Ciclo Contable

Hola, buenas tardes. Bueno, vamos a iniciar un nuevo vídeo, una vez que ya conocemos lo que es el método contable, 00:00:00

conocemos lo que son los libros contables, bueno, si habéis visualizado los vídeos anteriores, 00:00:09

pues tendréis ya una idea de lo que es la contabilidad y a lo que responde, 00:00:16

que es a una ley, realmente, a la del plaje al contable. 00:00:24

vale, pues vimos también en vídeos anteriores 00:00:28

lo que eran los elementos patrimoniales 00:00:32

lo que son, que vienen representados por cuentas patrimoniales 00:00:34

unas cuentas pueden ser de activo, otras cuentas de pasivo 00:00:37

otras cuentas de patrimonio neto, otras cuentas de ingresos 00:00:41

y otras cuentas de gastos 00:00:43

en este nuevo vídeo vamos a ver como de alguna manera 00:00:46

ordenamos toda esta información 00:00:50

es decir, que nos exige, porque nos lo exige el placer al contable 00:00:51

qué documentos nos exige para llevar esta información de manera ordenada 00:00:57

y además mostrarla como nos indica el plan general contable, 00:01:04

que es a través de una serie de libros, a través de una serie de cuentas, ¿de acuerdo? 00:01:09

Para ello, pues, vamos a analizar paso a paso 00:01:14

cómo tenemos que llevar a cabo nuestra función como contables, ¿de acuerdo? 00:01:18

Entonces, este vídeo se corresponde con el libro 3B que tenéis en la plataforma, en la parte de la teoría 00:01:24

Yo me voy a apoyar básicamente en uno de los recursos que os he puesto que es un esquema 00:01:33

Realmente es un esquema del ciclo contable 00:01:41

No obstante, lo que tenéis en la plataforma lógicamente está mucho más desarrollado 00:01:44

Yo lo que voy a hacer es, con el esquema que he puesto y con este vídeo, os voy a ir, como si dijéramos, más al grano, a deciros lo que exactamente de momento vamos a ver y os quiero que veáis, ¿de acuerdo? 00:01:50

que tengáis por lo menos claro en cuanto a que os sepáis 00:02:07

porque tenéis que saber los pasos que se dan 00:02:14

aunque no voy a entrar en tanto detalle como lo explica o como lo dice el libro 00:02:17

entonces voy a ir compartiendo pantalla 00:02:24

esta es de la de vuestro libro que os digo que es el ciclo contable 00:02:28

el libro 3B, que si nos fijamos, bueno, empieza con una introducción, 00:02:33

voy a compartirlo, voy a quitarlo de aquí y así se ve mejor. 00:02:47

Esta es la parte que tenéis en la plataforma, ¿de acuerdo? 00:03:02

Como teoría, yo lo que tengo aquí delante es el PDF, 00:03:08

que es exactamente lo mismo que hay en la plataforma. 00:03:10

Aquí nos dice un poco lo que os estaba diciendo, 00:03:14

El ciclo contable son todas las operaciones que tiene que realizar una empresa a lo largo de un ejercicio económico que normalmente ya dijimos que era un año, 00:03:16

del 1 de enero al 31 de diciembre, con el objeto que tiene la contabilidad, que es la de ofrecer a los usuarios una información coherente, 00:03:24

una información real, verídica, cumpliendo con todos los requisitos de los principios contables que veíamos y de una manera resumida. 00:03:34

entonces para ello es necesario 00:03:42

que sigamos una serie de pasos 00:03:45

los pasos están aquí, son las etapas 00:03:47

del ciclo contable, además luego tenéis aquí 00:03:49

un pequeño esquema 00:03:51

yo insisto, ahora voy a cambiar 00:03:52

a la parte del esquema, al documento 00:03:54

que os he colgado del esquema, porque aquí vienen 00:03:57

10 apartados que yo 00:03:59

voy a resumir en bastantes menos 00:04:01

el primero 00:04:03

es igual para todos 00:04:05

que es el balance inicial, después 00:04:07

el asiento de apertura, después el libro diario 00:04:09

el libro mayor, el balance de comprobación de sumas y saldos 00:04:11

y luego la liquidación del IVA 00:04:15

no la vamos a estudiar 00:04:17

de hecho la liquidación del IVA es parte 00:04:19

de las operaciones del ejercicio, del libro diario 00:04:22

los ajustes contables de finales de ejercicio 00:04:25

veremos algunos, no todos 00:04:27

la variación de existencia se considera un ajuste 00:04:30

también de final de ejercicio 00:04:33

y la regularización también 00:04:35

entonces, de momento 00:04:37

Esto es lo que tenéis en el libro, en la plataforma 00:04:40

Pero insisto que yo voy a hacer el vídeo apoyándome en el resumen 00:04:45

¿De acuerdo? 00:04:53

Que el resumen es este que comparto ahora 00:04:54

Que lo tenéis también colgado 00:04:58

¿Vale? 00:05:00

Pero prefiero utilizar este 00:05:01

Este es 00:05:04

¿Vale? 00:05:06

Es un esquema más cortito 00:05:06

De lo que es el ciclo contable 00:05:09

A ver un momento 00:05:12

Que venía 00:05:18

Ciclo contable 00:05:18

Bueno, empezamos 00:05:23

Normalmente el ciclo contable siempre se inicia 00:05:26

Con un balance inicial 00:05:28

Balance de situación inicial 00:05:29

Que lo hemos visto 00:05:31

Que es el cuadrito este 00:05:32

Donde venían las cuentas de activo 00:05:34

Las cuentas de pasivo 00:05:36

Y las cuentas de patrimonio neto 00:05:37

Ese es el balance inicial 00:05:40

Es decir, el patrimonio con el que la empresa 00:05:41

inicia un ejercicio económico 00:05:46

que lógicamente será el mismo 00:05:48

que sea con el que finalizó 00:05:50

el año anterior, el 31 de diciembre 00:05:52

posteriormente un asiento 00:05:54

de apertura, el asiento de apertura 00:05:56

no es otra cosa más que llevar 00:05:58

al libro diario 00:06:00

el balance 00:06:01

de situación inicial, ahora lo veremos 00:06:03

con un ejemplo, después 00:06:06

se realizan todas las operaciones 00:06:08

o sea, se contabilizan todas las 00:06:09

operaciones que se realizan a lo largo del ejercicio 00:06:12

¿y dónde se contabilizan? 00:06:14

en el libro diario, ¿de acuerdo? En el libro diario se contabiliza operación a operación y acordaos que cada operación que se hace en el libro diario 00:06:15

supone un movimiento en alguna de las cuentas, ¿no? Algunas de las cuentas patrimoniales, con lo cual sabemos que cada una de esas cuentas patrimoniales 00:06:26

que representan elementos patrimoniales, tienen su propia representación, que era, acordaos, una T. 00:06:39

El mayor, el libro mayor. En el libro mayor están representadas todas las T, todas las cuentas 00:06:46

que nosotros utilizamos a la hora de contabilizar el libro diario, ¿vale? Ahora lo vemos. 00:06:52

Después de que vayamos revisando las operaciones durante el ejercicio, hay otra cuenta aparte 00:07:00

que se llama balance de comprobación o balance de sumas y saldos 00:07:06

que también lo hemos visto en otros vídeos 00:07:10

que yo, bueno, ya os dije que es conveniente saber lo que es 00:07:12

pero yo no voy a pedir un balance de comprobación 00:07:15

¿vale? porque esto lo hace automáticamente el sistema 00:07:18

después se empiezan con, digamos, las operaciones de final de ejercicio 00:07:21

que consisten en realizar una regularización de existencias 00:07:28

una regularización de gastos e ingresos 00:07:31

un asiento de cierre para obtener al final un balance final, balance de situación final, ¿de acuerdo? 00:07:34

Aquí falta una cuenta, que sería, bueno, falta la cuenta, el asiento de cierre nos llevaría a la cuenta de pérdidas y ganancias, 00:07:44

que aquí no la he puesto porque tampoco me quiero centrar demasiado en ello, pero bueno, en principio vamos a ver 00:07:53

lo que es en su conjunto, con un ejemplo de todo el proceso, que lo voy a ver aquí abajo, 00:08:00

de lo que no nos podemos olvidar nunca a la hora de llevar a cabo la contabilidad de una empresa. 00:08:06

Hemos dicho que lo primero es elaborar un balance inicial a 1 de enero del año en el que estemos. 00:08:13

En este caso, el año en el que estemos, en el que estamos, pues le vamos a llamar, por ejemplo, 00:08:25

1 del 1 del x1 00:08:30

¿Vale? Año 2000 x1 00:08:32

2021, 2031 00:08:35

El que sea 00:08:36

Pero lo importante es que es a 1 de enero 00:08:37

Iniciamos el proceso con un nuevo objetivo 00:08:40

¿Qué es? 00:08:42

¿Cómo hacemos el balance de situación? 00:08:45

Pues como lo hemos hecho anteriormente 00:08:46

Por una parte colocamos el activo 00:08:48

Por otra parte colocamos el patrimonio 00:08:51

Dentro del activo 00:08:53

Colocaremos el pasivo no corriente 00:08:55

Debajo el pasivo corriente 00:08:56

Esto es muy simplificado 00:08:58

tenéis ejemplos de 00:08:59

ejemplos de balances 00:09:01

más detallados, ¿vale? 00:09:02

y el patrimonio neto que va por su 00:09:05

por su cuenta con todas 00:09:07

las cuentas que incluya, ¿vale? 00:09:09

cada una de las masas patrimoniales 00:09:11

y luego el pasivo, que es el pasivo no corriente 00:09:13

y el pasivo corriente, ¿vale? 00:09:15

si os dais cuenta, esto es muy sencillito 00:09:17

solamente hay una cuenta en cada masa patrimonial 00:09:19

pero lógicamente 00:09:21

bueno, normalmente hay más, ¿vale? 00:09:22

aquí de hecho, por ejemplo, el pasivo no corriente 00:09:26

no tenemos, no tenemos deuda a largo plazo. Pero bueno, este sería el esquema, sería 00:09:27

como que consiste en, bueno, pues con el enunciado que me den a mí en el ejercicio, ir complementándolo. 00:09:32

Una vez que yo ya tengo el balance de situación inicial, empiezan las operaciones, ¿no? 00:09:38

Empiezan, lógicamente, en una empresa, las operaciones son continuas. Bueno, pues empezamos 00:09:42

con la primera operación que hagamos el 1 de enero de ese año, del 2021. ¿Y dónde 00:09:47

¿Dónde las vamos a reflejar las operaciones? En el libro diario, ¿de acuerdo? En el libro diario lo primero que vamos a hacer, la primera operación que digamos, no la vamos a tener documentada en una factura, por ejemplo, pero sí que hay que realizarlo y es traspasar la información del balance de situación inicial, ¿de acuerdo? 00:09:52

Es decir, en el libro diario vamos a llevar el balance de situación inicial con las cuentas que nos dicen, ¿vale? Tal y como está. En forma de asiento, que se llama asiento de apertura. Es la primera operación que tiene cualquier empresa el 1 de enero. Asiento de apertura. 00:10:14

Vamos a colocar tal y como sabemos, tal y como hemos aprendido 00:10:35

Cómo se colocan las cuentas de activo, cómo se colocan las cuentas de pasivo y las de patrimonio neto 00:10:40

Las cuentas de activo eran bienes y derechos 00:10:44

Las cuentas de activo, si aumentaba el bien o derecho que estemos considerando 00:10:47

En este caso, la maquinaria, que es lo que tenemos 00:10:56

Si aumentan, pues ya dijimos que el apunte era por el debe 00:10:59

Porque es una cuenta de activo 00:11:07

Pues lo colocamos aquí 00:11:10

Hacemos esta línea, ponemos la pinta de apertura o AA 00:11:11

Y empezamos a colocar las cuentas que nos dice el balance 00:11:16

213 maquinaria, 213 maquinaria 00:11:19

No vamos a tener mucho problema, yo estoy razonando todo muy bien 00:11:23

Pero en realidad, si os dais cuenta, es la misma, es el, bueno, el que va al debe igual que en el balance, ¿vale? 00:11:26

En el balance de situación está aquí, ¿vale? En esta parte de aquí, con lo cual irá en esta parte de aquí. 00:11:35

Pero bueno, es mucho mejor razonar. 00:11:42

Lógicamente, si es una cuenta, si lo que estamos tratando es una cuenta de activo y es un bien, sabemos perfectamente que los bienes, 00:11:44

si los tenemos, o sea, si los queremos reflejar o aumentan, van a ir en el debe. 00:11:49

¿Vale? Pues ya está, colocamos 213, maquinaria 00:11:56

¿Tenemos más cosas que colocar en el debe del asiento de apertura? 00:12:00

Pues sí, porque en el balance tenemos mercaderías, que es la cuenta 300 00:12:05

¿Vale? Por lo tanto, como es una cuenta que tenemos, es un derecho por el debe 00:12:09

O sea, es un bien, perdón, porque son mercaderías 00:12:15

Pues debajo de maquinaria ponemos 300 mercaderías 00:12:18

Y al lado de cada una de las cuentas, con la forma que ya sabemos 00:12:21

el importe. 3.000 que tenemos de maquinaria, 1.000 que tenemos de mercadería. Ojo, esto 00:12:25

es un asiento contable, no puede estar descuadrado, es decir, la suma del debe tiene que ser igual 00:12:32

a la suma del haber. Vamos a colocar las cuentas que tenemos en el balance de situación 00:12:37

inicial al asiento de apertura. Esta vez, ahora, las cuentas de patrimonio neto. Las 00:12:47

cuentas de patrimonio neto es la 100 00:12:53

capital social, es una cuenta 00:12:55

de patrimonio neto 00:12:57

nunca mejor dicho, las cuentas de patrimonio 00:12:59

neto siempre 00:13:02

se reflejan por el haber 00:13:03

suben o si 00:13:05

se tiene, aparecerá con saldo 00:13:07

deudor 00:13:10

¿vale? 00:13:11

3.800, coloco la cuenta 00:13:13

100, capital social, por el haber 00:13:15

3.800, porque lo tenemos 00:13:17

al igual que las cuentas 00:13:19

de pasivo, si tenemos proveedores 00:13:21

es decir, debemos a alguien, debemos en este caso a proveedores, es una deuda que la tenemos por el debe. 00:13:23

El saldo de esta cuenta va a ser siempre el acreedor, porque la vez va a ser siempre mayor que el debe. 00:13:31

Pues la colocamos 400 proveedores, o sea, sí, 400 la cuenta de proveedores y 200 el importe. 00:13:40

Si sumo esto y sumo esto me da 4.000, si sumo esto y sumo esto me da 4.000, ya está, cuadrado. 00:13:46

Asiento de apertura hecho 00:13:53

¿Vale? 00:13:54

¿Qué más hemos dicho que tenemos que hacer? 00:13:57

Hemos dicho que tenemos el balance inicial 00:13:58

El balance inicial, el asiento de apertura 00:14:00

Que no es otra cosa que llevar a un asiento contable 00:14:02

Es decir, siempre que hablamos de asiento contable 00:14:06

Nos vamos al diario 00:14:08

Lo hacemos en el diario 00:14:09

¿Vale? 00:14:10

No es otra cosa que hacer el asiento contable 00:14:11

Del balance inicial 00:14:14

A continuación vamos a empezar a hacer las operaciones del ejercicio 00:14:16

Según vayan viniendo 00:14:20

Según no vayan viniendo facturas 00:14:21

Pues, lógicamente, tendríamos que ir contabilizando las cosas, ¿no? 00:14:22

Vale, resulta que la primera factura que nos viene es una compra de mercaderías, ¿vale? 00:14:26

Cogemos, nos vamos al diario y vamos otra vez a ver cómo contabilizamos esta compra de mercaderías. 00:14:34

Dijimos que las compras de mercaderías, los aumentos de mercadería a lo largo del ejercicio 00:14:44

se llevan a contabilitar siempre en una cuenta de gastos 00:14:50

concretamente las 600. 00:14:54

Siempre, a lo largo del ejercicio. 00:14:58

Pues nada, compra de mercaderías 600, 00:15:01

si es por 2.000, pues 2.000. 00:15:04

¿Qué pasa? ¿Qué otro movimiento, qué otra cuenta se mueve? 00:15:06

Porque evidentemente esto no lo podemos dejar solo aquí 00:15:10

con una cuenta en el debe, 00:15:12

sino que tiene que haber una contrapartida, 00:15:14

que es, si nosotros compramos algo 00:15:17

Y lo compramos a crédito 00:15:19

No lo pagamos 00:15:21

Se lo debemos a alguien 00:15:23

Si compro algo, compro mercaderías 00:15:25

En este caso, ¿a quién se las voy a deber? 00:15:28

Pues a un proveedor 00:15:30

¿Vale? 00:15:31

De tal manera que localizo 00:15:33

La cuenta de proveedores 00:15:35

Que es la cuenta 400 00:15:37

Y analizo la operación 00:15:38

Como lo hemos analizado en los vídeos anteriores 00:15:41

El movimiento 00:15:43

El elemento patrimonial es proveedores 00:15:45

proveedores es una cuenta de pasivo 00:15:47

es una deuda 00:15:50

¿vale? las deudas 00:15:51

¿por dónde? aumentan por el debe 00:15:53

o por el haber 00:15:56

por el haber, por lo tanto 00:15:56

el apunte será por el haber 00:15:59

a 00:16:02

siempre se pone en el recinto contable 00:16:03

siempre se pone una 00:16:06

de compra de mercaderías a 00:16:07

la cuenta que crece 00:16:09

en este caso proveedores, que es de pasivo 00:16:12

dos mil 00:16:14

Cuadrado, suma del debe, suma del haber 00:16:15

Reflejo mi gasto, reflejo mi deuda 00:16:19

¿Vale? Insisto que este asiento está incompleto 00:16:22

Aquí falta IVA, pero bueno, luego lo veremos 00:16:25

El segundo asiento que nos dicen es que vendemos mercaderías 00:16:28

¿Cómo dijimos que tratábamos la venta de mercaderías durante el ejercicio? 00:16:32

Con la cuenta 700, con una cuenta de ingresos 00:16:38

Venta de mercaderías, concretamente 00:16:41

¿Cómo se movían las cuentas de ingresos? 00:16:44

Siempre por el haber 00:16:48

Igual que las de gastos 00:16:50

Siempre por el debe con excepciones 00:16:51

Las de ingresos siempre por el haber con excepciones también 00:16:53

Pero esta no es ninguna excepción 00:16:57

Esta es una venta de mercaderías 00:16:58

Que la tenemos que contabilizar 00:17:00

Por el haber 00:17:02

Crece 00:17:03

Bueno, pues ya podemos colocar la cuenta 700 en el haber 00:17:04

5.000 00:17:08

¿Qué pasa? 00:17:09

que, porque tenemos que buscar otro elemento, otro elemento que se mueva. ¿Y qué elemento 00:17:11

se mueve? Pues en este caso, vale, hacemos una venta pero no cobramos nada, nos dice 00:17:17

que es a crédito, con lo cual lo que está aumentando en este caso es un activo, es un 00:17:23

derecho de cobro. Estamos vendiendo, alguien nos debe dinero, ¿de acuerdo? Tenemos un 00:17:29

derecho de cobro, con lo cual ya sabemos que vamos a tener que utilizar una cuenta, un 00:17:35

elemento patrimonial que va a crecer y que va a ser de activo, ¿vale? Concretamente 00:17:39

clientes de activo porque es un derecho de cobro. ¿Cómo se mueven las cuentas de 00:17:44

activo? Nacen y crecen por el debe. Por el debe. 430 clientes por el importe que sea 00:17:49

en este caso, que son 5.000 euros. 5.000 euros, ya está, cuadrado. Clientes a venta 00:18:01

de mercaderías por el mismo importe ambos vendo tengo un ingreso y a cambio tengo un derecho de 00:18:07

cobro cuando lo cobre pues ya anular esta cuenta esta parte de clientes noten del derecho de cobro 00:18:13

y aumentará mi banco de acuerdo vale insisto esto también está en completo aquí falta el iva pero 00:18:19

bueno me da igual para haceros una idea es suficiente una vez que yo he hecho el diario 00:18:26

que he contabilizado mis operaciones en el diario 00:18:35

aquí no pone nada del libro 00:18:38

mayor, porque en realidad 00:18:40

acordaros que el libro mayor no es obligatorio 00:18:42

en realidad, en el libro mayor es donde vienen 00:18:44

todas y cada una de estas cuentas 00:18:46

con su TED 00:18:48

no es obligatorio 00:18:49

pero es indispensable 00:18:52

igual que, yo además os recomiendo 00:18:53

que cada vez que hagáis un asiento en el libro diario 00:18:56

hagáis en una 00:18:58

hoja aparte, un asiento 00:19:00

o sea, un apunte 00:19:02

O abráis una cuenta, una T 00:19:04

Y anotéis cada una de las cuentas 00:19:06

Y anotéis cada uno de los importes 00:19:10

Que aparecen en cada cuenta 00:19:13

¿Vale? 00:19:16

Porque eso es el libro mayor 00:19:17

No lo voy a repetir más 00:19:18

Porque lo he repetido un montón de veces 00:19:19

En los vídeos anteriores 00:19:20

Que ahí es realmente donde se ve 00:19:22

Cada elemento patrimonial por separado 00:19:25

Una vez que ya sabemos 00:19:27

Que tenemos el libro diario hecho 00:19:34

Ya sabemos que tenemos el mayor 00:19:35

el balance de comprobación 00:19:37

el balance de comprobación que ya lo vimos en otro 00:19:39

en otro 00:19:41

en otro vídeo que ya os dije 00:19:42

que no lo iba a pedir tal cual 00:19:45

pero lo único que es importante 00:19:47

es importante porque es 00:19:49

porque el balance de comprobación lo que 00:19:50

o balance de sumas y saldos que es lo mismo 00:19:53

lo que nos verifica es que estamos haciendo las cosas 00:19:55

bien, básicamente 00:19:57

porque el balance de comprobación tiene 00:19:59

que cuadrar las sumas 00:20:00

y los saldos tienen que cuadrar 00:20:03

las sumas del debe y las sumas del haber 00:20:04

Tienen que ser iguales 00:20:06

Y las sumas de los saldos deudores 00:20:08

Y las sumas de los saldos acreedores 00:20:11

Tienen que ser iguales 00:20:13

¿De acuerdo? 00:20:15

A ver si aquí abajo 00:20:17

No, no hay ninguno 00:20:18

Pero bueno, da igual 00:20:19

Porque es que está en otros vídeos 00:20:20

¿De acuerdo? 00:20:21

En el balance de comprobación 00:20:22

Después del balance de comprobación 00:20:23

Bueno, pues tenemos que 00:20:26

Se supone que hemos llegado ya 00:20:28

Al final del ejercicio 00:20:30

Hemos hecho todo lo que nos han dicho 00:20:31

Contabilizadas todas las operaciones del diario 00:20:33

y lo que hacemos es, a 31 de diciembre, hacer una serie de operaciones 00:20:36

que se le llaman operaciones de cierre de ejercicio, ¿vale? 00:20:40

Una de ellas es regularización de existencias, ¿vale? 00:20:45

Que lo que hacemos es, mediante un asiento contable, que irá también al diario, ¿vale? 00:20:48

Y que tendrá fecha 31 de diciembre, regularizo las existencias. 00:20:56

¿Qué es eso? Pues es un asiento absolutamente mecánico. 00:21:00

Lo mismo, como os he dicho antes 00:21:04

Y lo he dicho muchas veces ya 00:21:07

Durante el ejercicio 00:21:09

Las compras de mercadería van a la cuenta 600 00:21:10

Y las ventas de mercadería van a la cuenta 700 00:21:12

Durante el ejercicio 00:21:15

Al 31 de diciembre 00:21:16

Nosotros tenemos que hacer una regularización 00:21:18

Que se llama, es decir 00:21:21

Tiene que aparecer de alguna manera 00:21:22

La cuenta 300 00:21:26

Que es realmente la que 00:21:27

La de balance 00:21:30

La que va a balance, ¿de acuerdo? 00:21:32

Tenemos que hacer unos cálculos que son siempre los mismos, siempre son los mismos asientos, para que sepamos cuántas mercaderías, después de las ventas que hemos hecho y de las compras que hemos hecho, cuántas mercaderías tenemos realmente en el almacén. 00:21:33

y esas mercaderías se representan o vienen en la cuenta 300, en la cuenta de balance. 00:21:54

Tampoco nos interesa exactamente llegar al fondo de la cuestión y saber por qué con estos dos asientos, 00:22:05

porque son dos asientos que son siempre iguales, vamos a saber qué gasto, 00:22:11

lo que se pretende aquí es saber cuánto nos hemos gastado ese año por las mercaderías. 00:22:18

Pues bueno, tampoco hace falta entrar en tanto 00:22:22

Pero sí es importante saber que estos dos asientos hay que hacerlos siempre 00:22:24

A 31 de diciembre, ¿vale? 00:22:29

Son dos 00:22:31

Uno que te refleja por el debe una cuenta 00:22:32

Que se llama variación de existencia de mercaderías 610 00:22:38

Y que llevará el importe inicial de las mercaderías 00:22:43

Es decir, las que teníamos inicialmente en balance 00:22:48

Las del asiento de apertura 00:22:52

¿Cuántas mercaderías teníamos en el asiento de apertura? 00:22:56

Mil, ¿vale? 00:23:01

Pues esas mil son las que va a llevar siempre este asiento 00:23:02

¿Vale? 00:23:06

De todas maneras, luego hay otro vídeo 00:23:08

¿Vale? 00:23:11

Donde explico el tema de la variación de existencias 00:23:11

Un poco más detalladamente 00:23:14

Pero bueno, así a grosso modo me vale con esto 00:23:16

Siempre se hacen los mismos asientos 00:23:18

610, variación de existencias de mercadería 00:23:21

por el importe de las existencias 00:23:24

de las mercaderías iniciales 00:23:26

¿a qué cuenta? a las 300 00:23:27

es decir 00:23:30

lo que estamos haciendo es dar de baja estas 00:23:32

mercaderías 00:23:34

¿vale? en nuestro mayor 00:23:35

de nuestra cuenta de mercaderías 00:23:37

como hemos dicho que no se mueve en todo el año 00:23:39

tendremos 00:23:42

una T 00:23:43

300 mercaderías, donde tendremos 00:23:44

un apunte de 1000 en el DEVE 00:23:47

A lo largo de todo el año no la hemos tocado 00:23:50

Porque hemos dicho que utilizamos la cuenta 600 00:23:52

¿De acuerdo? 00:23:54

Entonces lo que hacemos a final del ejercicio es 00:23:56

Darla de baja 00:23:58

Si estaba por el debe 00:24:00

Pues ahora la damos de baja por el a ver 00:24:02

Y si nos quedamos aquí 00:24:05

Si nos seguimos con este asiento 00:24:07

Pues en realidad nuestro mayor de mercaderías 00:24:09

De la cuenta mercaderías 00:24:13

Ahora mismo está a cero 00:24:14

Su saldo será cero 00:24:16

Porque iniciamos con un cargo en la cuenta de 1.000 00:24:18

El balance de esto debe iniciar 00:24:23

Y le acabamos de hacer un abono de 1.000 00:24:25

Con lo cual el saldo es 0 00:24:29

Lógicamente tenemos mercaderías en el almacén 00:24:32

Con lo cual lo que hacemos es 00:24:35

Vamos a darla de alta 00:24:37

¿Cómo lo hacemos? 00:24:38

Pues con el asiento contrario 00:24:41

Ahora vemos el importe 00:24:42

300 damos de alta la cuenta de mercaderías 00:24:45

a variación de existencia de mercadería a la misma cuenta 00:24:49

¿vale? 00:24:52

esta es la forma que tiene el asiento 00:24:53

¿por qué importe le vamos a dar de alta? 00:24:55

pues por el valor de las existencias finales 00:24:58

que de dónde las vamos a sacar 00:25:00

de lo que ya estudiamos en el tema pasado 00:25:01

que eran las fichas de almacén 00:25:05

las fichas en las que, ¿os acordáis? 00:25:07

en las que valorábamos con el método FIFO 00:25:10

Con el método del precio medio ponderado 00:25:13

Que son los dos métodos aceptados 00:25:16

Por el plan general contable 00:25:17

De ese cuadro 00:25:18

De esa ficha de almacén 00:25:21

Vamos a saber cuántas mercaderías 00:25:23

Tenemos realmente en el almacén 00:25:26

Y a cómo están valoradas 00:25:27

Ese importe os lo daré yo 00:25:28

A no ser que os diga yo que lo calculeis 00:25:30

Bueno, a través de una ficha de almacén 00:25:32

Pero en principio os daré yo 00:25:34

El valor de las existencias finales 00:25:35

Lo coloco aquí 00:25:37

Y lo coloco aquí 00:25:39

De tal manera que si yo me voy a mi mayor 00:25:41

a mis mayores, tendré 00:25:43

en la cuenta de mercaderías 00:25:45

ahora mismo, una vez que hemos hecho este asiento 00:25:47

un saldo deudor 00:25:49

de 500 euros 00:25:52

¿vale? ¿por qué? 00:25:53

pues porque teníamos 00:25:56

1000 00:25:57

de que salen de aquí 00:25:59

¿vale? 1000 00:26:01

o de base de situación 00:26:03

que es lo mismo, que es el asiento de apertura 00:26:05

hemos dado de baja 00:26:07

esas 1000 en este asiento 00:26:09

con lo cual saldo 0 00:26:11

pero es que hemos vuelto a dar de alta 00:26:13

las mismas mercaderías 00:26:15

con lo cual, saldo 00:26:16

deudor debe mayor que haber 00:26:19

¿por cuánto? por 500 00:26:21

¿vale? y estas dos 00:26:22

son las que se utilizan para hacer 00:26:24

el asiento 00:26:26

luego hay otro vídeo que os 00:26:27

llevaré, que os lo explicaré 00:26:32

un poco más detalladamente, pero bueno 00:26:34

en rigor para verlo 00:26:36

genéricamente, cuál es el ciclo contable 00:26:37

y cuáles son las operaciones que no nos 00:26:40

podemos olvidar, de las que no nos podemos 00:26:42

olvidar, me vale 00:26:44

¿qué más tenemos que seguir haciendo? 89 de 12 00:26:45

de 2001 y que tampoco me puedo olvidar de hacer 00:26:48

porque 00:26:50

tener en cuenta, porque estas operaciones 00:26:52

que estamos haciendo, todas las operaciones de final de ejercicio 00:26:54

no me van a venir 00:26:56

documentadas en nada, o sea 00:26:58

nadie me dice que 00:27:00

lo tengo que contabilizar 00:27:01

bueno, sí, me lo dice el plan general contable 00:27:03

pero digamos que no hay una factura 00:27:06

a mí no me llega una factura que vea 00:27:08

pues mira, he comprado tantas mercaderías 00:27:09

y tengo que contabilizarlas como un gasto 00:27:12

O he tenido un gasto de luz y tengo que contabilizarlo como un gasto de luz. 00:27:13

O no sé, he comprado una maquinaria y tengo que contabilizarlo. 00:27:18

Todo eso está sustentado por facturas. 00:27:21

Pero estas operaciones que estoy viendo, que estamos viendo ahora mismo, 00:27:23

las últimas, las de final de ejercicio, aquí no hay factura que valga. 00:27:26

Estas son cosas que yo tengo que saber que tengo que hacer al final de ejercicio. 00:27:29

Una de ellas es la variación de existencias, otra de ellas es la regularización de ingresos y de gastos. 00:27:34

¿Cómo se hace la regularización de ingresos y de gastos? 00:27:40

Pues muy fácil, también son asientos, siempre son asientos tipo 00:27:42

O sea, siempre se hacen igual 00:27:45

O tienen la misma forma 00:27:47

Claro, dependerá de lo que hayamos hecho a lo largo del ejercicio 00:27:49

La regularización de asientos de ingresos y gastos 00:27:52

Consiste en cerrar todas las cuentas de gastos 00:27:55

Y todas las cuentas de ingresos 00:28:00

Que hemos subeditado a lo largo del ejercicio 00:28:01

Cerrarlas 00:28:03

Cerrarlas significa que nos tenemos que ir a cada una de las cuentas 00:28:05

Y decir, por ejemplo, la cuenta de gastos 600 00:28:08

Por lógica, dijimos que tenía saldo acreedor 00:28:11

Digo, perdón, deudor 00:28:15

¿Vale? Porque creía por el debe 00:28:16

Si yo quiero cerrar esa cuenta 00:28:18

Es decir, que su saldo sea cero 00:28:20

Lo que tendría que hacer es coger las 600 que tenga 00:28:22

Y mirar por qué importe 00:28:25

Por qué importe tener las cenas abiertas 00:28:27

Y en este caso 00:28:30

Como hemos hecho solamente dos operacioncitas 00:28:31

Porque es que hemos hecho dos operaciones 00:28:36

Solo tenemos esta, ¿no? 00:28:37

Compra de mercaderías 00:28:40

bueno, pues regularizar o cerrar la cuenta de gastos significa que yo voy a saldar esta cuenta de compra de mercaderías 00:28:41

como haciendo un apunte por el haber, hago un apunte por el haber en forma de asiento que le llamo regularización 00:28:52

en este caso de gastos, cojo mis 600 y la pongo en el haber 2000, si yo me voy a mi mayor en este mismo momento 00:29:05

la cuenta 600 está a cero 00:29:15

que es como tiene que estar 00:29:17

a final de ejercicio 00:29:19

todas las cuentas de gastos y todas las cuentas 00:29:20

de ingresos al final del ejercicio 00:29:23

tienen que quedarse a cero 00:29:25

¿de acuerdo? 00:29:26

esto es lo que yo 00:29:31

el dato que yo tengo y que saco 00:29:32

y que saco de las operaciones 00:29:35

que he ido haciendo a lo largo del ejercicio 00:29:37

que saco del mayor 00:29:39

de las cuentas 600 00:29:40

el resto me lo tengo que aprender 00:29:43

¿Vale? 00:29:45

Es decir 00:29:47

¿A dónde tengo que llevar? 00:29:48

Bueno, perdón 00:29:53

Perdón, que me faltó una, ¿no? 00:29:53

O sea, si yo tengo que hacer 00:29:55

La regularización de ingresos y gastos 00:29:56

Y estoy diciendo que tengo que cerrar 00:29:58

Todas las cuentas de gastos 00:29:59

He visto que tengo, vale, las 600 00:30:00

Pero es que tengo por aquí 00:30:02

Todas las cuentas de gastos 00:30:03

Que la he hecho aquí 00:30:04

¿No? 00:30:04

Esta también la he hecho 00:30:07

Y esto también es un gasto 00:30:08

Y si he dicho que lo tengo que cerrar 00:30:09

Pues lo tengo que contabilizar 00:30:11

Por ir a ver 00:30:14

610 por 1000 00:30:15

610 por 1000 por TD 00:30:17

Esto está hecho por saldo 00:30:20

Pero bueno 00:30:24

Está hecho por saldo 00:30:26

Y está hecho por saldo 00:30:29

Porque 00:30:32

Lo que tenemos que 00:30:33

O sea, está puesto 00:30:36

600, que está bien hecho 00:30:38

Son 610 para hacer resistencia de mercadería 00:30:39

500 00:30:42

Porque lo que ha hecho ha sido coger las 610 00:30:43

¿Vale? 00:30:47

Que está por el debe aquí, pero el que tenemos aquí por el haber, otra cantidad, que son 500. 00:30:48

Con lo cual, ¿qué saldo tiene esta cuenta en este momento? 00:30:54

1.000 menos 500, como el debe es mayor que el haber por 500, el saldo será el que tenga ahora mismo deudor, ¿no? 00:30:59

Tendrá un saldo de 500 euros por el debe. 00:31:10

Con lo cual, si yo lo que estoy diciendo es que tengo que cerrar las cuentas de gastos, puesto que mi saldo de las 610 es de 500 euros deudor, para cerrarla le tengo que hacer un apunte por él a ver por qué importe. 00:31:13

Por los 500 que tengo de saldo 00:31:32

¿De acuerdo? 00:31:34

Entonces, ya tenemos colocadas las dos cuentas que tengo que cerrar 00:31:36

Ya las tengo cerradas a cero ambas 00:31:41

Compra de mercaderías y valedón de existencias del grupo 6 00:31:43

Con estos apuntes que he hecho 00:31:46

En mi mayor están a cero 00:31:48

¿Vale? 00:31:50

Y esto es lo que digo que sí que me tengo que saber 00:31:52

Que en la contrapartida de las cuentas de gastos 00:31:55

Va a ser, al igual que las de ingresos, solo que va a ser la 129, que es una cuenta de patrimonio neto. 00:32:00

Acordaos que os dije que los gastos eran un decremento, como si dijéramos, de patrimonio neto. 00:32:09

Y los ingresos al contrario, es un incremento del patrimonio neto. 00:32:17

Y eso lo vemos aquí. Aquí es donde se ve reflejado. 00:32:20

Quitamos todas las cuentas de gastos y hacemos un apunte en la 129 que se llama resultado del ejercicio por la suma de ambos, 2.500 00:32:23

Eso en cuanto a la regularización de gastos 00:32:33

¿Qué hacemos con los ingresos? Pues lo mismo pero al contrario 00:32:36

Cojo todas mis cuentas de ingresos, todas las del grupo 7 y las cierro 00:32:39

¿Cuántas cuentas de ingresos tenemos? 00:32:45

Pues que yo sepa 00:32:47

Como solo hemos hecho dos operaciones dictas 00:32:50

Pues tenemos una 00:32:52

Con un saldo acreedor 00:32:53

Porque el haber es mayor que el debe 00:32:56

Porque estamos en ingresos 00:32:59

Y ya hemos dicho los ingresos 00:33:00

El saldo es acreedor 00:33:01

¿Vale? 00:33:04

¿Qué tengo que hacer para cerrar yo esta cuenta? 00:33:07

Pues hacer el apunte al contrario 00:33:10

Por el debe 00:33:12

700, venta de mercaderías 00:33:13

5000 00:33:19

Como no tenemos más 00:33:20

porque no tenemos más cuentas de ingresos 00:33:22

aquí sí, teníamos la de la regularización de existencias 00:33:24

la variación 00:33:27

pero en ingresos aquí no hay nada más 00:33:29

como no tenemos nada más 00:33:32

pues directamente lo llevamos otra vez 00:33:33

al resultado del ejercicio 00:33:36

a la cuenta 129 00:33:38

por el importe de la venta 00:33:39

aquí la 129 siempre va a ser 00:33:42

la suma de todas las 700 00:33:45

que son las que tenemos 00:33:48

Las que vamos a conocer su importe, porque lo hemos contabilizado, ¿de acuerdo? 00:33:49

Automáticamente ponemos el importe que salga aquí. 00:34:00

Si hubiera más cuentas de 700, las pondría debajo, igual que he hecho aquí. 00:34:02

He puesto 600 y he puesto 610 debajo, ¿no? 00:34:06

Cada una con su importe. 00:34:09

Pues lo mismo si hubiera más cuentas de 700, ¿vale? 00:34:10

Y lo mismo si hay más cuentas de 600. 00:34:13

tendría que seguir poniéndolo debajo. Sumaría todo lo que me viene aquí y se lo coloco a capón a la 129, la suma. 00:34:15

Y en este caso lo mismo. Sumo todo lo que hay aquí y se lo coloco a capón al resultado del ejercicio. 00:34:24

De tal manera que ya en la cuenta 129 ya vamos a tener un saldo, ¿no? 00:34:32

La cuenta 129 va a haber recibido un apunte por el debe de 2.500 y un apunte por haber de 5.000. ¿Qué saldo tiene esa cuenta? Es fácil, ¿no? 00:34:38

Pero si el haber es mayor que el debe, el saldo es acreedor. ¿Por qué importe? Por la diferencia. 5.000 menos 2.500, el saldo de la cuenta 129 va a ser 2.500. Saldo acreedor. 00:34:53

¿Qué significa eso? Pues lo que significa es que hemos tenido un beneficio. Cuando la cuenta 129 tiene saldo acreedor, el haber es mayor que el debe, estamos diciendo de alguna manera que hemos tenido un beneficio. 00:35:16

¿de qué importe? del saldo de esa cuenta 00:35:37

2.500 00:35:40

¿y por qué sabemos sin necesidad de 00:35:41

hacer todo esto que hemos tenido beneficio? 00:35:44

pues hombre, pues porque 00:35:47

los ingresos, uno tiene beneficios 00:35:48

cuando los ingresos son mayores que los gastos 00:35:50

¿no? si resulta que estamos juntando 00:35:52

aquí todos los ingresos 00:35:54

en este caso solamente hay estos y estamos juntando 00:35:55

aquí todos estos gastos y resulta 00:35:58

que la suma 00:36:00

es mayor 00:36:02

la de los ingresos 00:36:03

que la de los gastos 00:36:06

pues lógicamente el resultado del ejercicio va a ser beneficio 00:36:07

si fuera al contrario 00:36:12

habría pérdida 00:36:13

si yo aquí tuviera 5.000 y aquí 2.500 00:36:16

lógicamente he gastado más de lo que he comprado 00:36:19

perdón, he gastado más de lo que he ingresado 00:36:22

con lo cual tendría pérdida 00:36:25

pero la manera de hacerlo contablemente es esta 00:36:26

la manera de decir si has tenido beneficio o pérdida 00:36:31

en el ejercicio es esta 00:36:35

Con el asiento de regularización 00:36:37

De gastos e ingresos 00:36:39

¿Vale? 00:36:41

Y por supuesto con su traslado automático a los mayores 00:36:42

Esto es lo que pone aquí 00:36:45

Que de la cuenta 129 ha salido 00:36:49

Ha nacido una nueva cuenta 00:36:51

Que es la 129 que es la del resultado 00:36:53

Bien 00:36:54

Ya tenemos hecho hasta aquí 00:36:56

Que es decir 00:36:59

Repasamos 00:37:01

Balance de situación inicial 00:37:02

Asiento de apertura 00:37:04

Que no es otro más que el traspaso 00:37:06

del balance de situación inicial a un libro diario. 00:37:08

Realización de todas las operaciones del ejercicio 00:37:13

desde el 1 de enero al 31 de diciembre, 00:37:16

contabilizadas, como sabemos, 00:37:18

con las cuentas adecuadas 00:37:20

y con las cuentas correspondientes 00:37:22

y en el debe o en el haber, 00:37:26

según sea, bien, derecho, obligación, gasto o ingreso. 00:37:28

De este diario automáticamente sale el mayor, 00:37:32

que no está aquí porque en realidad no es obligatorio 00:37:35

pero nosotros lo vamos a llevar 00:37:39

porque si no luego es muy complicado saber 00:37:41

qué saldo por ejemplo tiene solo la cuenta de compra de mercaderías 00:37:43

si yo no llevo el mayor de la cuenta de compra de mercaderías 00:37:48

cuando llegue el momento de regularización 00:37:50

de la regularización de los gastos de la compra 00:37:52

pues voy a tener que ir a mi libro diario día a día 00:37:56

a ver cuántas veces he comprado 00:37:59

no, lo lógico es que yo mire mi mayor de esta cuenta 00:38:01

concreta de las 600 00:38:05

y vea el saldo que tiene 00:38:07

el balance de comprobación 00:38:08

que ya os he dicho 00:38:11

que ya lo explicamos en otros 00:38:13

vídeos 00:38:15

llegamos a 31 de diciembre y hacemos 00:38:15

la regularización de existencias, siempre el mismo asiento 00:38:19

se da de baja las existencias 00:38:21

la mercadería por el importe del balance 00:38:23

inicial y se lleva 00:38:25

a las 610, se dan 00:38:27

de alta por el valor de las 00:38:29

finales que salen de la ficha de almacén 00:38:31

a las 610, que también 00:38:33

me lo aprendo. Siguiente operación que hacemos el 31 de diciembre, regularización de gastos 00:38:35

y de ingresos. ¿Cómo? Cerrando las cuentas de gastos y de ingresos. ¿Cómo? Cogiendo 00:38:43

cada una de las cuentas de gastos y de ingresos y saldándolas. Si yo tengo en las 600 un 00:38:48

saldo deudor, que está aquí, un saldo deudor de 2000, esta me la cargo por ir a ver, poniéndola 00:38:57

aquí. 600, 2000. ¿Vale? Uy, perdón. Sí, 2000, aquí. ¿Qué más cuentas tengo? Pues 00:39:04

las 610. Y eso lo estoy midiendo desde aquí porque no hay casi operaciones. Pero esto 00:39:15

ya os digo que se va a los mayores a mirarlo. ¿Vale? Las 610. ¿Qué saldo tiene las 610? 00:39:19

Cuando yo cojo mi mayor, pues 1000 por el debe, 500 por el haber, 500 deudor. Con lo 00:39:25

cual, ¿cómo voy a cargarme esa cuenta? Pues haciendo un apunte por el haber por los 00:39:31

500 euros de saldo. Parecen de existencia, 500 euros. Si me voy a mis mayores, estarán 00:39:35

a cero, estas dos. Y en el debe pongo a 129 el resultado del ejercicio por la suma de 00:39:42

todo lo que hay aquí. Y los ingresos al contrario. Me voy a ver a mis cuentas 700 y me voy a 00:39:49

ver los saldos que tienen. En este caso ya hemos dicho que solamente ha habido una operación 00:39:57

que eran por 5.000, como el saldo de la cuenta de venta de mercaderías 00:40:00

antes de hacer este asiento tiene saldo acreedor, 00:40:05

pues lo que hago es que lo anulo, me lo cargo por el haber, ¿vale? 00:40:07

Por el importe 700, venta de mercaderías 5.000, ya tengo el saldo a cero 00:40:12

y sale la cuenta 129 por el haber, por el mismo importe, ¿vale? 00:40:16

Vale, último, ¿qué tenemos que hacer más? 00:40:25

Pues, ¿qué me tengo que aprender? 00:40:29

Un asiento de cierre. El asiento de cierre es cerrar, esto es una cosa desde mi punto de vista, es el asiento más tonto de toda la contabilidad, la verdad, porque lo que hago con esto es cerrar todas las cuentas que tenemos en el balance de situación, ¿vale? 00:40:32

cerrarlas, cerrarlas es saldarlas 00:40:51

esto lo hace el programa automáticamente 00:40:55

saldarlas, si yo 00:40:56

y fijaos la forma que tiene el asiento 00:40:59

asiento de cierre 00:41:01

si tengo que cerrar todas las cuentas 00:41:02

de balance, es decir, las del grupo 1 al 5 00:41:05

incluidas todas las que he metido 00:41:07

que la 129 ha salido aquí 00:41:09

¿qué es lo que tengo que hacer? 00:41:11

pues cambiarles el saldo 00:41:13

capital social, sabemos 00:41:15

que es una cuenta de patrimonio neto 00:41:17

la cuenta de patrimonio neto 00:41:18

El saldo normalmente es 00:41:20

Bueno, normalmente si tiene saldo 00:41:23

Es acreedor 00:41:25

Va a ser por el haber 00:41:27

Porque es una cuenta de patrimonio neto 00:41:28

¿Vale? Que crece por el haber 00:41:30

Si yo me quiero cargar esa cuenta 00:41:31

La quiero saldar 00:41:33

Tendría que hacer una anotación por el debe, ¿no? 00:41:34

Yo tengo mi T de capital social 00:41:36

Y lo que hago es que le hago un apunte 00:41:39

Por el debe 00:41:41

¿Qué pasa con esta T? 00:41:43

Pues que se queda cero 00:41:44

¿Qué pasa si yo tengo deudas? 00:41:45

¿Vale? Todo esto sale de la contabilidad 00:41:50

Si yo, bueno, sí, del diario 00:41:52

Del diario 00:41:54

Si yo me voy a mi cuenta 400 00:41:55

Mayor, y veo que tiene un saldo 00:41:58

De 2.200 00:42:00

Y yo quiero cerrar esa cuenta 00:42:01

Me la quiero cargar, ¿qué voy a hacer? 00:42:04

Pues forzarlo, hacerle un apunte por el debe 00:42:06

Porque lo lógico es que esta cuenta 00:42:08

Tenga saldo acreedor, ¿no? 00:42:10

Lo mismo, porque es un pasivo 00:42:12

Y con el debe, y con el 00:42:13

Con el 00:42:15

bueno, veis aquí que está la 129 00:42:17

también, ¿no? del resultado del ejercicio 00:42:20

¿vale? por 2.500 00:42:22

que es el saldo que tenía 00:42:24

2.500 por el 00:42:25

debe, 5.000 00:42:29

por el haber, lo que tendré que hacer es hacerle 00:42:32

un apunte por el debe para saldarla 00:42:33

y aquí al contrario 00:42:36

aquí pondré todas las cuentas, los derechos 00:42:38

y las obligaciones, ¿vale? si yo tenía 00:42:39

maquinaria por 3.000 euros y lo que hago es 00:42:41

cerrarlo porque con este asiento 00:42:43

se cierra la cuenta, pues le tendré 00:42:46

que hacer un apunte por el haber 00:42:48

Aquí debajo tenéis todos los mayores 00:42:49

Con lo que os dije ya en su momento 00:42:52

Que es conveniente que hicierais 00:42:56

Y es señalar 00:42:59

Cada vez que hago una operación 00:43:03

Señalar al lado la operación que estoy haciendo 00:43:06

Vamos con la cuenta maquinaria 00:43:08

Por ejemplo, la cuenta maquinaria 00:43:13

Apertura 00:43:15

¿Qué es esto de apertura? 00:43:15

La apertura no es otra cosa 00:43:18

Más que asiento de apertura 00:43:20

Puesto que tengo una 213 00:43:22

Que la saco de aquí 00:43:26

¿Vale? 00:43:28

El mayor de la 213 00:43:30

En la apertura 00:43:32

Tendrá un movimiento 00:43:34

Que es 3000 por el dele 00:43:35

¿Qué más ha experimentado 00:43:39

Esta cuenta a lo largo del ejercicio? 00:43:41

Pues que yo sepa nada 00:43:43

Porque no hemos hecho ninguna operación con la maquinaria 00:43:44

En todo el ejercicio 00:43:46

Eso sí, al final 00:43:48

¿Vale? Como hemos tenido que cerrarlo 00:43:50

Porque nos exige 00:43:53

El plan general contable 00:43:54

Que hagamos un asiento de cierre 00:43:57

Hemos tenido que hacer este asiento 00:43:59

¿No? ¿Vale? 00:44:02

Y lo hemos hecho, en realidad este asiento 00:44:05

Lo hemos hecho 00:44:07

Mirando esta cuenta 00:44:08

El asiento de cierre ya os he dicho que es cargarse 00:44:09

Todas las cuentas, que es dejarlas a cero 00:44:12

Para dejarlas a cero tendré que saber 00:44:14

Cuanto tenía de cada una de ellas 00:44:16

¿Vale? Pues de las 213 00:44:18

tenía 3.000. Como tenía 00:44:20

3.000, el apunte que hago es 00:44:23

ese. Y el mayor 00:44:25

automáticamente 00:44:28

aparecerá aquí, que es del asiento de cierre. 00:44:30

¿Qué saldo tiene esta cuenta? Cero. 00:44:32

Que es lo que me estoy 00:44:35

pretendiendo. ¿Vale? 00:44:36

¿Eso significa que no tenga maquinaria? 00:44:39

No. Significa 00:44:41

que tengo 3.000 euros 00:44:42

de maquinaria. Lo que pasa es que a mí, formalmente, 00:44:44

el plajero del contable me diga que 00:44:47

haga este asiento. Ya está. 00:44:48

¿Vale? 00:44:51

Y luego veremos qué hacemos con este asiento de cierre 00:44:52

Pero bueno, vamos a coger la cuenta de mercaderías 00:44:56

La cuenta de mercaderías, ¿qué apuntes ha tenido? 00:44:59

Pues mil que teníamos de la apertura 00:45:02

Mil que teníamos del asiento de apertura 00:45:05

Que viene del balance de situación inicial, ¿vale? 00:45:08

Maquinaria 00:45:12

Ay, perdón, estamos con mercaderías 00:45:13

Mercaderías, mil 00:45:17

Pues mil, este mil 00:45:18

en la cuenta de mercaderías 00:45:20

en el mayor de las mercaderías 00:45:22

que lo llevo aparte 00:45:25

está aquí 00:45:26

en el debe 00:45:28

del asiento de apertura 00:45:29

¿qué más hemos hecho con las existencias? 00:45:31

con las 300 00:45:35

pues con las 300 00:45:36

no hemos hecho nada porque es verdad que hemos comprado 00:45:38

mercadería pero como hemos dicho que la llevábamos 00:45:40

a las 600, esta no la hemos 00:45:42

utilizado, la hemos utilizado 00:45:44

al final del ejercicio 00:45:46

con la regularización 00:45:48

Pues nada, me vengo a mis mayores 00:45:50

O sea, perdón 00:45:52

Me vengo a mis asientitos que he hecho 00:45:53

Que son estos 00:45:56

Y digo, aquí me sale la cuenta de mercaderías 00:45:57

Y aquí me sale la cuenta de mercaderías 00:46:01

Una por el haber mil euros 00:46:04

Y otra por el debe 500 00:46:06

Que pertenece al asiento de regularización 00:46:08

Y que será este que tengo aquí 00:46:11

Mil 00:46:13

Y 500 00:46:16

¿Vale? 00:46:19

si yo me paro aquí 00:46:20

la cuenta tendrá un saldo 00:46:23

¿de cuánto? 00:46:26

de 500 euros, ¿no? 00:46:29

esta cuenta ahora mismo 00:46:31

mira bien aquí 00:46:32

y mira bien aquí 00:46:34

en este momento 00:46:35

el saldo, perdón, en este momento 00:46:37

antes de hacer el de los 500 00:46:39

el saldo es cero, ¿no? 00:46:40

con los 500 00:46:44

aquí el saldo es 00:46:45

de 500 euros, es decir 00:46:47

Las mercaderías que me quedan en la nación a final del ejercicio son 500 euros. ¿Por qué hago este apunte de aquí? Pues porque me lo exige el parcial contable. Tengo que hacer el cierre. Tengo que hacer ese apunte que se lleva al mayor aquí. 00:46:48

La de capital social no ha tenido ningún tipo de movimiento a lo largo del ejercicio 00:47:06

Solamente lo tuvo en la apertura, en el asiento de apertura 00:47:13

Que eran 3.800 euros 00:47:17

El asiento de apertura que viene de aquí 00:47:19

Este es el apunte que hacemos 00:47:25

Y que lo sacamos de esto de aquí 00:47:27

3.800 00:47:30

Y luego no ha tenido más movimientos 00:47:33

Con lo cual el último, el único movimiento que ha tenido 00:47:35

ha sido este que os digo 00:47:40

el de dejar la cuenta cero, el asiento de cierre 00:47:42

3.800 00:47:45

pues mira 00:47:46

la apertura por un lado, el cierre por otro 00:47:47

cero 00:47:51

¿vale? la cuenta proveedores 00:47:51

pues la cuenta de proveedores venía 00:47:54

ya del año anterior de con 00:47:56

200 euros, esto viene de la apertura 00:47:58

y del balance de situación inicial 00:48:01

¿qué más ha pasado a lo largo del ejercicio? 00:48:02

hemos tenido un apunte 00:48:06

el 1 00:48:07

Recordáis que hemos comprado mercaderías 00:48:09

Lo único que hemos hecho en el año 00:48:11

Comprar y vender 00:48:13

Comprar mercaderías 00:48:15

Para 400 00:48:17

Esto 00:48:18

Es un apunte que recibe la cuenta de proveedores 00:48:20

Por el haber de 2000 00:48:25

¿Vale? 00:48:27

Es un apunte que está aquí puesto 00:48:29

Por supuesto la apertura también 00:48:31

Aquí se cuenta todo lo que hay en el diario 00:48:35

2000, que yo sepa 00:48:37

Así estaba 00:48:39

Hasta que hemos llegado al cierre 00:48:40

Y como nos exigen que cerremos 00:48:42

Que lo dejemos a cero 00:48:44

Pues chicos, 200 más 2.000 00:48:45

2.200 00:48:48

200 más 2.000 00:48:49

2.200 00:48:52

Hacemos ese apunte y automáticamente 00:48:53

El mayor 00:48:56

Aparece en el DB 00:48:56

¿Vale? 00:49:00

Cero, y así con todas 00:49:01

Bueno, con todas estas cuentas 00:49:03

Estas, si os dais cuenta 00:49:07

Claro, también las hemos dejado a cero 00:49:09

Perdón, las cuentas 600 de gastos y las 700 de ingresos 00:49:11

También las hemos dejado a cero como con el asiento de regularización 00:49:16

¿Vale? 00:49:20

De las 600 teníamos un apunte que era el primero que hemos hecho 00:49:22

Una compra que hicimos, ¿no? 00:49:26

De mercaderías, 2000 00:49:28

Pero es que luego hemos regularizado aquí 00:49:29

¿No? 00:49:33

¿Vale? 00:49:39

Pues los apuntes de la cuenta de compra de mercaderías serán 00:49:40

Los 2000 que hicimos en la 101 00:49:43

1 y los 2.000 00:49:45

que hemos hecho en el asiento de regularización 00:49:47

que esto sí es importante, esto sí 00:49:49

las cuentas de 600 y 600, esas sí 00:49:51

que es importante dejarlas a cero 00:49:53

porque al año siguiente van a iniciar con saldo 00:49:55

cero, ¿vale? 00:49:57

con la venta de mercaderías lo mismo pero al contrario 00:49:59

hicimos una venta 00:50:01

que es esta, que hicimos 00:50:03

el asiento y recibió un apunte por el haber 00:50:05

y con la regularización 00:50:07

como lo que hacíamos era saldarlas, dejarlas a cero 00:50:09

pues lo hicimos por el DB 00:50:11

¿vale? 00:50:13

esta es una cuenta de clientes 00:50:14

que la cuenta de clientes 00:50:18

no teníamos en el balance inicial 00:50:19

no teníamos en la cinta de apertura 00:50:21

pero sí que con la venta que hicimos 00:50:23

¿verdad? esta 00:50:26

se generó un derecho de cobro 00:50:27

con lo cual 00:50:30

se generó un apunte en el 00:50:31

BB de clientes 00:50:34

y con el cierre lo que hemos hecho 00:50:36

ha sido dejarla cero 00:50:40

puesto que el saldo 00:50:41

el adeudor de 5.000, como la dejamos 00:50:46

a cero, haciéndole el apunte 00:50:48

por el haber, por 5.000 00:50:50

¿vale? 00:50:54

y por último 00:50:56

bueno, por último, la variación 00:50:57

de existencia, hay dos, la variación de existencia 00:51:00

lo mismo, si esto es coger los saldos y ya está 00:51:02

la variación de existencia, que yo sepa 00:51:04

solamente hemos utilizado 00:51:06

para hacer los ajustes, esto de 00:51:07

variación de existencia, ¿no? 00:51:10

que hemos 00:51:11

hecho a final de ejercicio, a 31 de diciembre 00:51:14

bueno, pues 00:51:16

Cogemos 00:51:17

El apunte este que son 1000 00:51:18

El apunte este que son 500 00:51:21

¿No? 00:51:23

1000 y 500 00:51:28

Que pertenecen a los asientos de regularización de existencias 00:51:30

Y este que pertenece al cierre 00:51:33

Que es el que nos obliga a cerrar la cuenta 00:51:36

¿Vale? 00:51:37

Que es este 00:51:39

Me muevo mucho con la pantalla 00:51:39

Pero es que hay que moverse 00:51:42

Perdón 00:51:44

Sí, que es este 00:51:45

Ahí estoy con la variación de existencias 00:51:49

Este 00:51:54

Pone que cierre pero no es 00:51:59

En realidad no es 00:52:15

No es cierre, es la regularización 00:52:16

¿Vale? Es este 00:52:20

610, variación de existencias de mercaderías 500 00:52:21

Que es el asiento de 00:52:24

Regularización que hemos llamado 00:52:26

Y que está, a ver si me 00:52:27

Centro aquí 00:52:33

Que le hemos llamado cierre 00:52:34

Pero es regularización 00:52:37

¿Vale? De existente, estamos en la 610 00:52:39

Y luego por último 00:52:41

La 129, que lo mismo 00:52:42

Sale de la regularización de gastos 00:52:44

De ingresos, y 00:52:46

Esto sí es cierre, porque es una cuenta de balance 00:52:48

El saldo por 2.500 00:52:50

¿Vale? 00:52:53

¿Cuál es el siguiente paso? Pues el balance 00:52:54

Final, de situación final 00:52:57

¿Qué? ¿Cuál es la 00:52:59

Operativa del, o sea, cuál es el balance 00:53:00

De situación final? Pues 00:53:03

Volvemos a darle la vuelta 00:53:05

Al asiento de 00:53:07

Al asiento este de cierre que hemos hecho 00:53:08

Por eso digo que el asiento de cierre 00:53:11

Bueno, no es 00:53:13

No es de los más significativos 00:53:14

Lo que hacemos es 00:53:17

Para hacer el balance de situación inicial 00:53:19

Darle la vuelta a este asiento, colocarlo al revés 00:53:20

En un balance, en el balance 00:53:23

203 de 300 y 430 por el debe 00:53:24

Y 100, 400 y 129 00:53:27

Con sus hipótesis respectivos 00:53:29

Por el haber 00:53:31

203 de 300 y 400 00:53:32

100, 129 y 400 00:53:34

Por el haber 00:53:37

Y este ya sería el balance final a 31 de diciembre 00:53:38

Con su cuenta, 129 por supuesto, colocada en el lugar adecuado 00:53:43

Este balance final a 31 de diciembre del X1 00:53:49

Será el balance inicial de 31 de diciembre del X2 00:53:53

¿Qué me interesa a mí ahora que veamos para completar el vídeo? 00:53:58

Otro serie de documentos que os he ido subiendo 00:54:07

que os he subido en la plataforma 00:54:10

en la plataforma tenéis dos hojas, dos libros de Excel 00:54:15

uno de ellos es un ejemplo que no viene enunciado 00:54:19

en realidad no viene enunciado de ese ejemplo 00:54:22

pero está bastante bien detallado lo que son los pasos que se siguen 00:54:26

o los libros diferentes que hay que llevar 00:54:32

o que acabamos de ver para llevar a cabo el ciclo contable 00:54:35

Entonces, voy a compartir pantalla con vosotros 00:54:38

A ver 00:54:42

Le quito yo 00:54:43

Y compartimos esta pantalla que es la del ejemplo 00:54:46

¿Vale? 00:54:53

Tengo puesto en una hoja de este el ejemplo ciclo contable 00:54:54

Luego hay otro que se llama plantilla 00:54:59

Que hay una plantilla, ¿vale? 00:55:01

Para que lo hagáis 00:55:03

Muy rápidamente, porque aquí no os he puesto enunciado 00:55:03

Simplemente lo que he hecho ha sido poner por separado el ciclo contable 00:55:07

Iniciando con el balance de situación inicial este 00:55:15

Os lo darán, os lo doy yo, lógicamente 00:55:18

La empresa Zaltar a 31 de enero, o sea, 1 de enero del 2000x tal 00:55:21

Inicia su balance de situación inicial con estos elementos patrimoniales 00:55:26

Y te dan un balance de situación 00:55:32

¿Vale? 00:55:33

Bueno, te lo pueden dar así 00:55:35

O te lo pueden dar descrito con los elementos patrimoniales que haya 00:55:36

Para que lo hagas tú 00:55:40

¿Vale? 00:55:41

Te pueden decir las cuentas 00:55:42

Pues tiene en la 203 00:55:44

Tanto en terrenos 210, 2000 00:55:45

¿Vale? 00:55:49

Pues tú inicias tu balance de inscripción inicial 00:55:50

Que si os vais al ejemplo 00:55:53

Esta os la he querido subir 00:55:56

Porque es verdad que está con las operaciones hechas también 00:55:57

Está separado en activo, activo no corriente 00:56:00

Dentro del activo no corriente 00:56:02

Inmovilizado intangible 00:56:04

Inmovilizado material 00:56:05

Y debajo de cada uno de ellos 00:56:07

Pues las cuentas que me da el enunciado que tengo 00:56:09

¿Vale? 00:56:11

Terrenos, construcciones, maquinaria 00:56:12

La suma del activo corriente 00:56:14

¿Vale? 00:56:17

Y, perdón 00:56:19

La suma del activo no corriente 00:56:20

Que es el que acabamos de ver 00:56:21

Que es esta 00:56:22

Y el activo corriente 00:56:23

La mercadería, los clientes 00:56:26

Los clientes efectos comerciales a cobrar 00:56:27

Todos los cuentas de 00:56:29

De 00:56:30

De 00:56:31

Activo corriente 00:56:33

Diferenciado por existencia realizable y disponible 00:56:34

¿Vale? 00:56:36

Aquí no va a estar inmovilizado financiero 00:56:38

Porque parece ser que no tenemos inmovilizado financiero 00:56:40

Y luego patrimonio neto 00:56:42

Lo que nos hayan dicho que tiene de capital social 00:56:44

Y pasivo 00:56:46

Diferenciado entre pasivo no corriente y pasivo corriente 00:56:49

Este es un poco más completo del ejemplo 00:56:51

De la guía esta 00:56:52

Del esquema que tenéis 00:56:54

Yo inicio con mi balance de estudios inicial 00:56:55

¿Qué es lo primero que hago? 00:56:58

Pues ya lo sabemos 00:57:00

Lo primero que hago es 00:57:01

Hacer mi asiento de apertura 00:57:03

A, A 00:57:05

Me voy a mi libro diario 00:57:06

Y me voy a mi asiento de apertura 00:57:08

¿Vale? 00:57:10

En el asiento de apertura 00:57:15

Coloco todo lo que me dice el balance 00:57:16

¿Vale? 00:57:20

Todo lo que me dice el balance 00:57:22

Tal cual está 00:57:23

203 00:57:24

203 00:57:25

¿Qué importe? 00:57:26

Es que no consigo que se me quede 00:57:27

A ver, ahí 00:57:29

¿Qué importe? 00:57:30

260 00:57:32

¿Terrenos? 00:57:33

Terrenos 00:57:35

construcciones, construcciones 00:57:35

¿vale? si os dais cuenta 00:57:38

esto es igual que el importe 00:57:40

de las celdas 00:57:42

de aquí, para que veáis que el asiento 00:57:44

de apertura sale del barato de situación 00:57:46

inicial ¿vale? 00:57:48

maquinaria 00:57:51

mercaderías, clientes, todo lo que 00:57:51

tengo aquí, los elementos patrimoniales me lo llevo 00:57:54

a un asiento de apertura y por el 00:57:56

haber, pues todos los elementos patrimoniales 00:57:58

que tengo por aquí, 29.000 00:58:00

préstamos, préstamos ¿vale? 00:58:02

Obviamente esto tiene que cuadrar 00:58:04

Esta suma, esto, tiene que ser igual a 00:58:06

Igual que esto 00:58:09

A ver cuánto da esto 00:58:10

Me he puesto la fórmula 00:58:13

Igual a 00:58:16

La suma de todo eso 00:58:18

Tiene que ser igual a 00:58:20

La suma de todo esto 00:58:22

Lo tengo que poner igual directamente 00:58:24

Suma, coincide 00:58:32

Coincide 00:58:39

33.560 00:58:40

Cuadrado, jamás 00:58:42

puede estar en un asiento de cuadrado 00:58:44

empezamos con las operaciones 00:58:46

y nos dicen las operaciones que tengamos 00:58:48

que realizar, yo he puesto aquí un ejemplo 00:58:51

bueno, en este caso está claro 00:58:53

que lo que está diciendo es que se pagan 00:58:54

bueno, hacemos las operaciones 00:58:56

que nos digan, ¿vale? 00:58:58

durante todo el año 00:59:00

el asiento 1, el asiento 2 00:59:02

el asiento 3, el asiento 4 00:59:04

no está en la ilusión y me interesa tampoco 00:59:06

simplemente para que veáis la forma, ¿vale? 00:59:08

y de cada 00:59:11

una de ellas 00:59:13

conforme va apareciendo una cuenta por aquí 00:59:13

en el diario 00:59:16

pues irá apareciendo el mayor, ¿no? 00:59:18

que lo tengo en este lado, por ejemplo 00:59:19

la 401, pues la 401 00:59:22

hago este asiento y me vengo aquí 00:59:24

la busco, que no sé dónde está 00:59:26

aquí está, 401 00:59:30

y veo que son 300 euros 00:59:31

yo lo que hago es que, ¿veis? 00:59:34

lo igualo a lo que hay aquí 00:59:35

hago un asiento 00:59:37

en este caso tengo que abrir 00:59:39

tres mayores 00:59:42

O sea, hay tres mayores que reciben apuntes 00:59:42

La 401, que ya lo hemos dicho 00:59:46

La 400 00:59:48

Que está por aquí 00:59:49

¿Vale? 00:59:52

Esta es la 400 00:59:56

Y el apunte que recibe es por el DB 00:59:57

¿Vale? 00:59:59

Porque evidentemente está pagando esta de aquí 01:00:00

¿Vale? 01:00:02

La 400 01:00:03

Bueno, esta cuenta de hecho 01:00:04

La cuenta 400 01:00:06

Tener en cuenta que cuando yo hago mi éxito de apertura 01:00:07

También hago mis mayores 01:00:09

O sea, yo en el momento que empiezo a hacer operaciones 01:00:11

en el diario, se abren 01:00:13

todos los mayores, lógicamente 01:00:15

¿vale? y luego pues irán recibiendo 01:00:17

irán recibiendo 01:00:19

cantidades dependiendo de 01:00:20

de las operaciones que vayamos haciendo 01:00:23

¿vale? llega 01:00:25

hasta aquí, hasta las 108 01:00:27

parece ser que son operaciones normales 01:00:29

¿no? del ejercicio, a partir del 9 01:00:31

ya empieza a ser 01:00:33

operaciones 01:00:36

estas que hemos dicho de final de ejercicio 01:00:37

la variación de existencias hasta aquí 01:00:39

por el importe del 01:00:41

balance del inicial 01:00:44

¿vale? de las mercaderías 01:00:46

iniciales que eran 3.000 01:00:49

siempre es la misma forma 01:00:50

del asiento, 3.000 01:00:53

la doy de baja 01:00:55

y pongo 610 aquí 01:00:55

y doy de alta por lo que me diga el ejercicio 01:00:58

lo que me digan, ¿vale? si no me han pedido que lo calcule 01:01:00

yo, claro, y esta es la 01:01:03

regularización del IVA que luego la veremos, ¿vale? 01:01:05

esta es la IVA, la vamos a ver en un vídeo aparte 01:01:07

¿vale? 01:01:09

seguimos con el título contable 01:01:14

regularización de ingresos 01:01:15

y regularización de gastos 01:01:18

que hemos dicho que tenemos que hacer 01:01:19

a 31 de diciembre también 01:01:20

dar de baja, cargarnos todas las 700 01:01:22

y todas las 600 01:01:24

con contrapartida 129 01:01:25

cogemos de nuestros mayores 01:01:30

todas las cuentas 700 01:01:32

y todas las 600 01:01:34

y vemos que saldo tiene 01:01:37

por ejemplo 01:01:39

vamos a coger 01:01:40

estoy aquí 01:01:43

Vamos a coger por ejemplo la 752 01:01:44

La 752, ¿qué saldo tenía? 01:01:46

Pues la 752 parece ser que tenía saldo de 5000 euros 01:01:50

Esto que he puesto en verde es ya la regularización, ¿vale? 01:01:53

Pues como tenía 5000 euros por el debe, por el haber, saldo acreedor 01:01:56

Al regularizarlo, porque se me tiene que quedar a cero la cuenta 01:02:00

Lo que hago es que le hago un apunte por el debe 01:02:04

Lo hago, lo esfuerzo 01:02:06

Apunto por el debe, 5000, ¿vale? 01:02:08

Y ya lo tengo aquí, saldo cero 01:02:11

¿Cuál es otra cuenta que tengo en este caso? 01:02:14

700, pues esta 01:02:16

Que tiene un saldo de 725 a lo largo del ejercicio 01:02:17

¿Cómo me la tengo que cargar? 01:02:21

Pues directamente, ahora apunte 01:02:22

La 740 por el DD 01:02:25

Y me la cargo 01:02:27

¿Vale? 0 01:02:29

¿Vale? 01:02:31

Con las cuentas de gastos hago exactamente lo mismo 01:02:33

¿Qué saldo tenía durante todo el ejercicio la cuenta de gastos? 01:02:35

De la compra de mercaderías 01:02:39

6.000, como la tengo 01:02:40

que anular, tengo que hacer 01:02:43

que esta cuenta, su saldo sea 0 01:02:44

pues acá pon 01:02:46

lo coloco en el haber 01:02:48

6.000, bueno, esta la he cerrado 01:02:50

este asiento lo he cerrado con la 01:02:55

129, ya lo sabemos, por el importe de las 01:02:57

de los dos, con lo de gastos 01:02:59

lo cierro, 6.000 por su saldo 01:03:01

¿qué vamos a hacer con la 678? 01:03:03

cerrarlo por su saldo, ¿cuál era su saldo? 01:03:05

450, pues acá 01:03:08

pon 450 01:03:09

50 le coloco aquí, ¿qué pasa con la variación 01:03:11

de existencia? que también 01:03:13

ha tenido saldo 01:03:14

tenía 3.000 y 2.500 01:03:16

el saldo que quedaba era de 300 01:03:19

para yo poder saldar esta cuenta 01:03:21

que me quede a cero, tengo que hacer una punta aquí 01:03:23

por 300, que lo coloco 01:03:25

aquí por 300 01:03:27

¿vale? y automáticamente 01:03:29

se me va al mayor, ya están todas las cuentas 01:03:31

700 y 600 cerradas 01:03:33

¿qué es lo que tengo que hacer además? 01:03:35

hacer el asiento de cierre 01:03:38

Es decir, no solamente las cuentas 600 y 700 01:03:39

Sino también, ingresos y gastos, vamos 01:03:42

Sino también las del grupo 01:03:45

De los grupos 1 a 5, que son las de balance 01:03:48

Pues lo mismo que te digo 01:03:50

¿Cuáles son las de balance que tengo por aquí? 01:03:52

Pues empezando por la 100, empiezo a saldar 01:03:54

Las busco, veo que saldo tienen 01:03:56

A por hacer la 100 01:03:58

Que está aquí 01:03:59

Pues evidentemente tenía un saldo de 29.210 01:04:02

¿Qué hago con el cierre? 01:04:05

Pues a Capón me la cargo 01:04:07

me lo pongo por el debe 01:04:09

debe 01:04:10

¿qué pasa con la cuenta de mercaderías? 01:04:13

por ejemplo, ¿qué saldo tenía mi cuenta de mercaderías 01:04:17

antes de que acabara el ejercicio? 01:04:20

pues lo miro, busco la cuenta esta 01:04:22

y veo que las operaciones del ejercicio 01:04:24

han sido 3.000 y 3.000 y 2.700 01:04:26

¿cómo me la puedo yo cargar? 01:04:29

¿cómo digo yo? o sea, dejar el saldo a 0 01:04:31

pues anotando, haciendo una anotación en el haber 01:04:33

por el saldo 2.700 01:04:37

que lo hago aquí 01:04:39

¿vale? y automáticamente 01:04:40

se me va la cuenta y así sucesivamente 01:04:42

¿vale? con todas las cuentas 01:04:45

de tal manera que 01:04:47

ahora mismo la contabilidad la tengo 01:04:49

toda a cero, porque en este momento 01:04:51

está toda a cero, pero 01:04:53

el plan también me dice que 01:04:54

tengo que hacer un balance de situación final 01:04:57

¿cómo hago el balance de situación final? 01:04:58

pues haciendo la misma forma 01:05:01

por supuesto el balance siempre tiene la misma forma 01:05:03

que es esta, y lo que hago es 01:05:05

deshacer el asiento 01:05:06

de cierre que he hecho aquí 01:05:09

de los grupos 1 a 5 01:05:10

si os dais cuenta es lo mismo 01:05:12

pero al contrario 01:05:13

213, propiedad industrial 01:05:15

propiedad industrial 01:05:18

260, aquí está por el haber 01:05:20

pues yo lo pongo por el debe 01:05:22

el balance de situación final 01:05:24

terreno que estaba aquí por el haber 01:05:28

pues lo pongo en el debe 01:05:31

es un poco 01:05:32

pero vamos, así 01:05:34

como lo dice el placer al contable 01:05:37

Este que estaba por el haber, pues lo pongo por el debe 01:05:39

¿Vale? 01:05:42

Y este balance de situación final 01:05:43

Será el inicial del ejercicio siguiente 01:05:45

¿Vale? 01:05:48

Será el inicial del ejercicio siguiente 01:05:49

Y volveremos otra vez a hacer la misma operativa 01:05:55

Balance inicial 01:05:58

Que será el final 01:05:59

¿Vale? 01:06:02

Asiento de apertura 01:06:04

Operaciones 01:06:05

Operaciones de regularización 01:06:06

Operaciones de cierre 01:06:07

¿Vale? 01:06:09

Y por último 01:06:12

Lo que os he puesto aquí 01:06:13

Es otro, una plantilla 01:06:14

De 01:06:17

No me sé en cuento dónde estaba la plantilla 01:06:17

Es esta 01:06:26

Vale, bueno pues 01:06:27

Simplemente es una plantilla de Excel 01:06:29

Si lo habéis mirado, pues ya os habéis dado cuenta 01:06:31

De que es 01:06:33

Como, bueno, pues para hacer 01:06:34

Esto también es plantilla, en realidad 01:06:37

Que es como, es para hacer 01:06:39

En un mismo libro 01:06:41

De Excel, pues tenéis 01:06:45

El balance de situación inicial 01:06:47

Está ordenado, pues eso, activo, pasivo y patrimonio electo 01:06:48

El diario, pues una especie de, pues eso 01:06:53

De plantilla de, pero por separado 01:06:56

Porque en el otro está la misma hoja verde, ¿vale? 01:07:00

El mayor, o sea, todos los mayores 01:07:03

Voy poniendo aquí, en este caso, la de las masas patrimoniales 01:07:06

Esto para que sea cómodo, ¿vale? 01:07:10

Porque aquí están los mayores de patrimonio 01:07:12

Y aquí están los mayores de gastos e ingresos 01:07:14

Para luego, a la hora de saber los saldos 01:07:16

Bueno, que sea más fácil de localizar 01:07:18

Lo lógico es que se pongan por orden 01:07:21

De aparición, pero bueno 01:07:23

O sea, por orden, sí 01:07:24

Del 1 al 5 01:07:25

Luego aquí tenéis un balance de sumas y saldos 01:07:27

Que ya vimos que consistía 01:07:29

En poner todas las cuentas 01:07:32

Desde el grupo 1 hasta el grupo 7 01:07:34

Todas las que se utilizan 01:07:35

Vamos, las que estamos utilizando 01:07:38

A lo largo del ejercicio 01:07:39

Vamos, las que se han utilizado 01:07:39

Y poner las sumas del leve 01:07:41

Que para eso tengo que utilizar el mayor 01:07:44

Siempre tengo que utilizar el mayor 01:07:46

por eso, aunque no es obligatorio, es fundamental 01:07:48

¿de acuerdo? porque aquí tengo que poner 01:07:50

lo que me suma el debe de la cuenta 01:07:52

de capital, le voy al mayor de la cuenta 01:07:54

de capital que lo tendré aquí y lo pondré 01:07:56

¿vale? y aquí 01:07:58

otra plantilla de balance de situación 01:08:00

final, ¿vale? simplemente 01:08:02

es un recurso por si os viene 01:08:04

bien, y vale, de momento 01:08:06

nos quedamos aquí 01:08:08

en este 01:08:10

vídeo, que si no es muy largo, que ya son 01:08:12

muy largos de por sí, pero bueno 01:08:14

pero es que me da igual, creo que la contabilidad es necesario, este tipo de materia es necesario explicarla así 01:08:16

y creo que es necesario que veáis los vídeos al igual que poner las dudas que consideréis 01:08:23

y ya finiquitar las dudas en la videoconferencia. 01:08:29

En el siguiente os voy a decir cómo contabilizar el IVA, cómo contabilizar la variación, 01:08:33

o sea, un poco más concretamente la variación de existencia de lo que hemos visto, 01:08:39

aunque ya hemos visto bastante 01:08:43

y poco más, ¿vale? 01:08:43

no queda mucho más 01:08:46

pero el IVA sí, el IVA es muy importante 01:08:48

bueno, y las cuentas de gestión, pero bueno 01:08:50

que ya solamente 01:08:52

en uno o en dos vídeos que subiré 01:08:53

estamos, ¿vale? 01:08:58

bueno, pues nos vemos 01:09:01

a la siguiente, venga 01:09:02

buen día 01:09:04

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