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Vídeo balance . TLFP - Contenido educativo

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Subido el 20 de febrero de 2025 por Ana Maria A.

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Vídeo explicativo de cómo hacer un balance

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Aprende a realizar el balance de situación con tu libro de FP. 00:00:04
Como ya hemos visto en vídeos anteriores, la empresa va realizando actividades, compras, pagos, ventas, cobros y más, 00:00:09
durante un ejercicio económico, normalmente un año, y las va registrando y anotando. 00:00:23
Es lo que conocemos como contabilidad. 00:00:28
Es una herramienta imprescindible para cualquier emprendedor ya que aporta información económica sobre la marcha de su empresa. 00:00:31
La contabilidad es obligatoria, pero ¿para quién? 00:00:41
Para todas las sociedades da igual su forma jurídica 00:00:44
Y para los empresarios individuales cuyo volumen de facturación sea superior a los 600.000 euros al año 00:00:49
Cualquier emprendedor debe tener unos conocimientos contables mínimos para poder tomar decisiones económicas correctas 00:00:58
Según los datos contables de su empresa 00:01:06
Para ello es necesario que conozcas la diferencia entre contabilidad y finanzas 00:01:09
La contabilidad proporciona información económica a nivel interno y externo 00:01:14
Hay dos tipos 00:01:20
La contabilidad financiera que veremos en esta unidad 9 00:01:22
Es obligatoria para todos los sujetos que acabamos de mencionar 00:01:26
Informa a terceras personas sobre la situación de la empresa con el exterior 00:01:30
Se elabora conforme a la normativa contable 00:01:34
Y está compuesta por el balance de situación que verás en este vídeo 00:01:38
y por la cuenta de resultados, pérdidas y ganancias que viste en el vídeo anterior. 00:01:42
Otro tipo de contabilidad es la de gestión, analítica o de costes. 00:01:49
Esta es voluntaria y la puede llevar a cabo la empresa que quiera. 00:01:54
Su objetivo es informar sobre la situación interna de la empresa, 00:01:58
sobre todos los costes que supone fabricar sus productos y los departamentos. 00:02:02
La vimos en la unidad 7, ¿recuerdas? 00:02:07
Punto muerto, umbral de rentabilidad. 00:02:10
Y las finanzas es la parte de la economía que, basándose en la contabilidad, te ayuda a tomar decisiones más adecuadas sobre inversiones, si tienes beneficios, o sobre financiación, si tienes pérdidas. 00:02:12
En este vídeo analizamos el balance de situación y cómo debes analizarlo para tomar la mejor decisión. 00:02:28
El balance de situación es un informe contable en el que se refleja todo el patrimonio que tiene una empresa en un momento concreto. 00:02:36
Sus bienes y derechos 00:02:43
Y las deudas y obligaciones que tiene 00:02:45
Es como una foto económica que le haces a la empresa hoy 00:02:48
El balance de situación está compuesto por tres grandes bloques que se representan en dos columnas 00:02:52
Una de ellas es el activo, contiene todos los bienes y derechos de cobro que tiene la empresa, es positivo 00:03:01
La otra columna la componen el patrimonio neto y el pasivo 00:03:09
El pasivo es lo contrario al activo, son las deudas que tiene la empresa, lo que debe 00:03:14
La parte negativa, y ha de ser lo más pequeña posible 00:03:19
El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo, entre lo que tiene y lo que debe 00:03:22
Es lo que realmente vale una empresa 00:03:30
Y siempre ha de haber un equilibrio entre ambas columnas, tendrán el mismo valor 00:03:32
El activo a su vez se divide en dos, activo no corriente y corriente 00:03:40
El activo no corriente son los bienes de inversión que van a durar en la empresa más de un año, 00:03:51
como terrenos, edificios, vehículos, maquinaria, ordenadores y programas informáticos, 00:03:55
mobiliario, patentes y marcas, acciones… 00:04:01
Son bienes que tienen menos liquidez. 00:04:04
El activo corriente está compuesto por los bienes que duran en la empresa menos de un año. 00:04:07
Los podemos clasificar en tres partidas. 00:04:19
Existencias son las mercaderías que necesita la empresa para vender sus productos 00:04:22
u ofrecer sus servicios. No siempre hay la misma cantidad. Imagina que son lámparas. 00:04:26
Si se van vendiendo, hay menos en tienda y en almacén. Y si se van comprando, habrá 00:04:31
más. Realizables son las partidas que se van a convertir en dinero, como pueden ser 00:04:36
clientes a los que les has vendido las lámparas y aún no has cobrado. Y el IVA soportado. 00:04:45
Cuando compras, soportas un IVA que cada tres meses vas regularizando y compensando con 00:04:50
el que cobras de las ventas. Y disponible, el dinero que tienes a tu disposición tanto 00:04:55
en bancos como en caja. Como ves, todas estas de activo corriente van cambiando casi todos 00:05:00
los días. Sin embargo, el activo no corriente no se mueve apenas, salvo por las amortizaciones, 00:05:08
la pérdida de valor que sufren los bienes de inversión o si compras o vendes este tipo 00:05:14
de bienes. En la columna de la derecha está el pasivo, 00:05:18
son fuentes de financiación externa. Son deudas que según cuando debas pagarlas se pueden clasificar 00:05:22
en dos bloques. Pasivo no corriente, deudas de la empresa a largo plazo, más de un año por ejemplo, 00:05:28
un préstamo a devolver en cinco años. Y el pasivo corriente, las deudas que tiene la empresa y que 00:05:34
ha de pagar antes del año, como algún crédito o préstamo a corto plazo, por ejemplo, a devolver 00:05:40
en seis meses. Proveedores, has comprado lámparas y todavía no las has pagado. IVA repercutido, 00:05:45
que es el IVA que has cobrado a tus clientes en la factura y debes compensarlo con el soportado 00:05:55
mediante la liquidación trimestral. Las deudas con la Seguridad Social o Hacienda, por los 00:05:59
seguros sociales o retenciones del IRPF de tus trabajadores, por ejemplo. Y falta el patrimonio 00:06:06
netos son las fuentes de financiación propias, formado principalmente por el capital, el dinero 00:06:13
que aportan los socios al formar la sociedad, el resultado del ejercicio, que como hemos visto es 00:06:19
la diferencia entre los ingresos y los gastos. Si hay más ingresos habrá beneficio y si hay más 00:06:26
gastos habrán pérdidas. Y las reservas, esa parte del beneficio que no se reparte entre los socios 00:06:31
y que se queda en la empresa. Y por último, es importante que conozcas el fondo de maniobra, 00:06:38
que es la distancia entre el activo corriente y el pasivo corriente, la parte inferior de las 00:06:47
dos columnas. Cuanto más distancia haya entre estas dos partidas a corto plazo, mucho mejor, 00:06:52
ya que la empresa tendrá más liquidez, más dinero a corto plazo y podrá pagar las deudas sin problemas. 00:06:58
Vamos a verlo con el ejemplo del libro en el que nos plantea la situación de una empresa de lámparas 00:07:06
que fue constituida por dos estudiantes que acabaron su ciclo formativo 00:07:11
y que van almacenando las facturas sin saber qué hacer con ellas. 00:07:14
Su gestor les informa que hay que ir preparando la contabilidad 00:07:18
ya que en 20 días hay que pagar impuestos y el IVA 00:07:21
y no saben por dónde empezar. 00:07:24
Así que vamos a ayudarles a clasificar el activo, el pasivo y el patrimonio neto 00:07:26
para que puedan realizar el balance de situación y puedan interpretarlo. 00:07:31
Vamos indicando las dos columnas de forma gráfica. 00:07:39
recuerda a la izquierda bienes y derechos en activo no corriente y corriente, si es más o menos de un 00:07:42
año, de arriba a abajo, de menos a más liquidez. Y a la derecha, arriba el patrimonio neto que es 00:07:49
menos exigible y abajo las deudas en el pasivo, no corriente y corriente, también si es más o menos 00:07:55
de un año, situando más abajo las que más nos pueden exigir. Empezamos. Comprar lámparas por 00:08:02
15.000 euros es un bien, activo, durarán menos de un año porque las venderán, activo, corriente, son existencias y mercaderías, indicamos 15.000. 00:08:09
Mobiliario es un bien, un activo, durará más de un año, así que activo no corriente, valor 5.000. 00:08:20
Herramientas de montaje, igual, porque es un activo y duran más de un año, serían 2.000. 00:08:29
Ordenador y programa informático, también son bienes duraderos, así que irían en el activo no corriente, el ordenador 800 y el programa informático 100 00:08:34
Vehículo de la empresa, igual, es un bien, durará más de un año, valor 10.000 00:08:48
Instalaciones y reformas en la nave, igual, va al activo no corriente, valor 6.000 00:08:57
Deudas de clientes, los clientes les deben dinero, tienen derecho a cobrarles, es un derecho de cobro, por lo tanto es un activo, les pagarán en menos de un año, así que corriente, y dentro de realizable, valor 100 00:09:03
Dinero en el banco, es un activo, es corriente porque varía y prácticamente todos los días, es lo que más liquidez tiene, iría dentro de disponible, 35.000 00:09:20
Y caja igual, 2.000 00:09:29
Préstamo a 4 años. Es una deuda, así que pasivo. Es más de un año, así que pasivo no corriente. 15.000 euros. 00:09:33
Crédito a 6 meses. Es una deuda también. Iría al pasivo. Es menos de un año, pasivo corriente, ya que en 6 meses deben de pagarlo. 5.000 euros. 00:09:42
Deudas de proveedores, han comprado y aún no lo han pagado 00:09:53
Les deben a los proveedores 10.000 euros, así que pasivo corriente porque deben pagarles en menos de un año 00:09:58
IVA soportado, han comprado y han soportado un IVA, así que tienen derecho a compensarlo 00:10:04
Sería un activo, corriente, y en pocos días se convertirá en dinero, así que arrealizable 00:10:10
8.000 euros, IVA soportado 00:10:16
IVA repercutido, lo contrario, han vendido, han cobrado un dinero que no era para ellos 00:10:19
porque han de ingresarlo en Hacienda, con lo que es una deuda 00:10:24
y deben compensarla con el IVA soportado cada tres meses 00:10:28
Así que, al ser una deuda a corto plazo, al pasivo corriente 16.000 00:10:31
Nos dan información sobre la cuenta de pérdidas y ganancias 00:10:36
Venden 40.000 y tienen unos gastos de 20.000 00:10:42
Recuerda, se restan, así que han tenido unos beneficios de 20.000 euros 00:10:45
Que no son activo ni son deuda, lo ha generado la propia empresa 00:10:50
Iría al patrimonio neto como beneficio 00:10:54
Y por último, los socios aportan 18.000 euros 00:10:57
Igual que antes, es una fuente de financiación propia 00:11:04
No han de devolver el dinero, no es una deuda, así que al patrimonio neto 00:11:06
Ya no hay más datos en el ejercicio, está completo 00:11:11
Ahora ya sumamos las masas patrimoniales, los bloques 00:11:14
y comenzamos por la izquierda. Activo no corriente 23.900. Activo corriente en existencias tienen 00:11:17
15.000, en realizable 8.100 y en disponible 37.000. Total 60.100. Total activo 84.000 euros. 00:11:25
Así que si lo hemos hecho bien, la columna de la derecha tiene que dar el mismo importe. 00:11:35
Vamos a calcularlo. El patrimonio suma 38.000 euros y el pasivo no corriente 15.000. Corriente 31.000, total pasivo total de deudas son 46.000. Sumamos todo y da 84.000 euros. Así que correcto, lo hemos hecho bien. 00:11:40
Queda muy bonito el balance, pero ¿y ahora qué? 00:11:59
Son números, hay que saber interpretarlos y conocer la situación de la empresa para poder tomar decisiones 00:12:03
Saber si va bien, si tendrá dinero para pagar las deudas 00:12:09
Si está muy endeudada, incluso si es rentable 00:12:12
Para ello calcularemos varios ratios en el siguiente vídeo 00:12:16
Pero antes vamos a sacar algunas conclusiones previas 00:12:20
Sobre el endeudamiento, si te das cuenta por el importe 00:12:23
El pasivo supone algo más de la mitad del activo, las deudas suponen un 54%, prácticamente la mitad de los bienes que tiene. 00:12:28
Está endeudada, pero dentro de los límites que recomiendan los expertos, que las deudas estén entre un 40 y un 60%. 00:12:36
Sobre la liquidez vemos que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente, casi lo duplica, así que bien, tiene bienes suficientes para pagar las deudas a corto plazo. 00:12:43
Sobre el IVA vemos que ha soportado 8.000 y ha cobrado 16.000 00:12:54
Ha cobrado el doble que ha soportado, así que tendrá que ingresar la diferencia 00:13:00
Que son 8.000 euros del IVA 00:13:05
¿Y tiene dinero? Sí, tiene 35.000 euros en el banco y 2.000 en caja 00:13:07
Así que de momento sí que tiene dinero 00:13:12
Sobre los proveedores tiene que pagarles en breve 10.000 euros de las lámparas que ha comprado 00:13:14
Y si cobra a sus clientes que solo le deben 100 euros 00:13:20
Así necesitaría pues casi otros 10.000 euros para pagarles 00:13:23
¿Tiene dinero? 00:13:27
Sí, en bancos 00:13:29
Tras pagar el IVA le quedan 27.000 euros 00:13:30
Si paga 10.000 aún le quedan 17.000 en el banco 00:13:33
Así que tiene para pagar ese préstamo de 5.000 euros que vence en unos meses 00:13:37
Le quedarían 12.000 euros en el banco 00:13:42
Una de las soluciones para no quedarse sin liquidez sería vender las lámparas que tiene almacenadas 00:13:45
ya que son 15.000 euros los que tiene en el stock de almacén. 00:13:52
Si las vende, las podrá cobrar y aumentará el banco hasta los 27.000. 00:13:56
Conclusión, parece que tiene suficiente liquidez a corto plazo 00:14:04
pero tendremos que calcular los ratios para asegurarnos. 00:14:07
En resumen, como ves, el balance de situación 00:14:11
arroja mucha información sobre la situación de la empresa. 00:14:13
Solo hay que saber interpretarla. 00:14:16
Para ello, dale al play al siguiente vídeo. 00:14:19
Idioma/s:
es
Materias:
Formación y Orientación Personal y Profesional
Niveles educativos:
▼ Mostrar / ocultar niveles
  • Formación Profesional
    • Ciclo formativo de grado medio
      • Primer Curso
      • Segundo Curso
    • Ciclo formativo de grado superior
      • Primer Curso
      • Segundo Curso
Autor/es:
Ana María Araújo Gil
Subido por:
Ana Maria A.
Licencia:
Todos los derechos reservados
Visualizaciones:
1
Fecha:
20 de febrero de 2025 - 11:08
Visibilidad:
Clave
Centro:
IES LA ARBOLEDA
Duración:
14′ 27″
Relación de aspecto:
1.78:1
Resolución:
1920x1080 píxeles
Tamaño:
582.28 MBytes

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