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IVA

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Subido el 22 de enero de 2025 por Esther M.

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IVA

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Hola, buenas tardes. En este videotutorial vamos a aprender cómo contabilizar las empresas con IVA. 00:00:00
Cómo contabilizar sus compras y sus ingresos, compras y sus ventas con IVA. 00:00:08
Lo primero que tenemos que saber es lo que es el IVA. 00:00:15
En principio voy a daros una explicación muy genérica, simplemente para que tengamos el contexto claro 00:00:18
De lo que es y cómo le afecta a las empresas 00:00:25
Para darle un sentido luego a la contabilidad 00:00:29
A cómo se contabiliza 00:00:31
Bien, el IVA todos sabemos que es un impuesto 00:00:32
Es el impuesto sobre el valor añadido 00:00:36
Ese impuesto se graba, es decir, recae 00:00:38
Sobre cualquier compra de bienes o servicios que realicemos 00:00:41
¿Vale? 00:00:47
Los consumidores 00:00:49
¿Quién paga ese IVA realmente? 00:00:50
por los consumidores finales, que es sobre el que recae, es un impuesto que recae, o sea que grava el consumo de bienes y servicios 00:00:53
y realmente recae sobre los consumidores finales. Voy a poneros un ejemplo para que veamos por qué digo esto, 00:01:02
de que lo pagan al final los consumidores finales, porque es que en realidad las empresas no pagan IVA, ¿de acuerdo? 00:01:15
Y voy a poneros un ejemplo para que lo veáis, por lo menos conceptualmente, muy de andar por casa. 00:01:23
Vamos a suponer que yo, como persona física, yo, Esther Mantebo, me voy a ir a una tienda y me quiero comprar un chaquetón, ¿vale? 00:01:32
Un chaquetón que me cuesta, en el ticket de compra, o en el ticket que viene en el chaquetón, pone que cuesta 121 euros, ¿vale? 00:01:40
Bueno, pues en esos 121 euros están incluidos la base imponible y el IVA, es decir, los 100 euros de base imponible más el 21% que me toca pagar porque estoy comprando, estoy consumiendo un bien. 00:01:50
con lo cual en el ticket me ponen 121 00:02:06
y 121 es lo que yo pago 00:02:09
y luego cuando me voy a mi casa 00:02:11
y hago mis cuentas o me lo anoto en mis cuentas 00:02:13
lo que pondré en mi anotación es 00:02:16
que me he gastado 121 euros 00:02:19
no haré distinción entre lo que es la base imponible 00:02:22
que son 100 y el 21% que es 21 00:02:25
no hago distinción porque a mí no me va a devolver nadie 00:02:27
ese 21% de IVA que yo he pagado 00:02:30
A la tienda 00:02:35
Vamos a ver el mismo ejemplo 00:02:36
Pero en lugar de hacerlo yo 00:02:40
Como persona física, consumidora final 00:02:41
Lo hace una empresa 00:02:44
Con una actividad económica determinada 00:02:45
Que es 00:02:47
La que se dedica a la compra y venta de chaquetones 00:02:48
Esa empresa 00:02:52
Compra 00:02:54
Un chaquetón a un proveedor 00:02:55
Y ese proveedor 00:02:57
Llama por el mismo importe 00:03:00
Vamos a poner las cifras sencillas 00:03:01
Compra un chaquetón a un proveedor que le va a cobrar 121 euros en total. Ese proveedor realizará o elaborará una factura donde se distinguirá entre lo que es la base imponible, que esto lo vimos ya en el tema de la facturación. 00:03:03
Las facturas hay que realizarlas 00:03:24
Distinguiendo entre la base imponible 00:03:28
El tipo de IVA que se va a aplicar 00:03:30
En este caso, como es un chaquetón 00:03:33
Pues el 21% 00:03:35
Si fuera una barra de pan, pues sería menos 00:03:36
Porque el tipo es menor 00:03:38
Pero en este caso es el 21% 00:03:40
¿Vale? 00:03:42
Con la factura que mete a mi proveedor 00:03:43
Estoy en la empresa, ¿eh? 00:03:45
Mi proveedor de empresa 00:03:46
Llevará base imponible 00:03:47
Llevará tipo de IVA 00:03:49
Llevará cuota de IVA 00:03:52
Es decir, la multiplicación 00:03:55
Entre el 1000 por 0,21 00:03:56
210 00:03:59
Y el total de la factura a pagar 00:04:00
Que serán 120 00:04:03
¿Vale? 210, no, 21 00:04:05
Porque hemos dicho que compramos el chaquetón 00:04:08
Por 00:04:09
Que va a ser de 100 euros 00:04:10
Lo mismo que en el caso de 00:04:13
En el caso que me iba a comprarlo yo 00:04:15
Que pagaba 121, vale 00:04:17
La factura entonces llevará 100 de base imponible 00:04:19
21 de IVA 00:04:21
total 121 00:04:23
y eso es lo que a mí me da 00:04:25
el proveedor 00:04:28
¿de acuerdo? vale, pues como empresa 00:04:29
yo tengo que tener claro 00:04:32
que ese IVA, esa factura 00:04:34
se la voy a tener que pagar 00:04:36
lógicamente entera al proveedor 00:04:38
los 121 euros yo solo voy a tener que pagar 00:04:39
enteros al proveedor 00:04:42
pero también tengo que saber que como empresa 00:04:43
esos 21 euros 00:04:46
que yo he pagado de IVA 00:04:48
soportado, me lo va a devolver 00:04:49
a Hacienda. Al igual que os he 00:04:51
dicho antes, que a mí, 00:04:54
Esther Mantebo, no me devuelve 00:04:55
nadie los 21 euros que yo he pagado por el chaquetón 00:04:57
a la empresa, si lo 00:05:00
compra, sí se le 00:05:01
devuelven esos 21 euros. Es decir, 00:05:04
la empresa en realidad no paga IVA. 00:05:05
No paga IVA 00:05:08
al final. O sea, el proveedor se lo tiene que pagar 00:05:09
lógicamente. El proveedor que le pasa 00:05:11
la factura, pagará, le pagará 00:05:13
los 121 euros. 00:05:15
Pero luego, 00:05:18
Un poco más adelante se hará una liquidación que se llamará la liquidación de IVA, ¿vale? 00:05:19
Y la liquidación de IVA no es otra cosa más que hacer cuentas con Hacienda. 00:05:25
Como yo ya sé, porque os lo estoy diciendo, que como empresa no pago IVA, 00:05:30
yo de alguna manera le tengo que decir a Hacienda que haces a un proveedor, 00:05:34
le he pagado 21 euros de IVA y que me lo devuelva. 00:05:37
Y eso es lo que se hace en la liquidación de IVA. 00:05:41
Hacienda simplemente a través de unos documentos formales que luego veremos, 00:05:44
Se le dice que he pagado 21 euros 00:05:48
Que me lo devuelva 00:05:51
Y a día de hoy lo devuelve 00:05:52
Porque la empresa no paga IVA realmente 00:05:53
Al final 00:05:57
¿Vale? 00:05:57
Voy a poneros otro ejemplo 00:06:02
En el que la empresa 00:06:03
Además de comprar 00:06:06
Que además es habitual 00:06:07
Además de comprar los chaquetones 00:06:08
Pues hombre, vende chaquetones 00:06:10
Porque si no, la empresa 00:06:12
Como que no tiene mucho sentido 00:06:14
Vamos a suponer que compra chaquetones por 3.000 euros de base imponible 00:06:16
La factura del proveedor vendrá recogida en la base imponible que son 3.000 euros 00:06:28
el 21% de esa base imponible 00:06:37
que son 630 00:06:41
en un espacio separado, ya lo sabéis 00:06:43
porque lo vimos en facturación 00:06:47
base imponible 00:06:49
el 21% de IVA que son 630 00:06:50
y el total de la factura 00:06:53
muy bien, pues yo lo contabilizo 00:06:55
como luego vamos a ver que lo contabilizamos 00:06:58
lo contabilizo con la idea 00:07:00
de que a mi hacienda 00:07:03
Ahora, ese IVA, esos 630 euros, me los va a tener que devolver, aunque yo se los voy a pagar al proveedor. En ese momento, yo tengo que saber, en mi cabeza tiene que estar, que esos 630 euros me los tiene que devolver Hacienda. ¿De acuerdo? 00:07:04
¿Cierto? Vale. Vamos a suponer que vendemos también, ¿no? La empresa, aparte de comprar, vende. Y vamos a suponer que vendemos por 2.000 euros en base imponible, es decir, nosotros hacemos facturas a un cliente por 2.000 euros de base imponible más el 21% de IVA, que lo tengo que poner, que sería en este caso 420, ¿no? 00:07:21
base imponible 2.000 euros 00:07:48
IVA 420 00:07:50
total 2.420 00:07:52
yo le paso esa factura a mi cliente 00:07:55
y mi cliente me tiene que pagar a mí 00:07:57
los 2.420 00:07:59
la base imponible más el IVA 00:08:02
¿vale? 00:08:04
¿qué ocurre? 00:08:06
que como yo sé perfectamente 00:08:08
que a mí el IVA me lo devuelve Hacienda 00:08:10
pero lógicamente me lo devuelve 00:08:14
Siempre y cuando yo no haya recibido IVA de los clientes, ¿vale? 00:08:17
Si yo he recibido IVA de los clientes, lo que la tienda va a hacer va a ser decir, 00:08:22
vamos a ver cuánto iba a pagar en este trimestre y cuánto ibas cobrado en ese trimestre de tus clientes. 00:08:28
Y lo que hace es una diferencia líquida. 00:08:35
Si en el caso en el que estábamos has pagado, porque hemos dicho que habíamos pagado 630 de IVA, 00:08:39
Si tú has pagado a tu proveedor 630 de IVA, pero has recogido de tus clientes 420 de IVA, yo no te voy a devolver los 630 que has pagado de IVA, te voy a devolver la diferencia. Es decir, 630 que ha pagado menos lo que te han dado los clientes por IVA. 420. La diferencia será, por lo que sea, te lo devolverá Hacienda. 00:08:47
¿Vale? De tal manera que la cuenta 00:09:13
Que siempre estás a cero 00:09:14
O sea, si no te lo devuelve Hacienda 00:09:15
Lo cobras por parte de los clientes 00:09:18
¿De acuerdo? 00:09:21
Esto es así un poco 00:09:23
Lo explico así un poco 00:09:24
Para andar por casa, como yo digo 00:09:25
Pero para que tengáis 00:09:27
Para que sepáis lo que es el contexto 00:09:29
Que es muy importante 00:09:31
Porque ahora lo que vamos a ver es 00:09:33
Cómo lo contabilizan las empresas 00:09:34
Para ponerlo fácil a la hora 00:09:37
O sea, sabiendo que luego hay que hacer una liquidación 00:09:39
Para eso vamos a utilizar 00:09:42
El documento 00:09:45
Un documento que os subí 00:09:48
En la plataforma, que es este 00:09:49
Que voy a quitarle de aquí 00:09:51
Y a ver si aparece el documento 00:09:54
Y me quito 00:10:02
Este documento 00:10:03
Que es 00:10:06
El de 00:10:07
Que se llama 00:10:10
Contabilidad, compra, gastos y ventas e ingresos 00:10:20
Con IVA 00:10:23
Bien 00:10:25
Está dividido en dos partes 00:10:26
Una, las compras y los gastos 00:10:29
Es decir, el ejemplo que os he puesto 00:10:30
Cuando compramos nosotros 00:10:33
Cuando compramos algo 00:10:34
O gastamos algo 00:10:36
Y por otra parte los ingresos o las ventas 00:10:37
Que es lo que os he dicho en el ejemplo 00:10:40
Que vendemos, ¿vale? 00:10:42
Cuando compramos algo 00:10:44
Soportamos IVA 00:10:46
¿Vale? 00:10:48
Soportamos el IVA que nos pase 00:10:50
el IVA que aparezca en la factura 00:10:53
del proveedor, cuando vendemos 00:10:56
lo que hacemos es que 00:10:58
repercutimos IVA 00:10:59
repercutimos IVA al cliente 00:11:02
en la factura también 00:11:04
bien 00:11:05
si nos vamos a nuestro 00:11:07
cuadro de cuentas 00:11:09
porque ya entramos en contabilidad 00:11:11
si nos vamos a nuestro cuadro de cuentas 00:11:13
¿cómo identificamos 00:11:16
en qué grupos 00:11:18
identificamos las compras y los gastos? 00:11:19
En el grupo 6 00:11:21
¿No? 00:11:24
¿Todas las cuentas del grupo 6 00:11:25
Llevan IVA? No 00:11:27
No todas las cuentas del grupo 6 llevan IVA 00:11:29
Habrá cuentas que pertenezcan al grupo 6 00:11:31
Que no llevarán IVA 00:11:33
Eso ya lo veremos 00:11:35
En el siguiente tema 00:11:38
Lo que lleva IVA o lo que no 00:11:39
Más específicamente 00:11:40
De momento me conformo con que 00:11:42
Sepáis que lo que es el subgrupo 00:11:45
60, es decir 00:11:47
Compras, todo el subgrupo 60 00:11:49
Y todo el grupo 62 normalmente cuando utilicemos esas cuentas llevarán IVA, ¿vale? IVA, concretamente IVA soportado. Aquí lo que os pongo son que las cuentas del grupo 60 y del grupo 62 llevan un IVA soportado que habrá que llevarlo a una cuenta concreta que es esta, 472 Hacienda Pública IVA soportado, ¿vale? 00:11:51
Y ir a del lado del debe, que es por donde habitualmente van las cuentas del grupo 6. ¿Por qué lo llevamos en cuentas diferentes, una misma compra? Pues por lo que os estaba comentando, porque luego al final hay que hacer cuentas con Hacienda. 00:12:21
Entonces, a mí, como empresa, me viene muy bien saber cuál es la parte de IVA que he pagado para luego decirle a tienda que me lo devuelva. ¿De acuerdo? Entonces, yo una operación de una compra, una compra que va al grupo 6, una compra de mercadería, por ejemplo, siempre la voy a reflejar en el debe con la cuenta de compras que corresponda, 600, y justo por la base imponible, por el importe de la base imponible, y justo debajo pondré la 472, 00:12:41
es la del IVA soportado, ¿vale? 00:13:11
Justo, o sea, en el mismo sitio de las 600, en el DEVE. 00:13:14
Tiene su sentido, si nosotros analizamos bien, tiene su sentido. 00:13:20
La 472, que es la cuenta de tienda pública IVA soportado, 00:13:24
realmente es un derecho de cobro. 00:13:28
Es una cuenta de activo. 00:13:31
Es una cuenta de activo que está, bueno, 00:13:32
porque teóricamente no la tiene que devolver a tienda. 00:13:36
Cuando hagamos la liquidación de Hacienda 00:13:39
Esa cuenta de activo que crece 00:13:41
Que crece en el apunte 00:13:43
Esa cuenta de activo disminuirá con el haber 00:13:46
Ya lo veremos, ¿vale? 00:13:50
La liquidación 00:13:51
Pero bueno, se le puede buscar el sentido a todo 00:13:52
Que la cuenta 472 Hacienda Pública que ha soportado 00:13:55
Vaya justo debajo de la cuenta 600 00:13:59
O sea, por el debe 00:14:02
Tiene el sentido de que es una cuenta de activo 00:14:03
¿Vale? 00:14:06
Entonces, todas estas cuentas, compra de mercaderías, compra de materia en viva, de otros aprovisionamientos y trabajo realizado por otras empresas 00:14:06
Todas ellas llevan IVA 00:14:14
Con lo cual, el asiento correspondiente será 600, 601, 602 o 607 00:14:17
La que sea lo que estoy comprando por el importe de la base imponible 00:14:23
Y 472 por el importe del IVA 00:14:27
¿Y qué contrapartida tendrá? 00:14:30
Pues imagínate, si es unas 600, estoy comprando mercaderías, la contrapartida que tendrá será, si se lo debo al proveedor, no se lo pago, será una 400. 00:14:32
400 cuenta de pasivo, una deuda que aumenta. 00:14:42
Estas cuentas que pongo aquí, las cuentas 472, también hay veces que aparecen por el haber. 00:14:48
y es el caso en el que existen devoluciones, descuentos, Rappel 00:14:56
que lo veremos más en nuestra unidad 00:15:01
cuando parezca, bueno, los hemos visto en realidad 00:15:03
en facturaciones hemos visto lo que eran descuentos sobre compras 00:15:06
por pronto pago, por devoluciones de compras y operaciones similares 00:15:09
Rappel sobre compras, el concepto lo hemos visto 00:15:13
cuando lo llevamos a contabilidad 00:15:16
vamos a ver que es una de las excepciones 00:15:18
cuando os comenté que las cuentas del grupo 6 00:15:22
Siempre nacen y crecen por el debe 00:15:26
Os dije que había excepciones 00:15:29
Y las excepciones son estas 00:15:31
Cuando hay descuentos, devoluciones o Rappel 00:15:32
Que se anotan por el haber 00:15:34
¿Vale? 00:15:37
De esas descuentos, devoluciones o Rappel 00:15:38
Como también llevarán IVA 00:15:40
Se anotarán también 00:15:42
En la 472 00:15:43
Como una devolución de algo que hemos comprado 00:15:45
Entonces lo que se hará 00:15:47
El IVA que se utilizará será 00:15:49
La 472, la cuenta de IVA soportado 00:15:51
Pero por el haber 00:15:53
Este es un caso excepcional en el que se utilizan cuentas del grupo 6 que aparecen por el haber 00:15:54
Y la 472 que aparece por el haber también 00:16:04
En los servicios exteriores también llevan IVA 00:16:07
Es decir, si yo tengo un, por ejemplo, lo más típico, si yo tengo un arrendamiento 00:16:13
O sea, si mi empresa, mi oficina, por ejemplo, la tengo alquilada 00:16:17
es decir, no es mía, no es de mi propiedad, tendré que pagarle a mi arrendador la cantidad correspondiente a la renta de cada mes, ¿no? 00:16:24
Esos son arrendamientos y cálculos, 621. ¿Qué llevo a estas 621? O que llevo a cualquiera de estas, en realidad, la base imponible, 00:16:35
La base imponible del arrendamiento 00:16:46
Y justo debajo 00:16:48
El asiento justo debajo 00:16:50
Pondré la 472 00:16:53
Que equivale a la parte del IVA 00:16:55
La parte suelta del IVA 00:16:57
¿Vale? 00:16:59
Y lo mismo para todas las demás 00:17:00
Gasto de investigación y desarrollo 00:17:02
Arrendamientos y canales 00:17:04
Reparaciones y conservación 00:17:05
Pues yo que sé, una factura de un electricista 00:17:07
Servicios de profesionales independientes 00:17:08
Pues una factura de un abogado 00:17:11
Que también, por supuesto, lleva IVA 00:17:12
Transportes, que también lleva IVA 00:17:15
Publicidad, propaganda y relaciones públicas 00:17:19
Que si yo contrato una campaña de publicidad 00:17:21
Lógicamente también me van a cobrar IVA 00:17:22
Suministros, también 00:17:25
Otros servicios, también 00:17:27
Hay excepciones dentro del grupo 62 00:17:29
De cuentas que no llevan IVA 00:17:33
Como por ejemplo son las primas de seguros 00:17:38
Las primas de seguros que se llevan a la cuenta 625 00:17:39
No lleva IVA 00:17:42
Pues porque fiscalmente no, no, no, la tienda no, o sea, eso lo veremos, ya os digo, en el tema del concreto del IVA. Fiscalmente no hay IVA. Es un concepto exento de IVA. O los servicios bancarios y similares que habitualmente no lo llevan. Hay casos en los que sí, pero bueno, habitualmente, si, por ejemplo, a mí el banco me hace una gestión, que eso sería un servicio bancario, ¿no? 00:17:43
Si a mí el banco me hace una gestión, teóricamente no me tendría que cobrar IVA, a no ser que sea una gestión muy determinada, que es la gestión de cobros, de efectos comerciales. Pero bueno, en principio no lleva IVA. Me cobra la gestión 25 euros, ahí no hay desglose. Se llevaría a las 626 los 25 euros y al banco los 25 euros. 00:18:10
Vamos a ver cómo se contabiliza con un ejemplo y así lo vemos más concretamente 00:18:34
En primer lugar, la contabilización de las compras que van a las cuentas 600, 601, 602 o 607 00:18:43
Compro mercaderías, la empresa compra mercaderías y las paga en un momento por bancos 00:18:50
Por ejemplo, 100 euros 00:18:55
Bueno, si yo compro mercaderías y me dicen que son 100 euros 00:18:57
Tengo que tener en cuenta que lo que me están diciendo aquí 00:19:02
Estos 100 euros son la base imponible 00:19:05
Cuando en un ejercicio no te pone exactamente 00:19:08
O sea, te dice simplemente esto 00:19:13
Que una empresa compra mercadería por 100 euros 00:19:15
Se entiende que es base imponible 00:19:18
Las empresas, como sabemos, saben que no les afecta el IVA 00:19:21
Que al final se lo van a devolver 00:19:25
Negocian siempre sus compras o sus ventas de sus productos 00:19:26
negocian siempre sin IVA, ¿vale? 00:19:31
El IVA va aparte, va de manera independiente, ¿vale? 00:19:33
Entonces, por ejemplo, 100 euros. 00:19:39
100 euros será el importe de la base imponible 00:19:42
de la compra de mercaderías 00:19:45
y el 21% de ese IVA, de esos 100 euros, 00:19:47
que son 21 euros, será lo que va a la cuenta 472, 00:19:53
a tienda pública, IVA soportado. 00:19:57
que es lo que pago, que es lo que sale de mi banco 00:19:58
los 121, lógicamente 00:20:01
¿vale? 00:20:04
de tal manera que analizando este asiento 00:20:05
vemos que hemos hecho una compra 00:20:07
de 100 euros 00:20:08
que hemos pagado un IVA al proveedor de 21 euros 00:20:10
que luego nos devolverá Hacienda 00:20:13
por eso lo pongo en una cuenta aparte 00:20:16
porque como empresa 00:20:18
me lo va a devolver Hacienda 00:20:20
entonces luego para hacer las cuentas con Hacienda 00:20:22
es mucho más fácil llevarlo en una cuenta distinta 00:20:24
En la 472, la gente de la 472 tendrá un saldo deudor de 21 euros. Si yo la miro, veré, bueno, vale, he pagado esto que de momento hasta el momento de la liquidación, que es, ya lo digo, que normalmente trimestral, haciéndome tener 21 euros. 00:20:27
¿Vale? 00:20:45
Está claro porque 00:20:48
Contablemente 00:20:49
Las empresas dividen 00:20:52
Separan lo que es la base imponible 00:20:54
De lo que es el IVA 00:20:56
Cosa que nosotros como personas físicas 00:20:57
No hacemos 00:21:00
Está claro, ¿no? 00:21:01
Porque como personas físicas no lo hacemos 00:21:03
Porque para qué, si es que a mí me van a cobrar 121 euros 00:21:05
Mi compra va a ser de 121 euros 00:21:08
No voy a separar nada 00:21:11
Porque es que a mí la tienda no me va a devolver nunca nada 00:21:12
¿Vale? Sin embargo a las empresas 00:21:14
Sí, por lo tanto 00:21:17
Les es conveniente llevarlo en una cuenta 00:21:18
Aparte, que en este caso 00:21:21
Como es soportado, estoy pagando 00:21:23
472, ¿vale? 00:21:25
Otra compra 00:21:28
Compro mercaderías 00:21:29
A crédito, ¿vale? 00:21:30
Desde que no las pago, quedan pendientes de pago 00:21:33
¿Por cuánto? Por 100 euros 00:21:35
Insisto, si no pone nada 00:21:37
Los 100 euros son base imponible 00:21:38
¿Vale? Porque las empresas 00:21:40
Normalmente hablan en base imponible 00:21:43
¿Vale? 00:21:45
A no ser que diga el ejercicio 00:21:47
Compro mercaderías por 00:21:48
100 euros 00:21:50
IVA incluido 00:21:52
Entonces tendré que diferenciar 00:21:54
Pero si yo digo compro mercaderías por 100 euros 00:21:55
Los 100 euros es lo que va a la cuenta del gasto 00:21:58
La base imponible 00:22:01
Gasto, compra de mercaderías 00:22:02
100 euros, IVA 00:22:05
21% 00:22:07
Todo esto en realidad me viene en la factura 00:22:09
¿Vale? 00:22:11
21% que es 21 euros 00:22:12
A tienda pública y no soportado 00:22:15
Porque lo estoy pagando a un proveedor 00:22:17
Y porque yo tengo que tener en cuenta 00:22:19
Que esto me lo tiene que devolver a tienda 00:22:21
¿Vale? 00:22:23
Todavía no, pero cuando sea 00:22:24
Y el conjunto, por supuesto, los 121 00:22:26
Que es el total de la factura 00:22:29
Es mi deuda con este proveedor 00:22:30
Como no lo pago 00:22:33
¿Vale? 00:22:34
Lo dejo pendiente en una 400 00:22:36
En una cuenta de pasivo 00:22:38
Proveedores, el total 00:22:40
121, porque insisto, yo al proveedor 00:22:41
le tengo que pagar los 121 00:22:44
¿vale? esto ya lo 00:22:45
negociaré yo con Hacienda, pero al proveedor 00:22:48
le tengo que pagar 121 00:22:50
de nuevo compro mercadería y se acredito 00:22:51
y lo documento con 00:22:55
una letra de cambio, una letra de cambio 00:22:57
o un pagaré o lo que sea, un documento 00:22:59
con un documento de pago 00:23:01
eso significa que 00:23:03
queda pendiente de pago y además 00:23:05
concretamente queda pendiente 00:23:07
de pago y lo llevo a una cuenta determinada 00:23:09
que se llama, que sale una, bueno voy a empezar 00:23:11
desde el principio, compra de mercadería 00:23:13
por 100 euros, 100 euros 00:23:15
compra de mercadería, la más imponible 00:23:17
justo debajo 00:23:19
de la compra de mercaderías, IVA 00:23:21
siempre 00:23:23
la parte que corresponde al IVA 00:23:24
o sea la parte del 21% 00:23:27
de 121,472 00:23:29
Hacienda Pública, IVA soportado 00:23:31
como se queda pendiente 00:23:33
de pago, no lo voy a pagar 00:23:35
pero sin embargo, sí que 00:23:38
hay un documento mercantil 00:23:39
que es una venta de cambio, hay un documento 00:23:41
que justifica 00:23:43
que tengo una deuda 00:23:44
hay una cuenta específica, si os vais al plan de cuenta 00:23:46
que es la 401, que son proveedores 00:23:49
efectos comerciales a pagar 00:23:51
eso significa que tengo una deuda con mis 00:23:53
proveedores documentada 00:23:55
en un efecto comercial 00:23:57
¿vale? ¿por qué importa? por el total 00:23:59
porque insisto, al proveedor yo le tengo 00:24:01
que pagar el total 00:24:03
¿vale? si yo tengo 00:24:04
Os dais cuenta que si yo tengo separada 00:24:07
Mi 4, 7, 2 00:24:10
Esto tiene una T 00:24:12
La 4, 7, 2 es un ideal mayor 00:24:14
Tiene un mayor 00:24:17
La 4, 7, 2 ¿qué saldo tiene? 00:24:18
Una vez hechas estas tres operaciones 00:24:21
Pues 21 00:24:23
Más 21, más 21 00:24:24
¿Vale? 00:24:26
Que serían 63 00:24:28
2, 4, 6 serían 63 euros 00:24:29
Deudor 00:24:33
Saldo deudor 00:24:34
debe mayor que la VER 00:24:35
bueno, pues eso lo que me indica 00:24:37
es que de momento 00:24:39
Hacienda me debe 00:24:41
63 euros 00:24:43
¿vale? 00:24:44
y ya lo tengo clarito que es de esa parte 00:24:47
contabilización 00:24:49
vamos a ver a contabilizar otro tipo de gastos 00:24:51
que no son la del grupo 6 sino 00:24:53
la cuenta del grupo 62 que hemos visto 00:24:55
que también lleva IVA 00:24:57
por ejemplo 00:24:59
un gasto que pago al momento por caja 00:25:01
es decir, por ejemplo una factura 00:25:03
de agua, la factura de agua por 100 euros 00:25:05
los 100 euros son base imponible, vale, es decir, es el gasto 00:25:08
el agua va a una cuenta 00:25:13
del grupo 62, que concretamente es suministro 628 00:25:16
628 suministros por la base imponible 00:25:21
justo debajo 00:25:25
reconozco, o sea, pongo la parte que corresponde al IVA 00:25:27
Que es ese 21%, 21 euros 00:25:33
Y que lo llevo a la cuenta, 472 00:25:36
Y me ha soportado, ¿vale? 00:25:38
Y lo pago, directamente lo pago por caja 00:25:40
Como veis, insisto, se pagan los 121, ¿vale? 00:25:43
Sin embargo, yo seguiré teniendo aquí en mi cuenta 00:25:48
Un saldo, ¿vale? 00:25:50
Esperando a que llegue la liquidación de Hacienda 00:25:52
Y me lo devuelva Hacienda, ¿vale? 00:25:54
Otro, por ejemplo 00:25:58
Algo que no pago 00:25:59
que da apetite de pago, lo mismo 00:26:02
un suministro pero que no lo pago 00:26:04
es lo mismo, 628 00:26:05
base imponible, 21% 00:26:07
IVA, 410 00:26:10
acreedores por prestación de servicios 00:26:12
deuda, pasivo 00:26:13
no es un A400 00:26:15
porque no es un proveedor 00:26:18
porque no es un proveedor que nos 00:26:19
venda mercaderías habituales 00:26:21
de la actividad de nuestra empresa 00:26:23
sino que es un suministro que no 00:26:26
en realidad no tiene que ver 00:26:27
con la actividad de nuestra empresa pero lo tenemos 00:26:29
que pagar. Y por lo tanto, ese tipo de deudas se llevan a acreedores por prestación de 00:26:31
servicios. El total, 121, que es lo que yo le tengo que pagar. Otra, por ejemplo, una 00:26:37
factura de agua, lo mismo, suministros, 628, con su IVA soportado. En este caso, está 00:26:44
soportado, hay una deuda, pero que está documentada. Pagaré en un efecto, pues, 400 acreedores, 00:26:52
efectos comerciales a pagar 00:27:01
¿vale? si os dais cuenta es el mismo grupo 00:27:02
el mismo subgrupo 00:27:05
pero cambia la cuenta, el dígito de la cuenta 00:27:07
este es el 0 y este es el 1 00:27:09
¿vale? pero la naturaleza es la misma 00:27:11
la cuenta 625 00:27:12
aquí pongo que no lleva IVA 00:27:15
y la 626 habitualmente tampoco 00:27:17
si un banco me dice 00:27:18
que me cobra 25 euros por una 00:27:21
por un servicio que me ofrece 00:27:23
pues el asiento será 00:27:25
25 euros 625 00:27:26
a bancos 00:27:28
25 euros, ¿vale? 00:27:30
No habrá IVA 00:27:32
Ventas e ingresos 00:27:33
¿Cómo se contabilizan las ventas e ingresos? 00:27:35
Para distinguir 00:27:38
O sea, distinguiendo lo que es en sí 00:27:40
El contexto del ingreso, de la venta 00:27:42
Y lo que es el IVA 00:27:44
Que insisto, que no nos afecta 00:27:45
Pero que tenemos que cobrar en este caso, ¿no? 00:27:48
Porque estamos vendiendo 00:27:52
¿Qué grupos llevan IVA? 00:27:53
¿O qué operaciones llevan IVA? 00:27:55
Pues todas aquellas que vayan al subgrupo 70 o 75 00:27:57
Todas estas operaciones llevan IVA 00:28:04
¿Cuáles son las cuentas del subgrupo 70? 00:28:07
Venta de mercaderías, venta de productos terminados 00:28:10
Todas estas, ¿vale? 00:28:13
Prestación de servicios 00:28:15
La prestación de servicios es 00:28:16
Esta cuenta se utiliza cuando nuestra empresa no se dedica a vender mercaderías 00:28:17
No productos, sino que se dedica a prestar servicios 00:28:24
Una asesoría, por ejemplo. Bueno, pues los apuntes contables se realizarán utilizando las cuentas 700 que corresponda, depende de la operación, por supuesto por el haber, porque las cuentas 700 nacen y crecen por el haber, y debajo se utilizará la cuenta 477, Hacienda Pública IVA, repercutido en este caso. 00:28:27
En el otro caso era 472 00:28:55
IVA soportado 00:28:57
En este caso, como lo que estoy haciendo es vender 00:28:58
Lo que estoy haciendo es repercutir IVA al cliente 00:29:00
Es decir, me tiene que pagar a mí el cliente ese IVA 00:29:04
¿Vale? 00:29:07
En la factura yo le pondré la base imponible 00:29:08
Y le pondré el IVA que me tiene que pagar 00:29:11
¿Vale? 00:29:13
Eso va justo debajo de la 700 que corresponda 00:29:14
Si lo analizamos más profundamente 00:29:22
Claro que tiene sentido. ¿Por qué la cuenta 477 está por el haber? Pues simplemente porque es una cuenta de pasivo. Es una cuenta de pasivo. ¿Por qué? Pues porque al final este IVA que yo recoja, digamos que lo vamos a ver en la liquidación, lo voy a comparar con el IVA que yo he pagado. 00:29:24
Y arreglarles la diferencia, ¿vale? De momento, es una cuenta de pasivo porque es una deuda que yo tengo con Hacienda. Si a mí me han, si hemos dicho que las empresas no pagan IVA, ¿vale? Tampoco lo cobran en realidad, ¿vale? 00:29:49
Entonces, en principio, si yo solamente tengo esta operación, una operación, y yo he cobrado IVA a un cliente, yo ese IVA que he cobrado al cliente se lo tengo que devolver a Hacienda, ¿vale? 00:30:08
Bueno, eso es un poco más allá, con que nos quedemos simplemente con que la 477 es una cuenta de pasivo que va siempre debajo, con excepciones, como es la de aquí abajo, pero bueno, siempre debajo de las 700 es suficiente, ¿vale? 00:30:21
cuando hagamos la liquidación de IVA 00:30:36
lo veremos más claramente 00:30:40
porque es una cuenta de pasivo 00:30:42
estas son las excepciones 00:30:43
que lo mismo que en las cuentas de gastos 00:30:46
también hay en los ingresos 00:30:48
en los descuentos, devoluciones y RAPEL 00:30:49
que las cuentas 700 nacen por el DEVE 00:30:51
o sea, aparecen por el DEVE 00:30:53
y las 477 por el IVA repercutido 00:30:55
va por el DEVE también 00:30:58
¿vale? 00:31:00
otros ingresos de gestión 00:31:03
que también llevan IVA 00:31:05
Pues los ingresos por arrendamientos, por propiedad industrial cedida a la explotación, que no vamos a tener muchos casos, por comisiones, por servicios diversos. 00:31:06
Todas esas operaciones llevan IVA, ¿vale? Por servicios al personal no lleva IVA. Ingresos por servicios al personal, esa cuenta no lleva IVA, ¿vale? 00:31:14
Incluso por servicios al personal 00:31:23
Pues por ejemplo 00:31:27
Algo que se ha referido 00:31:29
Algo que reciba 00:31:33
Por el personal de la empresa 00:31:35
O sea, un curso, por ejemplo 00:31:38
¿Vale? 00:31:40
Pero bueno, tampoco me interesa ahora 00:31:42
Entrar en más detalles en este aspecto 00:31:44
¿Cómo se contabiliza? 00:31:46
Vendo mercaderías y cobro en el momento 00:31:48
¿Vale? Por bancos 00:31:50
Si yo vendo mercaderías, tengo un ingreso. Es un ingreso por 100 euros. Más imponible. ¿Qué cuenta utilizo? Las 700. Venta de mercaderías. ¿Por cuánto? Por 100 euros. Automáticamente debajo pongo el IVA repercutido que yo repercuto al cliente. Que el cliente me lo va a tener que pagar. Vamos. ¿Cuánto si te siente? Hacienda pública, IVA repercutido. 21 euros. 00:31:52
¿Y qué es lo que me paga el cliente? 00:32:17
Todo, los 121 que entran directamente en el banco 00:32:20
Lo mismo pero no me paga el cliente en ese momento 00:32:23
Bueno, pues la misma parte 00:32:27
Esta es la misma parte que esta, si veis 00:32:31
700, reconozco el ingreso por 100 euros 00:32:33
Contabilizo el IVA repercutido, 21 00:32:36
Y genero un derecho de cobro 00:32:40
430 00:32:44
por el importe que me debe el cliente, que son el total de la factura, 121, ¿vale? 00:32:47
Y si vendo mercadería, si lo documento en una letra de cambio, pues esta parte es exactamente igual 00:32:55
y esta parte cambiará la cuenta, clientes, efectos comerciales a cobrar, ¿vale? 00:33:00
Si os dais cuenta, en la 477 yo tendré un mayor de la 477 con un saldo acreedor, ¿vale? 00:33:06
En este caso, 21, 21 y 21, ¿vale? 00:33:14
63 tendrá esta cuenta. 00:33:18
Es decir, lo que significa es que en principio yo a Hacienda le tengo que dar esos 63 euros, ¿vale? 00:33:22
Porque lo he cobrado por IVA, ¿vale? 00:33:28
Esto es contabilización de la prestación de servicios, que es igual que la venta de mercaderías, 00:33:33
solo que, lo que os he dicho, en lugar de la empresa, en lugar de dedicarse a la venta de productos 00:33:39
pues se dedica a prestar servicios, asesorías, gestorías, agencias de viajes, servicios, ¿vale? 00:33:46
Y por último, contabilización de otros ingresos no habituales de la empresa 00:33:54
que no son los más comunes, o sea, que no son de la actividad de la empresa 00:33:59
como pueden ser un ingreso por un arrendamiento, que yo tenga arrendado un local 00:34:04
a un inquilino, ¿vale? 00:34:08
Es decir, el caso contrario al que yo sea el que pague por el arrendamiento. 00:34:12
En este caso, yo tengo un local y yo se lo alquilo a un inquilino. 00:34:17
Voy a recibir, yo todos los meses le voy a pasar una factura a mi inquilino 00:34:21
en el que le diré que me debe, pues los 100 euros en este caso, 00:34:25
más el IVA repercutido, en este caso porque es un ingreso, ¿vale? 00:34:31
Y el cobro, aquí aparece, me lo paga directamente por 121 euros que va a aumentar mi banco 00:34:35
Pero yo ya tengo aquí reflejado mi IVA, ¿vale? 00:34:43
En una cuenta aparte 00:34:48
Si no lo paga, por ejemplo, deja pendiente, pues en lugar de llevarlo a banco 00:34:49
Lo llevamos a una cuenta que se llama deudores 00:34:54
En lugar de clientes, que era la 430, que se utilizaba cuando 00:34:56
Aquellos que tienen la deuda con nosotros 00:35:01
Que nos deben dinero 00:35:07
Vamos, el derecho de cobro 00:35:08
Es por operaciones habituales 00:35:09
Era la 430 00:35:13
Así no es por operaciones habituales 00:35:13
Es la 440 00:35:16
Deudores, ¿vale? 00:35:17
Pero la naturaleza es la misma 00:35:19
Es un derecho de cobro igual 00:35:20
¿Por qué importe? 00:35:22
Por el total 00:35:25
Porque a mí me tienen que pagar 00:35:25
Ese deudor me tiene que pagar 121 00:35:26
Y si se trata de una letra 00:35:29
Está documentado en un documento 00:35:32
Pues lo utilizo en lugar de la 441 00:35:34
O sea, 440-441 00:35:35
¿Vale? 00:35:37
Los servicios al personal no llevan IVA 00:35:39
Vale, pues de momento esta es 00:35:41
Voy a volver 00:35:44
Este es el 00:35:46
Un poco la explicación 00:35:47
De cómo 00:35:50
Se contabilizan las operaciones 00:35:52
Con IVA 00:35:54
Y cuáles son las operaciones 00:35:55
Que tienen IVA 00:35:58
En el siguiente vídeo 00:36:00
que lo haré en breve 00:36:02
vamos a 00:36:05
haremos una liquidación de IVA 00:36:06
de todas maneras 00:36:10
tenéis los documentos 00:36:11
tenéis los documentos 00:36:12
me gustaría que primero los mirárais 00:36:13
antes de ver los vídeos 00:36:15
tenéis un documento concreto 00:36:16
de liquidación de IVA 00:36:18
el siguiente vídeo que grabe 00:36:21
será eso 00:36:23
y con eso 00:36:24
ya digamos que vamos a tener un poco 00:36:26
una idea más clara 00:36:28
De lo que es la contabilidad del IVA en las empresas 00:36:31
Y por qué se hace así 00:36:36
A mí lo que me interesa muchísimo 00:36:37
Más que otra cosa es que entendáis 00:36:39
Por qué se hacen así las cosas 00:36:41
Y por eso os meto el rollo 00:36:43
O os cuento el rollo al principio 00:36:45
De los ejemplos 00:36:47
O un poco de andar por casa 00:36:49
La verdad, porque son ejemplos muy de andar por casa 00:36:52
Pero es cierto que me interesa 00:36:55
Que conozcáis cómo funciona 00:36:57
que sepáis cómo funciona el IVA 00:36:59
y cómo les afecta a las empresas 00:37:02
porque es que eso va a ayudar 00:37:04
a luego saber por qué se contabiliza así 00:37:05
por qué se lleva por separado 00:37:08
por una parte la cuenta de gasto 00:37:10
y por otra parte la cuenta de IVA 00:37:12
y por una parte la cuenta de ingresos 00:37:15
y por otra parte la cuenta de IVA 00:37:17
repercutido 00:37:19
es que es mucho más fácil entenderlo así 00:37:20
porque si tú sabes que a mí 00:37:22
me va a tener que devolver a Hacienda 00:37:24
lo que yo pagué de más 00:37:25
si resulta que he pagado más IVA soportado 00:37:27
que he repercutido, a mi hacienda me lo va a devolver 00:37:29
ese IVA, esa diferencia 00:37:31
porque las empresas no pagan IVA, no les 00:37:33
afecta, sin embargo si yo he cobrado 00:37:35
más por IVA de lo que he soportado 00:37:37
de lo que he pagado, voy a tener que pagarlo 00:37:39
¿vale? porque insisto 00:37:41
las empresas no les afecta el IVA 00:37:42
si yo entiendo eso, me es 00:37:45
mucho más fácil saber por qué divido 00:37:47
las operaciones en dos 00:37:49
¿por qué pongo una 700 y una 472? 00:37:50
¿por qué pongo una 700 y una 473? 00:37:52
o sea, una 473 00:37:55
¿sí? 00:37:58
477, perdón, que es la del IVA repercutido 00:37:59
¿Vale? 00:38:01
A partir de ahora ya es hacer, hacer, hacer 00:38:04
Y hacer, pero bueno, un poco 00:38:06
Con los, los, lo que son 00:38:08
Los conceptos claros 00:38:10
En el siguiente vídeo 00:38:12
La liquidación del IVA 00:38:14
Hasta luego 00:38:16
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Actividad complementaria
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22 de enero de 2025 - 20:57
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