 00:21:08
por el saldo que quedara 00:21:10
en ese momento, ¿vale? 00:21:12
A 31 de diciembre, cuando ya ha pasado todo el ejercicio y ya no hay más, o sea, no se ha terminado el ejercicio, lo que hace CETA es que nos lo devuelve y nos lo devuelve, ¿vale? O sea, nos lo devuelve en enero, febrero del mes siguiente, ¿de acuerdo? Que es cuando se hace el apunte. 00:21:13
Liquidación IVA trimestral 00:21:31
Vamos a hacer una liquidación 00:21:36
Pero para que sea más corta 00:21:37
Lo que vamos a hacer es liquidarlo trimestralmente 00:21:39
¿Vale? Los conceptos son los mismos 00:21:41
Esto es un ejemplo 00:21:43
Realiza los asientos de liquidación correspondientes 00:21:44
A los resultados siguientes 00:21:47
Vamos a suponer que en el primer trimestre 00:21:50
El IVA que se ha devengado 00:21:52
Es decir, el IVA repercutido 00:21:54
Es de 4.400 00:21:56
El IVA soportado es de 4.000 00:21:58
En el siguiente trimestre 00:22:00
Estos resultados y así sucesivamente, ¿vale? Pues vamos a empezar a hacer las liquidaciones trimestre a trimestre. Empezamos con el primer trimestre que se haría el día 31 de marzo, ¿vale? Por lógica, primer trimestre. 00:22:03
El 31 de marzo 00:22:18
Hago la liquidación 00:22:20
¿En qué consiste la liquidación? 00:22:22
Cargarme las cuentas de IVA soportado y de IVA repercutido 00:22:23
¿Cómo saldo yo las cuentas de IVA soportado y de IVA repercutido? 00:22:26
Cojo los mayores 00:22:31
Y como el IVA que se ha devengado el repercutido 00:22:32
En el primer trimestre de 4.400 00:22:36
La cuenta 477 tiene seguro saldo acreedor por 4.400 00:22:38
Es decir, el saldo acreedor significa que el haber es mayor que el debe, que todo el saldo está en la parte del haber. ¿Cómo cancelo yo esa cuenta? Haciendo un apunte por el debe, por el mismo importe, 4.400. 00:22:47
IVA de vengado 00:23:04
Que es la 477 00:23:05
¿Vale? 00:23:07
Hacienda pública IVA repercutido 00:23:09
Ahora tengo que irme al IVA soportado 00:23:10
Y cerrar la cuenta de IVA soportado 00:23:13
Que tengo un saldo de 4000 00:23:16
Por lógica 00:23:17
Saldo deudor 00:23:19
¿Vale? 00:23:21
Porque es IVA soportado 00:23:21
¿Cómo cierro yo esta cuenta? 00:23:24
Al final del trimestre 00:23:26
Haciéndole un apunte por el haber 00:23:27
Para que se quede a cero 00:23:30
Por el importe 00:23:31
4000 00:23:32
ahora miro y digo 00:23:33
esto no está bien, aquí 00:23:35
esto no está cuadrado, me faltan 00:23:36
400 euros, por aquí 00:23:39
¿no? para que cuadre el asiento 00:23:40
400 euros 00:23:43
¿qué cuenta se la pongo? pues hombre 00:23:45
si durante el ejercicio yo he cobrado 00:23:46
más IVA, ¿vale? 00:23:49
cobrado, de vengado, más IVA 00:23:51
de lo que he pagado 00:23:53
yo tengo que pagar 00:23:55
la diferencia, se lo debo a Hacienda 00:23:56
y utilizo la cuenta 00:23:59
pasivo que representa la deuda 00:24:02
que tenemos con Hacienda 00:24:05
que nace por supuesto por el haber 00:24:06
y es la 4750 00:24:08
Hacienda Pública creadora por IVA 00:24:10
por el importe 400 euros 00:24:13
le debo 400 euros a Hacienda 00:24:15
que se los tengo que pagar 00:24:17
antes del 20 00:24:18
del mes siguiente, del mes en este caso 00:24:21
de abril, vale 00:24:23
pero bueno 00:24:25
en cualquier caso, aquí solamente 00:24:27
estamos haciendo las liquidaciones, los pagos 00:24:28
No te los pide, no lo estamos haciendo en este ejercicio. 00:24:31
Vale, segundo trimestre, como líquido, lo mismo que te digo. 00:24:36
Si yo en el segundo trimestre tengo en la cuenta de IVA repercutido 477, 6.000 euros, 00:24:44
esta cuenta ya sabemos que tiene saldo acreedor por naturaleza, 00:24:50
¿cómo la cancelo? 00:24:54
O sea, perdón, haciéndole un apunte por el DM, 6.000 euros. 00:24:55
Y lo mismo con el soportado. La cierro por el haber, 7.200 euros. Hago la diferencia y digo me falta dinero aquí, 1.200. ¿Qué significa esto? Pues que va a aparecer una cuenta de activo, ¿vale? Por lógica, porque si yo he pagado masiva de lo que he recibido, Hacienda me debe dinero, ¿vale? 00:24:59
Por lo tanto, tengo un derecho de cobro que lo represento a través de esta cuenta, 4700, ¿vale? Hacienda pública deudora. Siguiente liquidación, tercer trimestre, lo mismo, cojo mi cuenta de IVA repercutido y la cierro, ¿cómo? Con un apunte por el DB, ¿vale? 00:25:26
Y la cuenta de Ibarre he soportado 00:25:49
Y la cierro por un apunte 00:25:52
A ver, miro y digo 00:25:53
He pagado más de lo que he cogido 00:25:56
He pagado más de lo que he cogido 00:26:00
Con lo cual, por lógica 00:26:03
Me van a deber dinero 00:26:04
Por lógica voy a tener un derecho de cobro 00:26:05
Y de hecho, es que la siento cuadra 00:26:07
Yo si pongo aquí 1500 euros 00:26:10
Estoy poniendo en la cuenta 00:26:12
Un derecho de cobro, ¿no? 00:26:13
La misma que aquí 00:26:15
¿Vale? 00:26:15
La pongo 00:26:17
Y en el cuarto trimestre haré lo mismo 00:26:18
Exactamente 00:26:21
Saldo la cuenta de la 472 y la 477 00:26:22
Y lo que me sobre, pues, o me lo debe Hacienda 00:26:27
Que en este caso me lo va a deber 00:26:30
O lo reconozco como una deuda 00:26:31
¿Vale? 00:26:34
Liquidación trimestral 00:26:39
Otro ejemplo 00:26:40
Realiza liquidaciones de diva de los cuatro trimestres 00:26:44
Sabiendo que los saldos de las cuentas divas soportadas y divas repercutidas son los siguientes 00:26:46
Aquí están los saldos 00:26:50
Tenemos que saber que este saldo de la 472 00:26:52
Sabemos que por su naturaleza va a ser deudor 00:26:55
Y de la 477 va a ser acreedor 00:26:58
Con lo cual, para hacer las liquidaciones 00:27:01
¿Qué vamos a hacer? 00:27:03
Para la primera liquidación 00:27:04
La cuenta 477 00:27:05
La cantero por el... 00:27:08
Estamos en el primero, ¿vale? 00:27:10
La cuenta 47 00:27:14
La cantero, la cierro por el haber 00:27:15
Y la 472 la cierro por el debe 00:27:18
Lo que me sobre, que en este caso es por el haber 00:27:20
¿Vale? 00:27:23
Va a ser, en este caso, una deuda 00:27:24
10.000 euros 00:27:26
Porque he cobrado más de lo que he pagado 00:27:28
¿Vale? 00:27:32
La reconozco en esta 00:27:33
Alrededor a por IVA 00:27:35
En el segundo trimestre, lo mismo 00:27:36
Cierro las cuentas 00:27:38
Y reconozco la deuda o el derecho de cobro 00:27:39
En el siguiente trimestre 00:27:44
Lo que hay es un derecho de cobro 00:27:46
¿Por qué? 00:27:48
Porque el IVA que he pagado es mayor 00:27:48
Que el IVA que he repercutido 00:27:51
¿Vale? 00:27:52
¿Vale? 00:27:54
Y luego, en el tercer trimestre lo mismo y en el cuarto trimestre lo mismo, ¿vale? 00:27:55
Así es como se hacen las liquidaciones de IVA. 00:28:00
Lo que he explicado antes de las compensaciones y estas cosas es simplemente saber que cuando yo tengo una deuda, 00:28:04
Cuando yo tengo un saldo en la cuenta 4750 00:28:16
Ese saldo va a desaparecer rápidamente 00:28:19
Porque le voy a tener que pagar a Hacienda 00:28:24
Antes del día 20 del mes siguiente 00:28:26
Esto se lo tengo que pagar 00:28:27
En cambio, si yo tengo un saldo en la 4700 00:28:28
Hacienda no me lo va a devolver automáticamente 00:28:32
Sino que esperará trimestre a trimestre 00:28:35
O liquidación tras liquidación 00:28:38
Para compensar 00:28:40
sin compensar si yo le debía, o sea, perdón, si ella me debía y al mes siguiente sale a pagar, 00:28:42
pues le pagaré un poco menos, ¿vale? Pero bueno, en principio las liquidaciones de Hacienda, 00:28:50
o sea, liquidaciones de IVA, ¿vale? Se realizan con estos asientos, ¿de acuerdo? 00:28:58
vale, pues de momento 00:29:05
terminamos, termino 00:29:08
con este 00:29:13
vídeo y 00:29:13
y luego 00:29:16
seguiremos, bueno solamente 00:29:18
queda el de la variación de existencia que yo ya creo 00:29:20
que lo expliqué en otro 00:29:22
en otro, un poco en otro 00:29:25
en un vídeo anterior 00:29:27
pero bueno, la variación de existencia también 00:29:28
son asientos tipo 00:29:30
que bueno, también lo subiré 00:29:31
lo subiré un poco más 00:29:35
En estos días, vale 00:29:36
Pues nada, hasta 00:29:38
Hasta el próximo vídeo, que nos veamos 00:29:41
Etiquetas:
Actividad complementaria
Subido por:
Esther M.
Licencia:
Todos los derechos reservados
Visualizaciones:
32
Fecha:
22 de enero de 2025 - 22:29
Visibilidad:
Clave
Centro:
IES CIFP a Distancia Ignacio Ellacuría
Duración:
29′ 46″
Relación de aspecto:
16:10 El estándar usado por los portátiles de 15,4" y algunos otros, es ancho como el 16:9.
Resolución:
1152x720 píxeles
Tamaño:
568.24 MBytes

Del mismo autor…

Ver más del mismo autor

EducaMadrid, Plataforma Educativa de la Comunidad de Madrid

Plataforma Educativa EducaMadrid