Saltar navegación

iva

Ajuste de pantalla

El ajuste de pantalla se aprecia al ver el vídeo en pantalla completa. Elige la presentación que más te guste:

Subido el 23 de febrero de 2025 por Esther M.

52 visualizaciones

Más información Transcripción

Descargar la transcripción

Hola, buenas tardes. Bienvenidos a esta nueva videoconferencia en la que vamos a tratar o vamos a resolver algún ejercicio resuelto 00:00:00
para que tengáis un poco de dinámica sobre cómo realizar las liquidaciones de IVA y cumplimentar el modelo 303 00:00:09
y así lo hagáis en la tarea que os he puesto. 00:00:19
¿De acuerdo? Vamos, pues voy a compartir pantalla con unos ejercicios que os he puesto en la plataforma, a ver, que son estos ejercicios de liquidación de IVA, lo he puesto, quizá en Word, pero bueno, yo lo tengo puesto en la plataforma, o sea, en la plataforma lo tengo en PDF. 00:00:23
Entonces, cuando tenemos, voy a explicar un poco, pues bueno, cómo tenéis que organizar la información para poder hacer el ejercicio 00:00:53
Entonces, ejercicio de liquidación de IVA, he puesto varios, algunos muy facilitos, los del principio son muy fáciles 00:01:05
Y luego, pues, otros dos, en el que hay que cumplimentar el modelo 303 00:01:12
Un profesional ha realizado durante un trimestre una serie de compras 00:01:17
Bueno, productos por 1.500 euros, más el 21%, portátil y unas ventas, ¿vale? 00:01:22
O sea, te dicen las operaciones que ha realizado y como sabemos que vamos a tener que hacer la liquidación del IVA, 00:01:30
pues vamos a empezar a ordenar la información en función de lo que sabemos, ¿vale? 00:01:36
Vamos a ver, por una parte, lo que deberíamos hacer era, es dividir, ¿no? 00:01:41
las operaciones que llevan IVA repercutido 00:01:48
y las operaciones que llevan IVA soportado 00:01:53
porque la liquidación de IVA consiste en eso 00:01:54
en hacer una diferencia entre las cuotas de vengadas 00:01:57
o el IVA repercutido y las soportadas 00:02:01
entonces, este es muy facilito, como veréis 00:02:05
yo lo que he hecho ha sido 00:02:10
antes de todo lo que está en azul 00:02:12
es como la contestación, la solución 00:02:14
al ejercicio. En cada una de las operaciones 00:02:18
yo voy poniendo lo que sé 00:02:21
de ellas. Es decir, si yo sé que 00:02:22
un profesional compra 00:02:24
productos, esos productos 00:02:26
van al 21%, 00:02:28
esos productos están sujetos. Es una operación 00:02:30
sujeta, deducible. 00:02:33
Además, se puede deducir todo 00:02:34
el IVA 00:02:36
por ser empresario, por ser profesional. 00:02:38
¿Vale? O aquí que son productos 00:02:41
corrientes. 00:02:42
Porque también compra un portátil. Un portátil 00:02:44
por 850 euros, que también es una operación sujeta, que se puede deducir y va soportado 00:02:46
deducible y es un bien de inversión, ¿vale? Porque sabemos que luego el modelo 303 tenemos 00:02:53
que dividir entre lo que son bienes corrientes y lo que son bienes de inversión, ¿de acuerdo? 00:02:58
Por lo tanto, operación sujeta, operación sujeta, deducible, ambas. Y por otra parte 00:03:05
y lo que hago es que veo qué ventas hay 00:03:13
y aquí en este caso solamente ha habido ventas por 5.250 00:03:16
más el 21% de IVA. 00:03:19
Lógicamente es una operación que está sujeta al 21%. 00:03:21
¿Cómo calculo la liquidación de IVA? 00:03:24
Pues más fácil lo puede ser. 00:03:26
Cogemos la parte del IVA repercutido o IVA de vengado, ¿vale? 00:03:28
Que son 1.500 más 800, perdón, las ventas. 00:03:31
IVA de vengado está aquí, las ventas. 00:03:37
5.250 de ventas, 5.250 de base imponible 00:03:39
por el 21%, la cuota será 1.102,50 y de IVA deducible, soportado deducible, tendremos los 1.500 más los 850 por el 21% de IVA, que serán los dos, entre los dos, 493,50, ¿de acuerdo? 00:03:42
Esto en el modelo 303 está separado porque lo tenemos que poner en dos casillas distintas. 00:04:01
¿Qué toca? Ingresar. Es decir, si hemos cogido más, ingresar se refiere a pagar a tienda. 00:04:06
Si nosotros hemos repercutido más en nuestros clientes de lo que hemos pagado en nuestros proveedores, 00:04:14
porque la diferencia es positiva, tendremos que devolver la diferencia. 00:04:20
Es decir, iba a ingresar, iba a pagar, ¿vale? En a tienda. 00:04:23
Vamos a suponer, en este segundo apartado de la letra B 00:04:26
Vamos a suponer que el ordenador 00:04:32
Vosotros sabéis que muchas veces se compran ordenadores 00:04:34
Las empresas o el profesional compra un ordenador 00:04:37
Y lo puede utilizar para uso profesional 00:04:40
Es decir, solamente para su trabajo 00:04:43
Pero también lo puede utilizar para fines particulares 00:04:45
¿No es así? 00:04:48
Pues ahí, acierta también es muy estricta 00:04:49
Y dice, bueno, si se utiliza con fines profesionales 00:04:52
te puedes deducir todo el IVA de los 850, ¿vale? 00:04:55
Pero si también lo vas a utilizar para fines particulares, 00:04:59
es decir, como si fueras un particular, 00:05:03
si tú eres un particular tienes que pagar IVA como todo el mundo, ¿vale? 00:05:05
Es decir, no te lo puedes deducir como si fuera una empresa. 00:05:08
Si eres un particular lo que vas a hacer es hacer la mitad, 00:05:11
dividir la mitad y mitad. 00:05:14
Mitad te lo deduces y mitad no te lo deduces. 00:05:16
El repercutido sería el mismo, 5.250 por el 21%, 00:05:19
pero sin embargo el soportado deducible, Hacienda me dice que no me puedo deducir los 178,50, que tengo que deducirlo a la mitad, con lo cual divido 850 entre 2, lo multiplico por 21% y 89,25 es lo que me puedo deducir, con lo cual la declaración me va a salir a ingresar más, lógicamente, ¿vale? 00:05:22
Porque ahora el IVA repercutido, perdón, el IVA soportado ha sido menor que el que repercutido, ¿de acuerdo? 00:05:45
Total, que ingresaré más. Esto es para que no se hagan trampas, lógicamente, como cuando contaba que se compran coches y se dirigen que es para la empresa. 00:05:53
Bueno, claro, sabiendo que es esa empresa, te puede deducir el IVA, pero como particular no. 00:06:02
Y todos sabemos que los coches se compran para uso de empresa y para uso en particular, con lo cual haciendo lo que dice es no. 00:06:07
No te deduzcas todo el IVA, te deduzcas la mitad. Te deduzcas la mitad que es la parte que vas a utilizar de manera profesional. Aquí no he cumplimentado el modelo 303 porque no tiene mucha complicación. 00:06:13
El segundo ejercicio dice 00:06:28
Realiza la liquidación trimestral del IVA 00:06:30
Y rellena el modelo 303 en la información 00:06:32
Con la información siguiente 00:06:35
Y nos dan una serie de compras 00:06:36
Una serie de gastos 00:06:38
Y al cabo todo esto es repercutido del IVA 00:06:40
Y nos dan una serie de ventas 00:06:42
Vale, pues en primer lugar 00:06:44
Lo que vamos a hacer, bueno voy a dividir esta pantalla 00:06:46
En dos para que tengamos más claro 00:06:48
A ver, un momento 00:06:50
Vale, ya tengo las pantallas 00:06:54
Puestas como 00:07:04
Como quiero que se vean 00:07:05
Bueno, vamos a ver, por una parte tengo aquí el enunciado que dice que realiza la liberación del modelo 303 teniendo en cuenta la siguiente información. 00:07:07
Y por otra parte, para tenerlo así más visible, lo he puesto aquí en esta otra ventana. 00:07:21
¿Qué hago? En primer lugar, yo tengo que tener claro lo de siempre, ¿no? 00:07:25
Que tengo que saber lo que corresponde al IVA de vengado y lo que corresponde al IVA deducible, IVA soportado deducible. 00:07:29
¿De acuerdo? Entonces, divido y digo, ¿qué compras? Bueno, lo primero, definir cada uno de los contextos. Las compras de productos, ya sean al 21, al 10 o al 4, son, en principio, sujetas. ¿De acuerdo? Compras con IVA soportado, deducible, cada una de ellas. Cada una al tipo que corresponda. 00:07:36
La compra de un ordenador por 650 euros, vamos a entender que es para uso profesional, pues entendemos que es sujeta y deducible también, un bien de inversión. 00:08:04
Luego, ha tenido una serie de gastos a los que hay que incluirles el IVA, ¿vale? 00:08:14
Pues un gasto que ha sido de teléfono, el teléfono es una operación sujeta, evidentemente, al 21%, electricidad, la luz, es una operación sujeta, deducible, al 10%. 00:08:21
Prima de sujeta de seguros está exenta, no lleva IVA, 8.500 sueldos no está sujeta, la seguridad social no está sujeta a IVA, los intereses no están sujetos y el alquiler de locales, por supuesto, sí es una operación sujeta y deducible al 21%. 00:08:32
y después tenemos las ventas 00:08:51
que sería la parte del IVA de vengado 00:08:54
que es 00:08:56
de productos que son al 21, al 10 00:08:58
y al 7 00:09:00
y hay una parte del 10 que se ha vendido a minoristas 00:09:01
¿de acuerdo? 00:09:04
están sujetas a IVA y una parte también 00:09:05
recargo de equivalencia porque son minoristas 00:09:09
vale, pues me hago mi cuadro 00:09:12
o lo establezco o lo estructuro como quiero 00:09:14
por una vez 00:09:16
o sea, por una parte tengo que saber 00:09:18
cuál es el IVA de vengado. 00:09:20
El IVA de vengado es el de las ventas. 00:09:22
Este es el que más tengo que desgrosar en el modelo 303. 00:09:24
Con lo cual pongo la base imponible, 00:09:27
el tanto por ciento de IVA y la cuota. 00:09:29
¿Cuál es la base imponible de las ventas que ha habido al 21%? 00:09:32
Pues 43.700 hasta aquí. 00:09:36
43.700 al 21%, 9.177. 00:09:39
¿Cuál es la parte al 10%? 00:09:43
17.600 todo. 00:09:45
17.600 al 10% 00:09:47
1760 00:09:50
¿Y cuál es la parte de IVA del 4%? 00:09:52
15.300 al 4% 00:09:56
612 00:09:59
Como sabemos que además hay una parte 00:10:00
que estamos facturando a minoristas autónomos 00:10:03
tenemos que aplicar además el recargo de equivalencia correspondiente 00:10:06
Concretamente ha sido a 7.000 euros 00:10:10
los que hemos vendido a los autónomos 00:10:13
Con lo cual, los minoristas, con lo cual esos 7.000 euros van a llevar recargo de equivalencia. ¿Cuál? El que equivale al 10%, el que equivale al IVA inicial de la operación, ¿vale? Que es el 1,4, con lo cual 7.000 por 1,4, 9,8. El total de IVA de vengado son 11.647. 00:10:15
Luego nos vamos a la parte del IVA deducible 00:10:36
Esto está muy desglosado, ¿vale? 00:10:39
Decimos, por las compras, está dividido por según está aquí puesto 00:10:41
Compras de productos, pues tenemos 3.130, 123 al 21 00:10:46
4.300 al 10 y 8.200 al 4, ¿vale? 00:10:51
El total de estas compras son 3.431 00:10:57
Vamos a seguir porque hay más gastos deducibles, ¿no? 00:11:00
que son el teléfono, que son 00:11:03
350, hemos dicho que está sujeta 00:11:05
al 21, la electricidad que es 00:11:07
1.300 00:11:09
1.300 00:11:11
que está sujeta 00:11:13
al 21% 00:11:15
ahora, hemos dicho que era 00:11:17
al 10 00:11:18
perdona que había puesto que la electricidad estaba 00:11:20
al 10, pero es que ahora mismo 00:11:23
en el 2025 está al 21% 00:11:25
desde el 1 de enero 00:11:27
del 2025, o sea hace relativamente poco 00:11:29
tiempo. Si veis en algún apartado que la luz está, la electricidad está al 10%, pues ahora mismo 00:11:31
actualmente es el 21%, ¿vale? Por eso, puesto que el 1300 sujeta al 21%, pues sujeta al 21%, 00:11:37
aquí está el 1300 con el 0,21, 273, ¿de acuerdo? ¿Qué pasa con los seguros? Que no llevan IVA. ¿Qué 00:11:46
pasa con los sueldos y la seguridad social? Que no llevan IVA. ¿Qué pasa con los intereses? Que 00:11:54
tampoco lo llevan. ¿Qué pasa con el alquiler? Que sí, lo lleva. Concretamente el 21%, sujeta 00:11:58
4.150 por el 21%, 871,50. Y este es otro total, 1.250. Tenemos un equipo para procesos de 00:12:04
información que, como ya hemos dicho que es para la actividad comercial, en total, 00:12:15
el 100%, pues le aplicamos el 21% de IVA. Lo he puesto por separado porque es un bien 00:12:21
de inversión que iría aparte, en una casilla 00:12:26
por separado, vale 00:12:28
136,50 00:12:30
el total de todo sería 00:12:32
una base de 32.148 00:12:34
y una cuota de 00:12:37
4.875 00:12:38
con 83 00:12:40
vale 00:12:42
vale, el IVA deducible lo he puesto así pues porque 00:12:43
es mucho más fácil sobre todo para empezar 00:12:46
saber que es cada cosa y 00:12:48
saber que va cada tipo, porque luego 00:12:50
el modelo 203-303 tampoco 00:12:52
no es necesario poner tanta transformación 00:12:54
¿vale? la liquidación como 00:12:57
es lógico, es lo mismo que esto 00:12:59
la liquidación como es lógico, pues será 00:13:00
la diferencia, 11.747 00:13:02
menos 4.800 00:13:05
que es el 00:13:07
deducible, pues tendremos que 00:13:08
ingresar, pagar 6.771 00:13:11
con 17, ¿de acuerdo? 00:13:13
¿cómo se rellena el modelo 00:13:15
303 de esta 00:13:17
concretamente de esta operación? pues 00:13:18
es un poco más 00:13:21
Pues empezamos y decimos 00:13:24
Y el parte de IVA de vengado 00:13:29
Que está aquí 00:13:30
Bueno, primero la cabecera 00:13:31
Pero bueno, lo que nos interesa más es esto 00:13:33
Parte de IVA de vengado 00:13:35
El general 00:13:36
¿Cuánto tenemos al general? 00:13:38
A ver 00:13:41
Así 00:13:41
Bueno, pues 00:13:43
El IVA de vengado está aquí 00:13:44
Lo tenemos en este cuadrito 00:13:46
Con lo cual al 4% son 15.300 00:13:47
Que ponemos la base imponible 00:13:50
Al 4% 612 00:13:51
Al 10% 17.600 00:13:53
1.700 00:13:55
es traspasar estos datos 00:13:56
y 43.700 al 21 00:13:57
9.700 son 9.177 00:14:00
como hay uno al 00:14:02
recargo de equivalencia, que lo ponemos aquí 00:14:04
pues 7.001,4 00:14:06
98, total 00:14:09
11.647 00:14:10
¿vale? 00:14:14
y el deducible, que aquí hemos hecho 00:14:14
de reloj muy grande, pero aquí 00:14:16
si os dais cuenta nos piden el tipo de IVA 00:14:18
¿vale? simplemente que se sumen las bases 00:14:20
las cuotas soportadas por operaciones 00:14:22
e interiores, aquí no ha habido más que 00:14:24
plátenes interiores, y lo único 00:14:26
que se distingue entre los bienes 00:14:28
normales y los de inversión 00:14:29
bueno, pues los bienes normales son 00:14:32
31.498 y los de inversión 00:14:34
los 650 00:14:36
¿vale? que es tan 00:14:37
que es el ordenador 00:14:40
la suma 00:14:41
se suman las 00:14:43
las cuotas que han 00:14:45
salido, tampoco se distinguen 00:14:48
si es 21, 4, lo que sea 00:14:49
simplemente se anotan 00:14:51
las de los bienes normales 00:14:53
4.739,33 00:14:55
y las de los bienes de inversión 00:14:57
136,50 00:14:59
hacemos el cálculo 00:15:00
la suma y al liquidar 00:15:02
tendríamos que esto menos esto 00:15:05
nos saldrá a pagar 00:15:07
la liquidación está aquí 00:15:08
como no hemos tenido ninguna entrega intracomunitaria 00:15:10
ni nada de esto 00:15:13
lo lógico es que el importe sea el mismo 00:15:14
vale, la liquidación 00:15:17
6.100, 6.000 o lo que sea 00:15:19
lo que haya salido, que lo pongo aquí 00:15:21
y aquí pongo el número de cuenta donde se va a hacer el pago, donde tengo que hacer el pago, ¿de acuerdo? 00:15:23
Lo que os dije en el anterior vídeo que he puesto por una, que me había equivocado en una explicación, 00:15:29
es que efectivamente aquí dije que las adquisiciones intracomunitarias, 00:15:34
pelié y dije que las adquisiciones intracomunitarias se ponían a la base imponible de las, 00:15:39
de las, al contrario, de las entregas intracomunitarias, y no es así, 00:15:44
Las adquisiciones intracomunitarias, es decir, en este espacio del regente del IVA de vengado está reservado únicamente si hay aquí adquisiciones intracomunitarias. Si hay adquisiciones intracomunitarias, es decir, que compro, aquí aparecerá una base y aquí aparecerá una cuota. Pues esta base y esta cuota serán las que tengas que poner aquí, ¿vale? 00:15:48
las entregas simplemente se anotan 00:16:11
aquí, la base, y ya está 00:16:14
es que lo he puesto como 00:16:16
un error en el vídeo anterior porque 00:16:17
ahí me he confundido 00:16:20
hacemos el siguiente ejercicio 00:16:21
que es el 3 00:16:24
que dice 00:16:25
la empresa de Kors 00:16:26
se dedica a la instalación de muebles de oficina 00:16:29
ha realizado los siguientes movimientos 00:16:32
durante los primeros trimestres 00:16:34
del año 2016 00:16:36
en el primer trimestre se dice que 00:16:37
Se ha hecho ya el resultado de la liquidación y salió a pagar, a ingresar, ¿vale? 00:16:39
270 euros y se ingresó en su momento en la agencia tributaria. 00:16:44
Vale, pues nos olvidamos de ese. 00:16:49
En el segundo trimestre también se hizo la liquidación correspondiente 00:16:50
y el resultado de la liquidación fue que quedó a compensar 136,80. 00:16:53
Es decir, en ese momento el IVA soportado fue mayor que el IVA repercutido. 00:16:58
Pagamos más, con lo cual, teóricamente nos tocaría que nos devolvieran 00:17:04
O dejarlo a compensar 00:17:08
En este caso se deja a compensar 00:17:10
186,80 00:17:11
Y en el tercer trimestre se producen estas operaciones 00:17:12
Vende un mueble 00:17:17
Primera un contrato 00:17:18
En fin, vamos a ir analizándolas una a una 00:17:20
He puesto aquí la solución 00:17:22
Para verlo más claramente 00:17:25
Nos dice, bueno, como siempre tenemos que dividir 00:17:27
Lo que es el IVA repercutido 00:17:32
De lo que es el IVA soportado o deducible 00:17:34
Las cuotas devengadas y las cuotas deducibles 00:17:35
Tercer trimestre, el gobierno dice que vende muebles a un despacho de abogados por importe de 8.900 00:17:38
Se factura por gastos de instalación y montaje 390 y se aplica un descuento sobre la mercancía del 8% 00:17:44
Esto es una operación que está sujeta al 21% de IVA 00:17:50
¿Cómo sacamos la base imponible y la cuota? 00:17:54
Pues tenemos que tener en cuenta y acordarnos de lo que veíamos de las facturas 00:18:00
Es decir, que dentro de que la base imponible estaba compuesta por el importe de la mercancía más los gastos menos los descuentos, ¿no? 00:18:03
Vale, pues aquí nos venimos ahora a esta parte y decimos, en el tercer trimestre, ¿cuál es el IVA repercutivo o el IVA de vengado? 00:18:12
bueno, pues vamos a 00:18:19
hemos tenido una venta 00:18:22
ventas de muebles 00:18:23
que serían por 8.900 00:18:26
más los gastos 00:18:28
de montaje, 390 00:18:30
menos, te dice que se 00:18:32
aplica un 8% de 00:18:34
de descuento 00:18:35
con lo cual el 8% de descuento 00:18:38
sobre los 8.900 00:18:40
8.900 por 0,08 00:18:42
y eso es lo resto 00:18:44
total que la base imponible será 00:18:45
8.578 00:18:47
¿Vale? De esa operación 00:18:49
Luego nos dice que tiene un contrato de venta 00:18:50
Con un cliente 00:18:53
No hay factura de momento 00:18:55
Pero sí que se hace un anticipo 00:18:57
Es decir, nos van a 00:18:58
Nos van a pagar 00:19:00
Una cantidad 00:19:02
Como si dijéramos 00:19:03
Adelantando la cantidad 00:19:08
¿Vale? 00:19:10
Nuestro cliente nos va a pagar 00:19:12
Esa cantidad, nos va a pagar una 00:19:14
Cantidad 00:19:16
Por lo tanto, eso se considera un anticipo que está sujeto al 21% de IVA 00:19:17
Y te dice que es el 10% de 15.000 00:19:25
Por lo tanto, lo ponemos como el 10% de 15.000, 1.500 00:19:27
Esa sería la base imponible 00:19:33
Sería el IVA repercutido, el total de IVA repercutido, sería la suma de todos 00:19:35
Y la cuota sería la multiplicación del 21% porque ambas son al 21% 00:19:39
IVA soportado deducible 00:19:46
pues son las compras 00:19:47
compras de muebles a un proveedor 00:19:50
por importe de 4.500 00:19:52
las condiciones son 5% de descuento 00:19:53
y gasto de transporte y seguro 00:19:55
460, esta es una operación 00:19:57
sujeta y deducible 00:19:59
nos vamos al 00:20:01
nivel soportado, base al 21% 00:20:03
será la compra 00:20:06
de muebles, ¿cuál es la base imponible? 00:20:08
pues las 4.500 00:20:10
menos el 5% 00:20:11
de 4.500 más 00:20:14
4, 460 que son los gastos 00:20:15
la cantidad que nos salva 00:20:17
y luego el consumo de gasoil 00:20:19
nos dice 00:20:22
porque además aquí lo que pone 00:20:22
que lo he puesto en rojo además, dice 00:20:25
paga por los siguientes conceptos 00:20:26
IVA incluido 00:20:29
si lleva IVA estará incluido en su caso 00:20:30
¿por qué? porque si paga 00:20:33
el que paga, paga todo, ¿no? 00:20:35
paga 00:20:37
la base imponible y el IVA 00:20:37
por eso lo he puesto así 00:20:41
además paga por los siguientes conceptos 00:20:42
Entonces, si hay IVA, va incluido, ¿vale? Que serán, por el gasoil para la calefacción, 1.210, que es una operación que está sujeta, ¿vale? Y el IVA sería el 21%, que ya sabemos que está incluido. 00:20:45
Con lo cual, ¿qué tenemos que hacer? Consumo de gasoil, al ser un pago, está libre incluido y lo que hacemos es extraer la base imponible. ¿Cómo lo extraemos? Dividiendo 1.210 entre 1,21. Si fuera el 10%, dividimos 1.210 entre 1,10. ¿Vale? Y así sucesivamente, así se extrae la base imponible. ¿De acuerdo? 00:21:01
La base imponible es 1.000, efectivamente, 1.000 por el 21% son 210, 1.000 más 210, 1.210, que es el pago total, ¿vale? Total, que aquí como estamos con bases, sacamos la base, son 1.000, base al 21, 5.735. 00:21:28
luego tenemos 00:21:43
que ahí tenemos una revisión médica 00:21:44
de los trabajadores 00:21:47
por lo que se paga 252 00:21:48
de ese importe 200 corresponde a la consulta médica 00:21:50
y el resto se paga en concepto de medicamentos 00:21:53
aquí he puesto que la consulta médica 00:21:55
está exenta de IVA 00:21:57
y sin embargo los medicamentos 00:21:59
está sujeta concretamente al 4% 00:22:01
medicamentos para humanos 00:22:04
al 4% 00:22:06
que está incluido 00:22:06
porque ya hemos dicho que son pagos 00:22:09
Con lo cual nos venimos aquí, base imponible a 4%, compra de medicamentos, divido los 52 porque los medicamentos son 52, los 200 son de consulta. 52 entre 1,04 que es el IVA, ¿vale? El tipo de IVA y me dará 50. De tal manera que lo puedo comprobar fácil. 00:22:10
Y si multiplico 50 por 4% me va a dar 4, ¿vale? 00:22:32
Perdón, 2. 00:22:39
En total, 52, ¿vale? 00:22:40
Total, cuota del 21, 5.735 y del 4, 50. 00:22:44
Lo sumo, la sumo todas y hago la liquidación. 00:22:50
liquidación 2.116,38 menos 1.100 tal, que salía aquí, esta, que es el repercutido, menos esta, ¿vale? 00:22:57
910,03, pero ¿qué pasa? Que nos dice que teníamos a compensar, el ejercicio nos dice que teníamos del segundo trimestre a compensar 136,80, 00:23:12
Con lo cual, aunque aquí nos sale evidentemente apagar, ¿vale? Apagar porque el repercutido es mayor que el soportado, no vamos a apagar toda la cantidad, vamos a apagar eso menos los 136,80, que serían los 733,23, ¿vale? 00:23:22
Y ahora vamos a ver el modelo 303, que está en un documento aparte. 00:23:37
Pues vamos a ver cómo lo cumplimentamos con esta información que tenemos del tercer trimestre. 00:23:46
El 303 está aquí. 00:23:53
A ver. 00:23:56
Un poco mejor. 00:23:59
Vale. 00:24:00
Vale, pues, ¿qué periodo es y qué trimestre? 00:24:01
Bueno, esto se cumplimenta en la cabecera. 00:24:05
Pues vamos a pasar a las operaciones que tenemos 00:24:07
En primer lugar, IVA de vengado 00:24:09
El IVA de vengado o el IVA repercutido 00:24:12
Lo dividimos por operaciones según sea el 21, según sea el 4 o según sea el 10 00:24:16
Y en este caso solamente tenemos operaciones al 21 00:24:22
Cuya base imponible son 10.078 00:24:24
10.078 por el 21%, la cuota son 2.116,38 00:24:28
Como no ha habido ninguna otra operación 00:24:33
Porque no ha habido 00:24:36
A nadie le hemos vendido el recargo de equivalencia 00:24:36
No ha habido ningún minorista 00:24:40
Pues no se pone nada más 00:24:41
Tampoco ha habido adquisiciones de intracomunitaria 00:24:43
De bienes, nada más 00:24:46
Y va su portado deducible 00:24:47
¿Qué hacemos? 00:24:50
Cogemos la base 00:24:53
Que son 00:24:53
5.000 00:24:54
Bueno, lo juntamos, ¿vale? 00:24:56
Porque aquí no te distingue entre el 21 y el 10 00:24:58
5.735 más 50, 5.785, cuya cuota será 1.206,35, aquí está, ¿de acuerdo? 00:25:01
El total y el resultado, 910, con 0,3 que sería devolver, que sería, perdón, a pagar, ¿vale? 00:25:13
A ingresar en Hacienda. 00:25:24
Aquí en la información adicional no ponemos nada 00:25:26
El resultado sería pues lo mismo 00:25:29
910 00:25:31
Que es el resultado de la liquidación 00:25:33
Y aquí es donde pongo 00:25:34
Lo que yo tenía a compensar 00:25:35
Yo tenía a compensar 130 con 80 00:25:40
Pues 180 con 80 00:25:43
Lo coloco aquí 00:25:46
Que es que dice IVA 00:25:46
Perdón 00:25:48
130 con 80 00:25:50
Son cuotas a compensar en periodos anteriores 00:25:52
136 con 80 00:25:54
¿Vale? Lo pongo aquí de tal manera que aquí sea de la resta, que es el resultado total 00:25:57
Y aquí es el total, ¿vale? 00:26:03
Que se sigue manteniendo porque no hay nada más que deducir 00:26:07
De tal manera que tendré que pagar 773,23 00:26:10
Pondré mi código aquí de cuenta corriente por donde lo quiera pagar y listo 00:26:15
¿Vale? Y ya el resto no hay nada más 00:26:20
Este es el criterio o la manera que tenéis que seguir siempre 00:26:23
Porque es conveniente ser sistemáticos en estas cosas 00:26:33
Es muy conveniente ser sistemáticos y siempre hacer lo mismo 00:26:36
O sea, coger lo que es al 21, lo que es deducible, lo que está exento 00:26:40
Y para poder hacer bien los ejercicios y luego cumplir el modelo 303 00:26:46
que es que no tiene tampoco mucha dificultad, ¿vale? 00:26:51
Y nada, bueno, tener en cuenta todo el tema que hemos visto 00:26:58
de las operaciones intracomunitarias, entregar de bienes, 00:27:01
adquisiciones intracomunitarias de bienes, que puede ser lo más así, 00:27:05
lo más un poco extraño por la inversión de sujeto pasivo, 00:27:08
pero bueno, lo único que hay que hacer es ponerlo en las dos casillas, 00:27:11
tanto de IVA repercutido como de IVA soportado. 00:27:15
Y nada, bueno, si tenéis cualquier duda 00:27:17
Pues en los foros 00:27:20
Nos vemos 00:27:21
Y o en la videoconferencia 00:27:22
¿De acuerdo? 00:27:26
Buenas tardes 00:27:27
Etiquetas:
Actividad complementaria
Subido por:
Esther M.
Licencia:
Todos los derechos reservados
Visualizaciones:
52
Fecha:
23 de febrero de 2025 - 19:31
Visibilidad:
Clave
Centro:
IES CIFP a Distancia Ignacio Ellacuría
Duración:
27′ 30″
Relación de aspecto:
16:10 El estándar usado por los portátiles de 15,4" y algunos otros, es ancho como el 16:9.
Resolución:
1152x720 píxeles
Tamaño:
524.95 MBytes

Del mismo autor…

Ver más del mismo autor

EducaMadrid, Plataforma Educativa de la Comunidad de Madrid

Plataforma Educativa EducaMadrid