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IVA clase 15/01/2021 - Contenido educativo

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Subido el 18 de enero de 2021 por Eduardo O.

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Vale, no te preocupes. 00:00:00
Pues vamos a ver, vamos a hacer una serie de ejercicios. 00:00:12
Bueno, estuvimos viendo el último día, el miércoles, 00:00:16
estuvimos viendo lo que era una factura. 00:00:20
Os voy a enseñar otra vez la factura para que la veamos. 00:00:22
cualquier empresa 00:00:24
autónomo 00:00:30
que venda una actividad 00:00:31
o que venda un producto 00:00:34
tiene que hacer una factura 00:00:35
por la venta 00:00:36
hace la factura 00:00:37
con motivo 00:00:38
de que Hacienda 00:00:40
pueda cobrar el IVA 00:00:41
entonces 00:00:42
a ver donde tengo yo aquí 00:00:43
la factura 00:00:45
vale aquí 00:00:45
este es un ejemplo de factura 00:00:54
a ver que se vea 00:00:59
ahora 00:01:01
¿Cuál es la factura? Pues tiene un encabezado, tiene un número de factura, una fecha, por ejemplo, hoy día 15 del 1 del 2020, mínimamente, y luego aquí, debajo del encabezado, que son estos los datos del vendedor y del cliente, aquí aparecen los datos arriba del vendedor y un poco más abajo los del cliente, 00:01:03
pues posteriormente en la inscripción 00:01:32
pues aparecen los elementos que se venden 00:01:34
yo puse un ejemplo de un taller 00:01:37
un taller puede vender 00:01:38
por ejemplo unos neumáticos 00:01:40
que me han cambiado 00:01:43
o de ruedas 00:01:45
cantidad 00:01:47
pondríamos lo siguiente, cantidad de dos ruedas 00:01:49
por ejemplo, la duda atrás 00:01:51
precio unitario por rueda 00:01:53
75 euros 00:01:55
importe 170 00:01:56
este importe sin IVA 00:01:58
170 euros 00:02:01
Así importa, hay que añadirle el IVA. El IVA es un 21% de manera general. Tenemos tres IVAs. 21%, 10% y 4%. La mayoría de productos tienen el 21%. Luego, en relación a la necesidad, tienen 10 o 4%. Los bienes más necesarios tienen un 4% y luego los siguientes más necesarios un 10%. 00:02:02
Ejemplo del 4%, sería el pan, la leche, los huevos. 00:02:24
Ejemplo del 10%, libros de texto, por ejemplo. 00:02:30
¿Vale? 00:02:34
Vivienda también es un 10%. 00:02:34
Entonces, 170, que es el importe sin IVA, 00:02:37
eso es la base imponible. 00:02:43
¿Y qué es la base imponible? 00:02:44
Aquella base sobre la que vamos a aplicar el porcentaje de IVA, 00:02:46
el porcentaje de tipo impositivo. 00:02:51
¿Cómo vamos a sacar cuál IVA? 00:02:53
Pues haciendo el 21%, porque si va general, de 170. Entonces, el Glossa, que hay que pagar unos impuestos de 35,70. El cliente, al final, va a pagar 205 euros, 170 por las ruedas y el servicio de colocación de las ruedas. 00:02:54
y luego 35,7 de IVA. 00:03:14
A ver, este IVA que hay aquí, 00:03:18
este dinero, 35,7, 00:03:21
recauda la empresa, 00:03:23
no es de la empresa. 00:03:25
Lo que es de la empresa son los 170 euros. 00:03:27
Pero los 35 no son suyos. 00:03:30
Estos 35 00:03:32
se los tiene que dar 00:03:33
Hacienda. 00:03:35
¿Vale? 00:03:38
Entonces, vimos una cosa. 00:03:39
Hay que declarar 00:03:42
El IVA cada tres meses, se declara cada tres meses y anualmente, ¿vale? Hay empresas que lo declaran mensual. ¿Pero qué pasa? Yo durante tres meses, esta empresa que es un taller, ha hecho una serie de facturas, claro, y de esas facturas ha cobrado un IVA. 00:03:44
imaginaos que he hecho solo una factura 00:04:00
esta que tengo aquí 00:04:02
pues yo he cobrado 00:04:03
IVA 00:04:05
lo voy a poner IVA cobrado 00:04:07
con 7 00:04:12
¿sí? 00:04:14
imaginaos 00:04:18
que yo para ponerla 00:04:19
lo más normal 00:04:20
esto es como los típicos 00:04:22
sencillos de matemáticas de que 00:04:24
le suman 00:04:26
el 21% IVA 00:04:27
y luego lo vuelve a bajar el precio y cosas de estas, ¿no? 00:04:30
Sí, sí, es igual. 00:04:32
Es igual, ¿vale? Es lo mismo. 00:04:33
Lo que pasa es que yo creo que aprendéis también la lógica 00:04:36
de cómo se pagan los impuestos, 00:04:38
qué es lo que 00:04:41
tiene que pagar la empresa, qué es lo que da el cliente, 00:04:41
etcétera, ¿vale? No es sólo la cuestión 00:04:44
matemática, que también está aquí, 00:04:46
sino quién se queda con los impuestos, 00:04:48
qué parte, todo esto. 00:04:49
Por ejemplo, iba a cobrar 35,7, ¿no? 00:04:51
Euros. Es lo que ha cobrado esta empresa. 00:04:54
Pero esta empresa ha tenido que 00:04:56
comprar una rueda, ¿para qué? 00:04:57
La rueda que ha comprado la empresa 00:04:59
se la ha tenido que comprar a otra 00:05:01
empresa, ¿vale? Imaginad que 00:05:03
si un taller se ha comprado las ruedas y se las 00:05:05
ha puesto un cliente, ¿no? Entonces 00:05:07
el servicio de poner ruedas 00:05:09
de poner las ruedas la ha cobrado 00:05:12
85 por ruedas, ¿vale? Pero 00:05:13
esta persona ha tenido 00:05:15
que comprar unas ruedas esta empresa 00:05:17
se la ha comprado otra empresa 00:05:19
entonces cuando uno compra, como el cliente 00:05:21
que ha comprado un servicio al taller 00:05:24
paga IVA, ¿vale? 00:05:26
En este caso, en el caso del taller, el cliente ha pagado 35,7 de IVA. 00:05:27
Vamos a suponer que el taller ha comprado dos ruedas, ¿vale? 00:05:33
Vamos a suponer, este es un caso, el taller ha comprado dos ruedas y las ruedas ha pagado de IVA, ¿vale? 00:05:38
Imaginad que ha pagado de IVA 20 euros las dos ruedas, ¿vale? 00:05:45
Imaginad que ha pagado 20 euros. 00:05:51
Voy a poner, IVA pagado, 20 euros. Ahora te voy a poner el 35. Vale, ¿qué pasa? La que tiene que declarar IVA es la empresa, el taller. Entonces, el taller, a los tres meses hace una declaración de IVA. 00:05:53
En esos tres meses ha cobrado 35,7 euros de IVA que ha entrado por la factura que ha hecho y para comprar las ruedas se ha pagado 20 euros de IVA. Entonces, ahora él declara, yo te hago una declaración de lo que tengo que pagar o lo que me debe Hacienda, ¿vale? Entonces, si a mí me ha entrado, esto es como la gallina, a mí me han entrado 35 gallinas, ¿vale? Me han entrado 35 gallinas y me han salido 20, ¿cuánto tengo que pagar Hacienda? 00:06:15
¿Alguien lo sabe? 00:06:45
Si me han 00:06:50
entrado 35,7 euros 00:06:51
y se los tengo que dar a Hacienda 00:06:53
pero yo ya he pagado a Hacienda 00:06:55
cuando he comprado ruedas 00:06:57
por importe de 20 euros 00:06:59
¿cuánto tengo que dar a Hacienda? 00:07:01
Habría que hacer 35,7 00:07:06
menos 20, ¿no? 00:07:07
¿Cuánto tengo que pagar a Hacienda? 00:07:10
15,7 euros. 00:07:12
¿Sí o no? 00:07:14
Vale, al final lo que hace 00:07:19
la empresa, una empresa 00:07:20
es las facturas que ha hecho, ¿vale? Las declara y también declara las facturas de 00:07:22
las compras que ha realizado. Entonces, ¿qué pasa? Si hemos vendido más de lo que hemos 00:07:29
comprado, significa que tenemos que pagar ese IVA, el importe del IVA, ¿vale? Si hemos 00:07:36
vendido más importe de IVA de lo que hemos comprado, hay que pagar. ¿Y qué pasaría 00:07:42
en el caso contrario 00:07:48
si nosotros 00:07:49
hemos vendido 00:07:51
la cantidad de IVA 00:07:53
resultante de las ventas 00:07:56
es menor que la cantidad 00:07:58
de IVA resultante 00:08:00
de las compras 00:08:01
¿pagamos Hacienda o nos paga? 00:08:03
¿qué es lo que pasa? 00:08:07
nos paga Hacienda 00:08:09
¿vale? 00:08:11
por eso hay mucha gente, muchas empresas 00:08:12
que lo que intentan hacer 00:08:15
hacer facturas falsas de compra, ¿vale? 00:08:17
Si tú haces facturas falsas de compra, te tienes que pagar Hacienda, ¿vale? 00:08:20
A veces lo hacen. 00:08:28
Entonces, si lo que compras es mayor que lo que vendes, te paga Hacienda. 00:08:30
Y si lo que vendes es mayor que lo que compras, te paga tu Hacienda. 00:08:35
Esto se llama, esto lo os he traducido, ¿vale? 00:08:38
Iba a cobrar, iba a pagar, lo he traducido a palabras coloquiales. 00:08:41
El IVA cobrado, ¿vale? Se llama IVA repercutido, ¿vale? Y el IVA pagado, bueno, creo que está al revés, IVA cobrado, perdona, se llama IVA, sí, IVA cobrado repercutido, perdón, repercutido. 00:08:44
¿Por qué? Porque ese IVA cobrado se lo tiene que repercutir Hacienda, se lo tiene que dar. Y el IVA pagado, ¿vale? Se llama soportado. ¿Por qué? Porque ese IVA lo hemos soportado nosotros al comprar, lo hemos pagado. ¿A quién ha afectado ese IVA? A los que han comprado, por eso es soportado. Lo soporta al que compra. Y repercutido significa el IVA que vamos a entregar o repercutir Hacienda. 00:09:07
Entonces, la declaración de IVA sería de la siguiente manera. IVA liquidable es lo que vamos a dar Hacienda o nos van a dar, es igual IVA soportado, no IVA repercutido, perdón, repercutido menos IVA soportado. 00:09:33
para saber si pagamos 00:09:55
o nos pagan 00:10:01
tenemos que restar 00:10:02
del IVA repercutido y del IVA soportado 00:10:04
¿sí? 00:10:07
ahora os voy a hacer un ejercicio 00:10:08
voy a compartir aquí 00:10:10
un ejercicio 00:10:13
de que me de por aquí 00:10:14
tenemos que copiar nosotros imagino 00:10:15
a ver lo voy a subir 00:10:28
porque está grabando 00:10:31
pero si copiarlo lo vais haciendo 00:10:32
y así os vais enterando 00:10:34
¿qué pasa? 00:10:36
¿qué pasa cuando Hacienda te debe mucho IVA? 00:10:38
¿te tiene que devolver 7000 euros de IVA? 00:10:41
¿qué pasa al reclamarlo? 00:10:44
¿qué pasa? 00:10:46
básicamente tú haces las declaraciones 00:10:48
trimestrales 00:10:49
y eso se va viendo 00:10:51
si te debe o no 00:10:53
y al final del año hay que hacer un anual 00:10:54
para comprobar si has declarado más o menos 00:10:56
y dependiendo de eso 00:10:59
si te debe 7000 euros te lo tienes que pagar 00:11:00
te lo pagas, vamos 00:11:03
Sí, pero si yo lo reclamo, ¿te pueden investigar? 00:11:04
Claro, esa es la historia, claro, claro. 00:11:08
Te pueden investigar, pero vamos a poner el clima feo con las legales. 00:11:11
Yo estoy hablando siempre de la legalidad. 00:11:15
En fin, que si uno no declara IVA y si uno hace factura falsa de compra y tú reclamas, 00:11:17
te pueden investigar, claro, te pueden investigar. 00:11:23
Vale, vale, vale. 00:11:26
Vale, de todas maneras, esto por curiosidad vuestra, hay un modelo 00:11:27
Pero también se presenta Hacienda, que es un modelo en el que van los proveedores, en donde se notifican los proveedores que tú tienes. Y los proveedores, claro, no se notifican todos los proveedores, se notifican aquellos proveedores que tienen un importe máximo de 2.000 euros. 00:11:31
¿Qué significa eso? Que nosotros hemos comprado o vendido a empresas con un importe mayor de 2.000 euros. Si yo compro o vendo a una empresa con un importe menor de 2.000 euros anualmente, no se refleja en ese modelo. Entonces es muy difícil que en ese caso te pillen, por ejemplo, para que lo sepáis. 00:11:51
Pero yo siempre diría que sepáis que hablo de la legalidad. Lo normal es que si tú tienes facturas falsas y te ve dinero Hacienda y lo reclama, pues te va a investigar, claro. Claro que sí. Pero ya sabéis dónde está esta lecha hasta la trampa. Por eso he dicho este ejemplo concreto, que si tú tienes facturas falsas con clientes que no has hecho un importe anual de menos de los 1.000 euros, como no lo vas a declarar, es difícil que te pillen. Vamos. 00:12:09
aquí tenéis 00:12:36
la hoja esta 00:12:39
el adobacrobas 00:12:41
el PDF 00:12:43
lo que os he dicho, ante IVA liquidable es igual 00:12:44
a IVA repercutido por soportado 00:12:47
traducción de IVA repercutido 00:12:49
el IVA que le tenemos que dar a Hacienda 00:12:51
debido 00:12:54
a las ventas que hemos tenido 00:12:55
y el IVA soportado 00:12:57
el IVA que nosotros 00:12:59
hemos soportado, que nos debería dar 00:13:01
a Hacienda, que nosotros hemos soportado 00:13:03
de las compras 00:13:06
que hemos realizado 00:13:07
entonces vamos a ver el ejercicio 1 00:13:10
el ejercicio 1 00:13:12
dice la empresa maderas 00:13:14
nobles y sea ha comprado madera 00:13:16
por importe de 1000 euros 00:13:18
voy a abrir 00:13:20
tengo una pizarrita 00:13:22
voy a abrir la pizarra 00:13:24
para que lo hagamos 00:13:26
voy a hacer la pizarra 00:13:27
si me da efecto 00:13:34
a ver 00:13:35
los problemas siempre nos van a 00:13:37
No siempre, te pueden poner a lo mejor 00:13:39
solo iba soportado o solo repercutido. 00:13:47
Ahora, por ejemplo, la que vamos a ver es una factura. 00:13:49
Por otro, os puedo poner en el examen 00:13:52
una factura, que me hacéis una factura. 00:13:53
Yo os he puesto en la aula virtual 00:13:55
el ejemplo de factura que tengo. 00:13:57
Es que es un éxito, pero vosotros lo tenéis 00:14:00
que hacer a mano. Y ahora lo voy a hacer 00:14:01
primero a mano, ¿vale? Para que lo hagamos 00:14:03
entre todos. Entonces, no sé si me veis. 00:14:05
¿Dime? 00:14:08
¿Sale algún IVA? 00:14:09
¿Sale? ¿No te oigo bien? 00:14:14
¿Sale algún IVA? 00:14:16
¿Y si hay alguna forma de...? 00:14:19
No te lo digo, macho. 00:14:20
¿Sale un IVA y si hay alguna forma de...? 00:14:23
Es que se te corta. 00:14:27
¿De hallarlo? 00:14:29
¿Qué estoy diciendo? 00:14:31
Si no sale algún IVA 00:14:36
en el ejercicio, que si hay alguna forma 00:14:37
de hallarlo... 00:14:40
Si no te pongo el porcentaje de IVA, 00:14:41
dices, el 21% o algo así, ¿a qué te 00:14:43
refieres? 00:14:45
Sí. Claro, yo a lo mejor te puedo 00:14:47
poner, sí, evidentemente, yo te puedo poner 00:14:49
compra neumático, 00:14:51
en este ejemplo, con importe de 50 00:14:53
euros, ¿vale? Pues tú debes saber 00:14:55
que la mayoría de bienes tienen 00:14:57
un 21%, pero lo más normal es 00:14:59
que te lo pongas, no te preocupes, porque como no 00:15:01
voy a meterme aquí en qué bienes 00:15:03
son el 4 y el 10, pues te pondré 00:15:05
4 o 10 por 21, ¿vale? 00:15:07
Pero podría, 00:15:10
lo más normal es que no, te pondré 00:15:11
otros años sí que lo he hecho, pero este año creo que voy a poner 00:15:13
el porcentaje y ya está 00:15:16
entonces, el ejercicio 00:15:17
¿veis 00:15:20
la pizarra o no? 00:15:21
¿la veis o no? 00:15:26
no, la pizarra, hay que abrirte una pizarra 00:15:29
la pizarra no la veis 00:15:31
vale, ahora seguro 00:15:32
¿ahora la veis? 00:15:36
sí, ahora sí 00:15:37
pues voy, lo que voy a hacer es copiar el ejercicio 00:15:39
de aquí 00:15:42
yo no lo veo 00:15:42
No ves una cosa. Bueno, ahora mismo 00:15:49
lo voy a hacer en el equipo. Lo que voy a hacer es copiar el ejercicio 00:15:50
para hacer la factura. 00:15:53
Lo voy a copiar 00:15:55
y lo voy a poner ahí. A ver. 00:15:56
Ahora lo veis, ¿no? 00:16:08
Todos. Hay alguien que no vea la pizarra. 00:16:10
Sí, ¿no? Yo copiar 00:16:13
el ejercicio y ya está. 00:16:14
Sí, ahora ¿por qué no? 00:16:15
Empieza a maderas 00:16:18
nobles. Pues yo podría 00:16:19
poner aquí para hacer la factura 00:16:21
maderas 00:16:22
nobles 00:16:24
S.A 00:16:26
¿Vale? 00:16:28
Ha comprado por valor de 1000 euros 00:16:30
¿Vale? 00:16:32
No te pone ya, bueno madera, perdón 00:16:34
Si lo ponía, entonces ¿Qué ponemos? 00:16:36
Aquí pondríamos una parte que es descripción 00:16:37
Bueno, vamos a ponerlo, descripción 00:16:39
Pondríamos otra parte 00:16:42
Que es unidades 00:16:44
Otro que es precio 00:16:45
Y luego aquí pondríamos total 00:16:49
¿Sí? Entonces debajo de descripción 00:16:52
¿Qué es lo que ha comprado? Madera 00:16:55
unidad es una, ¿vale? porque no te dice 00:16:57
nada más, pues ponemos una 00:17:01
precio, ¿cuánto es el precio? 00:17:02
¿lo viste? mil euros, ¿no? 00:17:05
pero es el total 00:17:10
pero claro, vamos a ver, madera mil euros es el total 00:17:10
vamos a ver, transporte, transporte también 00:17:15
viene, que son cien euros, y embalaje quince 00:17:17
¿cuánto vamos a pagar por tener las maderas? 00:17:18
¿cuánto vamos a pagar? 00:17:24
¿voy a pagar solo mil euros o voy a pagar? 00:17:24
¿cuánto vamos a pagar? 00:17:28
¿cuánto? 00:17:29
mil ciento quince 00:17:31
1.115, entonces 00:17:32
como solo es una, el precio y el total 00:17:34
va a ser lo mismo, toma aquí, precio 00:17:36
1.115 00:17:37
total 00:17:40
1.100 00:17:41
1.115 00:17:43
¿sí? 00:17:46
pues ahí tenéis 00:17:49
el total, aquí abajo 00:17:50
base 00:17:52
imponible 00:17:54
¿cuánto es la base imponible? 00:17:57
1.115 00:18:03
aquí 00:18:05
dice el porcentaje IVA 00:18:06
o tipo de IVA, lo que queráis 00:18:09
si queréis porcentaje o tipo 00:18:11
voy a poner tipo de IVA 00:18:13
mejor, tipo de IVA 00:18:15
voy a poner aquí 00:18:17
que esté pesado 00:18:19
donde está el porcentaje 00:18:20
a mí me va como retraso, no me sale 00:18:23
que 00:18:30
es que puede ser mi conexión 00:18:31
que vaya un poco mal, porque yo sé que 00:18:39
siempre he cortado 00:18:41
y puedo ser, no lo sé, 00:18:42
autoconexión o lo que sea. 00:18:44
A ver, ¿todos lo veis bien? Me refiero. 00:18:47
¿Hay alguien que lo vea 00:18:50
mal aparte? ¿Quién era? Perdón, aquí no te 00:18:51
digo bien. Soy Lidia. 00:18:53
Lidia, ¿no? 00:19:00
Lidia, tú no lo ves bien. 00:19:00
¿Los demás lo veis bien? 00:19:02
Yo te veo bien, profe. 00:19:04
Vale, pues será lo mejor. Ahora parece 00:19:06
que está cayendo y parece que 00:19:08
está cayendo algo más. 00:19:10
es que debe ser tu conexión 00:19:12
porque yo te escucho entrecortado 00:19:14
si es verdad 00:19:16
entonces debe ser tu conexión 00:19:17
si no vete a otra zona de acá 00:19:20
si puedes y no pues nada 00:19:22
ya se está grabando 00:19:23
que lo voy a subir 00:19:25
en cuanto se genere el vídeo 00:19:27
porque está un tiempo que le voy a dar 00:19:29
para entonces 00:19:30
más imponible 1115 00:19:32
que es lo que hay que hacer ahora 00:19:35
total IVA 00:19:36
cuánto va a pagar el cliente de IVA 00:19:38
¿Qué es lo que hay que hacer? 00:19:41
Es 1.115 por el 21%. 00:19:42
¿Eso cuánto es? 00:19:44
A ver, voy a coger alguna calculadora. 00:19:45
1.115 por 0,21. 00:19:53
234,15. 00:19:58
Pues aquí pondríamos. 00:20:05
¿Cuánto hay que pagar de IVA? 00:20:08
Son 1.115 por 1,21, ¿no? 00:20:09
¿Qué? 00:20:12
Que para calcularle el IVA son 1.115 por 1,21. 00:20:13
Sí, pero claro. 00:20:19
si quieres calcular ya el precio con IVA 00:20:20
es por 1,21 00:20:23
pero aquí como estoy haciendo yo la factura 00:20:24
lo que estoy haciendo es para desglosar 00:20:25
y que te aparezca el IVA, ¿por qué quiero que aparezca así? 00:20:28
porque si vosotros algún día tenéis una empresa 00:20:30
o cualquiera que tenga una empresa 00:20:32
y tiene las facturas, es importante 00:20:33
que tenga el importe del IVA 00:20:36
desglosado para poder sumarlo 00:20:38
y saber cuánto de IVA tiene total 00:20:40
¿por qué el importe del IVA 00:20:42
tiene que corresponder con 15? 00:20:43
ahora lo veo aquí, mira 00:20:46
¿qué he hecho yo? 00:20:47
para ese 00:20:48
1.115 por 0,21 00:20:50
al hacer esto, que es un por el 21% 00:20:53
234 con 15 00:20:55
entonces aquí total IVA 00:20:57
ponemos 234 con 15 00:20:59
y abajo, total factura 00:21:01
¿cuánto sería? 00:21:03
tenemos que sumar 00:21:09
1.115 ¿no? 00:21:10
tendremos que sumar 1.115 más ¿qué? 00:21:12
¿qué es lo que hay que sumar? 00:21:16
¿allá me lo dices? 00:21:20
los 234 00:21:21
A 234,15 y nos da 1.349,15, ¿vale? Aquí 1.349,15. Pues ya dices una factura. Así se hacen las facturas. 00:21:22
Claro, ¿por qué en la factura aparece el IVA desglosado? 00:21:42
Como os he dicho, podréis calcular el precio final directamente. 00:21:45
Si tú a la base de imponible, como bien ha dicho José, 00:21:50
multiplicas por 1,25, te va a salir 1,349,15. 00:21:53
Pero yo quiero que aparezca el IVA desglosado, 00:21:57
porque a la hora de yo declarar el IVA, 00:22:00
en cada factura voy a poder sumar individualmente todas las facturas. 00:22:04
Y sé cuánto IVA tengo que repercutir a Hacienda, ¿vale? 00:22:07
Por eso hace así. 00:22:11
Pues es esto. 00:22:13
Esto da una factura. 00:22:14
Si yo pongo esto en el examen, 00:22:16
hay que hacer esto exactamente así, 00:22:17
como lo he hecho yo. 00:22:19
Un encabezado donde venga el nombre de la empresa, 00:22:20
la descripción, 00:22:24
qué es madera, 00:22:25
cuántas unidades, 00:22:26
precio total. 00:22:26
Claro, si hubiese más cosas, 00:22:28
se van sumando. 00:22:29
Un total que sería la base imponible. 00:22:30
21% total IVA, 00:22:33
total factura. 00:22:35
Ya está. 00:22:36
No hay que hacer más. 00:22:37
Claro. 00:22:37
¿Sí? 00:22:39
el IVA en este caso 00:22:40
es un 21% porque es una madera 00:22:48
por eso aquí no lo cuesta, lo normal 00:22:49
es que ponga, yo tengo ejercicio y en este es un 21% 00:22:51
yo tengo ejercicio que la mayoría 00:22:54
no tiene IVA, pero madera 00:22:56
si es un bien normal es 21% 00:22:57
¿vale? lo normal es que sea 00:23:00
21%, si yo no te pongo nada 00:23:02
será 21% 00:23:03
pero como lo voy a poner, no os preocupéis 00:23:05
en este no hay, pero ya os digo yo que es el 21% 00:23:07
Profe, una pregunta. Si compras un piso, ¿cuánto es el impuesto del piso? 00:23:10
Un 10%. 00:23:18
¿10% del valor del piso o del valor de la tasación? 00:23:19
Del valor de compra del piso. Y es un 10% y depende de la comunidad. En Madrid creo que es un 7%, 7 o 6 aproximadamente. Del valor de la compra a venta, no de la tasación. 00:23:27
Y si recibes una donación, ¿cuánto tienes que darle a Hacienda? 00:23:40
Eso me pide un poco, porque depende también de las comunidades. 00:23:45
Quiero decir, al final el problema de España es que hay un tipo general que es estatal 00:23:49
y luego hay tipos autonómicos. 00:23:53
Entonces, dependiendo de la comunidad, pues eso no lo sé yo tanto. 00:23:56
Por ejemplo, yo el tema de la vivienda sí lo sé, porque yo he estado trabajando tiempo en el tema hipoteca 00:24:00
y hace poco estuve con mi prima en un tema de vivienda. 00:24:05
Entonces, sé que es de ese proyecto. 00:24:08
Pero el tema de lo que tú me dices de subvenciones, no lo sé. 00:24:10
Tendría que mirarlo, vamos. 00:24:14
Pero en Andalucía sí que decían que era muy alto. 00:24:16
No sé, tendría que mirarlo. 00:24:20
Depende de las comunidades, ¿vale? 00:24:21
Así que no te puedo responder. 00:24:22
Pero bueno. 00:24:25
Vamos a seguir, a ver, con el siguiente ejercicio. 00:24:27
Esto lo borramos. 00:24:33
Y el siguiente ejercicio, a ver qué nos decía. 00:24:36
Aquí está. 00:24:38
Vale. 00:24:43
Bueno, captura detallada es el mismo. 00:24:44
Bueno, que claro, que venían más cosas. 00:24:48
Lo he borrado yo como que venían más cosas, perdón. 00:24:51
Tengo el 10 de atrás, que venían más cosas en el ejercicio. 00:24:54
Ya está. 00:24:57
¿Vale? Esto es cómo se trae la factura y hay un 1.2 que está aquí, que es este. 00:24:59
¿Vale? 00:25:05
El 1.2 nos dice, ¿qué nos dice el 1.2? 00:25:10
Si la empresa fabrica mesas para comedor y esta ocasión vende 3 por valor de 600, ¿vale? 00:25:15
Fíjate, ahora estamos en otra empresa. 00:25:29
Esta es la empresa de maderas, maderas nobles, ¿sí? 00:25:32
Esta es la factura de maderas nobles. 00:25:36
Ahora nos disfrazamos de una empresa que fabrica mesas para comedor, ¿vale? 00:25:39
esta ocasión vende 3 por valor de 600 00:25:44
entonces 00:25:47
la empresa nueva 00:25:49
es una empresa cualquiera 00:25:50
ha comprado a Maderas 00:25:53
esto, le ha comprado 00:25:54
lo que tenemos aquí, Maderas por importe 00:25:57
de 1115 00:26:00
y con esto 00:26:01
ha fabricado mesas 00:26:03
estas mesas las va a vender 00:26:05
vende 3 por valor de 600 00:26:07
pues vamos a hacer una nueva factura 00:26:09
la voy a poner aquí a la derecha 00:26:11
Empresa, mesas 00:26:14
¿Vale? 00:26:20
Empresa, mesas 00:26:26
Pues lo mismo 00:26:30
Descripción 00:26:31
Unidades 00:26:34
Precio 00:26:39
Total 00:26:46
¿Vale? 00:26:47
¿Qué vende? Mesas 00:26:48
¿Cuántas unidades? Tres 00:26:51
¿A qué precio cada una? 00:26:57
600 00:27:00
600 por 3, total, ¿cuánto es? 1.800, ¿no? 00:27:00
Aquí pondríamos 1.800. 00:27:08
Esta se la vende a sus clientes, base imponible. 00:27:16
Profe, dime. 00:27:21
No son 3 por 600, ¿no? Sino que unas son 600 euros. 00:27:23
Claro, vende 3 por unas 600, vale, sí es eso, unas por 600, a lo mejor no estamos claros, ¿vale? 00:27:27
si no, ¿qué harías? 00:27:32
a ver, si tú interpretases 00:27:35
que es 3 por 600 00:27:36
600 entre 3 y 3 00:27:38
es el precio unitario 00:27:41
a ver, sería el resultado distinto 00:27:42
pero que no te lo pondría mal 00:27:44
porque estaría bien hecho, porque no está muy claro 00:27:46
1.800 00:27:48
¿estás imponible? 00:27:49
¿cuánto paga de IVA? 00:27:53
o lo mismo 00:27:54
tipo de IVA 00:27:55
porcentaje 00:27:58
21% 00:28:00
¿Cuánto para IVA? 21% de 1.800. ¿Cuánto es eso? 378 euros. 378. ¿Cuánto es total factura? 2.178. 00:28:06
¿Vale? 00:28:51
La empresa está en mesa de esta factura 00:28:54
a sus clientes 00:28:57
¿Vale? 00:28:58
Entonces 00:28:59
¿Cuánto iba recaudado esta empresa? 00:29:00
378 00:29:03
Por un lado 00:29:04
¿Vale? 00:29:05
Entonces vamos a calcular 00:29:05
porque lo que no tiene ejercicio 00:29:06
¿Cuál es el IVA que debe ingresar Hacienda? 00:29:07
¿Cuál es el IVA que debe ingresar? 00:29:12
Ahora ponemos aquí 00:29:13
Abajo 00:29:14
IVA liquidable 00:29:17
Es igual 00:29:19
IVA repercutido 00:29:23
menos IVA 00:29:28
soportado 00:29:34
vale 00:29:35
¿cuánto tenemos que dar a Hacienda? 00:29:41
¿cuánto tenemos que repercutir a Hacienda? 00:29:44
la empresa de mesas 00:29:46
porque la empresa de mesas antes compró madera 00:29:47
le dio madera 00:29:49
entonces ¿cuánto tenemos que 00:29:52
repercutir de IVA? 00:29:54
la empresa de mesas a Hacienda 00:29:56
¿cuánto tiene que repercutir? 00:29:57
¿qué importa? ¿cuánto le tiene que dar? 00:29:59
a ver, está bienvenida 00:30:05
No, a ver, hay dos empresas 00:30:06
Madera Noble y Empresa Mesa 00:30:24
¿Vale? Empresa que hace mesas 00:30:27
Entonces nosotros somos 00:30:28
la empresa de mesas, ¿vale? 00:30:31
La empresa de mesas ha comprado maderas 00:30:32
y nosotros 00:30:35
hemos vendido mesas 00:30:37
Tenemos la factura de la compra de maderas 00:30:38
en el lado izquierdo 00:30:40
esta es la factura 00:30:41
de la compra de maderas en el lado izquierdo 00:30:44
y aquí en el lado derecho es la factura 00:30:46
de ventas de las mesas 00:30:48
entonces, nosotros hemos vendido 00:30:50
¿qué importe es el que nosotros tenemos 00:30:52
que dar en Hacienda? 00:30:54
¿el importe que viene de lo que vendemos o de lo que compramos? 00:30:56
esa es la pregunta clave 00:31:00
¿de lo que compramos? 00:31:02
no, de lo que compramos 00:31:08
no se desque a la Hacienda 00:31:09
eso ya lo han pagado 00:31:10
lo han pagado cuando lo han comprado 00:31:12
de lo que vendes, aquí al vender 00:31:13
te han entrado 378 euros 00:31:16
que no son tuyos 00:31:18
entonces, el IVA que tú 00:31:19
le tienes que dar a Hacienda 00:31:22
son 378, entonces 00:31:23
esto de aquí ya lo ponemos 00:31:26
IVA repercutido, IVA repercutido es lo mismo que decir 00:31:28
IVA que tengo que dar a Hacienda 00:31:31
que tengo que repercutir a Hacienda 00:31:33
378, ¿vale? 00:31:34
el IVA que tengo que dar a Hacienda 00:31:36
¿pero qué pasa? yo solo no he vendido 00:31:38
he comprado antes 00:31:40
¿Y qué he comprado? Compré a Maderas Nobles, que me hizo una factura por ese importe. ¿Cuánto IVA he pagado yo ya al comprar a Maderas Nobles? ¿Cuánto IVA he pagado? Viene la factura de la izquierda. ¿Cuánto IVA he pagado? 00:31:41
234 con 15 00:31:59
claro, menos 234 00:32:04
con 15, claro, ¿por qué 00:32:06
restamos? porque yo ya he pagado IVA 00:32:08
antes, yo cuando he comprado he pagado 00:32:10
entonces no voy a pagar dos veces IVA 00:32:12
entonces ya lo resto, claro 00:32:14
de lo que a mí me ha entrado 00:32:16
del IVA que yo tengo que dar a Hacienda 00:32:18
que son 378 00:32:20
le tengo que restar el IVA que yo ya 00:32:22
he pagado comprando 00:32:24
¿vale? 00:32:25
porque ya lo deposito en Hacienda 00:32:28
Si no se duplicaría, ¿por qué se duplicaría? Porque si tú no lo restas, cuando Madera Noble también declara, él va a declarar todo el IVA que yo he comprado. Entonces, es como si estos 234 los sumase. ¿Entendéis o no? Había una doble, se declararía dos veces, estaría mal. Vale, por eso los resto. Entonces, ahora, ¿cuánto es esto? 00:32:29
143,85 00:32:54
143 00:33:01
con 85 euros 00:33:03
y a la respuesta del problema 00:33:05
que nos dice 00:33:07
a ver que no vea aquí el euro 00:33:09
vale euro 00:33:10
a la respuesta del problema 00:33:15
cuánto iba 00:33:17
debemos ingresar a Hacienda 00:33:19
nosotros que somos la empresa de mesas 00:33:22
cuánto iba a ingresar 00:33:24
hay que ingresar a Poco 00:33:25
no deben pagar 00:33:32
143,85 00:33:33
claro 00:33:35
eso hay que ingresarlo 00:33:35
si esto hubiese dado negativo 00:33:36
cuando sale negativo 00:33:38
significa que nos tienen 00:33:40
que pagar Hacienda 00:33:41
¿vale? 00:33:42
igual 00:33:44
la declaración de la renta 00:33:44
cuando la hagáis 00:33:45
si os sale negativa 00:33:46
es que os tienen que pagar 00:33:47
si sale positiva 00:33:48
es que pagáis 00:33:50
pues aquí 00:33:51
¿cuánto tenemos que pagar 00:33:52
Hacienda? 00:33:53
143,85 00:33:55
ya está 00:33:56
esto es del IVA liquidable 00:33:58
está en la declaración 00:33:59
del IVA 00:34:03
que nosotros haríamos 00:34:04
hay unos modelos, el 303 y el 390 00:34:04
son modelos que se hacen para hacer 00:34:08
esto mismo, creo que esto aquí 00:34:09
se hace en un documento que se dio a Hacienda 00:34:11
y Hacienda, pues dice, vale 00:34:14
143,85 no tiene que dar 00:34:15
a ver, Hacienda luego comprueba 00:34:18
estas cosas, igual que cuando uno hace 00:34:20
la declaración, pero también es verdad 00:34:21
que no puede comprobar todas 00:34:23
también se basa, comprueba 00:34:25
aquellas que son de importes más altos 00:34:28
empresas que facturan más 00:34:29
ese tipo de cosas, vale 00:34:31
Entonces, así es como se hace 00:34:34
Vamos a ver otro ejercicio 00:34:36
¿Qué hora es? Por cierto 00:34:38
Que no veo 00:34:39
¿Qué hora es? 00:34:40
Y cinco 00:34:42
Y cinco, acabamos el cuarto, ¿no? 00:34:43
Vamos a seguir 00:34:46
Vale, el dos lo vais a hacer vosotros 00:34:47
Número de los impuestos económicos 00:34:53
Esto lo hacéis vosotros 00:34:55
Tres 00:34:56
Vamos a hacer este 00:34:57
Pero déjame copiarme el dos 00:35:07
Ah, vale, bueno, te dejo 00:35:09
¿Pero quieres el enunciado o el ejercicio copiarlo? 00:35:10
El enunciado 00:35:14
Vale, a ver, espérate 00:35:14
Pero esto lo voy a subir yo, ¿eh? 00:35:16
Quiero decir, no os preocupéis que lo voy a subir, ¿eh? 00:35:19
Por si digo que lo hagáis vosotros, no que lo hagáis ahora 00:35:21
Que lo voy a subir 00:35:22
Vale, que no 00:35:24
Todavía no te preocupéis, que te lo subo 00:35:25
Y lo voy a subir para que hagáis 00:35:28
Vale, esto lo podemos quitar 00:35:30
y esto también 00:35:40
por esto lo voy a jugar 00:35:42
vale, pues aquí tenemos el 00:35:45
enunciado nuevo 00:35:50
una empresa compra a un proveedor 00:35:51
materia prima por importe de 12.000 00:36:01
una vez 00:36:04
manufacturada 00:36:05
cada vez que 00:36:06
te diga lo de cuánto debería 00:36:09
de ingresar en Hacienda 00:36:11
es lo que has hecho tú antes del IVA liquidable y todo eso 00:36:13
sí, cuando te diga 00:36:15
cuánto hay que pagar Hacienda 00:36:17
yo te puedo poner cuánto hay que pagar Hacienda 00:36:18
Y eso, iba repercutido, menos iba soportado. 00:36:20
Ese le iba a liquidar, es lo que voy a pagar a Hacienda. 00:36:25
O lo que me va a dar, o lo que me tiene que dar a mi Hacienda. 00:36:28
¿Vale? Entonces, en este caso, una empresa, si te digo, hazme la factura, 00:36:32
solo tienes que hacer con la factura, ya está. 00:36:36
Una empresa compra un proveedor, materias primas, por importe de 12.000 euros. 00:36:38
Una vez manufacturada, manufacturada significa que se ha transformado. 00:36:44
La materia prima se ha transformado en un bien final, lo del que sea. Lo vende a un cliente por valor de 22.000. Sabiendo que el tipo impositivo de IVA es del 21%, calcula que se debería ingresar a la hacienda. Aquí nos está preguntando lo mismo. 00:36:48
Nos está preguntando. Aquí no nos piden hacer factura, entonces no la hacemos. Nos está preguntando, IVA liquidable es igual a IVA repercutido menos IVA soportado. 00:37:03
entonces vamos a calcular ahora el IVA 00:37:22
de las materias primas de la compra 00:37:31
y el IVA de la venta 00:37:34
las materias primas 00:37:37
IVA, materias, compra 00:37:39
voy a poner compra para que quede más claro 00:37:43
compra de materias primas 00:37:44
¿cómo calculamos el IVA? a ver 00:37:47
¿qué es lo que tenemos que hacer para calcular el IVA? 00:37:50
las materias primas 00:37:56
el 21% de 12.000 00:37:57
calcular el 21% de 12.000 00:38:08
muy bien, entonces 00:38:10
¿cómo se calcula esto? el precio 00:38:11
por 00:38:13
el precio de venta por 00:38:15
el IVA 00:38:18
esto sería igual a 12.000 00:38:19
por 00:38:22
0,21 00:38:24
¿y esto cuánto da? 00:38:25
1.520 00:38:30
1.520 00:38:31
2.000 00:38:33
vale, pues esto da 00:38:33
2.520 00:38:37
Esto significa que al comprar nuestra empresa, 00:38:40
al proveedor ha pagado 2.120 de IVA ya. 00:38:43
Ya hemos pagado 2.120 de IVA. 00:38:46
Claro, la factura que nos haría la empresa que nos provee de materias primas, 00:38:49
pues hay una factura que el importe total de nuestra compra sería de 14.520, ¿no? 00:38:53
Porque lo sumaríamos a los 12.000, los 2.120 de IVA que pagamos, ¿vale? 00:38:58
Aquí ya tendríamos el IVA que nosotros hemos pagado por la compra de las materias primas. 00:39:04
Vale, entonces ahora, 00:39:08
IVA de la venta, IVA de la venta de lo que vendamos, bueno, manufacturas, creo que ponen venta. 00:39:10
¿Cómo calculamos el IVA de la venta de nuestras manufacturas? 00:39:19
Pues igual, precio por IVA. 00:39:23
Me refiero a precio total, en este caso está el valor total, no el precio unitario, ¿vale? 00:39:28
Entonces, precio por IVA, ¿cuánto es el valor que hemos vendido? ¿Por qué importe? 00:39:34
32.000. 00:39:43
32.000, ¿no? 00:39:44
por 021 que se viva y esto cuantos 4.620 de 4.620 euros 00:39:47
nosotros hemos hecho estas dos operaciones compra de materias primas y venta de manufactura pues 00:40:09
ahora llega imagina final del año o pasan tres meses y tenemos que hacer la declaración del iva 00:40:14
cuando hacemos IVA liquidable 00:40:20
bueno, ya que está arriba 00:40:23
lo hago arriba 00:40:25
IVA repercutido, ¿qué importe de IVA 00:40:25
tenemos que dar a 100? 00:40:30
4.620 euros 00:40:32
4.620 00:40:34
porque es el IVA 00:40:36
relativo a nuestras ventas 00:40:38
4.620, como hemos vendido 00:40:40
ese dinero que tenemos ahí no es nuestro 00:40:42
es de Hacienda, se lo tenemos que dar 00:40:44
¿vale? ¿y qué le quitamos entonces? 00:40:46
el IVA relacionado con las compras 00:40:49
¿cuánto? 00:40:51
2.520 00:40:51
2.520 00:40:53
que es el IVA relacionado 00:40:54
con las 00:40:57
compras, ¿vale? 00:40:59
porque esto ya lo hemos pagado, nosotros los 2.520 00:41:00
ya los hemos pagado 00:41:03
¿vale? 00:41:05
ya los hemos pagado 00:41:12
entonces ya es por eso 00:41:14
la hacienda 2.100 euros 00:41:16
2.100 euros 00:41:21
¿qué pasa? aquí 00:41:22
tenemos que ingresar a hacienda 00:41:24
o no tenemos hacienda 00:41:26
hay que ingresar 2100 00:41:28
si hubiese sido 00:41:31
4600 por ejemplo las compras 00:41:32
2120 las ventas 00:41:34
esto nos hubiese dado negativo 00:41:37
y entonces en ese caso 00:41:39
Hacienda nos debe 00:41:40
2100 euros 00:41:42
pero como ha sido al revés 00:41:43
hay que ingresar 00:41:46
2100 euros 00:41:47
ingresar 00:41:48
a Hacienda 00:41:50
¿sí? 00:41:53
pues ya está 00:41:55
este sería otro 00:41:56
esto es fácil, quiero decir 00:41:58
al final si yo pongo un ejercicio así 00:42:00
lo único que tenéis que hacer es 00:42:02
iba a repercusión y se iba a soportar 00:42:04
y hacer la diferencia 00:42:05
vale, si hostigo la factura 00:42:07
ya está el ejercicio 00:42:09
¿qué? 00:42:10
ya está el ejercicio 00:42:13
porque aquí yo no te pedí hacer facturas 00:42:14
¿vale? si yo te pedí hacer facturas 00:42:17
sí, pero si no, no, no hay que hacer esto 00:42:20
no hay que hacer más 00:42:22
a ver, pensar que realmente una empresa 00:42:23
aquí hemos hecho dos operaciones 00:42:26
una empresa a lo largo de tres meses 00:42:28
para declarar y hacer muchas operaciones 00:42:29
entonces al final hace una suma 00:42:32
de todas las compras y todas las ventas 00:42:34
y dependiendo de eso pues 00:42:35
ingresa o le paga a Hacienda 00:42:37
pero bueno, que eso mismo EFENT lo hace 00:42:39
o programas que tienen las despesas 00:42:42
eso no tiene nada, ¿vale? 00:42:44
¿qué hora es? 00:42:47
a ver, 12 y 12 00:42:48
yo creo que lo voy a dejar ya, ¿no? 00:42:50
oiga, para que hagáis vosotros 00:42:52
el 2 00:42:54
lo voy a subir, ¿vale? 00:42:56
pero el 2 00:42:57
quiero que lo hagáis 00:42:58
a ver 00:42:59
el 2 00:43:04
el 5 00:43:04
vas a poner 00:43:07
tarea para entregarlo 00:43:10
pero que 00:43:11
pero lo voy a poner 00:43:12
para el viernes 00:43:12
así yo creo 00:43:13
bueno 00:43:14
quiero que hagáis 00:43:14
el 2 00:43:15
el 5 00:43:16
lo subir 00:43:16
lo pondré 00:43:17
porque no 00:43:17
porque no quiero 00:43:18
que hagáis todavía 00:43:19
los de impuestos 00:43:19
sociales 00:43:20
porque hay alguno 00:43:21
que hay impuestos 00:43:21
sociales 00:43:22
que lo voy a poner 00:43:22
el 2 00:43:23
el 5 00:43:24
has dicho 00:43:25
el 2 00:43:25
y el 5 00:43:26
no el 7 00:43:27
el 2 00:43:28
y el 5 00:43:29
vale 00:43:29
para el viernes 00:43:29
lo pondré 00:43:31
para el viernes 00:43:32
si no, pues sí, porque nosotros tenemos 00:43:33
que hoy es viernes 00:43:34
el viernes tenemos 00:43:36
miércoles no, martes no 00:43:37
miércoles, jueves y viernes, ¿no? 00:43:41
no, martes, miércoles y viernes 00:43:42
pues sí, yo creo que para el viernes 00:43:44
¿vale? 00:43:47
¿para la semana que viene? 00:43:48
claro, sin control 00:43:50
vale 00:43:51
bueno, chicos 00:43:52
nos vemos, que tengáis un buen fin de semana 00:43:55
nos vemos 00:43:58
hasta luego 00:43:59
hasta luego 00:44:01
Idioma/s:
es
Autor/es:
Eduardo Orozco López
Subido por:
Eduardo O.
Licencia:
Dominio público
Visualizaciones:
81
Fecha:
18 de enero de 2021 - 10:58
Visibilidad:
Clave
Centro:
IES SIMONE VEIL
Duración:
44′ 06″
Relación de aspecto:
1.78:1
Resolución:
1366x768 píxeles
Tamaño:
34.88 MBytes

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