Variación existencias
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Buenos días a todos y todas. Vamos a empezar una videoclase con, bueno, la última, la penúltima, porque luego que regalar, esta va a ser cortita, ¿vale?
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Luego grabaré un vídeo con el ciclo contable completo, ¿vale? El ejemplo que tenéis que os subí a la plataforma, que os subí un ejemplo en Excel, pero sin el enunciado.
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pues bueno, en el próximo vídeo vamos a acceder
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voy a subir el enunciado
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y lo vamos a hacer paso a paso
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¿vale? este va a ser cortito porque solamente
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va a tratar de la regularización de existencias
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que ya lo hemos tratado en otros
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vídeos
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vale, nos vamos a ir
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a uno de los
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materiales que os subí
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que se llama regularización de existencias
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¿de acuerdo? vale
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como ya sabemos
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la regularización de existencias
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forma parte del ciclo contable, concretamente forma parte del ciclo contable
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referido a los ajustes de cierre, porque la regularización de asistencia
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se hace siempre a final de ejercicio, a 31 de diciembre.
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Y únicamente consiste en coger todas las cuentas o tener en cuenta
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todas las cuentas que tienen que ver con mercaderías,
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Es decir, los grupos 30, 31 y 32, que si vais al plan general contable, es mercaderías comerciales, materias primas y otros aprovisionamientos.
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¿Vale? Como ya dijimos, todas estas, o sea, todas las compras que hagamos normalmente a lo largo del ejercicio de mercadería, sobre todo, que es el ejemplo más fácil de mercadería, pero también de materias primas y también de otros aprovisionamientos, es decir, de estos grupos, no los vamos a llevar en el diario normalmente, diariamente al grupo 3, 31, 32.
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No, lo vamos a llevar a las cuentas 610, 611 o 600, perdón, a las compras de mercadería se llevará a la cuenta 600, ¿no?
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Compras de mercadería son cuentas del grupo 6, ¿vale?
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Entonces, estas que pongo aquí, las 601 y las 611 y las 612 son las que vamos a utilizar al final del ejercicio, ¿vale?
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Para hacer la regularización, pero lo que os estaba diciendo de que las cuentas del grupo 30, 31 y 32 no se utilizan durante el ejercicio económico es porque, bueno, normalmente se lleva a gastos, lo que son, si hay un aumento de mercaderías, es decir, compro mercaderías, yo no utilizo en el asiento la cuenta 300, ¿vale?
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sino que utilizo una 600, ¿vale? Eso es a lo que me refería, porque estas son las que se utilizan a la hora de hacer la regularización.
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Bien, si tenemos en cuenta este criterio, nosotros al final del ejercicio vamos a tener en nuestra cuenta 300 que no hemos tocado desde el principio del ejercicio, ¿vale?
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Lo que tengamos en balance inicial, vamos a suponer que tenemos 800 euros y al final del ejercicio esa cuenta no se habrá movido porque hemos dicho que siempre utilizamos las 600 o las 700, depende si compramos o vendemos.
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Lo que sí que se habrá movido será nuestra ficha de almacén, ¿no? Donde estarán valoradas las existencias conforme las vamos comprando o vendiendo. Bien, a final del ejercicio, lo que yo tengo es una cifra final de existencias finales que me la da mi ficha de almacén, pero no está en contabilidad, ¿vale? Pero esa cifra es importante. ¿Por qué? Porque la tengo que recoger.
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Pues imaginaos que son, es decir, tengo que recoger el dato de la existencia final que aparecía en mi balance de situación inicial, la 300, y las existencias que me figuran, la valoración de existencias que me figuran en mi ficha de almacén. Esas dos cantidades son las que tengo que tomar, coger para hacer el asiento de regularización de existencias.
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Bien, una vez que tengo las dos cantidades, lo que hago es, son dos asientos los que se realizan en la regulación de existencias. El primero de ellos es dar de baja las existencias que yo tenía en balance iniciales, es decir, las tengo en mi mayor de la 300.
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Si, por ejemplo, yo tenía en mi mayor de 300, 300 euros, tengo que dar las de baja a 31 de diciembre. Y como la doy de baja, pues, haciendo un apunte por el haber, ¿no? Está. 30 euros por el importe de las existencias iniciales. De tal manera que la cuenta 300. En este momento, yo la tengo a cero. ¿Vale?
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y utilizo una 610, a ver, aquí están todas las que se utilizan, pero yo me voy a centrar fundamentalmente en las 600,
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las de compra de mercaderías y variación de existencia de mercaderías, ¿de acuerdo?
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Es decir, las compras del grupo 30, 300 y las 610, ¿vale? 611, 612 y 31 y 32 son lo mismo,
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Solo que en lugar de comprar mercadería, lo que estamos haciendo es comprar otros aprovisionamientos o estamos comprando materias primas, ¿vale? Pero el sistema es igual. Si, como yo digo, me centro en las mercaderías, lo que hago para hacer el ajuste es un primer asiento que digo, doy y voy a dar de baja las existencias iniciales, ¿vale? Cojo lo que tengo en la cuenta 300, que hemos dicho que sea la cantidad que sea, 200 y lo ponemos aquí.
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Y esto me lo tengo que aprender. Utilizo en el DD, porque el asiento tiene que cuadrar, una 610, que se llama variación de existencias de mercaderías. ¿Vale? Si estuviera trabajando con el grupo 31, pues utilizaría una 611 y si no, una 612. Pero bueno, en principio vamos a trabajar con mercaderías solo.
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¿Y por qué importe? Por el mismo valor, por el importe de las existencias iniciales, que va a ser este.
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Es decir, para este asiento, yo la referencia de importe que voy a tener va a ser el de las existencias iniciales, ¿de acuerdo?
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Automáticamente, inmediatamente después, hago otro segundo asiento, el mismo día, y digo, ahora voy a dar de alta las existencias que tengo,
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¿Y dónde voy a buscarlas? Al almacén. Cojo mi ficha de almacén y veo que mis existencias finales están valoradas en 1.000 euros, supongamos. Bueno, pues el asiento es al contrario. Voy a dar de alta mi cuenta 300, o bueno, la que sea, en este caso 300 mercaderías, por 1.000 euros.
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ya estoy haciendo un apunte en el debe de la cuenta de mercadería
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de tal manera que tiene un saldo de 1000 euros
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las que tengo a 31 de diciembre
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y esta otra cuenta que es la misma
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que utilizábamos aquí, 610, variación de existencia de mercaderías
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por el importe de las existencias finales
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por los 1000 euros que tengo aquí
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automáticamente de esta manera los saldos
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salen ya las existencias que yo tengo
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en la cuenta de 300 correctas
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Y habrá habido, dependiendo, habrá habido, o sea, a través de la cuenta 610 que es de gasto y de esta otra, pues digamos que se habrá hecho el ajuste o directamente te saldrá el saldo para ver si has tenido beneficio o pérdida vendiendo mercaderías durante ese ejercicio.
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Pero bueno, tampoco vamos a ir más allá. De momento, con esto es suficiente porque los que tenéis aquí, yo os he puesto estos ejemplos. El segundo, existencia de productos en curso, productos terminados y subproductos y tal. Se utiliza cuando las empresas son industriales, es decir, cuando se dedican a la transformación de productos.
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entonces los asientos son al contrario
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o sea, se utiliza una cuenta 700
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¿vale? o sea, se da de baja
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las existencias que teníamos inicialmente
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que se supone que estaban por el haber
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¿vale? por el debe, perdón
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y se da de alta, bueno, como el otro
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como en el otro caso, y se da de alta pero en un grupo
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71, este, aunque lo tengo
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puesto aquí en el documento
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vamos a, de momento vamos a
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omitirlo, ¿vale? que es el punto
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2, si queréis leerlo, porque es muy fácil
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solamente tened en cuenta que es para
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empresas que se dedican a la transformación de productos.
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Vamos a ver el ejemplo 1, que es muy facilito, que es de existencias normales, de mercaderías.
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Tenemos, realizar los asientos de variación de existencias del ejercicio del 2023,
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con lo cual ya sabemos que la fecha va a ser a 31 de diciembre del 2023.
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Nos tienen que dar los datos, las existencias iniciales de mercaderías que había al principio,
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a 1 de enero, eran de 20.000 euros
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y las existencias finales
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que salen, ya os acordáis de la ficha de almacén
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nos dice que son 30.000 euros
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pues primero, primer asiento
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doy de baja las existencias iniciales
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que yo tenía en mi
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almacén, que son
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20.000 euros, existencias
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iniciales, lo doy de baja porque en este momento
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la 300 tenía un saldo
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deudor de 20.000
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con lo cual le hago un apunte por el haber
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20.000 y se me queda cero
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y utilizo la cuenta que os he dicho, la 610
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porque son mercaderías, variación de existencia de mercaderías, por el mismo importe.
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Posteriormente, doy de alta las existencias que tengo a 31 de diciembre, que me lo da la ficha de almacén y que me lo da el ejercicio.
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Doy de alta la cuenta de mercaderías por el DB, 30.000 euros por el importe de la existencia final,
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y en la misma cuenta, 610 variaciones de existencias por el AVER, 30.000 euros.
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perdón, de tal manera que esta cuenta, 610, si veis, tendrá un saldo ahora mismo de 10.000 euros, ¿vale? 10.000 euros, una cuenta de gasto, porque el saldo serían 10.000 euros acreedor, ¿no?
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el haber en mayor que el debe.
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Eso significa, por si queremos ir un poco más allá,
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eso significa que hemos ganado 10.000 euros
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en este año con la venta de mercaderías.
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¿Vale?
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Y este es el ejemplo del caso de las existencias
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y son productos en curso,
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por eso no vamos a entrar en ello.
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¿De acuerdo?
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Otro ejemplo, hay más ejemplos, pero vamos, los asientos los tenéis, me interesan sobre todo, ya os digo, las existencias de mercaderías, ¿vale? Vamos a hacer este tema que es completo.
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Contabilidad de los asientos de recuperación de existencias del siguiente caso. Mercaderías iniciales 3.000, finales 5.000, materias primas iniciales 6.000, finales 4.000, productos terminados iniciales 43.000, finales 50.000 y envases iniciales 600 y finales 500.
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tenéis aquí la solución, en el este, ¿vale?
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Los que a mí me interesan son más estos.
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Voy a hacer la regularización de mercaderías con estes,
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con esta, a 31 de diciembre, en principio de mercaderías inicial,
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de mercaderías, que son iniciales 3.000, doy de baja las 3.000,
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doy de alta las 5.000, doy de baja las 3.000, doy de alta las 3.000,
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aquí, con su válida de existencia, doy de alta las 5.000,
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300 con su variación de existencias
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¿Vale?
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El B de materias primas
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Pues serían, doy de baja 6.000 de materias primas
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Doy de alta 4.000 de materias primas
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¿Vale?
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Doy de baja 6.000 de materias primas
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Que es la 310
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Doy de alta, en vez de 610, 611
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Doy de alta las materias primas por 4.000
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Doy de baja, perdón
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Doy de alta las materias primas por 4.000
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Y lo llevo a variación de existencia de materias primas. Productos terminados iniciales 43.000, finales 50.000. Doy de baja los productos terminados por 43.000, 350.000. Doy de alta la variación de existencia de productos terminados. Doy de alta las finales por 50.000. Doy y utilizo la cuenta que se utiliza para la variación de existencias.
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este es de productos terminados
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este es el que os he dicho que no voy a poner
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solamente voy a trabajar o bien con materias primas
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o bien con mercaderías
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o con materias primas
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más bien con mercaderías
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y en el otro ejemplo que serían
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envases iniciales 600 y finales 500
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pues lo mismo, doy de alta
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doy de baja los envases de la 327
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doy de alta la variación de existencias
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doy de alta los envases finales
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Y utilizo las 612 para la variación de otros aprovisionamientos. Insisto, las que más vamos a utilizar van a ser las 610 y en todo caso las 611, ¿vale? Vale, pero bueno, fundamentalmente la de mercaderías.
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pues ya está
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este vídeo finaliza
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luego os voy a
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como os voy a subir ahora
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os voy a subir
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dos documentos, uno de ellos ya lo he subido
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que es este
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con el ciclo contable resuelto
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pero bueno, como lo voy a subir en otro apartado
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el enunciado, os vuelvo a subir de nuevo
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os vuelvo a subir de nuevo la solución
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con el enunciado y ese es el que voy a grabar
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pues en cuanto pueda
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para que vayamos haciéndolo
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directo, es todo un ciclo completo
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para ir haciéndolo, ¿vale?
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Habrá asientos que no nos suenen, habrá cuentas que no
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nos suenen, pero bueno, tiene que ir
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todo sonando, ¿vale?
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Entonces, os lo grabaré
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si puedo hoy, bien, y si no, pues
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en otro
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momento, pero bueno, antes del viernes,
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¿vale? Venga, nos vemos pronto.
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Chao.
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- Etiquetas:
- Actividad complementaria
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- Esther M.
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- Fecha:
- 29 de enero de 2025 - 11:04
- Visibilidad:
- Clave
- Centro:
- IES CIFP a Distancia Ignacio Ellacuría
- Duración:
- 14′ 09″
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