Activa JavaScript para disfrutar de los vídeos de la Mediateca.
Balance de situación - Contenido educativo
Ajuste de pantallaEl ajuste de pantalla se aprecia al ver el vídeo en pantalla completa. Elige la presentación que más te guste:
Aprende a realizar el balance de situación con tu libro de FP.
00:00:04
Como ya hemos visto en vídeos anteriores, la empresa va realizando actividades, compras, pagos, ventas, cobros y más,
00:00:09
durante un ejercicio económico, normalmente un año, y las va registrando y anotando.
00:00:23
Es lo que conocemos como contabilidad.
00:00:28
Es una herramienta imprescindible para cualquier emprendedor ya que aporta información económica sobre la marcha de su empresa.
00:00:31
La contabilidad es obligatoria, pero ¿para quién?
00:00:36
Para todas las sociedades da igual su forma jurídica.
00:00:46
Y para los empresarios individuales cuyo volumen de facturación sea superior a los 600.000 euros al año.
00:00:50
Cualquier emprendedor debe tener unos conocimientos contables mínimos para poder tomar decisiones económicas correctas, según los datos contables de su empresa.
00:01:00
Para ello es necesario que conozcas la diferencia entre contabilidad y finanzas.
00:01:09
La contabilidad proporciona información económica a nivel interno y externo.
00:01:15
Hay dos tipos.
00:01:21
La contabilidad financiera que veremos en esta unidad 9 es obligatoria para todos los sujetos que acabamos de mencionar.
00:01:23
Informa a terceras personas sobre la situación de la empresa con el exterior.
00:01:31
Se elabora conforme a la normativa contable.
00:01:35
Y está compuesta por el balance de situación que verás en este vídeo y por la cuenta
00:01:38
de resultados, pérdidas y ganancias que viste en el vídeo anterior.
00:01:44
Otro tipo de contabilidad es la de gestión, analítica o de costes.
00:01:50
Esta es voluntaria y la puede llevar a cabo la empresa que quiera.
00:01:54
Su objetivo es informar sobre la situación interna de la empresa, sobre todos los costes
00:01:58
que supone fabricar sus productos y los departamentos.
00:02:03
vimos en la unidad 7, ¿recuerdas? Punto muerto, umbral de rentabilidad... Y las finanzas es la
00:02:07
parte de la economía que, basándose en la contabilidad, te ayuda a tomar decisiones
00:02:14
más adecuadas sobre inversiones, si tienes beneficios, o sobre financiación, si tienes
00:02:18
pérdidas. En este vídeo analizamos el balance de situación y cómo debes analizarlo para tomar
00:02:24
la mejor decisión. El balance de situación es un informe contable en el que se refleja todo el
00:02:33
patrimonio que tiene una empresa en un momento concreto, sus bienes y derechos y las deudas y
00:02:41
obligaciones que tiene. Es como una foto económica que le haces a la empresa hoy. El balance de
00:02:47
situación está compuesto por tres grandes bloques que se representan en dos columnas.
00:02:57
Una de ellas es el activo, contiene todos los bienes y derechos de cobro que tiene la empresa, es positivo
00:03:01
La otra columna la componen el patrimonio neto y el pasivo
00:03:09
El pasivo es lo contrario al activo, son las deudas que tiene la empresa, lo que debe
00:03:14
La parte negativa ya ha de ser lo más pequeña posible
00:03:19
El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo, entre lo que tiene y lo que debe, es lo que realmente vale una empresa
00:03:25
Y siempre ha de haber un equilibrio entre ambas columnas, tendrán el mismo valor.
00:03:32
El activo, a su vez, se divide en dos, activo no corriente y corriente.
00:03:41
El activo no corriente son los bienes de inversión que van a durar en la empresa más de un año,
00:03:50
como terrenos, edificios, vehículos, maquinaria, ordenadores y programas informáticos,
00:03:55
mobiliario, patentes y marcas, acciones…
00:04:01
Son bienes que tienen menos liquidez.
00:04:04
El activo corriente está compuesto por los bienes que duran en la empresa menos de un año.
00:04:06
Los podemos clasificar en tres partidas.
00:04:19
Existencias son las mercaderías que necesita la empresa para vender sus productos u ofrecer sus servicios.
00:04:22
No siempre hay la misma cantidad.
00:04:28
Imagina que son lámparas.
00:04:30
Si se van vendiendo, hay menos en tienda y en almacén.
00:04:31
Y si se van comprando, habrá más.
00:04:34
Realizables son las partidas que se van a convertir en dinero,
00:04:41
como pueden ser clientes a los que les has vendido las lámparas y aún no has cobrado.
00:04:44
Y el IVA soportado, cuando compras, soportas un IVA que cada tres meses vas regularizando
00:04:49
y compensando con el que cobras de las ventas.
00:04:54
Y disponible, el dinero que tienes a tu disposición tanto en bancos como en caja.
00:04:57
Como ves, todas estas de activo corriente van cambiando casi todos los días.
00:05:04
Sin embargo, el activo no corriente no se mueve apenas, salvo por las amortizaciones,
00:05:08
la pérdida de valor que sufren los bienes de inversión o si compras o vendes este tipo de bienes.
00:05:13
En la columna de la derecha está el pasivo, son fuentes de financiación externa,
00:05:20
son deudas que según cuando debas pagarlas se pueden clasificar en dos bloques.
00:05:24
Pasivo no corriente, deudas de la empresa a largo plazo, más de un año por ejemplo,
00:05:29
un préstamo a devolver en cinco años.
00:05:34
Y el pasivo corriente, las deudas que tiene la empresa y que ha de pagar antes del año,
00:05:37
como algún crédito o préstamo a corto plazo, por ejemplo, a devolver en seis meses.
00:05:41
Proveedores, ¿has comprado lámparas y todavía no las has pagado?
00:05:49
IVA repercutido, que es el IVA que has cobrado a tus clientes en la factura
00:05:53
y debes compensarlo con el soportado mediante la liquidación trimestral.
00:05:57
Las deudas con la Seguridad Social o Hacienda,
00:06:02
por los seguros sociales o retenciones del IRPF de tus trabajadores, por ejemplo.
00:06:05
Y falta el patrimonio neto, son las fuentes de financiación propias, formado principalmente por el capital, el dinero que aportan los socios al formar la sociedad, el resultado del ejercicio, que como hemos visto es la diferencia entre los ingresos y los gastos, si hay más ingresos habrá beneficio y si hay más gastos habrán pérdidas.
00:06:10
Y las reservas, esa parte del beneficio que no se reparte entre los socios y que se queda en la empresa.
00:06:33
Y por último es importante que conozcas el fondo de maniobra, que es la distancia entre
00:06:44
el activo corriente y el pasivo corriente, la parte inferior de las dos columnas. Cuanto
00:06:48
más distancia haya entre estas dos partidas a corto plazo, mucho mejor, ya que la empresa
00:06:54
tendrá más liquidez, más dinero a corto plazo y podrá pagar las deudas sin problemas.
00:06:59
Vamos a verlo con el ejemplo del libro en el que nos plantea la situación de una empresa
00:07:06
de lámparas que fue constituida por dos estudiantes que acabaron su ciclo formativo y que van
00:07:10
almacenando las facturas sin saber qué hacer con ellas. Su gestor les informa que hay que
00:07:15
ir preparando la contabilidad ya que en 20 días hay que pagar impuestos y el IVA y no
00:07:20
saben por dónde empezar. Así que vamos a ayudarles a clasificar el activo, el pasivo
00:07:25
y el patrimonio neto para que puedan realizar el balance de situación y puedan interpretarlo.
00:07:30
Vamos indicando las dos columnas de forma gráfica. Recuerda, a la izquierda, bienes y derechos en activo no corriente y corriente, si es más o menos de un año, de arriba a abajo, de menos a más liquidez.
00:07:35
Y a la derecha, arriba el patrimonio neto que es menos exigible y abajo las deudas en el pasivo, no corriente y corriente, también si es más o menos de un año, situando más abajo las que más nos pueden exigir.
00:07:52
Empezamos.
00:08:06
Compra lámparas por 15.000 euros es un bien, activo.
00:08:08
Durarán menos de un año porque las venderán, activo, corriente.
00:08:11
Son existencias y mercaderías, indicamos 15.000.
00:08:15
Mobiliario es un bien, un activo, durará más de un año, así que activo no corriente, valor 5.000.
00:08:20
Herramientas de montaje, igual, porque es un activo y duran más de un año, serían 2.000.
00:08:29
ordenador y programa informático también son bienes duraderos así que irían en el
00:08:38
activo no corriente el ordenador 800 y el programa informático 100
00:08:43
vehículo de la empresa igual es un bien durará más de un año valor 10.000
00:08:49
instalaciones y reformas en la nave igual va al activo no corriente valor
00:08:57
6.000 deudas de clientes los clientes les deben dinero tienen derecho a
00:09:02
cobrarles. Es un derecho de cobro, por lo tanto es un activo. Les pagarán en menos de un año,
00:09:08
así que corriente. Y dentro de realizable. Valor 100. Dinero en el banco. Es un activo. Es corriente
00:09:13
porque varía y prácticamente todos los días. Es lo que más liquidez tiene. Iría dentro de
00:09:23
disponible. 35.000. Y caja igual, 2.000. Préstamo a cuatro años. Es una deuda, así que pasivo. Es
00:09:28
más de un año, así que pasivo no corriente. 15.000 euros. Crédito a seis meses. Es una deuda
00:09:37
también. Iría al pasivo. Es menos de un año, pasivo corriente, ya que en seis meses deben
00:09:45
de pagarlo. 5.000 euros. Deudas de proveedores. Han comprado y aún no lo han pagado. Les deben
00:09:51
a los proveedores 10.000 euros, así que pasivo corriente porque deben pagarles en menos de un
00:09:59
año. IVA soportado. Han comprado y han soportado un IVA, así que tienen derecho a compensarlo.
00:10:04
Sería un activo corriente y en pocos días se convertirá en dinero, así que arrealizable.
00:10:11
8.000 euros IVA soportado. IVA repercutido, lo contrario. Han vendido, han cobrado un dinero
00:10:17
que no era para ellos porque han de ingresarlo en Hacienda, con lo que es una deuda y deben
00:10:23
compensarla con el IVA soportado cada tres meses, así que, al ser una deuda a corto
00:10:29
plazo, al pasivo corriente 16.000.
00:10:33
Nos dan información sobre la cuenta de pérdidas y ganancias, venden 40.000 y tienen unos gastos
00:10:38
de 20.000, recuerda, se restan, así que han tenido unos beneficios de 20.000 euros, que
00:10:44
no son activo ni son deuda, lo ha generado la propia empresa, iría al patrimonio neto
00:10:51
como beneficio.
00:10:56
Y por último, los socios aportan 18.000 euros. Igual que antes, es una fuente de financiación propia, no han de devolver el dinero, no es una deuda, así que el patrimonio neto.
00:10:57
Ya no hay más datos en el ejercicio, está completo, ahora ya sumamos las masas patrimoniales, los bloques y comenzamos por la izquierda.
00:11:11
Activo no corriente 23.900
00:11:20
Activo corriente en existencias tienen 15.000, en realizable 8.100 y en disponible 37.000.
00:11:22
Total 60.100. Total activo, 84.000 euros.
00:11:30
Así que, si lo hemos hecho bien, la columna de la derecha tiene que dar el mismo importe.
00:11:35
Vamos a calcularlo.
00:11:41
El patrimonio suma 38.000 euros y el pasivo no corriente, 15.000.
00:11:43
Corriente, 31.000. Total pasivo, total de deudas, son 46.000.
00:11:48
Sumamos todo y da 84.000 euros. Así que, correcto, lo hemos hecho bien.
00:11:54
Queda muy bonito el balance, pero ¿y ahora qué?
00:12:00
Son números, hay que saber interpretarlos y conocer la situación de la empresa para poder tomar decisiones.
00:12:03
Saber si va bien, si tendrá dinero para pagar las deudas, si está muy endeudada, incluso si es rentable.
00:12:09
Para ello calcularemos varios ratios en el siguiente vídeo, pero antes vamos a sacar algunas conclusiones previas.
00:12:17
Sobre el endeudamiento, si te das cuenta por el importe, el pasivo supone algo más de
00:12:23
la mitad del activo, las deudas suponen un 54%, prácticamente la mitad de los bienes
00:12:30
que tiene.
00:12:35
Está endeudada, pero dentro de los límites que recomiendan los expertos, que las deudas
00:12:36
estén entre un 40 y un 60%.
00:12:41
Sobre la liquidez, vemos que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente, casi lo
00:12:43
duplica, así que bien, tiene bienes suficientes para pagar las deudas a corto plazo. Sobre el IVA
00:12:49
vemos que ha soportado 8.000 y ha cobrado 16.000. Ha cobrado el doble que ha soportado, así que
00:12:57
tendrá que ingresar la diferencia, que son 8.000 euros del IVA. ¿Y tiene dinero? Sí, tiene 35.000
00:13:03
euros en el banco y 2.000 en caja, así que de momento sí que tiene dinero. Sobre los proveedores,
00:13:11
tiene que pagarles en breve 10.000 euros de las lámparas que ha comprado. Y si cobra a sus clientes
00:13:17
que solo le deben 100 euros, así necesitaría pues casi otros 10.000 euros para pagarles. ¿Tiene
00:13:22
dinero? Sí, en bancos. Tras pagar el IVA le quedan 27.000 euros. Si paga 10.000, aún le quedan 17.000
00:13:28
en el banco. Así que tiene para pagar ese préstamo de 5.000 euros que vence en unos meses. Le quedarían
00:13:36
12.000 euros en el banco. Una de las soluciones para no quedarse sin liquidez sería vender las
00:13:44
lámparas que tiene almacenadas, ya que son 15.000 euros los que tiene en el stock de almacén. Si
00:13:50
las vende, las podrá cobrar y aumentará el banco hasta los 27.000. Conclusión, parece que tiene
00:13:57
suficiente liquidez a corto plazo, pero tendremos que calcular los ratios para asegurarnos. En resumen,
00:14:05
en que mueves el balance de situación arroja mucha información sobre la situación de la
00:14:12
empresa. Solo hay que saber interpretarla. Para ello, dale al play al siguiente vídeo.
00:14:16
- Subido por:
- M.pilar M.
- Licencia:
- Reconocimiento - No comercial - Sin obra derivada
- Visualizaciones:
- 33
- Fecha:
- 31 de enero de 2023 - 19:02
- Visibilidad:
- Público
- Centro:
- IES VALLECAS-MAGERIT
- Duración:
- 14′ 27″
- Relación de aspecto:
- 1.78:1
- Resolución:
- 1920x1080 píxeles
- Tamaño:
- 582.28 MBytes
