PIAC04.-Modelo303 (6mins) | Mediateca de EducaMadrid

Hola a todos, quería hacer este vídeo para explicaros las partes que se pueden ver dentro del modelo 3.0.3 00:00:01

y cómo se rellena, aunque no vamos a profundizar mucho en ello. 00:00:11

Vamos a ver un ejemplo, como vais a ver, muy sencillito, para que sepáis qué casillas vamos a rellenar en este caso. 00:00:17

Entonces, en este ejercicio que os he dejado en los ejercicios resueltos vais a ver una serie de compras, una serie de ventas que están relacionadas con el IVA soportado y el IVA repercutido. 00:00:28

También se puede llamar IVA soportado al IVA deducible y IVA repercutido al IVA de vengado. 00:00:42

¿Vale? Entonces, ¿qué es lo primero que tenemos que hacer siempre? Pararnos, ver qué es lo que se ha producido, o sea, qué es lo que se ha producido, qué he hecho, se ha producido, es decir, hemos comprado un teléfono, vale, es un teléfono, esa compra del teléfono está exento, no es exenta, se puede deducir, etc. 00:00:49

Todo eso lo tenemos que tener muy claro, ¿vale? Una vez ya lo sabemos, podemos iniciar la anotación. Entonces, ¿qué es lo primero que se hace? Vamos a hacer primero el IVA de vengado, es decir, todo lo relacionado con la venta, ¿vale? 00:01:07

En este caso tenemos recargo de equivalencia, que es algo especial, que está relacionado con la venta a minoristas. Cuando los minoristas acogen al recargo de equivalencia se pueden quedar el IVA a la hora de vender ellos, pero cuando un proveedor les vende le tiene que aplicar un tanto por ciento. 00:01:19

¿vale? ese tanto por ciento pues varía 00:01:41

y ahí lo tenéis explicado también en los contenidos 00:01:44

¿vale? no nos vamos a meter mucho en este 00:01:48

en este sistema ¿vale? pero 00:01:50

pero bueno, que sepáis que existe ¿vale? por eso os he dejado 00:01:53

una anotación del recado de equivalencia 00:01:56

entonces ¿qué hacemos siempre? pues utilizando también el vídeo 00:01:59

que hice antes de cómo obteníamos la base imponible y cómo obteníamos 00:02:02

la cuota, vamos a hacer la división, primero obtenemos la base imponible 00:02:05

o la cuota, a lo mejor el ejercicio nota la cuota y tenemos que calcularla, es imponible, en el medio vamos a añadir el tanto por ciento de IVA, ¿vale? 00:02:08

Y ya está, y obtendríamos un total. ¿Cómo lo traspasamos al 303? Bueno, el 303 al final es una liquidación trimestral que debe hacer el empresario, ¿vale? 00:02:18

Entonces, como veis, si nos acostumbramos a hacer el ejercicio así, al final es traspasarlo, ¿vale? Vemos que son los 15.300 al 4%, 17.600 al 10 y 43.700 al 21, ¿vale? Ponemos la cuota y lo tendríamos listo. 00:02:27

Cada una de estas anotaciones tiene una casilla y nada, tenerlo en cuenta también. Recargo de equivalencia, aquí ponemos 1,4 pero existen otros tres tipos. Como adquisiciones intracomunitarias, si no lo sabéis, os lo explico, las adquisiciones intracomunitarias lo que hacen es, para anular el IVA, lo que el sistema fiscal europeo hace es, una vez tengas una adquisición que se pueda considerar intracomunitaria, 00:02:45

lo que haces es que añades ese IVA 00:03:14

tanto en la parte de IVA repercutido como en la parte de IVA soportado 00:03:17

por lo tanto, anulas el IVA, ¿vale? Para que lo sepáis, por eso 00:03:22

lo vais a ver ahí. Nada, en algún ejercicio a lo mejor os puede aparecer 00:03:26

pero bueno, sepáis que lo tenéis que añadir a los dos lados, ¿vale? Si os fijáis 00:03:30

está aquí, pero también está aquí, ¿vale? Entonces, ¿qué ocurre después? 00:03:34

Pues calculamos el IVA deducible o IVA soportado, ¿vale? 00:03:38

En la misma fórmula, la misma fórmula. Compras, pues lo dividimos para saber lo que forma parte de las compras, lo que forma parte de los gastos y separamos, en este caso, los equipos de procesos de información, que son los ordenadores que aparecen por aquí, ¿vale? 00:03:41

Es un bien de inversión, ¿vale? Y nada, pues calculamos el total de la base imponible, la cuota de IVA y lo traspasamos. ¿Por qué hemos dividido el EPI o el ordenador? Porque también tenemos que separarlo porque hay equipos, perdón, operaciones interiores con bienes de inversión. 00:03:59

Entonces, separamos, calculamos y ya tenemos un resultado general. Vais a ver que hay varias partidas que se pueden añadir. Importaciones de bienes corrientes, importaciones de bienes de inversión, adquisiciones que hemos hablado antes, rectificación de compensaciones. 00:04:20

Es decir, hay un montón de regularizaciones de bienes diversos. Esto se puede complicar y es inabarcable. El IVA es uno de esos impuestos que es inabarcable. Para que lo tengáis en cuenta, si os gusta, siempre podéis seguir avanzando y seguir profundizando. 00:04:40

De todas formas, de esto hay un manual que realiza Hacienda, donde explica qué se debe añadir en cada uno de los puntos. Yo creo que os lo he dejado añadido en los contenidos, pero si no, me avisáis si estáis interesados y os doy el link o os digo dónde encontrarlo. 00:04:56

¿Vale? Nada, esto sería el régimen, la parte del régimen simplificado, aquí siempre tenéis que poner el NIF, la razón social, bueno, una serie de anotaciones que no vamos a entrar, ¿vale? Información adicional y luego el resultado, pues el resultado a ingresar, ¿vale? Y el resultado a ingresar y ya está, ya lo tendríamos, ¿vale? Y eso es el 303. 00:05:18

entonces, al nivel que nosotros lo vamos a ver, es muy sencillito 00:05:42

siempre se puede complicar, como digo, con los impuestos 00:05:45

pero bueno, cualquier duda o pregunta que tengáis 00:05:48

me lo decís y lo vemos sin falta 00:05:50

venga, muchísimas gracias 00:05:53

y nada, nos vemos en los siguientes vídeos 00:05:55

muchas gracias, hasta luego 00:06:00